Este documento proporciona una lista de cuentas contables de balance general y cuentas de resultados, junto con una breve descripción de cada una. Incluye cuentas de activo como vehículos, terrenos, inventario, cuentas por cobrar y efectivo; cuentas de pasivo como impuestos por pagar, préstamos y cuentas por pagar; y cuentas de patrimonio como capital social y utilidades. También proporciona instrucciones básicas sobre cómo se debitan y acreditan estas cuentas durante las transacciones comercial
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Este documento proporciona una lista de cuentas contables de balance general y cuentas de resultados, junto con una breve descripción de cada una. Incluye cuentas de activo como vehículos, terrenos, inventario, cuentas por cobrar y efectivo; cuentas de pasivo como impuestos por pagar, préstamos y cuentas por pagar; y cuentas de patrimonio como capital social y utilidades. También proporciona instrucciones básicas sobre cómo se debitan y acreditan estas cuentas durante las transacciones comercial
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AUDITORIA
CUENTAS DE BALANCE GENERAL CUENTAS DE RESULTADO
1 Vehiculos Activo Sueldos y Salarios Gasto 2 Terreno Activo Publicidad Gasto 3 Publicidad Prepagada Activo Otros Ingresos Ingreso 4 Muebles y enseres Activo Otros Egresos Gasto 5 Mercederia Activo Inventario Inicial Gasto 6 Inversiones Activo Gastos Financieros (intereses) 7 Gasto de Organizacin Activo Gasto 8 Gastos de Instalacin Activo Gasto 9 Gastos de Constitucin Activo Arriendo de Oficina Gasto 11 Equipo de Oficina Activo 12 Equipo de Computacin Activo 13 Edificio Activo 14 Documentos por cobrar varios Activo Participacin de Trabajadores 15 Documentos por cobrar clientes Activo Impuesto a la Renta 16 Cuentas por cobrar varios Activo Inventario Fina 17 Cuentas por cobrar Empleados Activo Utilidad Ao Actual 18 Cuentas por cobrar Clientes Activo Ventas Ingreso 19 Caja General Activo Gastos de Depreciacin 20 Caja Chica Activo Gastos de Amortizacin 21 Bancos Activo 22 Arriendo Prepagados Activo 24 Impuestos por pagar Pasivo 25 Provisin de Cuentas Incobrables Pasivo 26 Provisiones y Beneficios Sociales Pasivo 27 Prestamos de Accionistas Pasivo 28 Prestamos Bancario a L/P Pasivo 29 Documento por pagar Pasivo 30 Cuenta por pagaar Pasivo 31 Hipoteca por pagar a Largo Plazo Pasivo 32 Utilidad del Ao Anterior Patrimonio 33 Utilidad del Ao Actual Patrimonio 34 Reserva Legal Patrimonio 35 Reserva Facultativa Patrimonio 36 Capital Social Patrimonio Amortizacin Acumulada Depreciacin Acumulada de Muebles y Enseres Depreciacin Acumulada de Equipos de Oficina Depreciacin Acumulada de Edificio Impuesto a la Renta Gasto Gasto Gasto Gasto Gasto Gasto Gasto AUDITORIA BALANCE GENERAL Cuentas de Activo Representa el dinero en efectivo o valores corrientes en cartera Se Dbita Se Acrdita Caja - Caja General Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera; sobrantes en caja al efectuar; Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y arqueos;Por el valor de la constitucin o incremento del fondo de caja menor. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;Por el valor de la negociacin de divisas;Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;Por la reduccin o cancelacin del monto del fondo de caja menor, y Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente econmico, se requieran. Esta cuenta se emplea para controlar el dinero que se moviliza en las denominadas cuentas corrientes bancarias. Se Dbita Se Acrdita Bancos Cuando se efectan depsitos, traslados de fondos, notas de crdito y cualquier otro documento que incremente los ingresos Con la emisin de giros, cheques y cualquier otra forma de pago que signifique un egreso de dicha cuenta. Las Cuentas y Documentos por Cobrar representan derechos exigibles que tiene una empresa y que contienen sub- Clasificacin Se Dbita Se Acrdita Cuentas y Documentos por Cobrar Cuando se contrae una obligacin originado de una venta u otro tipo de Actividad Desarrollada por la empresa y que queda pendiente de pago Por el abono que se realizan a cada una de estas cuentas Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Cuentas por Cobrar Empleados Cuentas y Documentos por Cobrar Varios Representa el Saldo que se tiene por cobrar a los clientes por concepto de ventas a Crdito Tienen su origen en las otras cuentas que queden por cobrar y que no hayan sido clasificadas en ninguno delas sub- Clasificaciones anteriores Estn conformadas por ventas, prstamos realizados o anticipos otorgados a los empleados por gastos a cuenta de la empresa que no han sido reportados o relacionados. Sub- Clasificacin Representa el conjunto de bienes que tiene la empresa destinados para la venta Se Dbita Se Acrdita Mercadera Se debita esta cuenta cuando se realizan Adquiciones de Inventario y las respectivas Devoluciones cuando se Venda el Bien. Se Acredita Cuando se Realizan Ventas de Bienes producidos o no por la empresa y sus Respectivas Devoluciones cuando se adquiere un bien defectuoso entre otras circunstancias. representan colocaciones quela empresarealiza para obtener un rendimiento de ellos o bien recibir dividendos Se Dbita Se Acrdita Inversiones Por los intereses que se generan de invertir en otras empresa comprando Acciones; Emisin de Bonos Etc. Cuando la empresa decide retirar dicha inversin; deja de percibir interess entre otras regalas. Aquella Adquisicin que se efecta con Anticipacin Se Dbita Se Acrdita Publicidad Pre- Pagada Por el Valor de la Publicidad Adquirida Por el Ajuste para registrar el gastos de la publicidad Activo Fijo adquirido por la empresa para fines Varios. Se Dbita Se Acrdita Vehculos Por la compra de vehiculos para usos diferentes de la empresa Cuando se Realiza la Venta del Activo, o se registra el ajuste de baja por terminar su vida til Activo Fijo adquirido por la empresa para fines Varios. Se Dbita Se Acrdita Terreno Por la compra de Sitios o espacios de tierra que pasan ha ser propiedad de la compaa. Cuando se Realiza la Venta del Activo, o se registra el ajuste de baja por terminar su vida til Son los escritorios, las sillas, las mesas, los libreros, los mostradores, las vitrinas, las maquinas de oficina Se Dbita Se Acrdita Equipos de Oficina cuando se compra equipo de oficina para la empresa cuando se da baja un equipo de oficina, se vende o se pierde. Son las unidades centrales del proceso (CPU), monitores, teclados, impresoras, drives, scanner, ploters, entre otros. Se Dbita Se Acrdita Equipos de Computo cuando se compra equipo de computo para la empresa cuando se da baja un equipo de computo, se vende o se pierde. Registra el costo histrico del equipo mobiliario, mecnico y electrnico de propiedad del ente econmico, utilizado para el desarrollo de sus operaciones. Se Dbita Se Acrdita Muebles y Enseres Por el costo histrico de los muebles y enseres, entregados por el almacn a las respectivas dependencias;Por el valor convenido o determinado mediante avalo tcnico del equipo de oficina recibido por cesin, donacin o aporte Por el costo en libros del equipo dado de baja por prdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor o por venta Representa los valores pagados a profesionales que ayudan a organizar el negocio. Se Dbita Se Acrdita Gastos de Organizacin 1.Por el valor pagado por la organizacin de la empresa. 1.El valor de la amortizacin acumulada en 5 aos. Representa los valores pagados a profesionales que ayudan a Instalar la maquinaria o cualquier otro equipo en el negocio. Se Dbita Se Acrdita Gastos de Instalacin 1.Por el valor pagado por la Instalacin de la empresa. 1.El valor de la amortizacin acumulada en 5 aos. Representa los valores pagados a abogados, estos gastos se efectuan antes del inicio del negocio Se Dbita Se Acrdita Gastos de Constitucin 1.Por el valor pagado por la Constitucin de la empresa. 1.El valor de la amortizacin acumulada en 5 aos. - Se Dbita Se Acrdita Amortizacin Acumulada se Amortiza mensualmente el Cargo diferido contra la cuenta de gasto de Amortizacin se carga cuando se termina de Amortizar el cargo diferido y luego se le da de baja contra esta cuenta de pasivo - Se Dbita Se Acrdita Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres ; Equipos de Oficina ; Edificio se deprecia mensualmente el activo contra la cuenta de depreciaciones gasto se carga cuando se termina de depreciar el activo y luego se le da de baja contra esta cuenta de pasivo CUENTAS DE PASIVO - Se Dbita Se Acrdita Hipoteca por pagar Con el valor de valuacin de los bienes inmuebles gravados. con el valor de valuacin de los bienes inmuebles liberados. Con el valor de valuacin de los bienes inmuebles adjudicados a la institucin. - Se Dbita Se Acrdita Cuentas Por Pagar cuando registramos el pago por dicho documento cuando registramos una factura de compra al crdito - Se Dbita Se Acrdita Documento por pagar cuando registramos el pago por dicho documento cuando registramos un documento de compra al crdito registrar las sumas pendientes de pago por prstamos contratados Se Dbita Se Acrdita Prstamo Banacario valor de la amortizacin parcial o total, para el caso de prstamos. Abono con el valor del prstamo recibido por parte de instituciones financieras registrar las sumas pendientes de pago por prstamos contratados Se Dbita Se Acrdita Prstamos de Accionistas Valor del pago total o parcial del prestamo otorgado por accionistas Abono con el valor del prstamo recibido por parte de Accionistas recursos monetarios reservados pa-ra cubrir las cuentas por cobrar que se cancelen por considerarse incobrables Se Dbita Se Acrdita Provisin de cuentas Incobrables Por la cancelacin de las cuentas por cobrar declaradas incobrables Se acredita por el estimado de gastos de las cuentas incobrables a cancelar en el perodo. Son los impuestos generados no cubiertos en la fecha de su vencimiento en que deberan pagarse, Se Dbita Se Acrdita Impuestos por pagar cuando se paga total o parcialmente dicho adeudo cuando no se cubra algn impuesto en la fecha de su vencimiento en que debera pagarse Se Dbita Se Acrdita Impuesto a la Renta cuando se paga total o parcialmente dicho adeudo cuando no se cubra el valor del impuesto a su vencimiento - Se Dbita Se Acrdita Provisin y Beneficios Sociales Por la cancelacin de los beneficios Sociales contra las cuentas de gasto. Se acredita por el estimado de Beneficios Sociales a cancelar en el perodo. PATRIMONIO son las aportaciones que hacen los socios al constituir la sociedad. Se Dbita Se Acrdita Capital Social Se abona cuando algn socio se retira de de la sociedad.. Se carga cuando los socios hacen aportaciones a la sociedad. corresponde a la apropiacin de por lo menos el 10% de las utilidades lquidas de cada ejercicio Se Dbita Se Acrdita Reserva Legal Por el cambio de destinacin de la respectiva reserva, por mandato del mximo rgano social de acuerdo con las normas legales;Por el valor de la utilizacin de la reserva legal destinada a enjugar prdidas;Por el monto utilizado de la reserva para readquisicin de acciones o de cuotas o partes de inters social Por las apropiaciones de las utilidades de acuerdo con las disposiciones fiscales; Es un % Destinado por la Junta General de Accionistas y el fin especifico de estos fondos Se Dbita Se Acrdita Reserva Facultativa Cuando la Junta General Decida usar estos Recursos; Por el velos destinado a jugar con Prdidas Por las apropiaciones de las utilidades de acuerdo con las disposiciones que se den en la Junta General Este rubro es una cuenta que ha trascendido de un ejercicio y se encuentra an vigente Se Dbita Se Acrdita Utilidad del Ao Anterior cuando se hace la distribucin y pago a los socios o dueos de la empresa Cuando se acumula las ganancias de el perodo contable anterior y por coincidente su monto debe incrementar. El saldo de esta cuenta es Acreedor y es una de las exclusivas que aparecen en ambos Estados Financieros, Se Dbita Se Acrdita Utilidad del Ao Actual En los casos en que la ganancia se distribuya dentro de los socios o caso extremo se utilice para una inversin fuerte Cuando es necesario incrementar el monto para el reflejo real de la cuenta Elaborado. FZAE Fecha. 02 de Mayo./2014 Revisado.Fecha.