Auditoria de Control Interno: Revisoria Fiscal

AUDITORIA DE
CONTROL
INTERNO
REVISORIA FISCAL
Ejemplo de auditoria del Control Interno
AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO A LA

ALIMENTOS S.A
2023
Resumen
La empresa La entidad que se está auditando es una empresa de manufactura de

alimentos llamada "Alimentos S.A.", que se dedica a la producción y comercialización
de snacks y dulces en el mercado nacional. La empresa tiene una estructura
organizacional jerárquica, con una junta directiva, un gerente general, varios
gerentes de área y un equipo de colaboradores en diferentes departamentos.
Se contrata la implementación de una auditoría operativa y de control interno, en la
cual se analizarán los procesos y actividades que se realizan dentro del área
administrativa a través de técnicas de auditoría, evaluación de los controles internos,
recolección de datos y medidores de eficiencia y eficacia; mediante la aplicación de
estos procesos metodológicos se pueden identificar riesgos inherentes que afecten el
giro normal del negocio o las actividades realizadas por los colaboradores, los cuales
serán plasmados en un informe o dictamen que incluya recomendaciones y planes
de mejora para ayudar a los trabajadores al alcance de los objetivos
departamentales, a los gerentes y accionistas al cumplimiento de las metas
propuestas a corto y largo plazo.
Actividades
• Las actividades necesarias para la ejecución de este proyecto

de auditoría de control interno a los procesos administrativos
en la empresa son las siguientes:
• Visita preliminar
• Redacción de la propuesta
• Elaboración del programa de auditoría
• Ejecución de la auditoría
• Elaboración del informe preliminar
• Presentación del informe preliminar a la junta directiva
• Informe final
• Comunicación de resultados obtenidos.
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
Planificación de auditoría
Se realizará una auditoría de control interno para evaluar la eficacia y eficiencia de

los controles internos implementados por la empresa en diferentes
departamentos, incluyendo finanzas, compras, producción, ventas y recursos
humanos. Se establecerá un cronograma para la auditoría y se identificarán los
principales riesgos asociados con cada departamento.
Identificación de las fuentes de información
Las fuentes y medios de información para realizar el planteamiento del

trabajo a ejecutar pueden ser las siguientes:
 estados financieros de la empresa.
 informes de gestión.
 registros contables.
 políticas y procedimientos.
 las actas de reuniones.
 entre otros documentos relevantes.
Personal clave de la compañía
Cargo Organizacional Antigüedad
18 años
Gerente General y Representante Legal de
la Compañía
Gerente General 9 años
Contador y Encargado 8 años

del Área Financiera
8 años
Departamento de control de calidad y venta
Departamento de Producción 5 meses

Información básica a revelar en la auditoría
Los aspectos básicos e informativos a obtener por parte

de la empresa son los siguientes:
• Organigrama Estructural de la empresa
• Evaluación de responsabilidades y asignaciones de áreas.
• Reglamento Interno de la compañía
• cumplimiento del Código de Ética Institucional
• Informe Gerencial de las actividades realizadas por cada
departamento
Plan de Auditoría
El Plan de Auditoría es un documento clave que guía las actividades y
responsabilidades de los miembros del equipo auditor. Este plan identifica las
actividades que se deben llevar a cabo, establece tiempos estimados para
cada tarea y fija una fecha límite para finalizar la auditoría.
El objetivo de este plan es evaluar la eficacia de los procesos de control
interno en la empresa "Alimentos S.A.", identificando los riesgos financieros,
operativos y de cumplimiento. Con base en los resultados de esta evaluación
se elaborarán recomendaciones para mejorar los procesos de control interno.
El plan de auditoría incluirá la identificación de los riesgos potenciales y su
clasificación de acuerdo con su nivel de importancia y probabilidad de
ocurrencia. También se establecerán los procedimientos de evaluación y
pruebas de control interno que se llevarán a cabo.
Programa de Auditoría
PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
Riesgo de Auditoría
El nivel de riesgo de auditoría puede ser identificado de las siguientes

maneras:
• Riesgo bajo
• Riesgo medio
• Riesgo alto
Niveles de riesgo de auditoría
Metodología para aplicación de recolección de datos
Se aplicaron instrumentos como:

• Narrativa aplicada a los jefes departamentales del área
administrativa para conocimiento de los procedimientos y
procesos actuales de la Empresa.
• Cuestionarios dirigidos a gerentes y personal clave de la
compañía con el propósito de evaluar las políticas y
procedimientos de control
• Entrevistas a Directivos y encargados de procesos con el
objeto de obtener un conocimiento general del negocio
Ejecución de auditoría
Descripción del entorno auditado
Se llevará a cabo la auditoría siguiendo el cronograma establecido y utilizando
la metodología definida. Se revisarán los procesos críticos y se aplicarán las
pruebas sustantivas y de cumplimiento. Se entrevistará al personal clave de la
empresa para evaluar su comprensión y cumplimiento de las políticas y
procedimientos establecidos. Se revisarán los controles internos de la empresa
para identificar debilidades y deficiencias que puedan afectar la eficacia de los
procesos.
HALLAZGOS
DEPARTAMENTO DE FINANZAS
En el departamento de finanzas se encontró que la empresa no ha
implementado un proceso de conciliación bancaria adecuado, lo que ha
llevado a errores en los registros contables.
 DEPARTAMENTO DE COMPRA
En el departamento de compras, se detectó que no se han establecido
controles suficientes para prevenir el fraude en la selección y pago a
proveedores.
 DEPARTAMENTO DE PRODUCCION
En el departamento de producción, se encontró que la empresa no ha
implementado medidas efectivas para controlar la calidad de los productos y
garantizar su seguridad alimentaria.
 DEPARTAMNETO DE VENTA
En el departamento de ventas, se detectó que no se han establecido controles
adecuados para prevenir y detectar el fraude en las ventas y los descuentos.
 DEPARTAMENTO DE RECURSOS
HUMANOS
En el departamento de recursos humanos, se encontró que la empresa no ha
implementado un proceso adecuado de selección y contratación de personal, lo
que ha llevado a la contratación de colaboradores no idóneos.
Matriz de evaluación
En esta sección de la ejecución se aplicaron las matrices de evaluación

correspondientes a cada uno de los departamentos mostrando el estado actual de
las problemáticas, las causas y los efectos que estas presentan en el transcurso
diario de las actividades realizadas.

Auditoria de Control Interno: Revisoria Fiscal

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria de Control Interno: Revisoria Fiscal

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria de Control Interno: Revisoria Fiscal

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

AUDITORIA DE

AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO A LA

La empresa La entidad que se está auditando es una empresa de manufactura de

• Las actividades necesarias para la ejecución de este proyecto

Se realizará una auditoría de control interno para evaluar la eficacia y eficiencia de

Las fuentes y medios de información para realizar el planteamiento del

Gerente General 9 años

Contador y Encargado 8 años

Departamento de Producción 5 meses

Los aspectos básicos e informativos a obtener por parte

El nivel de riesgo de auditoría puede ser identificado de las siguientes

Se aplicaron instrumentos como:

En esta sección de la ejecución se aplicaron las matrices de evaluación

También podría gustarte