Tipso de presupuesto

De acuerdo a su función
● Presupuesto maestro: Plan que abarca todos los proyectos de una empresa.
● Presupuesto de producción: Expresa la cantidad de unidades a producir, así como sus
costes de producción (mano de obra, materiales, tecnología, etc.).
● Presupuesto operativo: Indica un estimativo de las ventas que va a tener una empresa,
así como los gastos relacionados para producir y comercializar aquello que vende.
● Presupuesto de ventas: Brinda información sobre las ventas que se esperan tener
durante un determinado plazo de tiempo.
● Presupuesto de compras: Cantidad de dinero que se destina para comprar materia
prima.
● Presupuesto de tesorería: Es el que anticipa el dinero que una empresa va a disponer
en el futuro.
● Presupuesto de efectivo: Es aquel que pronostica la entrada y salida de efectivo de una
empresa.
● Presupuesto de marketing: Refleja la cantidad de dinero que una empresa ha de
desembolsar en operaciones relacionadas al marketing.

De acuerdo a sus ingresos o gastos

● Presupuesto de ingresos: Entrada de dinero que tiene una empresa durante un plazo
determinado de tiempo.
● Presupuesto de gastos: Salida de dinero que tiene una empresa durante un plazo
determinado de tiempo.

De acuerdo a su tiempo se duración

● Presupuesto a corto plazo: Cubren una planificación no superior a un año.
● Presupuesto a largo plazo: Cubren una planificación superior a un año.

De acuerdo a su sector
● Presupuesto público: Es el que estima los ingresos y gastos de una entidad pública.
● Presupuesto privado: Es el que estima los ingresos y gastos de una entidad privada.

De acuerdo su destino personal o familiar

● Presupuesto personal: Es un plan que refleja los ingresos y gastos a nivel personal. Es
una herramienta para controlar los gastos individuales.
● Presupuesto familiar: Plan que permite ordenar el dinero que está destinado para la
familia.
Los 8 tipos de presupuesto que existen y abarcan los mencionados
anteriormente:

1. Presupuesto maestro
2. Presupuesto de operación
3. Presupuesto de ventas
4. Presupuesto de producción
5. Presupuesto de compras
6. Presupuesto de flujo de caja
7. Presupuesto de tesorería
8. Presupuesto de marketing

1. Presupuesto maestro
El presupuesto maestro recolecta todos los presupuestos para crear una imagen financiera
integral; por eso abarca toda la información. Incluye los datos económicos destinados al flujo
de efectivo presupuestado y todo lo referente a las finanzas de la empresa.
Su objetivo es mantener el equilibrio entre los diversos departamentos de la empresa. Desde
esta perspectiva, incentiva la funcionalidad de los procesos y contribuye a alcanzar las metas
generales.

Características del presupuesto maestro

Establece un modelo a seguir y orienta a la empresa para obtener los logros económicos
pautados. Es directo, medible, comparativo y asegura el retorno de la inversión en
cierta medida.
Este tipo de presupuestos parte de las metas a largo plazo, por lo que constituye un
instrumento de planeación estratégica. Una vez que es elaborado se utiliza como
herramienta en el control de los costos, facilita la coordinación de la gerencia con los
sistemas contables, y resume todos los proyectos, planes y presupuestos de la
empresa.
Ejemplo de presupuesto maestro:

2. Presupuesto de operación
Este presupuesto contempla las actividades de producción, ventas y administración de la
empresa. Está enfocado en la recolección y análisis de datos referentes a gastos, el estado real
de ganancias o pérdidas enfocadas en el futuro. Lo utilizan comúnmente las empresas a gran
escala; depende de la complejidad de las operaciones y ocurre en un periodo determinado.
En este presupuesto coexisten las ventas, el precio de ventas, el presupuesto de producción,
las requisiciones de materia prima, la mano de obra, los gastos de fabricación y los gastos de
administración, entre otros.
La manera más eficaz de realizar este presupuesto es resumirlo en un reporte con información
ordenada de cada departamento. Esto permite que la organización tenga los datos
actualizados de hacia dónde se dirigen los presupuestos de operaciones a través de un estado
de resultados.

Características del presupuesto de operación

Toma en consideración los gastos que una empresa espera en el futuro, así como los
ingresos que prevé generar durante el próximo año.
Describe las actividades que sirven para generar ingresos de la compañía.
Ejemplo de presupuesto de operación:

3. Presupuesto de ventas
Es también conocido como presupuesto de ingresos y define lo que se espera que la
organización realice en el mercado. Se ajusta a la demanda y, a partir de ese principio, se
elabora un presupuesto de producción que contenga un enfoque de las metas a futuro, así
como el incremento del patrimonio de la empresa.
La mayoría de las compañías realiza este procedimiento, pues mantiene todos los datos
económicos actualizados, que son un elemento clave para el buen manejo financiero. Incluso,
en muchas ocasiones, este presupuesto representa el primer paso para crear los demás
presupuestos.

Para realizar un presupuesto de ventas te recomendamos clarificar las metas que deseas
alcanzar durante un periodo específico. Haz un estudio objetivo por medio de algún
instrumento que evalúe la demanda del mercado. Así podrás garantizar un análisis correcto de
factores como la economía, la industria, las ventas en el pasado (y del sector) para facilitar la
ejecución una vez que el presupuesto haya sido aceptado. Después de esto, deberás
comunicarlo a todos los departamentos involucrados.
Características del presupuesto de ventas
Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o servicios que
comercializa la empresa. Las ventas previstas deben estar representadas en cantidad
(número de unidades y valor económico).
Asimismo, debe incorporar un pronóstico de ventas del sector y de la empresa ajustado a
la realidad. Para ello es importante conocer la participación de la empresa en el
mercado. En resumen, para elaborarlo se necesita tiempo, esfuerzo y un amplio
conocimiento del mercado.

Ejemplo de presupuesto de ventas:

4. Presupuesto de producción
Es la columna vertebral del presupuesto de tu negocio. Se realiza posteriormente al
presupuesto de ventas debido a que están íntimamente relacionados. Con la recolección de
datos de ambos se prevé cuánto debe producirse y si los resultados concuerdan con los
objetivos esperados.
Este documento es sumamente importante, pues los encargados de su gestión sabrán qué se
está fabricando, el plan de requerimientos de insumos y recursos para el crecimiento eficaz de
la productividad en la organización, así como el cálculo del costo destinado a ventas.
Quienes elaboran este presupuesto normalmente ocupan los puestos de alta gerencia, pues
deben controlar y ejecutar los factores que intervienen en el proceso. La mano de obra y
materias primas son dos aspectos principales a considerar.

Características del presupuesto de producción

Para realizar un presupuesto de producción eficaz se deben tener en cuenta los siguientes
rubros:
El personal disponible para crear el producto.
El margen de beneficio buscado.
El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo).
El valor por hora.
Todos estos factores se engloban en una fórmula general para ejecutarlo: (unidades) =
presupuesto de ventas + inventario final planificado – inventario inicial.
A su vez, debe incluir varios elementos como: presupuestos de materiales, compras de la
empresa, mano de obra, gastos de fabricación y los costos operativos de la empresa.

Ejemplo de presupuesto de producción:

Fuente de imagen

5. Presupuesto de compras
Es también conocido como presupuesto de necesidades de materias primas. Se realiza
posteriormente al presupuesto de producción. En él pueden encontrarse de manera ordenada
los costes de los insumos que requiere una empresa para la producción y la venta.
Para hacerlo de manera eficiente, implementa un inventario que te ayude a determinar las
necesidades de los diferentes insumos. Considera aspectos importantes como el estándar
exacto de cada producto, el tiempo que se requerirá, el abastecimiento eficaz de los
materiales suficientes para evitar la escasez y el precio unitario.
Es primordial que el presupuesto de compras tenga actualizados estos datos para que la
programación de pedidos (considerando el tiempo de entrega) sea exitosa y obtengas la
cantidad necesaria de materia prima para producir.

Características del presupuesto de compras

En este tipo de presupuestos se deben plasmar aspectos como la rotación del inventario,
ya que su principal razón de ser radica en dar seguimiento al valor de inventario de la
empresa y la cantidad de mercancía vendida, así como el inventario final que la
empresa necesita tener al final de cada periodo.
Al realizarlo es imprescindible seguir las pautas establecidas por la política de inventario
que se maneja, con el fin de atender las necesidades de producción y ventas del
siguiente periodo, al igual que el costo que representan estos inventarios.
Siempre debe estar alineado al presupuesto de producción, en el que se refleja el número
de productos terminados que deben producirse en cada periodo. De acuerdo con las
 cantidades indicadas a fabricar de cada producto terminado, se realiza una
«explosión» de materiales. Así se determinan las cantidades requeridas de los
materiales que forman parte de esos productos terminados.

Ejemplo de presupuesto de compras:

6. Presupuesto de flujo de caja

También se le puede llamar presupuesto de flujo de efectivo y está íntimamente relacionado
con el presupuesto de tesorería (que verás más adelante). Su objetivo es establecer el flujo de
dinero con el que cuenta una empresa en un periodo determinado. Es vital para la toma de
decisiones estratégicas, debido a que refleja una estimación de cuánto y cómo entra el dinero.
Esto te permite planificar a futuro correctamente.
Con este presupuesto estarás considerando toda la información para definir si la empresa
cuenta con los recursos monetarios para continuar en función y la manera en que se gestionan
dichos recursos.
El presupuesto de caja aporta datos esenciales para conocer las cifras finales y saber si tienes
un excedente o déficit de efectivo. Los datos que te facilitarán la recolección de información
son los siguientes:
Flujo de entradas
Flujo de salidas
Flujo de efectivo neto
Efectivo final
Saldo de efectivo excedente
Plantilla gratuita

Plantilla para calcular la depreciación

Características del presupuesto de flujo de caja

En este presupuesto se debe prestar especial atención a varios factores a la hora de su
elaboración. Algunos de estos son:
Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la actividad.
Proyección de ventas de líneas de productos más destacados.
Determinación de saldos mínimos relacionados con la actividad ordinaria.
Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos relevantes para la compañía.

Ejemplo de presupuesto de flujo de caja:

7. Presupuesto de tesorería
Este presupuesto es uno de los más importantes, si deseas generar mayor crecimiento
económico en tu empresa. Controla y anticipa los valores financieros que posee la
organización. Contempla una visión a futuro que consiste en recolectar datos de cobros,
pagos y gastos para definir si se les puede hacer frente con los ingresos que obtuvo el
negocio. Planifica también los pasos a seguir en caso de tener desajustes, como exceso o
déficit de liquidez.
Los momentos ideales para realizar este presupuesto son al inicio de la actividad empresarial
y cada año. La forma de saber con exactitud cómo puedes obtener este presupuesto es
teniendo en cuenta la entrada de capital menos los gastos. Por esta razón es que este
presupuesto se divide en dos tipos:
Presupuesto de cobros
Está basado en la recolección de datos de cobros y posibles entradas que se prevén que
estarán a disposición de la empresa. Suele confundirse con el presupuesto de ingresos, pero
en este caso los cobros representan la entrada de dinero líquido que obtienes de las ventas,
transferencias o aportaciones de capital y diversas vías. Los plazos para concretarse pueden
durar meses o años, dependiendo de la complejidad del acuerdo.
Algo importante a considerar: cuando realices este presupuesto deberás apegarte lo más
posible a la realidad, ya que necesitas integrar todos los criterios para tener a tu disposición el
dinero necesario para la empresa en el periodo previamente estipulado.

Presupuesto de gastos
Hace referencia a la salida o posible salida de dinero del que dispone tu empresa para realizar
los movimientos necesarios para la producción. En este presupuesto debes tener en cuenta los
pagos a proveedores, compras, salarios, licencias y diversos servicios consumidos
constantemente. De esta manera, puedes planificar estrategias más efectivas para su oportuna
administración financiera. Por ello, este presupuesto debe estar en constante revisión y
actualización.
Para realizar de manera efectiva este presupuesto considera los pagos ordinarios frecuentes
como cotizaciones a la seguridad social, pago de suministros, pagos de impuestos, publicidad
y marketing. No olvides considerar los tiempos de producción estándar manejados por la
organización. Con ello podrás hacer frente a los gastos corrientes del día a día y cualquier
gasto adicional que surja sobre la marcha.

Características del presupuesto de tesorería

El rasgo más característico del presupuesto de tesorería es, curiosamente, la imposibilidad de
que se cumpla. Es decir, siempre existirán desviaciones, por mínimas que sean; las cuales se
reflejan, normalmente amplificadas, en los flujos monetarios; esto es, en el flujo de caja.
Entre sus componentes están:
La gestión, cuyo objetivo es identificar los instrumentos de cobro y pago, así como los
recursos financieros a utilizar. Es decir, cheques, pagarés, créditos, pólizas.
La planificación, pues con ella se establecen políticas de gestión de riesgos, como
liquidez, crédito o tipo de interés.
El control, ya que este presupuesto servirá para identificar desviaciones en las distintas
partidas, con lo que podremos conocer si son coyunturales o se mantendrán en el
tiempo. Favorecerá asimismo la corrección y adaptación del presupuesto a las
necesidades de fondos emergentes.
Ejemplo de presupuesto de tesorería:

8. Presupuesto de marketing
Está centrado en los diversos medios con los que interactúa tu empresa para publicitarse y
crear estrategias de marketing. Este presupuesto es imprescindible para llegar a tus clientes y
crear un diseño de comunicación efectivo. Debe ser concreto en sus objetivos; además,
poseer datos, cifras exactas y metas alcanzables.
Es importante que siempre establezcas la cantidad de dinero que destinarás a eventos,
publicidad en línea, sitios web, medios tradicionales, agencias, entre otros. El objetivo
principal de este presupuesto es obtener los datos necesarios de los gastos de dichos servicios
durante un tiempo determinado. Así podrás definir si tu presupuesto se ajusta a los gastos de
tu estrategia de marketing.
Para saber cuál es tu presupuesto adecuado de marketing deberás atender las necesidades de
promoción que te exige el mercado. Compáralo con los presupuestos de años previos, si no es
la primera vez que realizas este presupuesto. Cotejar los resultados de los años anteriores te
permite tomar decisiones inteligentes y establecer un porcentaje equivalente al pronóstico de
ventas.
También puedes verificar la competencia para crear un presupuesto que te permita
incrementar tu presencia frente a otras marcas del mercado. No olvides elegir bien el medio al
que distribuyes tu presupuesto, pues así podrás obtener la información necesaria para
incorporar eficientemente el medio adecuado a tu mercado objetivo.

Características del presupuesto de marketing

Debe ajustarse a las necesidades (objetivos, estrategias y planes de acción), tanto en
precio como en calidad de los servicios a contratar, y de los que consta el presupuesto.
Es coherente con los medios en los que está presente la empresa.
Es estructurado y detallado.
Además de los costes (o inversión) debe también detallar los posibles ingresos que se
derivarán de cada acción, para después calcular los beneficios o el margen de
contribución y el ROI o retorno sobre la inversión.
Ejemplo de presupuesto de marketing:

Bibliografía consultada

Presupuesto: Qué es, tipos e importancia. (2023). CEUPE. Recuperado el 5 de

marzo de 2024, de https://www.ceupe.com/blog/presupuesto.html

Rodriguez, J. (2022, junio 13). Los 8 tipos de presupuestos, sus

características y ejemplos. Hubspot.es.

https://blog.hubspot.es/sales/tipos-presupuestos