Logiciel de comptabilité

Préparé par : Moubarak EL HIJAZI Filière : Techniques de Management

Formateur en Sciences et Techniques de Gestion Niveau : Deuxième année
 Introduction générale

ERP ( Entreprise Resource planning ) ou Progiciel de Gestion Intégrée : est un

progiciel de planification de l'ensemble des ressources de l'entreprise.
Chiffres de 2017
Système centralisateur
 Organisation du système classique
Pièces
Preuve des opérations comptables

Enregistrement
Travaux quotidiens

Livre- journal
5141 Banque 1000
Chronologie des
3421 Clients 1000
opérations

Report

Ensemble des comptes Grand-livre

D Banque C D Clients C D Vente Mses C

Centralisation
Travaux mensuels

Situation des comptes

Balance
Comptes Soldes au début de Mouvements de Soldes à la fin de
la période la période la période

Code Intitulé Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

Totaux T1 T2 T3 T4 T5 T6
Etablissement des
Situation de l’entreprise Etats de synthèse
Bilan CPC
Fin d’exercice

Activité de l’entreprise
Travaux de

ACTIF MT PASSIF MT Eléments Montant

AI FP I Produits (7)
AC PC
TA TP II Charges (6)

III Résultat (I – II) 5

TOTAL TOTAL
 Pièces Organisation du système centralisateur
comptables

Ecritures quotidiennes

J.A.Ventes à crédit J.A. Achats à crédit JOURNAL GENERAL

J.A. Trésorerie J.A. O.D

Centralisation Reports mensuels
Reports quotidiens mensuelle

GRAND LIVRE GENERAL

G.L.A Clients G.L.A Fournisseurs

Centralisation mensuelle

Périodiquement
Balance
Comptes Soldes au début de Mouvements de Soldes à la fin de
la période la période la période

RELEVE NOMINATIF RELEVE NOMINATIF Code Intitulé Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

DES CLIENTS DES FOURNISSEURS

Totaux T1 T2 T3 T4 T5 T6

Annuellement
BILAN CPC
ACTIF MT PASSIF MT Eléments Montant
AI FP
AC PC I Produits (7)
TA TP
II Charges (6)

TOTAL TOTAL III Résultat (I – II)

1- Définitions :

Le système classique : est adapté aux entreprises de petite taille. Il utilise un journal général
tenu par un seul comptable , enregistrant au jour le jour et de façon chronologique toutes les
opérations comptables.

Le système centralisateur : est apparue pour répondre aux besoins des grandes entreprises.
Il permet à plusieurs comptables de travailler sur la même comptabilité en partageant les
tâches.

L’organisation comptable suivant le système centralisateur se caractérise par :

- La division du journal en plusieurs journaux auxiliaires, les enregistrements sont effectués

au jour le jour, dans les journaux auxiliaires, en suite ils sont regroupés périodiquement
dans le journal général.

- La division du grand livre en grands livres auxiliaires

2- Journal auxiliaire :

Le journal auxiliaire : est un livre de comptabilité spécialisé dans l’enregistrement

chronologique des opérations appartenant à une même famille.

● Une entreprise peut créer les journaux auxiliaires suivants :

- Journal auxiliaire de Caisse - recettes ( ou Caisse - débit) ;

- Journal auxiliaire de Caisse - dépenses ( ou Caisse - crédit) ; Journal auxiliaire de
- Journal auxiliaire de Banque - débit ; Trésorerie
- Journal auxiliaire de banque - crédit ;

- Journal auxiliaire des achats à crédit ou Journal auxiliaire Fournisseurs

- Journal auxiliaire des ventes à crédit ou Journal auxiliaire Clients

- Journal des effets à payer

- Journal des effets à recevoir

- Journal des opérations diverses.

● Journaux auxiliaires des comptes au débit
( Exemple : JA Caisse-débit, JA Banque- débit , JA Achats,…………)

Date Libellé Comptes à débiter Comptes à créditer

Code ……… ………… Code ……….. ………….
01/01
04/01
18/01
30/01

Totaux au 31/01

● Journaux auxiliaires des comptes au crédit

( Exemple : JA Caisse-crédit, JA Banque- crédit , JA Ventes ,…………)

Date Libellé Comptes à créditer Comptes à débiter

Code ……… ………… Code ……….. ………….
01/01
04/01
18/01
30/01

Totaux au 31/01
Exemple 1:

La société « SIGMA » utilise le système centralisateur et emploie les journaux-auxiliaires

suivants : , J.A achats crédit , J.A ventes à crédit , J.A de banque ; J.A O.D.

Durant le mois d’octobre , elle a effectué, entre autres, les opérations suivantes:

03/10: Vente de marchandises à crédit - facture V181 : MB 20 000 Dhs (HT), TVA: 20% .

12/10 : Vente de marchandises à crédit -facture V182 :

MB 60 000 Dhs , TVA:20%, escompte 2% .

19/10: Vente de marchandises à crédit -facture V183 : MB 100 000 Dhs , emballages consignés
2000 Dhs, TVA: 20 % .

TAF :

Présenter le journal auxiliaire vente de marchandises à crédit et le centraliser au journal général

au 31/10.
Exemple 2:

L’entreprise Bachiri a réalisé les opérations suivantes au cours du mois d’avril :

15/04 : Obtenu du fournisseur Jamal (4411-01) un escompte de 52,40 DH (HT), TVA 20 % .

Facture Avoir N° A 20.
26/04 : Accordé au client Larbi (3421-01) un rabais de 300 DH (HT), TVA 20 %.
Facture Avoir N° 11.
27/04 : Retourné au fournisseur Moad (4411-02) 1000 DH (HT) de marchandises, TVA 20 %.
Facture Avoir N° A 21.

TAF :

Présenter le journal auxiliaire des OD et le centraliser au journal général au 30/04.

Journal des Opérations diverses
15/04
4411 Fournisseurs 62,88
7386 Escompte obtenu 52,40
34552 Etat TVA récup/charges 10,48
Facture Avoir N° A 20 ( Fournisseur Jamal)
26/04
7119 RRR accordés/ ventes de M/ses 300
4455 Etat, TVA facturée 60
3421 Clients 360
Facture Avoir N° 11 ( Client Larbi)
27/04
4411 Fournisseurs 1200
6111 Achats de marchandises 1000
34552 Etat TVA récup/charges 200
Facture Avoir N° A 21 ( Fournisseur Moad)

Totaux au 30/04 à centraliser au journal général 1622,88 1622,88

Feuille de dépouillement du J.O.D Mois d’Avril

Comptes à débiter Comptes à créditer

4411 7119 4455 7386 34552 3421 6111
62,88 300 60 52,40 10,48 360 1000
1200 200
1262,88 300 60 52,40 210,48 360 1000
 Feuille de dépouillement du J.O.D Mois d’Avril
Comptes à débiter Comptes à créditer
4411 7119 4455 7386 34552 3421 6111
62,88 300 60 52,40 10,48 360 1000
1200 200
1262,88 300 60 52,40 210,48 360 1000

Centralisation au journal Général

30/04
4411 Fournisseurs 1262,88
7119 RRR accordés/ ventes de M/ses 300,00
4455 Etat, TVA facturée 60,00
7386 Escomptes obtenus 52,40
34552 Etat TVA récup/charges 210,48
3421 Clients 360,00
6111 Achats de M/ses 1000,00

Centralisation du J.A des O.D

3- Grand livre auxiliaire :

En général, les entreprises utilisent :

- Un grand livre auxiliaire des clients
- Et un grand livre auxiliaires des fournisseurs

En plus de ces deux grands livres auxiliaires, certaines entreprises utilise également :
- Un grand livre auxiliaire des autres débiteurs ( Exemple : Etat, Personnel …)
- Et un grand livre auxiliaire des autres créanciers ( Exemple : Etat, Personnel …)

Exemple :
Reporter les écritures du JA.OD du mois d’Avril de l’entreprise Bachiri dans le G.L.A clients et
le G.L.A fournisseurs .

G.L.A Clients G.L.A Fournisseurs

3421-01 CLT Larbi 4411-01 FR Jamal 4411-02 FR Moad

(26/4) 360 (15/4) 62,88 (27/4) 1200

Périodiquement, le comptable établit un relevé nominatif des comptes qui figurent au G.L.A.

Par exemple, on peut établir un :

relevé nominatif des comptes clients au 30/04

N° Client Nom client Solde début période Mouvements période Solde fin période
D C D C D C
3421-01 Larbi ---- 360 360
 Pièces Organisation du système centralisateur
comptables

Ecritures quotidiennes

J.A.Ventes à crédit J.A. Achats à crédit JOURNAL GENERAL

J.A. Trésorerie J.A. O.D

Centralisation Reports mensuels
Reports quotidiens mensuelle

GRAND LIVRE GENERAL

G.L.A Clients G.L.A Fournisseurs

Centralisation mensuelle

Périodiquement
Balance
Comptes Soldes au début de Mouvements de Soldes à la fin de
la période la période la période

RELEVE NOMINATIF RELEVE NOMINATIF Code Intitulé Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

DES CLIENTS DES FOURNISSEURS

Totaux T1 T2 T3 T4 T5 T6

Annuellement
BILAN CPC
ACTIF MT PASSIF MT Eléments Montant
AI FP
AC PC I Produits (7)
TA TP
II Charges (6)

TOTAL TOTAL III Résultat (I – II)

Remarque :

Certaines opérations peuvent être enregistrées dans deux Journaux auxiliaires :

● Retrait de la caisse et versement d’espèces en banque .

Cette opération intéresse deux journaux :

Journal auxiliaire Banque-débit et Journal auxiliaire caisse – crédit .

Si on enregistre l’opération dans les deux journaux , on débiterait deux fois la banque et on
créditera deux fois la caisse, ce qui constituerait une faute.

Pour résoudre cette difficulté on va utiliser le compte : 5115 Virements de fonds

Ainsi dans le journal de Banque- débit, on débite la banque 5141 par le crédit du compte 5115

Et dans le journal de caisse – crédit , on débite le compte 5115 par le crédit de la caisse 5161

Donc le compte 5115 sera débité et crédité en même temps, par conséquent il va être soldé.