Tarea

NOMBRE DE LA ASIGNATURA
FORMULACIÓN DE PROYECTOS
DE INVERSION
NOMBRE DEL PROFESOR(A) RAUL PEREZ WADE
INTEGRANTES DEL EQUIPO
 BRENDA ARACELI RAMOS MORALES
Estructura de la ley de impuestos sobre la
renta vigente
TITULO I Disposiciones generales TITULO IV De las personas físicas
TITULO II De las personas morales Disposiciones generales
Disposiciones generales CAPITULO I De los ingresos por salarios y en general por la
CAPITULO I De los ingresos prestación de un servicio personal subordinado
CAPITULO II De las deducciones CAPITULO II De los ingresos por actividades empresariales
SECCION I De las deducciones en general y profesionales
SECCION II De las Inversiones SECCION I De las personas físicas con actividades
SECCION III Del costo de lo vendido empresariales y profesionales
CAPITULO III Del ajuste por inflación SECCION II Régimen de incorporación fiscal
CAPITULO IV De las instituciones de crédito, de seguros CAPITULO III De los ingresos por arrendamiento y en
y de fianzas, de los almacenes generales de depósito, general por otorgar el uso o goce temporal de bienes
arrendadoras financieras y uniones de crédito inmuebles
CAPITULO V De las pérdidas CAPITULO IV De los ingresos por enajenación de bienes
CAPITULO VI Del régimen opcional para grupos de SECCION I Del régimen general
sociedades SECCION II De la enajenación de acciones en bolsa de
CAPITULO VII De los coordinados valores
CAPITULO VIII Régimen de actividades agrícolas, CAPITULO V De los ingresos por adquisición de bienes
ganaderas, silvícolas y pesqueras CAPITULO VI De los ingresos por intereses
CAPITULO IX De las obligaciones de las personas morales CAPITULO VII De los ingresos por la obtención de premios
TITULO III Del régimen de las personas morales con CAPITULO VIIII De los ingresos por dividendos y en
fines no lucrativos general por las ganancias distribuidas por personas morales
Los sujetos y su clasificación y el objeto del
Impuesto Sobre La Renta según el titulo 1
Sujetos
Los sujetos del ISR son todas las personas físicas y

morales, en los siguientes casos:
• Residentes en México cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de riqueza, respecto de todos
sus ingresos
• Residentes en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente en el país, respecto de
los ingresos atribuibles a dicho establecimiento
• Residentes en el extranjero, respecto de los
ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas
en territorio nacional.
Como se advierte, los sujetos son las personas que
perciben ingresos, ya sea que se trate de residentes
en México; o de residentes en el extranjero pero con
fuente de riqueza en el país, a través de un
establecimiento permanente o no.
Objeto
El objeto del ISR son los ingresos que perciben las personas en
efectivo, en especie o en crédito. En el caso de las personas morales, se
trata de los ingresos provenientes de la realización de actividades
comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.4 En el caso
de las personas físicas, son los ingresos provenientes de: salarios y en
general por la prestación de un servicio personal subordinado;
actividades empresariales y profesionales; arrendamiento y en general
por otorgar el uso y goce temporal de bienes inmuebles; enajenación de
bienes; enajenación de acciones en bolsa de valores; adquisición de
bienes; obtención de premios; dividendos y en general por las ganancias
distribuidas por personas morales; y demás ingresos que obtengan las
personas físicas.
Joshtin Michel López Ceferino.
Constituyen el conjunto de instrucciones que regularán
anualmente la ejecución y control de los presupuestos de las La ley del ISR establece en primer termino las disposiciones
entidades y organismos del sector público, con sujeción a los preliminares aplicables en rasgos generales en materia de
Principios del Sistema de Administración Financiera, los
dicho impuesto, y fija los tratamientos que corresponden a las
Principios y las Normas Técnicas de Presupuesto y Tesorería.
personas morales (empresas) y personas físicas.
Que son las La disposiciones generales para la ley fiscal son un conjunto de
disposiciones disposiciones que aplican a todo ordenamiento legal al que
generales para pertenece. En esta se prevén aspecto como el objeto y sujeto de la
acción, persona moral y la determinación de los factores de ajuste y
la ley fiscal.
actualización.
En este apartado de la Ley se regulan aspectos tales como:

- Sujeto y objeto del impuesto
- Concepto de establecimiento permanente
- Supuestos en que se considera que no existe establecimiento permanente
- Ingresos atribuibles a los establecimientos permanentes
- Reglas para recibir los beneficios que otorgan los tratados internacionales
- Acreditamiento de ISR pagado en el extranjero
- Factores de ajuste y de actualización
- Concepto de persona moral, acción, accionista y sistema financiero
- Concepto de interés
TITULO II DE LAS PERSONAS DISPOSICIONES
MORALES. GENERALES INGRESOS
Las personas morales deberán
calcular el impuesto sobre la
renta, aplicando al resultado fiscal
obtenido en el ejercicio la tasa del
28%. ... Se obtendrá la utilidad REGIMEN OPCIONAL PARA
fiscal disminuyendo de la DEDUCCIONES
totalidad de los ingresos
GRUPOS DE SOCIEDADES
acumulables obtenidos en el
Cuál es la ejercicio, las deducciones
estructura del ISR autorizadas por este Título.
del Título II AGAPES.
DE LOS COORDINADOS.
OBLIGACIONES PERSONAS MORALES.
TITULO III. DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES

NO LUCRATIVOS
Joshtin Michel López Ceferino.

Cuál es el objetivo del Factor de ajuste y del factor de actualización
El articulo 17-A del Código Fiscal lo mas importantes se

mencionan en el primer párrafo:
El monto de las contribuciones, aprovechamientos, así como de las Tratándose de la Ley de ISR, el factor de actualización se
devoluciones a cargo del fisco federal, se actualizará por el menciona en el artículo 6, siendo este parte de las disposiciones
transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en el generales, y se observa lo siguiente en su primer párrafo:
país, para lo cual se aplicará el factor de actualización a las Cuando esta Ley prevenga el ajuste o la actualización de los
cantidades que se deban actualizar. Dicho factor se obtendrá valores de bienes o de operaciones, que por el transcurso del
dividiendo el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes tiempo y con motivo de los cambios de precios en el país han
anterior al más reciente del periodo entre el citado índice variado, se estará a lo siguiente
correspondiente al mes anterior al más antiguo de dicho periodo.
Las contribuciones, los aprovechamientos, así como las evoluciones
a cargo del fisco federal, no se actualizarán por fracciones de mes.
Si se trata de calcular la modificación en el valor de los bienes o de las

operaciones, en un periodo:
•Cuando el periodo sea de un mes, se utilizará el factor de ajuste
mensual que se obtendrá restando la unidad del cociente que resulte
de dividir el INPC del mes de que se trate, entre el INPC del mes
inmediato anterior.
•Cuando el periodo sea mayor de un mes se utilizará el factor de
ajuste que se obtendrá restando la unidad del cociente que resulte de
dividir el INPC del mes más reciente del periodo, entre el INPC
correspondiente al mes más antiguo de dicho periodo.
Brenda Araceli Ramos Morales
Cual es el procedimiento para calcular el factor de ajuste y de
actualización de formulas
El cálculo del factor de ajuste para períodos mayores de un

El cálculo del factor de ajuste mensual se hará, restando la unidad al resultado mes se afectuara restando la unidad, al resultado de dividir en
de dividir el índice nacional al consumidor del mes de que se trate entre el
índice nacional de precios al consumidor del mes inmediato anterior.
índice nacional de precios al consumidor del mes más
El índice nacional de precios al consumidor lo da a conocer el banco de méxico reciente del período entre el índice correspondiente al mes
y mensualmente se publica en el diario oficial. más antiguo de dicho período
Brenda Araceli Ramos Morales

9.-¿Cual es el procedimiento para determinar la base gravable para calcular el ISR
ANUAL?
Para determinar el ISR anual de los trabajadores, el artículo 97 de la LISR y las disposiciones que regulan el subsidio para el empleo señalan el
procedimiento siguiente:
Cuando al contribuyente no le
Cuando el ISR es mayor que la suma Cuando el ISR es menor que la suma
correspondió cantidad
Ingresos obtenidos en un año de Ingresos obtenidos en un año de Ingresos obtenidos en un año de

calendario calendario calendario
(-) Impuesto local a los ingresos por (-) Impuesto local a los ingresos por (-) Impuesto local a los ingresos por
salarios retenido por el empleador en salarios retenido por el empleador en salarios retenido por el empleador en
el año de calendario, siempre que la el año de calendario, siempre que la el año de calendario, siempre que la
tasa de dicho impuesto no exceda del tasa de dicho impuesto no exceda del tasa de dicho impuesto no exceda del
5%. 5%. 5%.
(=) Base gravable. (=) Base gravable. (=) Base gravable.
(÷) Aplicación de la tarifa del (÷) Aplicación de la tarifa del (÷) Aplicación de la tarifa del
artículo 152 de la LISR. artículo 152 de la LISR. artículo 152 de la LISR.
(=) ISR según la tarifa del artículo 152 (=) ISR según la tarifa del artículo 152 (=) ISR según la tarifa del
de la LISR. de la LISR. artículo 152 de la LISR.
(-) Suma del subsidio para el empleo (-) Suma del subsidio para el empleo (-) Retenciones de ISR efectuadas
mensual que le correspondió al mensual que le correspondió al durante el año.
trabajador en el ejercicio. trabajador en el ejercicio.
(=) Saldo a cargo o a favor del
(=) Diferencia negativa. trabajador.
10.-Define el concepto de previsión
social
Previsión Social
Conjunto de medios y acciones dirigidas a atender las
necesidades de los integrantes de una sociedad ante
cualquier contingencia que pueda ocurrir en el futuro,
principalmente relacionada con la salud o el bienestar de
las personas.
https://vlex.com.mx/vid/calculo-isr-anual-trabaja
dores-560954922

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Los sujetos del ISR son todas las personas físicas y

En este apartado de la Ley se regulan aspectos tales como:

OBLIGACIONES PERSONAS MORALES.

TITULO III. DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES

Joshtin Michel López Ceferino.

El articulo 17-A del Código Fiscal lo mas importantes se

Si se trata de calcular la modificación en el valor de los bienes o de las

El cálculo del factor de ajuste para períodos mayores de un

Brenda Araceli Ramos Morales

Ingresos obtenidos en un año de Ingresos obtenidos en un año de Ingresos obtenidos en un año de

(=) Base gravable. (=) Base gravable. (=) Base gravable.

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