Informe Semana 3 - Sebastián Andrés Contreras Villalobos

MÓDULO: PRU101-9001-2022-PRESUPUESTOS
SEMANA: 3
Docente: Carolina Esperanza Lucero Jorquera
Estudiante: Sebastián Andrés Contreras Villalobos
Índice
Introducción ………………………………………………………………………Pag. 3
Desarrollo …………………………………………………………………………Pag. 4
Conclusión ……………………………………………………………………….Pag. 8
Bibliografía ……………………………………………………………….………Pag. 10
2
Introducción
Se analizará el caso de una viña, en la cual se desea saber si los controles
aplicados hasta el momento, le han otorgado seguridad en el control de gestión
necesario para llevar adelante innovaciones para aplicar ante una nueva
competencia.
Para esto se realizará un presupuesto estático y se comparará con el real, además
el análisis de un presupuesto estático y flexible, y su impacto en la empresa para
la toma de decisiones.
El control presupuestario constituye la retroalimentación en el apoyo a los
indicadores para evaluar una política o meta establecida, en busca de obtener
resultados esperados, esto nos ayuda a reducir la incertidumbre de los hechos
futuros para establecer el control de las actividades, considerando el estudio de
costos y los indicadores de corto y largo plazo que desea alcanzar la organización
y tomar decisiones acertadas.
Hay que tener consideraciones a la hora de realizar el presupuesto:
- Factores claves en el éxito del control de presupuesto.
- Riesgos para tener en cuenta en el control presupuestario.
- Errores que pueden producirse en un control presupuestario.
3
Desarrollo
Tabla 1: Datos presupuestarios y reales.

Tabla 2: Presupuesto Estático vs Presupuesto Real.
5
Tabla 3: Presupuesto Estático vs Presupuesto Flexible.
6
Tabla 4: Presupuesto Estático vs Presupuesto Flexible vs Presupuesto Real.
7
Conclusión
Al analizar el presupuesto estático con el real, notamos que los valores de precio
de venta de las distintas cepas de vino fueron muy parecidos entre el presupuesto
estático y el real, esto quiere decir que el análisis fue realizado de manera exitosa,
y en este caso las ventas fueron mayores (real) a las proyectadas, por lo tanto, en
ventas el análisis es favorable (real > estático).
Con respecto a los costos variables, costos que tienen relación con la producción,
hay una diferencia entre el valor estático y el real, resultando en una variación
desfavorable (real > estático), por lo tanto, lo real tuvo mayor gasto a lo
proyectado (estático), esto es debido a la mayor venta real obtenida, pero esto es
normal, ya que es proporcional a la venta en litros, y los precios de costos en el
presupuesto real son muy parecidos al estático, por lo cual, la proyección fue
realizada de manera exitosa.
Para el caso de los costos fijos, el valor real es mayor al valor estático, pero en
menor proporción a las ventas reales, por lo tanto, no es un numero significante
para las utilidades finales.
Con esto podemos concluir que el presupuesto estático y el presupuesto real, son
iguales en las utilidades, ya que se proyectó de buena forma, y las diferencias de
ventas fueron proporcionales a los gastos.
En el caso del presupuesto estático vs el flexible, podemos notar que las ventas
son favorables, ya que en lo real se vendió mayor cantidad de litros (flexible >
estático).
Los costos variables son insignificantes, y son desfavorables, ya que en el
presupuesto flexible está representado por la mayor cantidad de litros de vino
vendido.
En el caso de los costos fijos son iguales, ya que se comprar con los datos
proyectados.
En conclusión, las utilidades entre el presupuesto estático vs el presupuesto
flexible, son mayores en el flexible, ya que hubo mayor cantidad de litros vendidos
en los datos reales, pero la diferencia no es significativa, por lo tanto, la proyección
fue calculada eficientemente, logrando el objetivo de una buena administración,
para tomar buenas decisiones y conocer las variables que afectan al negocio. Es
importante ir ajustando constantemente los valores de las variables para conocer
los valores reales del proyecto, para esto es importante el capital humano, que
constituye una herramienta en la administración.
El control presupuestario es importante a la gerencia, para la toma de decisiones
financieras, en conjunto con todos los administradores de cada área, que deben
aportar los valores reales.
9
Bibliografía
- Apuntes AIEP, Carrera Técnico en administración de empresa mención
Finanzas, Presupuestos, Semana 3.
- Página Web Lifeder.
https://www.lifeder.com/presupuesto-flexible/
- Página Web Euroinnova.
https://www.euroinnova.cl/blog/que-es-el-presupuesto-flexible
- Página Web Emprendepyme.
https://www.emprendepyme.net/que-es-y-como-se-hace-un-presupuesto-
flexible.html
- Página Web Spiegato.
https://spiegato.com/es/cuales-son-los-pros-y-los-contras-de-un-
presupuesto-flexible
- Página Web Gestión.
https://www.gestion.org/que-es-un-presupuesto/
- Página Web Esan.
https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/presupuesto-fijo-y-presupuesto-
variable-cuales-son-los-principios-de-cada-uno
10

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Se analizará el caso de una viña, en la cual se desea saber si los controles

aplicados hasta el momento, le han otorgado seguridad en el control de gestión

Para esto se realizará un presupuesto estático y se comparará con el real, además

el análisis de un presupuesto estático y flexible, y su impacto en la empresa para

El control presupuestario constituye la retroalimentación en el apoyo a los

indicadores para evaluar una política o meta establecida, en busca de obtener

resultados esperados, esto nos ayuda a reducir la incertidumbre de los hechos

futuros para establecer el control de las actividades, considerando el estudio de

y tomar decisiones acertadas.

Hay que tener consideraciones a la hora de realizar el presupuesto:

- Factores claves en el éxito del control de presupuesto.

- Riesgos para tener en cuenta en el control presupuestario.

- Errores que pueden producirse en un control presupuestario.

Tabla 1: Datos presupuestarios y reales.

ventas el análisis es favorable (real > estático).

normal, ya que es proporcional a la venta en litros, y los precios de costos en el

realizada de manera exitosa.

menor proporción a las ventas reales, por lo tanto, no es un numero significante

para las utilidades finales.

iguales en las utilidades, ya que se proyectó de buena forma, y las diferencias de

ventas fueron proporcionales a los gastos.

presupuesto flexible está representado por la mayor cantidad de litros de vino

En conclusión, las utilidades entre el presupuesto estático vs el presupuesto

en los datos reales, pero la diferencia no es significativa, por lo tanto, la proyección

fue calculada eficientemente, logrando el objetivo de una buena administración,

importante ir ajustando constantemente los valores de las variables para conocer

constituye una herramienta en la administración.

El control presupuestario es importante a la gerencia, para la toma de decisiones

aportar los valores reales.

- Apuntes AIEP, Carrera Técnico en administración de empresa mención

Finanzas, Presupuestos, Semana 3.

- Página Web Lifeder.

- Página Web Euroinnova.

- Página Web Emprendepyme.

- Página Web Spiegato.

- Página Web Gestión.

- Página Web Esan.

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