Aiin412 Elizalde Picon Peña Acuña Arce

AIIN412
Desafío 4: Presupuesto
Semana 10: Evaluación Sumativa Grupal
Semana 10: Sumativa 5 – Presupuesto
Identificación de los Estudiantes:
• Barbara Elizalde Flores

• Javiera Picón Inostroza
• Osvaldo Peña Oyarzun
• Pablo Acuña Meza
• Pía Diaz Arce
GRUPO N° 5
Fecha: 19 de mayo de 2024.

Caso: Construir Presupuesto de Caja
Después de haber realizados los presupuestos operativos de la empresa “El Kartón”, ahora deben
comenzar a construir el presupuesto de caja para el primer trimestre del 2022, este debe ir
acompañado de su respectivo análisis y conclusión de los resultados obtenidos.
El departamento de contabilidad les facilita la siguiente información relacionada con el efectivo de

la empresa para que puedan comenzar a trabajar.
● Todas las ventas se realizan en efectivo y no se consideran documentos protestados por

parte de los clientes.
● Se esperaba pagar dividendos por $500.000 en efectivo para el mes de febrero.
● Al 31 de diciembre de 2021, se mantienen $300.000 en efectivo.
● Se llegó a un acuerdo con el banco para el año 2022 de cancelar deuda (caja) al final de cada
mes, si se mantiene en el balance final de caja más de $1.000.000.-
● La política sobre la liquidez de efectivo en la empresa “El Cartón” es mantener $1.000.000.-
en caja como mínimo para cada período.
● El pago de impuesto IVA se cancela en efectivo.
● Los pagos a proveedores se realizan en el mismo mes en que se compraban.
● Se registran de manera mensual ingresos no operacionales por pagos de arriendo y varios
por $345.000, estos son cancelados en efectivo.
● En el mes de enero se debe cancelar en efectivo el impuesto a la renta correspondiente al
año tributario 2021 por $6.120.000.-
● Los pagos de remuneraciones de los colaboradores administrativos son al contado y por la
suma de $2.500.000 mensuales.
● Se paga al mes siguiente un interés del 5% de la deuda por concepto de préstamo bancario,
cada vez que nos financiamos con el banco.
● Se está considerando hacer una inversión en efectivo para la compra de una nueva
maquinaria para el área de producción, la cual tiene un valor de $30.000.000.-
Se les recuerda que los presupuestos se deben entregar de acuerdo con los lineamientos del
departamento de contabilidad que se presentan a continuación:
Presupuesto de caja 2022.
PRESUPUESTO DE CAJA
INGRESOS: Enero Febrero Marzo
Saldo mes anterior $ 300.000 $ 1.822.056 $ 13.308.396
Ingresos No Operacionales $ 345.000 $ 345.000 $ 345.000
Ventas $ 13.120.000 $ 18.860.000 $ 22.140.000
Efectivo disponible $13.765.000 $21.027.056 $35.793.396
EGRESOS:
Costos de producción $ 830.144 $ 1.135.260 $ 1.330.896
Impuesto a la renta 2021 $ 6.120.000
Remuneraciones $ 2.500.000 $ 2.500.000 $ 2.500.000
Dividendos $ 500.000
IVA $ 2.492.800 $ 3.583.400 $ 4.206.600
Nueva Maquinaria $ 30.000.000
Total desembolsos $11.942.944 $ 7.718.660 $38.037.496

Saldo Preliminar de Caja
(+) Financiamiento $ 3.244.100
Saldo final de caja $ 1.822.056 $13.308.396 $ 1.000.000
Saldo final de la deuda con el banco $ 3.244.100
Para la realización del presupuesto de caja se realiza el siguiente cálculo:
Enero Febrero Marzo

Unidades 1600 2300 2700
Ventas $ 13.120.000 $ 18.860.000 $ 22.140.000
Ventas/Precio $ 8.200
Análisis y conclusión de los resultados obtenidos desde el presupuesto de caja.
De acuerdo con el saldo final de caja, ¿les recomienda comprar la maquinaria en efectivo?
No se sugiere comprar la máquina en efectivo, ya que, hay que buscar otros mecanismos de
financiamiento como leasing, acuerdo de pago en cuotas a 30, 60 y 90 días, pagar un % de pie y el
resto en cuotas. Es conveniente buscar un financiamiento por el 100% del valor de la nueva
máquina, con el objetivo de disponer el efectivo para cumplir con otros compromisos, guardar para
imprevistos, invertir en nuevos negocios, etc.
¿Cómo el presupuesto impacta en la gestión del año 2022?
La empresa tiene un positivo desempeño y obtiene muy buenas ganancias, siendo estas más altas
cada mes, por lo que tiene capacidad de endeudamiento a corto plazo y mucha más a mediano
plazo.
Aquí un ejemplo si no se invierte con efectivo líquido de la caja en la nueva maquinaria:
PRESUPUESTO DE CAJA
INGRESOS: Enero Febrero Marzo
Saldo mes anterior $ 300.000 $ 1.822.056 $ 13.308.396
Ingresos No Operacionales $ 345.000 $ 345.000 $ 345.000
Ventas $ 13.120.000 $ 18.860.000 $ 22.140.000
Efectivo disponible $13.765.000 $21.027.056 $35.793.396
EGRESOS:
Costos de producción $ 830.144 $ 1.135.260 $ 1.330.896
Impuesto a la renta 2021 $ 6.120.000
Remuneraciones $ 2.500.000 $ 2.500.000 $ 2.500.000
Dividendos $ 500.000
IVA $ 2.492.800 $ 3.583.400 $ 4.206.600
Nueva Maquinaria
Total desembolsos $11.942.944 $ 7.718.660 $ 8.037.496

Saldo Preliminar de Caja
(+) Financiamiento
Saldo final de caja $ 1.822.056 $13.308.396 $27.755.900
Saldo final de la deuda con el banco
Análisis del presupuesto y su impacto en la gestión de la organización.
En el periodo “marzo 2022” se reflejan mayores ganancias. Quizás otra alternativa sea postergar la
compra del equipo para el mes de abril, teniendo la posibilidad de adquirir dicho equipo sin deudas.

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• Barbara Elizalde Flores

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El departamento de contabilidad les facilita la siguiente información relacionada con el efectivo de

● Todas las ventas se realizan en efectivo y no se consideran documentos protestados por

Total desembolsos $11.942.944 $ 7.718.660 $38.037.496

Para la realización del presupuesto de caja se realiza el siguiente cálculo:

Enero Febrero Marzo

¿Cómo el presupuesto impacta en la gestión del año 2022?

Aquí un ejemplo si no se invierte con efectivo líquido de la caja en la nueva maquinaria:

Total desembolsos $11.942.944 $ 7.718.660 $ 8.037.496

Análisis del presupuesto y su impacto en la gestión de la organización.

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