Tributación Ganancias Omp - Diamante Jackson Morey

Tributación de las
Ganancias por
Inversiones y
Comisiones en
OMEGAPRO
Términos y Condiciones OMP
Página 9
Cumplimiento Legal y Fiscal
Cada miembro es responsable de
tributar sus ganancias de acuerdo a
las leyes y normas de su país de
residencia.
En el Perú obtenemos:
2 Tipos de Ganancias
a) Por inversiones
b) Por comisiones (desarrollo
del plan de carrera)
a) Por inversiones
Para la Ley del Impuesto a la
Renta Peruano, califican como
“GANANCIAS DE CAPITAL” y
corresponde a rentas de
segunda (2da) categoría.
a) Por inversiones
“GANANCIAS DE CAPITAL”
En este caso corresponde a la
obtención de “intereses” por
colocación de capitales.
a) Por inversiones
El capital invertido se sustenta mediante una
factura que se genera al momento de comprar
la licencia más los términos y condiciones
(contrato electrónico) que se firma y acepta al
registrarnos en la plataforma.
Backoffice – Perfil – Historial de Licencia –
Imprimir Factura
a) Por inversiones
Se paga el 5% de la
GANANCIA (ojo: de la utilidad,
más no del capital).
a) Por inversiones
Ejemplo: Inversión 1000 dólares,
en 16 meses retornan 3000 USD
1000 USD es el capital (no paga)
2000 USD paga el 5% = 100 USD
a) Por inversiones
Para sustentar la ganancia de capital o
utilidad se debe emitir una factura a
nombre de OMEGAPRO (IBC ó BCN
25857), y esto sirve como sustento para
evitar la presunción de enriquecimiento
ilícito o desbalance patrimonial.
a) Por inversiones
¿Cómo se paga?
Mediante el Formulario Virtual
1665 – Rentas de Segunda
Categoría.
a) Por inversiones
Para poder utilizar el Formulario
Virtual 1665, todos deben obtener su
clave SOL (Sunat Operaciones en
Línea) en las oficinas de SUNAT (de
manera presencial o también de
manera virtual).
Ojo: se declara en el el mes
que se recibe el beneficio o la
ganancia.
a) Por inversiones
Tipo de cambio a utilizar:
Promedio Compra SBS (página
web SUNAT) de la fecha en que
se obtiene la ganancia.
a) Por inversiones
Ejemplo: Tipo de Cambio 4.00
Renta Obtenida: USD 2000
USD 2000 x t/c 4.00 = 8000 soles
Impuesto 5% = 100 USD
100 USD x t/c 4.00 = 400 soles
Click en validar y
luego agregar a
bandeja
a) Por inversiones
Luego de dar click en validar y agregar
a bandeja, dar click en presentar
declaración y confirmar.
Ello va a generar un número de orden,
lo imprimes y te acercas a efectuar el
pago en cualquier banco y listo.
a) Por inversiones
Este pago es por única vez y de
manera cancelatoria, es decir, no hay
declaración anual. Ahora, si hay varios
cobros de inversiones en el año, se
efectuará una declaración y pago por
cada cobro de las ganancias.
a) Por inversiones
Luego de efectuar todo este proceso, debes
tener listo toda esta documentación en un
folder o en un archivador de palanca, muy
bien rotulado y ordenado para poder afrontar
cualquier proceso de fiscalización posterior
por parte de SUNAT.
a) Por inversiones
Plazo de Prescripción: (SUNAT no nos
puede cobrar ni impuestos ni multas).
¿Cuándo prescriben las deudas a SUNAT?
La norma señala que las deudas
prescriben a los cuatro años desde el
primero de enero del año siguiente a su
declaración.
b) Por comisiones
Para la Ley del Impuesto a la Renta
Peruano, califican como “COMISIÓN
MERCANTIL”, y corresponden a
rentas de tercera (3ra) categoría o
renta empresarial ( y debe registrarse
como “exportador de servicios”).
b) Por comisiones
Por lo tanto se declara (Declaración
Jurada Mensual – Clave SOL) y
paga el 1% mensual (Régimen
MYPE Tributario), pago a cuenta
que se descuenta en el pago del
impuesto anual.
b) Por comisiones
Tipo de cambio a utilizar:
Promedio Compra SBS
(página web SUNAT) de la
fecha en que se obtiene la
comisión.
Ejemplo:
Comisiones obtenida en el mes:
1000 USD x t/c 4.00 = 4,000 soles
Impuesto mensual 1%
1000 USD x 1% = 10 USD
Impuesto a pagar:
10 USD x t/c 4.00 = 40 soles
b) Por comisiones
Para sustentar el cobro de las
comisiones se debe emitir una factura
(por exportación de servicios –
comisión mercantil) a nombre de
OMEGAPRO (IBC 25857) con
periodicidad semanal o mensual.
b) Por comisiones
Luego al finalizar el año se declara
todo lo comisionado en ese periodo
(ejercicio ó año). Y se paga el 10%
hasta el tope o límite de 15 UIT
(Ejemplo: UIT Año 2022 = 4,600) o
hasta 69,000 soles .
b) Por comisiones
Las comisiones totales o al año
superiores a 15 UITs o el exceso
de 69,000 soles, paga el 29.5%
anual (ojo: el 29.5% aplica solo al
exceso).
b) Por comisiones
¿Cómo se paga?
Mediante la presentación de la
Declaración Jurada Anual del Impuesto a
la Renta previa consolidación de los
importes con todas las demás rentas
obtenidas y si hubieren en el mismo año.
¿Cómo se declaran nuestras
ganancias para pagar impuestos?
Mediante el aplicativo
SUNAT OPERACIONES
EN LÍNEA - SOL
¿Cómo se declaran nuestras
ganancias para pagar impuestos?
Todas las personas naturales con
negocio (RUC 10) ó personas jurídicas
(RUC 20 - empresas ) deben tramitar
ante SUNAT su clave SOL, de manera
presencial o virtual.
¿Cómo me conviene tributar?:
pagar impuestos como persona
natural con negocio ó como
persona jurídica (empresa) ?
Ambas opciones son

totalmente válidas.
VENTAJA
Porque en ambos casos, nos
beneficiamos del principio
tributario recogido en la Ley del
Impuesto a la Renta y el Código
Tributario Peruano denominado:
“PRINCIPIO DE CAUSALIDAD”
Todo costo ó gasto incurrido y/o
desembolsado (pagado) para mantener
la fuente generadora de riqueza (la
persona ó empresa), es deducible de
impuestos de acuerdo a los lineamientos
establecidos en la Ley del Impuesto a la
Renta y su Reglamento.
¿QUÍEN ES LA FUENTE?
En este caso usted y yo, o la
empresa que hemos constituido
viene a ser o representar la
maquinita o la fuente
generadora de riqueza.
Tipos de costos o gastos deducibles:
-Boletos de pasajes aéreos, terrestres o
fluviales, combustible para su vehículo.
-Alimentación, alojamiento, banners.
-Flyers publicitarios, compra de pines
-Alquiler de auditorios, proyector,
refrigerios, etc.
Costos o gastos deducibles:
Para que sean válidos se debe pedir
comprobante de pago (factura) con ruc y a
nombre de la persona o la empresa para
poder demostrar que dichos costos o gastos
corresponden o se relacionan con el cierre
de esa inversión que ha derivado en el pago
de comisiones.
EJEMPLO
Comisiones obtenidas en todo al año:
2000 USD x t/c 4.00 = 8,000 soles
Pasajes Aéreos = - 1,000 soles
Combustible = - 500 soles
Alojamiento, etc. = - 500 soles
Base imponible = 6,000 soles
Impuesto 10% Anual (6,000) = 600 soles
Pagos a cuenta 1% Mensual = - 400 soles
Saldo a pagar anual = 200 soles
PREVENIR
Mejor es prevenir que lamentar, en
el mundo contable y tributario,
SUNAT es conocido como el “león
dormido”, mientras no te detecte no
hay problema, pero una vez lo hace,
te devora con zapato y todo.
Contratar los Servicios de un Especialista
Debe contratar los servicios de un Contador
Público serio y responsable, le paga lo justo
por sus honorarios por el servicio prestado
(libros contables, asesoría y otros), tiene
todo ordenado y listo para afrontar cualquier
proceso de fiscalización posterior por parte
de SUNAT.
FIZCALIZACIÓN O AUDITORÍA
SUNAT no viene de inmediato,
sino al contrario puede tardar 2, 3
a mas años, y por ello debemos
estar muy bien documentados y
muy bien preparados.
Un deber Constitucional
Tributar es un deber cívico, para contribuir al
desarrollo de nuestro país, por lo tanto no se debe
temer a SUNAT, ni mucho menos tener miedo de
tributar o pagar impuestos, porque es algo normal.
Cuándo todo está ordenado y bien hecho, vamos a
vivir tranquilos, en paz y en armonía y por ende
vamos a progresar como individuos y como
Nación.
MUCHAS GRACIAS!!!

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