2BAC 2014 ECO S1 EB1 Comptabilite
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Vous êtes employé comme aide comptable par l’entreprise « CASA-FID ». Vous intervenez dans le cadre du
traitement des travaux de fin d’exercice 2014, le comptable vous remet les documents et informations suivants :
Document n°1 : Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2014
Numéro Intitulé du compte S. débiteur S. créditeur
1555 Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 80 000
2351 Mobilier de bureau 79 600
2951 PPD des titres de participation 7 040
3424 Clients douteux ou litigieux 77 400
3911 PPD des marchandises 18 400
3942 PPD des clients et comptes rattachés 12 500
3950 PPD des titres et valeurs de placement 9 600
4501 Provisions pour litige 17 500
D- Stocks et P.P.R.C:
- L’inventaire extracomptable, au 31/12/2014, fait état d’un stock de marchandises de 362 000 DH qui risque de
se déprécie de 25% ;
- La provision pour charges à répartir sur plusieurs exercices figurant dans la balance avant inventaire avait été
envisagée en 2012 pour la réalisation de certains travaux en 2015;
- La provision pour litige, figurant dans la balance avant inventaire, avait été constituée le 31/12/2013 suite au
licenciement abusif d’un salarié, l’E/se a versé 20 000 DH à titre de dommages et intérêts au cours de l’exercice
(provision d’exploitation) ;
Travail à faire :
a- Calculer la valeur d’entrée du mobilier « M2 » ; 0,25 pt
1 b- Compléter l’extrait du plan d’amortissement du matériel de transport « V2 » (Annexe n°1) ; 1 pt
c- Calculer le cumul des amortissements du matériel de transport. 0,75 pt
a- Calculer et enregistrer au journal de l’entreprise les dotations aux amortissements de l’exercice
2 2014 ; 3 pts
b- Passer au journal de l’entreprise les écritures de cession et de sortie du véhicule « V1 ». 1 pt
3 Compléter l’annexe 2. 1,5 pts
a- Calculer, au 31/12/2014 avant inventaire, la créance du client BADIR ; justifier 0,25 pt
4
b- Calculer, au 31/12/2013, la provision sur le client FADIL ; justifier 0,25 pt
5 Compléter les annexes 3 et 4. 3 pts
Passer au journal de l’entreprise les écritures relatives aux :
- Créances clients ; 1,5 pts
6 - Titres ; 1,5 pts
- Stocks ; 0,75 pt
- Provisions pour risques et charges. 0,75 pt
7 Présenter schématiquement les comptes « 2510 T.P » et « 2950 PPD des T.P » 1 pt
8 Compléter les annexes 5 et 6. 3 pts
Annexe n°2 : Extrait des amortissements des immobilisations autres que financières
Amortissements sur
Amortissements de Amortissements de
Immobilisations Dotations immobilisations
début d’exercice fin d’exercice
sorties
Immobilisations en non-valeurs :
Frais préliminaires 27 600
Immobilisations incorporelles: - - - -
Immobilisations corporelles :
Constructions 77 500
Matériel de transport
M.M.B et A.D 15 570
Annexe n°3 : Tableau d’ajustement des créances (T.V.A = 20%)
Créance au 31/12/ 2014 Provisions Créance irrécouvrable Réajustement
Client
TTC HT 2014 2013 HT Dotation Reprise
ABID
BADIR
FADIL
Totaux
Cédés
T.V.P
Conservés
3.PPR et C durables :
5.Autres PPR et C :