Balotario

2. ¿Por qué la empresa debe realizar planeamiento tributario? LUCIA

El Planeamiento Tributario consiste en seleccionar la mejor de las diversas formas
disponibles para lograr el fin económico deseado por el cliente y el mejor de los
métodos para expresar la operación específica que decidió. Por ello la empresa debe
realizar planeamiento tributario porque este nos permite:
 Analizar los ingresos. (EPT- valor de mercado).
 Impacto tributario de IR en el resultado financieros, determinar la tasa que le
corresponde pagar. (regímenes especiales)  
 Revisión de los gastos deducibles / no deducibles  
 Alcanzar oportunidades administración eficientes de las diferencias temporales
 Evitar contingencias. ( fiscalizaciones).

3. ¿se puede presentar rectificación de libros electrónicos? LUCIA

Sí, se puede presentar rectificatoria de libros electrónicos; esta rectificatoria se da
cuando el contribuyente haya omitido o haya realizado erróneamente una operación.
Según SUNAT:
El Libro Electrónico debe rectificarse cuando el contribuyente se percate de la omisión o
error para lo cual se deberá hacer referencia en la fila totalmente corregida el “Estado”
correspondiente, de acuerdo a lo siguiente:
 Registrar “8” cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido
anotada en dicho periodo.
 Registrar “9“ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
anotada en dicho periodo.
Cabe precisar que si se detecta un error antes de generar el Libro Electrónico del mes 1,
se deberá anotar solo la fila con la información correcta considerando el Estado “1”. No es
correcto incluir la línea original con error ni la línea en negativo que la anula.
Si se detecta un error luego de haberse generado el Registro de Ventas e Ingresos
Electrónico, se deberá anotar en el mes abierto (por generar) toda la fila con la información
correcta y deberá considerar el Estado “9” (tampoco se deberá incluir la línea en negativo
que la anula).
Esta situación no genera ninguna infracción al contribuyente, sin embargo debe evaluarse
en cada caso si es necesario realizar la rectificación de la declaración jurada.
(http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/libros-y-registros-vinculados-
asuntos-tributarios-empresas/preguntas-frecuentes-libros-y-registros)

4. Explique en qué consiste la reorganización de sociedades KIARA

Consiste en la reestructuración de una empresa según el criterio de los responsables
de la sociedad, esta puede ser:

a. Transformación:Es una reforma del contrato social que consiste en cambiar el

tipo social, los socios abandonan un tipo y adoptan otro.  
b. Fusión: Dos o más sociedades se reúnen para formar una sola, cumpliendo
los requisitos prescritos por la ley.
 Fusión de dos o más sociedades para constituir una nueva sociedad
  La absorción de una o más sociedades por otra sociedad existente

c. Escisión: Es cuando una sociedad fracciona su patrimonio en dos o más

bloques patrimoniales  para transferirlos íntegramente a otras sociedades o
para conservar uno de ellos.
 Escisión total del Patrimonio
 Escisión de uno o más bloques del Patrimonio

8. De acuerdo a la Nic 12 ¿Cuáles son las diferencias temporarias? KIARA

a. Diferencias temporarias imponibles: Son aquellas diferencias temporarias
que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida)
fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo
sea recuperado o el del pasivo sea liquidado.

b. Diferencias Temporarias deducibles: Son aquellas diferencias temporarias

que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia
(pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros
del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado.

9. De acuerdo a la Nic 12 ¿Cómo es el tratamiento de los activos diferidos? PATRICIA

ACTIVO TRIBUTARIO DIFERIDO Cuenta 37 Activo Diferido Subcuenta 371 Impuesto
a la Renta diferido
Es la cantidad de Impuesto a la Renta a recuperar en periodos futuros. Está
relacionada con: a) Las diferencias temporales deducibles. b) La compensación de
pérdidas obtenidas en periodos anteriores. c) La compensación de créditos no
utilizados procedentes de periodos anteriores.

10. De acuerdo a la Nic 12 ¿Cómo es el tratamiento de los pasivos diferidos?

PATRICIA
PASIVO TRIBUTARIO DIFERIDO Cuenta 49 Pasivo Diferido Subcuenta 491 Impuesto
a la Renta diferido
Es la cantidad de Impuesto a la Renta a pagar en periodos futuros. Está relacionada
con las diferencias temporales imponibles.

12. ¿En qué consiste el régimen especial de establecimientos de hospedaje?

GUSTAVO
Este régimen especial comprende la no afectación del IGV a la exportación de servicios a
“personas naturales no domiciliadas en el país”. Se considera exportación a la prestación
de servicios de hospedaje incluyendo la alimentación, en forma individual o a través de un
paquete turístico. Se requiere la presentación de la Tarjeta Andina de Migración (TAM
virtual) así como el pasaporte, salvoconducto o DNI, el que sea necesario de acuerdo con
los tratados internacionales celebrados por el Perú para el ingreso de personas extranjeras
al país.
Según el decreto supremo Nº 342-2017-EF del 22 de noviembre del 2017, define por
“persona natural no domiciliada en el país”: A aquella residente en el extranjero que tenga
una permanencia en el país de hasta sesenta días calendario, contados por cada ingreso
al país.
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(Esto que sigue es adicional, creo que no es necesario para la respuesta)
 Además según la ley 30641, vigente desde el 1 de setiembre 2017, se considera
exportación de servicios, que no están gravados con el IGV, a los que cumplan los
siguientes requisitos:
·         Se presten a título oneroso desde el país hacia el exterior, lo que se acreditará con el
comprobante de pago y el Registro de Ventas e Ingresos.
·         Que el exportador, sea una persona domiciliada en el país.
·         El usuario del servicio sea una persona no domiciliada.
·         El uso, explotación o aprovechamiento de los servicios por parte del no domiciliado
tenga lugar en el extranjero, esto es, que pueda demostrarse conforme al contrato entre el
exportador peruano y el usuario del exterior, que el primer acto de disposición del servicio
(beneficio económico inmediato) ocurre en el exterior.

13. ¿Cuáles son los requisitos para la inscripción en el régimen especial de

establecimientos de hospedaje? EVELIN

Requisitos para la Inscripción

 Tener el RUC activo.
 Encontrarse afecto al Impuesto General a las Ventas.
 El establecimiento debe haber sido declarado como domicilio fiscal o
establecimiento anexo en el RUC.
 Presentar copia de la Licencia de Funcionamiento o de la Licencia de Apertura
de Establecimiento, según corresponda, donde figure como actividad la de
Servicios de Hospedaje, por cada establecimiento de hospedaje a inscribirse,
debiendo exhibirse el original del documento.
 Para solicitar la inscripción en el Registro no será necesaria la presentación de
ningún formulario.
 Una vez realizada la inscripción, la SUNAT expedirá una constancia que
contendrá los datos de identificación del contribuyente que se registra, así
como la información correspondiente a los establecimientos de hospedaje
declarados.
 El trámite se realizará de manera personal por el deudor tributario o su
representante legal; de efectuarse por un tercero, éste deberá exhibir su
documento de identidad original y carta poder simple
14. ¿Quiénes pueden realizar el trámite de inscripción al régimen de establecimientos
de hospedaje? GUSTAVO

Pueden realizar el trámite de inscripción los contribuyentes que cuenten con uno o
más establecimientos de hospedaje ubicados en el territorio nacional.
Siendo los requisitos para su inscripción:
 Tener el RUC activo.
 Encontrarse afecto al Impuesto General a las Ventas.
 El establecimiento debe haber sido declarado como domicilio fiscal o
establecimiento anexo en el RUC.
 Presentar copia de la Licencia de Funcionamiento o de la Licencia de Apertura
de Establecimiento, según corresponda, donde figure como actividad la de
Servicios de Hospedaje, por cada establecimiento de hospedaje a inscribirse,
debiendo exhibirse el original del documento.
  Para solicitar la inscripción en el Registro no será necesaria la presentación de
ningún formulario.

16. ¿Cuáles son las obligaciones del régimen especial de establecimientos de

hospedaje? LIGIA
            OBLIGACIONES DEL REGIMEN
1. Determinar la condición de un sujeto como no domiciliado.
   El establecimiento de hospedaje pedirá copia del respectivo pasaporte y confirmará lo
siguiente:
Que el sujeto a quien se le brinda el servicio no tenga una permanencia en el país mayor a
60 días calendario desde su último ingreso (el exceso sobre este período no dará lugar a la
aplicación del beneficio).
Tratándose de sujetos de nacionalidad peruana deberán acreditar con la visa
correspondiente, su residencia en otro país y que hayan salido del Perú.
2. Con relación a los comprobantes de pago:

El establecimiento de hospedaje, emitirá a los sujetos no domiciliados y a las agencias de

viaje y Turismo (en caso opten por un paquete turístico), la factura correspondiente solo al
servicio materia de beneficio.
En dicha factura se deberá consignar la siguiente leyenda: “EXPORTACIÓN DE
SERVICIOS – DECRETO LEGISLATIVO N° 919.
En la factura (referida en el párrafo anterior), se deberá consignar en forma separada las
sumas que correspondan a los siguientes conceptos:

 Servicio de hospedaje.
 Servicio de alimentación, prestado dentro del establecimiento de hospedaje al sujeto no
domiciliado alojado en dicho establecimiento, debiendo tenerse en cuenta lo siguiente:
En el caso del servicio de alimentación prestado al sujeto no domiciliado que opte por un
paquete turístico, se deberá detallar los alimentos y/o bebidas proporcionados o puestos a
disposición, así como su valorización en la factura o en documento(s) auxiliar(es)
denominado(s)

Los servicios turísticos que formen parte de un paquete turístico, solo se consideraran
como exportación a los servicios de hospedaje y alimentación que formen parte de
este. Dichos paquetes turísticos deberán ser coordinados, reunidos, conducidos y
organizados por Agencias de Viaje y Turismo reguladas por Decreto Supremo N° 026-
2004-MINCETUR.
3. Registro de Huéspedes:
Los contribuyentes titulares de establecimientos de hospedaje que pretendan acceder
al beneficio  deberán llevar un Registro de Huéspedes llevado en fichas o libros, en el
que obligatoriamente se inscribirá el nombre completo del huésped, sexo, nacionalidad,
documento de identidad, fecha de ingreso, fecha de salida, el número de la habitación
asignada y la tarifa correspondiente con indicación de los impuestos y sobrecargas que
se cobren, sea que estén o no incluidos en la tarifa. Este Registro debe estar firmado
por el huésped no domiciliado, y a disposición de SUNAT cuando ésta lo requiera.
4.  Sustentación de la prestación de los servicios:
fotocopia digitalizada de:
a) La Tarjeta Andina de Migración (TAM) que sustente el ingreso del sujeto no
domiciliado al país inmediatamente anterior a la prestación del servicio; y
b)El documento Nacional de Identidad del sujeto no domiciliado o de las fojas del
pasaporte o del salvoconducto que contenga la identificación del sujeto no domiciliado,
con el que haya ingresado al país.
La presentación de las copias señaladas líneas arriba se realizará sólo a requerimiento
de la SUNAT
18. ¿Cuál es el marco general de ley de beneficios en el sector turismo? EVELIN
El 18 de setiembre del 2009 se publicó la ley general de turismo, ley 29408.

Con dicha norma se derogó la ley para el desarrollo de la actividad turística, así como
algunas otras normas complementarias.

19. ¿De qué forma ayuda el sector público para la aplicación de beneficios del sector
turismo? LIGIA

Los contribuyentes titulares de establecimientos de hospedaje que pretendan acceder

al beneficio establecido deberán llevar el Registro de huéspedes debidamente
legalizado por Notario Público, el mismo que deberá estar firmado por el huésped no
domiciliado. Caso de solicitudes de devolución o comunicaciones de compensación, a
través del PDB Exportadores

LÍMITE DEL BENEFICIO El beneficio está sujeto al límite del 19% de las
exportaciones del mes, el saldo fuera del límite no utilizado ni devuelto se arrastra
como crédito fiscal para los meses siguientes e incrementa el límite del período
siguiente.

En, la información adicional a presentarse es la siguiente:

1. De la agencia de viajes:
a) Apellidos y nombres, o denominación o razón social.
b) Número de RUC.
2. Del sujeto no domiciliado:
a) Número de pasaporte, salvoconducto o Documento Nacional de Identidad

b) Apellidos y nombres.
c) País de emisión del pasaporte.
d) País de residencia.
e) Fecha de ingreso al país.
f) Número de días de permanencia en el país.
g) Fecha de ingreso al establecimiento de hospedaje.
h) Fecha de salida del establecimiento de hospedaje.
Pueden presentarse:
A través de SUNAT VIRTUAL o en las dependencias de SUNAT
Para solicitar la devolución del saldo a favor debe:
1.       Presentar los archivo(s) generados por el PDB Exportadores en disquetes o
memoria USB con la información a que se refieren los incisos
2.       Notas de Crédito Negociables así como la información adicional detallada
 3.       Normas modificatorias, teniendo en cuenta lo dispuesto en dicha resolución y
acompañando el "Resumen de Datos de Exportadores" en dos ejemplares
firmados por el titular o representante legal acreditado en el RUC.
4.       Presentar
el formulario 4949 "solicitud de devolución", firmado por el
contribuyente o representante legal en el RUC.
 

22. ¿Cuáles son los beneficios tributarios del sector educación? ALEXANDre
Según el art. 19°, de la Constitución Política del Perú de 1993, “Las universidades,
institutos superiores y demás centros educativos constituidos conforme a la legislación
en la materia gozan de inafectación de todo impuesto directo e indirecto que afecte los
bienes, actividades y servicios propios de su finalidad educativa y cultural. En materia
de aranceles de importación, puede establecerse un régimen especial de afectación
para determinados bienes. Las donaciones y becas con fines educativos gozarán de
exoneración y beneficios tributarios en la forma y dentro de los límites que fije la ley.”
Ley N° 882 “Ley de Promoción de la Inversión en la Educación”, tiene como finalidad
en modernizar y ampliar la oferta y cobertura de los servicios de educación particular
cualquier sea el nivel o modalidad, institutor, escuelas superiores, universidades y
escales de posgrado siempre y cuando estén dentro del sector educación.
Crédito por Reinversión de Rentas por parte de las instituciones de Renta por parte de
la institución Educativas Particulares: Si se reinvierte todo o parte su utilidad en su
institución educativa u otras instituciones educativas podrá aplicarlo en contra del
Impuesto a la Renta sin exceder 5 años, este crédito podrá ser aplicado por la
empresa que reinvierte o la entidad que recibe esta inversión.
Aplicación del Impuesto a la Renta: Las instituciones educativas con fines de lucro
esta afecta al Impuesto a la renta de 3° categoría, y están exoneradas las instituciones
sin fines de lucro siempre y cuando cuenten con mandato de Ley de Impuesto a la
Renta.
Inafectación al IGV, La institución educativa se encuentra infectas al IGV y derechos
arancelarios por operaciones relacionadas al giro del negocio.
Esta exoneradas de ITF “impuesto a las transacciones financieras.
Esta exonerados al impuesto temporal a los activos netos ITAN
Infectas a los tributos municipales (impuesto predial, impuesto al alcabala y al
impuesto al patrimonio vehicular

25. ¿Cuál es el beneficio de reorganizar una sociedad? TANIA

 Mejora de la eficiencia conjunta
 Creación de sinergias
 Entrar en mercados exteriores
 Aumentar el crecimiento y tamaño de una empresa
 Acceso a tecnología, know how, recursos y
capacidades
26. ¿Cuál es la desventaja de reorganizar una sociedad? TANIA
problemas de reubicación, el desempleo debido a la reducción de personal de la
plantilla y la menor lealtad del personal a la empresa, puede crearse temor entre los
empleados ante futuras reestructuraciones.

27. ¿Existe beneficios en el impuesto a la renta para la reorganización de sociedades?

JACQUELINE

29. ¿En que consiste un joint venture? KATY

El Joint Venture, es conocido como empresa de riesgo compartido o de
participación, Es  una forma de cooperación empresarial entre dos o más
empresas nacionales y/o extranjeras,  y consiste en que mediante la
integración y complementariedad de sus actividades y recursos buscan
alcanzar propósitos comunes, para realizar proyectos o un negocio específico
para obtener beneficios, asumiendo riesgos y responsabilidades.

31. ¿Cuáles son las ventajas de un contrato de colaboración empresarial con

contabilidad independiente? KATY

32. ¿Cuáles son las ventajas de un contrato de colaboración empresarial con

contabilidad dependiente?JACQUELINE

34. ¿En qué consiste la aplicación del impuesto a la renta en la venta de bienes a
plazo? DALESKA

Cuando los ingresos provengan de la enajenación de bienes en cuotas a plazo

mayor a un año, computado a partir de la fecha de la enajenación, se podrá
imputar dichas cuotas como ingreso de los ejercicios en que sean exigibles, es
decir, a su vencimiento. Base legal: Art. 58° primer párrafo del TUO de la Ley
del Impuesto a la Renta. Los ingresos se determinarán por la diferencia que
resulte de deducir del ingreso neto el costo computable de acuerdo con el
procedimiento siguiente y los gastos incurridos en la enajenación:
1. Se dividirá el ingreso exigible en el ejercicio por la enajenación entre los
ingresos totales de dicha enajenación.
2. El coeficiente obtenido anteriormente se redondea a cuatro (4) decimales y
se multiplicará por el costo computable del bien enajenado

39. ¿Puede gozar una agencia de viaje de los beneficios del sector turismo? DEICY

Si pueden gozar de dichos beneficios siempre y cuando dicha agencia sea calificada
como operador turístico domiciliado en el país y como tal esté incluida en el directorio
nacional de prestadores de servicios turísticos calificados publicado por el ministerio
de comercio Exterior y Turismo.

40. ¿Puede un restaurante gozar de los beneficios del sector turismo? DEICY
Un restaurante por si solo no goza de este beneficio, pero si estuviese dentro de un
paquete turístico o dentro de la prestación de servicios de un hospedaje que incluya
alimentación, si estaría gozando de este beneficio. los servicios de hospedaje
incluyendo la alimentación a sujetos no domiciliados, en forma individual o a través de
un paquete turístico, por el periodo de permanencia no mayor a 60 días por cada
ingreso al país, bien es importante tener en consideración que dicho hospedaje que
brinda servicios de alimentación para que goce de dicho beneficio deberá cumplir con
los requisitos del decreto supremo n° 029-2004-MINCETUR.

41. ¿Cómo se realiza el reconocimiento de ingresos ordinarios y gastos ordinarios en

el sector construcción? RUTH
Los ingresos de actividades ordinarias y los gastos, relacionados con una misma
transacción o evento, se reconocerán de forma simultánea; este proceso se denomina
habitualmente con el nombre de correlación de gastos con ingresos. Los gastos, junto
con las garantías y otros costos a incurrir tras la entrega de los bienes, podrán ser
medidos con fiabilidad cuando las otras condiciones para el reconocimiento de los
ingresos de actividades ordinarias hayan sido cumplidas. No obstante, los ingresos de
actividades ordinarias no pueden reconocerse cuando los gastos correlacionados no
puedan ser medidos con fiabilidad; en tales casos, cualquier contraprestación ya
recibida por la venta de los bienes se registrará como un pasivo.
44. ¿Cuáles son los métodos alternativos de imputación de rentas del sector
construcción? JOEL
Nuestra legislación del impuesto  a la renta ha establecido un tratamiento diferente
para las empresas que realizan sus obras de construcción por más de un ejercicio
gravable. Son el método de lo percibido y del devengado.

45. ¿Cómo se aplica el art 63 de la ley del impuesto a la renta inciso b basándonos en
el principio del devengado sector construcción?JOEL
Este método se basa en los lineamientos del principio del devengado. Consiste en
asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que se establezca, deduciendo del
importe cobrado o por cobrar por los trabajos ejecutados en cada obra durante el
ejercicio comercial, los costos correspondientes a tales trabajos. RENTA BRUTA DEL
EJERCICIO= IMPORTE DEVENGADO EN EL EJERCCIO – COSTOS INCURRIDOS.

46. ¿Cómo se determinan los pagos a cuenta del sector construcción? RUTH

47. ¿Cuál es la diferencia entre la renta bruta real y la determinada en aplicación de

los métodos de lo percibido y lo devengado? MICHAEL

48. ¿Contablemente con que cuentas contables se controlan la adjudicación de los

contratos de construcción?MICHAEL

49. ¿Cuáles son los pasos a seguir para obtener la constancia de ejecución del
programa de reinversión de empresas editoriales? MELANY
Para obtener la constancia de ejecución del programa de reinversión, el editor deberá
contar con la resolución directoral nacional de la biblioteca nacional aprobando el
programa de reinversión, además de haber ejecutado más del 75 % del programa
correspondiente para el ejercicio por el que solicita la constancia, para el efecto se
describe los pasos a seguir:
 -Realizar el deposito en el banco de la nación a la cuenta corriente en soles, la tasa
correspondiente por la verificación  de la ejecución del programa de reinversión
aprobado por resolución directoral  nacional.
-Llenar el formulario “Solicitud de Constancia de Ejecución del Programa de
Reinversión” ubicado en el portal electrónico de la biblioteca nacional del Perú.
-El inversionista remitirá a la biblioteca nacional vía correo postal o personal un archivo
foleado conteniendo lo siguiente:
1.- Cuatro últimos archivos de los estados financieros principales y anexos.
2.- Ficha registral ante registros públicos de la empresa inversionista, en la cual
consigne la capitalización y la vigencia de poderes.
3.- Constancia de inversion en otra empresa (de ser aplicada)

50. ¿Cómo realizan la devolución del saldo a favor del impuesto a la renta? DALESKA
Y ALEXANDre
1er. Paso:
El contribuyente tiene que haber optado por la opción número «1» en la Casilla 137 del
PDT 658:
- Devolución de saldo a favor

2do. Paso :
Llenado del Formulario 4949 - Solicitud de devolución, debidamente llenado indicando
el tipo de solicitud, período por el cual se solicita la devolución que en el presente caso
es 13/2006, este formulario debe estar firmado por el deudor tributario o representante
legal acreditado ante el Registro Único de Contribuyentes, en caso este formulario sea
presentado por un tercero tendrá que ir acompañado de un poder específico para
realizar dicho trámite.
3er. Paso :
Escrito fundamentado y sustentado, el cual debe contener como mínimo la siguiente
información: período, monto y tributo por el cual se solicita la devolución (pago en
exceso), detalle y fotocopia de los vouchers con los cuales se realizaron los pagos a
cuenta del Impuesto a la Renta y breve explicación del motivo que originó este pago
en exceso.

4to. Paso:
Presentación de fotocopia de documentos tales como: voucher del pago a cuenta del
Impuesto a la Renta, Declaración Jurada Anual de Renta, Poder del Representante
Legal y copia del DNI del representante.

5to. Paso:
Los documentos de los puntos 2, 3 y 4 deberán ser presentados ante la Administración
Tributaria en las intendencias de principales contribuyentes, para el caso de los
PRICOS NACIONALES, y para los demás contribuyentes en las Intendencias
Regionales u Oficinas Zonales, según corresponda.

BALOTARIO
2¿Por qué la empresa debe realizar planeamiento tributario?
El planeamiento tributario es importante para la empresa porque permite optimizar la
carga fiscal, ya sea para reducirla o para eliminarla, o para gozar de algún beneficio
tributario, es parte de la gestión de la empresa para tomar mejores decisiones.
Teniendo como objetivo:
·        La eliminación de contingencias tributarias
·        Optimización de las utilidades de la empresa.
·        Utilización de figuras legales que no involucren simulaciones o fraude a la ley que
repercutan en la obtención de proyectos económicos eficientes.
·        Minimización de los gastos.
·        Deducción adecuada de los gastos
·        Minimización o reducción de pago de impuestos utilizando correctamente las
herramientas legales.
3¿Se puede presentar rectificación de libros electrónicos?
Si se puede rectificar, cuando el contribuyente se percate de la omisión o error de una
operación, sin embargo, no se puede rectificar en forma general o sustituir el libro
presentado.
Para lo cual se deberá hacer referencia en la fila totalmente corregida el “Estado”
correspondiente, de acuerdo a lo siguiente:
·        Registrar “8” cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido
anotada en dicho periodo. Se utiliza para corregir anotaciones que hemos obviado
en nuestro libro electrónico, El estado 8 se puede utilizar en la mayoría de los
libros, salvo en el registro de compras (Formato 8.1 y Formato 8.2).
·        Registrar “9“ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
anotada en dicho periodo. Se utiliza para para corregir anotaciones que hemos
anotado erradamente o en forma incompleta.
Cabe precisar que si se detecta un error antes de generar el Libro Electrónico del
mes , se deberá anotar solo la fila con la información correcta considerando el Estado
“1”. No es correcto incluir la línea original con error ni la línea en negativo que la anula.
Si se detecta un error luego de haberse generado el Registro de Ventas e Ingresos
Electrónico, se deberá anotar en el mes abierto (por generar) toda la fila con la
información correcta y deberá considerar el Estado “9” (tampoco se deberá incluir la
línea en negativo que la anula).
Esta situación no genera ninguna infracción al contribuyente
4Explique en que consiste la reorganización de sociedades.
§  Consiste en el cambio o transformación jurídica de la forma societaria; o sea, el cambio
de una sociedad de determinada forma a otra diferente. La reorganización de
sociedades consiste en las distintas formas y cambios en su estructura que eligen las
empresas a fin de obtener una mayor concentración de capitales o ante la necesidad
de expansión de las entidades.
§  La reorganización de empresas es un mecanismo legal que permite a la empresa poder
seguir operando en el mercado de manera eficaz.
8De acuerdo a la NIC 12 cuales son las diferencias temporarias.
9De acuerdo  a la NIC 12 como es el tratamiento de los activos diferidos.
Activo tributario diferido está relacionado con la cuenta 37 activo diferido y su sub
cuenta 37.1 impuesto a la renta diferido. Es la cantidad de Impuesto a la Renta a
recuperar en periodos futuros. Está relacionada con: a) Las diferencias temporales
deducibles. b) La compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores. c) La
compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores.
10De acuerdo a la NIC 12  como es el tratamiento de los pasivos diferidos.
Pasivo tributario diferido está relacionado con la cuenta 49 pasivo diferido y su sub
cuenta 49.1 impuesto a la renta diferido. Es la cantidad de Impuesto a la Renta a
pagar en periodos futuros. Está relacionada con las diferencias temporales imponibles.
12En que consiste el Régimen Especial de establecimientos de hospedaje.
El Registro Especial de Establecimientos de Hospedaje es un registro que la SUNAT
lleva, en el cual los contribuyentes que cuenten con uno o más establecimientos de
hospedaje ubicados en el territorio nacional deberán inscribir los mismos, a efectos de
gozar del beneficio de saldo a favor del exportador por los servicios de hospedaje y
alimentación que brinden a sujetos no domiciliados.
El saldo a favor del exportador este es otro beneficio positivo para los agentes
económicos que deseen desarrollar actividades relacionadas con el turismo, siendo
posible solicitar la devolución o compensación del IGV de las adquisiciones de bienes
o servicios vinculados a la exportación de servicios y que para el caso concreto está
vinculada a los servicios de establecimientos de hospedaje
La compensación o la devolución del saldo a favor tendrá como límite el 18 % aplicado
sobre los ingresos obtenidos por la prestación de los servicios de hospedaje y
alimentación
13Cuáles son los requisitos para la inscripción del régimen especial de
establecimientos de hospedaje.
El contribuyente titular del establecimiento deberá tener la condición de RUC ACTIVO
y encontrarse afecto al IGV, aun cuando goce de alguna exoneración específica respecto
de dicho tributo.
El establecimiento deberá haber sido declarado como domicilio fiscal o establecimiento
anexo en el RUC.
Presentar copia de licencia de funcionamiento o de la Licencia de Apertura de
Establecimiento según corresponda, donde figure como actividad le de servicios de
hospedaje, por cada establecimiento de hospedaje a inscribirse, debiendo exhibirse el
documento original.
14Quienes pueden realizar el trámite de inscripción del RÉGIMEN ESPECIAL
DE ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE.
El trámite se realizará de manera personal por el deudor tributario o su representante
legal; de efectuarse por un tercero, éste deberá exhibir su documento de identidad
original y carta poder simple.
16Cuáles son las obligaciones del R.E.E.H
Deben llevar un Registro de Huéspedes, el mismo que deberá estar firmado por el
huésped no domiciliado, y estar a disposición de la SUNAT cuando ésta lo requiera. En
el que obligatoriamente se inscribirá:
18Cuál es el marco general de la ley beneficios en el sector turismo.
Ley General de Turismo (Ley 29408, 17.09.2009): Contiene el marco legal para el
desarrollo y la regulación de la actividad turística, los principios básicos de la actividad
turística y los objetivos de la política estatal, declarando al MINCETUR como el ente
rector a nivel nacional competente en materia turística.
19De qué forma ayuda el sector público a la aplicación de la ley beneficios del
sector turismo.
Los contribuyentes titulares de establecimientos de hospedaje que pretendan acceder
al beneficio establecido deberán llevar el Registro de huéspedes debidamente
legalizado por Notario Público, el mismo que deberá estar firmado por el huésped no
domiciliado. Caso de solicitudes de devolución o comunicaciones de
compensación, a través del PDB Exportadores

LÍMITE
DEL BENEFICIO El beneficio
está sujeto al límite del 19% de las exportaciones del mes, el saldo fuera del
límite no utilizado ni devuelto se arrastra como crédito fiscal para los meses
siguientes e incrementa el límite del período siguiente.

En, la información adicional a presentarse es la siguiente:

1. De la agencia de viajes:
a) Apellidos y nombres, o denominación o razón social.
b) Número de RUC.
2. Del sujeto no domiciliado:
a)
Número de pasaporte, salvoconducto o Documento Nacional de Identidad

b) Apellidos y nombres.
c) País de emisión del pasaporte.
d) País de residencia.
e) Fecha de ingreso al país.
f) Número de días de permanencia en el país.
g) Fecha de ingreso al establecimiento de hospedaje.
h) Fecha de salida del establecimiento de hospedaje.
Pueden presentarse:
A través de SUNAT VIRTUAL o en las dependencias de SUNAT
Para solicitar la devolución del saldo a favor debe:
1.
     Presentar los archivo(s) generados por el PDB
Exportadores en disquetes o memoria USB con la información a que se
refieren
los incisos
2.
     Notas de Crédito Negociables así como la
información adicional detallada
3.
     Normas modificatorias, teniendo en cuenta lo
dispuesto en dicha resolución y acompañando el "Resumen de Datos de
Exportadores" en dos ejemplares firmados por el titular o representante
legal acreditado en el RUC.
4.
     Presentar el formulario 4949 "solicitud de
devolución", firmado por el contribuyente o representante legal en el RUC.
22¿Cuáles son los beneficios tributarios del sector educación?
·        Según el art. 19°, de la Constitución Política del Perú de 1993, “Las
universidades, institutos superiores y demás centros educativos constituidos
conforme a la legislación en la materia gozan de inafectación de todo impuesto
directo e indirecto que afecte los bienes, actividades y servicios propios de su
finalidad educativa y cultural. En materia de aranceles de importación, puede
establecerse un régimen especial de afectación para determinados bienes. Las
donaciones y becas con fines educativos gozarán de exoneración y beneficios
tributarios en la forma y dentro de los límites que fije la ley.”
·        Ley N° 882 “Ley de Promoción de la Inversión en la Educación”, tiene como
finalidad en modernizar y ampliar la oferta y cobertura de los servicios de
educación particular cualquier sea el nivel o modalidad, institutor, escuelas
 superiores, universidades y escales de posgrado siempre y cuando estén
dentro del sector educación.
Crédito por Reinversión de Rentas por parte de las instituciones de Renta por
parte de la institución Educativas Particulares: Si se reinvierte todo o parte su
utilidad en su institución educativa u otras instituciones educativas podrá
aplicarlo en contra del Impuesto a la Renta sin exceder 5 años, este crédito
podrá ser aplicado por la empresa que reinvierte o la entidad que recibe esta
inversión.
Aplicación del Impuesto a la Renta: Las instituciones educativas con fines de
lucro esta afecta al Impuesto a la renta de 3° categoría, y están exoneradas las
instituciones sin fines de lucro siempre y cuando cuenten con mandato de Ley
de Impuesto a la Renta.
Inafectación al IGV, La institución educativa se encuentra infectas al IGV y
derechos arancelarios por operaciones relacionadas al giro del negocio.
·        Esta exoneradas de ITF “impuesto a las transacciones financieras.
·        Esta exonerados al impuesto temporal a los activos netos ITAN
·       Infectas a los tributos municipales (impuesto predial, impuesto al
alcabala y al
25Cuál es el beneficio de reorganizar una sociedad.
26Cuál es la desventaja de reorganizar una sociedad.
27Existe beneficios en el impuesto a la renta para la reorganización de sociedades.
·  De conformidad con lo dispuesto en el artículo 104 ° de la LIR, Si las sociedades o
empresas acordaran la revaluación voluntaria de sus activos, la diferencia entre el
mayor valor pactado y el costo computable determinado de acuerdo con el
Decreto Legislativo N° 797 y normas reglamentarias no estará gravado con el
impuesto a la renta, siempre que no se distribuya.
·  De conformidad con lo dispuesto en el artículo 106° de la LIR, en el caso de la
reorganización de sociedades o empresas, el adquirente no podrá imputar las
pérdidas tributarias del transferente. Y en caso de que el adquirente tuviera
pérdidas tributarias, no podrá imputar contra la renta de tercera categoría que se
genere con posterioridad a la reorganización, un monto superior al 100 % de su
activo fijo, antes de la reorganización, y sin tomar en cuenta la revaluación
voluntaria. Entendiéndose como “activo fijo” todo activo menos los activos
intangibles y los créditos que otorguen las empresas del Sistema Financiero
·  El artículo 72º del Reglamento de la LIR establece que en el caso de
reorganización de sociedades o empresas, los saldos a favor, pagos a cuenta,
créditos, deducciones tributarias y devoluciones en general que correspondan a la
empresa transferente, se prorratearán entre las empresas adquirentes, de manera
proporcional al valor del activo de cada uno de los bloques patrimoniales
resultantes respecto del activo total transferido
29En qué consiste un Joint Venture.
Es un tipo de contrato entre dos o más empresas para la consecución de un mismo
objetivo. Joint venture es una palabra inglesa que viene a decir colaboración
empresarial; "joint" significa conjunto y "venture" empresa.
Una vez que entendemos el significado, podemos definirlo como la unión de dos o más
empresas con el objetivo de desarrollar un negocio o introducirse en un nuevo mercado
durante un cierto periodo de tiempo y con la finalidad de obtener beneficios.
Este tipo de contratos se caracterizan porque las empresas:
Comparten tanto los objetivos finales, como el control sobre el proyecto común.
Comparten los conocimientos, ya sean tecnológicos, sobre el producto, el mercado, etc.
Características
Este tipo de contrato de compromiso entre empresas se suele desarrollar cuando un
proyecto concreto requiere una altísima inversión, tanto de capital como de tiempo, para
emprenderlo por separado.
Otra de las características de este tipo de contratos es que las empresas en ningún
momento pierden su identidad de empresa, siguen totalmente al margen,
independientemente del proyecto común que se esté realizando.
Es decir, cada una de las empresas sigue desarrollando su actividad principal.
Una debilidad a este tipo de unión entre empresas es que cada una de ellas tiene su
propia cultura y eso puede dificultar el trabajo común entre ambas.
31Cuáles son las ventajas de un contrato de colaboración empresarial con
contabilidad independiente.
·        Podrá perfectamente usar el crédito fiscal por las adquisiciones de bienes y
servicios necesarios para desarrollar su actividad.
·        Para efecto del impuesto a la renta se le otorga la condición de personería
jurídica, ya que según la LGS no posee esa condición.
·        Llevar contabilidad completa por ser personas jurídicas de acuerdo a lo
prescrito en el artículo 65º de LIR.
·        Deberán pagar el IGV y utilizar el crédito fiscal por la adquisición de bienes y
servicios que realice
·        Una desventaja que tiene el consorcio con contabilidad independiente es que
cuando termine su proyecto –es decir finalice el contrato– y tenga un crédito
fiscal pendiente de aplicación, éste se perderá, al no poder ser devuelto por la
administración o trasladado para a sus partes contratantes
32Cuáles son las ventajas de un c.c.e con contabilidad independiente.
·        Podrá perfectamente usar el crédito fiscal por las adquisiciones de bienes y
servicios necesarios para desarrollar su actividad.
·        Para efecto del impuesto a la renta se le otorga la condición de personería
jurídica, ya que según la LGS no posee esa condición.
·        Llevar contabilidad completa por ser personas jurídicas de acuerdo a lo
prescrito en el artículo 65º de LIR.
·        Deberán pagar el IGV y utilizar el crédito fiscal por la adquisición de bienes y
servicios que realice
·        Una desventaja que tiene el consorcio con contabilidad independiente es que
cuando termine su proyecto –es decir finalice el contrato– y tenga un crédito
fiscal pendiente de aplicación, éste se perderá, al no poder ser devuelto por la
administración o trasladado para a sus partes contratantes
34En qué consiste la aplicación del I.R en la venta de bienes a plazo.
Cuando los ingresos provengan de la enajenación de bienes en cuotas a plazo mayor a
un año, computado a partir de la fecha de la enajenación, se podrá imputar dichas cuotas
como ingreso de los ejercicios en que sean exigibles, es decir, a su vencimiento. Base
legal: Art. 58° primer párrafo del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. Los ingresos
se determinarán por la diferencia que resulte de deducir del ingreso neto el costo
computable de acuerdo con el procedimiento siguiente y los gastos incurridos en la
enajenación:
1. Se dividirá el ingreso exigible en el ejercicio por la enajenación entre los ingresos
totales de dicha enajenación.
2. El coeficiente obtenido anteriormente se redondea a cuatro (4) decimales y se
multiplicará por el costo computable del bien enajenado
39Puede gozar una agencia de viaje de los beneficios del sector turismo.
Si pueden gozar de dichos beneficios siempre y cuando dicha agencia sea calificada
como operador turístico domiciliado en el país y como tal esté incluida en el directorio
nacional de prestadores de servicios turísticos calificados publicado por el ministerio
de comercio Exterior y Turismo.
40Puede un restaurant gozar de los beneficios del sector turismo.
Un restaurante por si solo no goza de este beneficio, pero si estuviese dentro de un
paquete turístico o dentro de la prestación de servicios de un hospedaje que incluya
alimentación, si estaría gozando de este beneficio. los servicios de hospedaje
incluyendo la alimentación a sujetos no domiciliados, en forma individual o a través de
un paquete turístico, por el periodo de permanencia no mayor a 60 días por cada
ingreso al país, bien es importante tener en consideración que dicho hospedaje que
brinda servicios de alimentación para que goce de dicho beneficio deberá cumplir con
los requisitos del decreto supremo n° 029-2004-MINCETUR.
41Cómo se realiza el reconocimiento de ingresos ordinarios y gastos ordinarios en
el sector construcción.
El reconocimiento contable de ingresos y gastos debe hacerse de acuerdo con el
avance de ejecución del mismo o también llamado método de porcentaje de
terminación, cuando el ingreso puede ser estimado confiablemente y los costos
identificados. Si el ingreso no puede ser medido de manera confiable, su
reconocimiento se efectúa en la medida en que sea probable que los costos en los que
se ha incurrido sean recuperables, mientras que los costos reconocidos en la medida
en que se incurra en ellos. Además, si se prevé que el resultado final de la ejecución
del contrato será una perdida, ese monto deberá ser reconocido inmediatamente como
gasto.
44Cuáles son los métodos alternativos de imputación de rentas del sector
construcción.
Nuestra legislación del impuesto  a la renta ha establecido un tratamiento diferente para
las empresas que realizan sus obras de construcción por más de un ejercicio gravable.
Son el método de lo percibido y del devengado.
45Cómo se aplica el art. 63 de la ley impuesto a la renta, inciso b) ; basándonos en
el principio del devengado . CONSTRUCCIÓN.
Este método se basa en los lineamientos del principio del devengado. Consiste en
asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que se establezca, deduciendo del
importe cobrado o por cobrar por los trabajos ejecutados en cada obra durante el
ejercicio comercial, los costos correspondientes a tales trabajos. RENTA BRUTA DEL
EJERCICIO= IMPORTE DEVENGADO EN EL EJERCCIO – COSTOS
INCURRIDOS.
46Cómo se determinan los pagos a cuenta del sector construcción.
EN EL MÉTODO DE LO PERCIBIDO, las empresas que se acojan al método de lo
percibido señalado en el inciso a) del art. 63 de la ley, considerarán como como ingresos
netos los importes cobrados en cada mes por avance de obra.
EN EL MÉTODO DEL DEVENGADO, las empresas considerarán como ingresos netos
del mes, la suma de los importes cobrados y por cobrar por los trabajos ejecutados en
cada obra durante dicho mes. Cabe señalar que en el caso de obras que requieran la
presentación de valorizaciones por la empresa constructora o similar, se considerará
como importe por cobrar el monto que resulte de efectuar una valorización de los
trabajos ejecutados en el mes correspondiente.
47Cuál es la diferencia entre la renta bruta real y la determinada en la aplicación
de los métodos de lo percibido y lo devengado.
En los casos de aplicación de los métodos de lo percibido y devengado, la diferencia
que resulte en definitiva de la comparación de la renta bruta real y la establecida
 mediante los procedimientos establecidos para esos métodos, se imputará al ejercicio
gravable en el que se concluya la obra.
48Contablemente con que cuentas contables se controlan la adjudicación de los
contratos de construcción. POR LA ADJUDICACIÓN DEL CONTRATO Y LA
CONSTITUCIÓN DEL COMPROMISO DE CONSTRUCCIÓN.
Con las cuentas 03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
                               031 contratos aprobados
                               0311 contratos por ejecución
Contra la cuenta 09 ACREEDORAS POR CONTRA
49Cuáles son los pasos a seguir para obtener la constancia de ejecución del
programa de reinversión de empresas editoriales.
Para obtener la Constancia de Ejecución del Programa de Reinversión, el editor deberá
contar con la Resolución Directoral Nacional de la Biblioteca Nacional aprobando el
Programa de Reinversión, además de haber ejecutado más del 75% del programa
correspondiente para el ejercicio por el que solicita la constancia.
Para el efecto, se describen los pasos a seguir:
Realizar el depósito en el Banco de la Nación a la cuenta corriente en soles, la tasa
correspondiente por la verificación de la ejecución del programa de reinversión
aprobado por Resolución Directral Nacional.
Ø  Llenar el formulario “Solicitud de Constancia de Ejecución del Programa de reinversión”
ubicado en el portal electrónico de la Biblioteca Nacional del Perú.
Ø  El inversionista remitirá a la Biblioteca Nacional vía correo postal o personal un archivo
foliado conteniendo lo sgte:
Cuatro últimos archivos de los Estados Financieros principales y anexos.
Ficha registral ante Registros Públicos de la empresa inversionista, en la cual consigne
la capitalización y la vigencia de poderes.
Constancia de inversión n otra empresa (de ser aplicable).
50En las empresas de hospedaje como realizan la devolución del saldo a favor del
Impuesto a la Renta.
El establecimiento de hospedaje a efecto de solicitar la devolución del saldo a favor
deberá presentar las sgte documentación:
·       Formulario 4949 “solicitud de devolución” debidamente firmado por el deudor tributario
o representante legal acreditado en el RUC.
·       Copia simple de la Declaración Pago donde conste el saldo a favor o escrito en el que se
detallen el número y fecha de dicha declaración.
·       Constancia de aceptación de la información que se señala en el PDB Exportadores.
·       Además el contribuyente deberá poner a disposición de la SUNAT, en forma inmediata,
en su domicilio fiscal o lugar destinado por ésta, la documentación y registros contables
correspondientes.