RND 10 0011 11 Bancarizacion
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Bibliografa
Ley 2492 de 02/08/2003 Cdigo Tributario Boliviano DS 27310 de 09/01/2004 Decreto Reglamentario de la Ley 2492. Ley 0062 de 28/11/2010 - Ley Financial para el 2011 DS 00772 de 19/01/2011 Decreto Reglamentario de la L-0062 RND 10-0011-11 de 20/05/2011 Procedimiento del DS 00772 RND 10-0023-11 de 19/08/2011 Modifica la RND 10-0011-11
Facultades especficas de la AT Aplicar montos mnimos establecidos mediante Decreto Supremo Los pagos por la adquisicin y venta de:
Bienes Servicios
Deben ser respaldadas a travs de documentos reconocidos por el sistema bancario y de intermediacin financiera regulada por la ASFI. La falta de respaldo, har presumir la inexistencia de la transaccin para fines de liquidacin de impuestos:
El comprador no tendr derecho al cmputo del crdito fiscal El vendedor esta obligado a liquidar el impuesto sin deduccin de crdito fiscal alguno.
DS 27310 de 09/01/2004 Las compras mayores a 50.000 UFVs debern ser acreditadas a travs de MFP para que la AT reconozca el crdito. En devolucin impositiva el importe es de 30.000 UFVs. DS 27874 de 26/11/2004 En devolucin impositiva, las compras por importes mayores a 50,000 UFVs, debern ser respaldadas, a travs de medios fehacientes de pago para que la AT reconozca el crdito correspondiente.
Mgr.Orlando Delgadillo R.
DS 00772 de 19/01/2011 Monto mnimo de Bs50.000 a partir del cual todo pago por operaciones de:
Compra y venta de bienes y servicios
Debe estar respaldado con documento emitido por una entidad de intermediacin financiera regulada por la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero - ASFI. Respaldar el pago por el valor total de cada transaccin, independientemente a que sea al:
Contado Al crdito Pagos parciales
Conceptos Transaccin. Operacin de compra o venta de: Bienes y servicios Contratos de obra y/o prestacin de servicios Todo tipo de contratos y/o prestaciones de cualquier naturaleza Que involucren la erogacin de recursos econmicos a travs de medios de pago utilizados, sea que el pago fuese realizado: Contado Crdito Un slo pago Pagos parciales o Cualquier modalidad o forma de pago asumido.
Transacciones de Compras 1. Compra con factura 2. Declaracin nica de importacin (DUI) 3. Servicios desde el exterior 4. Retenciones 5. Otros egresos Transacciones de Ventas 1. Ventas 2. Exportaciones 3. Otros
Conceptos Documento de Pago. Medio fehaciente de pago que cumpla con la condicin de ser emitido y/o reconocido por una entidad de intermediacin financiera regulada por la ASFI. Cuenta. Contrato con una entidad de intermediacin financiera, cuya titularidad debe corresponder obligatoriamente a los sujetos pasivos titulares del NIT
Persona Natural o Empresa unipersonal inscrita en el NIT Persona Jurdica inscrita en el NIT
Tratamiento Cheques En general no tienen la obligacin de consignar el NIT (de la entidad financiera emisora) Pero si consignar en los archivos txt mediante los cuales se informa. Cheques de Bancos extranjeros: Consignar el NIT de la entidad financiera corresponsal en Bolivia. Cheques ajenos: El endoso del documento deber ser realizado por:
Titular del NIT Representante legal Apoderado
Registrados en el NIT.
Cheques Bauchers Comprobantes de Depsito (en cuenta) Ordenes de Transferencia (normal, electrnica) Notas de Dbitos (Directas, Tarjeta) Notas de Crdito (Tarjeta Crdito y prepagadas) Cartas de Crdito Otros Vigentes
a) Razn social de la entidad que emiti el Documento de Pago b) Nmero de transaccin u operacin c) Fecha de la transaccin d) Importe de la transaccin
Podrn solicitar certificaciones de las transacciones a las entidades bancarias/no bancarias con la misma informacin mnima + NIT (voluntaria).
Certificacin: a) Razn social de la entidad que emiti el Documento de Pago b) Nmero de transaccin u operacin c) Fecha de la transaccin d) Importe de la transaccin
Transacciones sern consideradas existentes para liquidacin de impuestos, siempre que el movimiento de la cuenta del exterior se refleje de forma clara en la contabilidad del contribuyente, conforme lo dispuesto en la L-843 y DS
Inexistencia de las transacciones (General) Se presume que todas las transacciones que no cuenten con respaldo de Documentos de Pago por importes iguales o mayores a Bs50.000 son inexistentes para fines de liquidacin de impuestos.
Transacciones inexistentes para el IVA Compras. Compras Importaciones definitivas de bienes Contratos de obras Prestacin de servicios Otra prestacin o insumos de cualquier naturaleza No correspondiendo el cmputo del crdito fiscal para el comprador, aun cuando cuente con la factura.
ITEM Ventas Compras Base Imponible IVA SFC periodo Impuesto Determinado
Caso 1
Caso 2
Caso 3 100,000
100,000 80,000
ITEM Ventas Compras Base Imponible IVA SFC periodo Impuesto Determinado
Cod.
Caso 1
Caso 2
Caso 3 100,000
013 100,000 80,000 026 10,000 693 909 11,700 90,000 7,800 -
Transacciones inexistentes para el IVA - Ventas Toda enajenacin, venta o prestacin de servicios de cualquier naturaleza realizada por un responsable, no respaldada: Deber liquidar el IVA, sin derecho a compensar el dbito fiscal generado con crdito fiscal alguno, por dichas transacciones. An cuando cuente con la factura
Mgr.Orlando Delgadillo R.
Ventas 013 100,000 80,000 100,000 Compras 026 5,000 100,000 100,000 Base Imponible IVA 95,000 (20,000) 0 SFC periodo 693 2,600 0 Impuesto Determinado 909 12,350 Pago del impuesto IVA (BP 1000) 6,500 6,500 6,500 Disminucin del CF No MIDF: Presentacin de DDJJ en la forma, medios y condiciones establecidas periodo 6,500 6,500 en normas especficas emitidas al efecto (150 UFV 400 UFV)
Disminucin periodo Presentacin de - DDJJ en- la forma, - medios y Definir MIDF CF 10-0037-07: condiciones establecidas en normas especficas emitidas al efecto (150 UFV 400 UFV)
BA-C8-6622-14
Transacciones inexistentes para el IUE. Transacciones por concepto de compras (consideradas no deducibles) Tipos Pagos efectuados a personas naturales por la prestacin de servicios y/o compra de bienes sin factura Pagos, acreditaciones o remisiones a beneficiarios del exterior Aun cuando cuenten con las facturas, retenciones locales y/o retenciones a beneficiarios del exterior.
Transacciones inexistentes para el RC-IVA No tendrn derecho al cmputo del pago a cuenta Procedimiento F-610: Conservar original de la factura, copia o fotocopia del Documento de Pago, adjunto a su Formulario 110, por el trmino de la prescripcin. F-110 Dependiente: Presentar copia o fotocopia de los Documentos de Pago. El Agente de Retencin debe identificar las facturas por importes mayores o iguales Bs50.000 y exigir la presentacin de la copia o fotocopia del Documento de Pago. De no adjuntar, rechazar la factura.
DP
DP
DP
Mgr.Orlando Delgadillo R.
Registro Auxiliar - Mdulo Bancarizacin Da Vinci Para el comprador y vendedor Transacciones >= Bs50.000 Transaccin a crdito: Acumular/sumar, hasta alcanzar el monto total de la transaccin. Estos ingresos y/o pagos deben ser registrados en el periodo fiscal en que se recibi o se efectu el pago.
Registro Auxiliar - Mdulo Bancarizacin Da Vinci Vencimiento: 3 das despus del vencimiento del NIT No obligados los periodos que no cuenten con movimiento.
Factura 001 >= 50,000 Pago = 0 Factura 001>= 50,000 Pago = 5,000 Factura 001>= 50,000 Pago = 0 Factura 001>= 50,000 Pago = 45,000
No Presentar txt
Presentar txt
No Presentar txt
Presentar txt
Vigencia: Desde el periodo 06/2011 Newton: Enviar por Da Vinci No Newton. Puede ser manual o computarizado y conservar hasta el requerimiento por el SIN
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RND 10-0011-11 de 20/05/2011 Registro Auxiliar Registro Auxiliar - Mdulo Bancarizacin Da Vinci Newton: Registrar de forma diaria la informacin de sus transacciones al contado o crdito (Compras y Ventas) . Almacenarla mensualmente, en archivos texto plano TXT separada por pipes line (|), entretanto no se habilite el software del Mdulo Bancarizacin Da Vinci. Imprimir este registro (con informacin diaria, progresiva y mensual), con firma y aclaracin de firma del titular o representante legal No debern contener tachaduras, enmiendas, borrones, interlineaciones, alteraciones, u otros similares. Una vez habilitado el Mdulo en el Da Vinci, regularizar presentacin y envo, desde el periodo fiscal 06/2011. El plazo es hasta el 31/12/2011.
1 campo
7 campos
7 campos
Efectivo/Crdi to Transaccin
TRANSACCION
Que respalda CF o gasto deducible
DOCUMENTO DE PAGO
Que respalda a la transaccin
1 registro
t aD
sa t neuc s i M
o t as D eno i cc as nar T s i M
Varchar
t aD so rt o ed s a t neu C
Varchar Num
Nombre de archivo de Compras: Compras_auxiliar_periodo_NIT.txt Ej: Compras_auxiliar_092011_1009445021.txt Nombre de archivo de Ventas: Ventas_auxiliar_periodo_NIT.txt Ej: Ventas_auxiliar_092011_1009445021.txt
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Pago con DP de varias transacciones: Ej. Existen 3 facturas (Bs50,000; Bs30,000; Bs20,0000) En 09/2011 se paga todas con un DP de Bs100,000
Efectivo/Crdito Efectivo/Crdito Efectivo/Crdito Datos de la Transaccin 1 Bs50,000 Datos de la Transaccin 2 Bs30,000 Datos de la Transaccin 3 Bs20,000 Datos del DP 1 Bs50,000 Datos del DP 1 Bs30,000 Datos del DP 1 Bs20,000
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DEBER FORMAL
4.DEBERES FORMALES RELACIONADOS CON EL DEBER DE INFORMACION 4.6. Presentacin de la informacin a travs 500 UFV 5.000 UFV del Mdulo Bancarizacin Da Vinci en los plazos, medios y formas establecidos en norma especfica por periodo fiscal.
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