El presupuestos rígido, también denominado estático, fijo o asignado, recibe esta denominación

debido a que una vez efectuado no es posible realizar ningún ajuste o modificación sobre el mismo.
En consecuencia, no se tiene en cuenta la conducta política, económica demográfica, etc., del
territorio donde la empresa tiene injerencia. Este tipo de presupuesto sirve para llevar a cabo un
control de manera anticipada.

El presupuesto de una empresa debe ser concebido como una parte de un plan integral, en el
que se conjuguen materias como la estrategia general, la organización de todos los
departamentos, la mercadotecnia o los sistemas de control e información, entre los más
destacados. A final, el presupuesto no es otra cosa que un documento que recoge de forma
organizada los resultados de un plan previo. Esta definición supera a la que se daba
tradicionalmente, ya que pone un foco importante de la atención en la proyección hacia el futuro,
no se trata de una mera exposición de las cuentas de la empresa.

Rígidos, estáticos, fijos o asignados: Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez
alcanzado este, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este
modo se efectúa un control anticipado, sin considerar el comportamiento económico, cultural,
político, demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa.
· Flexibles o Variables: Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y
pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran
los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales.
Tienen amplia aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de
fabricación, administrativos y ventas.
 SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN.

· A costos plazos: Son los presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operación y estos
suelen abarcar un año o menos.
· A largo plazo: En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las
grandes empresas. En el caso de los gobiernos los planes presupuéstales están bajo
las normas constitucionales de cada país. Los lineamientos generales suelen sustentarse en
consideraciones económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura, lucha
contra la inflación, difusión de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro, etc.

SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA.

Presupuesto Maestro: Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio

económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y
el programa coordinado para lograrlo. Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto
porque cuando más exacto sea el presupuesto o pronostico, mejor se presentara
el proceso de planeación, fijado por la alta dirección de la Empresa.
· Presupuesto De Operación: Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la
parte Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar
el producto o servicio, son componentes de este rubro:
 Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)
 Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos)
 Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.)
 Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)
 Presupuesto gasto de fabricación.
 Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia)
 Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad)
 Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de obra
y distribución del trabajo)

• Presupuesto De Ventas: Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas
real y proyectado de una empresa, para determinar limite de tiempo.
Componentes:
1. Productos que comercializa la empresa.
2. Servicios que prestará.
3. Los ingresos que percibirá.
4. Los precios unitarios de cada producto o servicio.
5. El nivel de venta de cada producto.
6. El nivel de venta de cada servicio.

· Presupuesto De Producción: Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el

presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado.

Presupuesto De Mano De Obra: Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de
factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada.
Presupuesto De Gasto De Fabricación: Son estimados que de manera directa o indirecta
intervienen en toda la etapa del proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del
producto.
 Presupuesto De Costo De Producción: Son estimados que de manera especifica intervienen en
todo el proceso de fabricación unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto
del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida
la misma que debe concordar con el presupuesto de producción.
Presupuesto De Requerimiento De Materiales: Son estimados de compras preparado bajo
condiciones normales de producción, mientras no se produzca una carencia de materiales esto
permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado para cada tipo de producto
así como la cantidad presupuestada por cada línea, debe responder a los requerimiento de
producción, el departamento de compras debe preparar el programa que concuerde con el
presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se tomara la
flexibilidad del primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los requerimiento de
producción.
Presupuesto De Gasto De Ventas: Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los
gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero.
Presupuesto De Gastos Administrativos: Considerando como la parte medular de todo
presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad
inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle
operatividad al sistema.
Presupuesto Financiero: Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios
para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa,
comprende:
Presupuesto de Tesorería: Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en
caja, bancos y valores de fácil realización. También se denomina presupuesto de caja o de efectivo
porque consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios
(ventas al contado, recuperaciones de cartera, ingresos financieros , etc) o con salida de fondos
líquidos ocasionados por la congelación de deudas o amortizaciones de créditos o proveedores o
pago de nomina, impuestos o dividendos. Se formula en dos periodos cortos: meses o trimestres.

SEGÚN EN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN.

· Públicos: Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas Descentralizadas, etc.,
para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. En estos se cuantifican los recursos
que requiere la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda publica de los organismos y
las entidades oficiales.
· Privados: Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su
administración.

¿Qué clases de presupuestos podemos encontrar?

Aunque ya hemos visto de que existen diferentes formas de hacer una clasificación de

presupuestos, lo verdaderamente importante es que manejes cuáles son las clases de

presupuestos más comunes y así encontrar fácilmente la fórmula que mejor responsa a las

necesidades de tu negocio. Estos son:

1. Presupuesto maestro. Engloba todos los modelos de presupuestos. Reservado para las grandes

compañías para obtener valores globales de sus cuentas. Se suele presentar en los cierres

fiscales anuales o como análisis de periodos contables largos.

2. Presupuesto de flujo de caja. Este, por el contrario, se recomienda para pequeños negocios o

aquellos en los que sea fácil hacer el arqueo de caja. Y es que, consiste en delimitar un periodo

corto de tiempo, un mes como máximo, y desglosar a diario los ingresos y gastos. El objetivo es

valorar si el negocio es viable en términos económicos y mejorar el cashflow para obtener liquidez,

si tienes dudas sobre esta cuestión descubre más aquí e infórmate.

3. El presupuesto de ventas e ingresos es un variable del anterior, sólo que en el documento se

describen una a una las cantidades y se presenta un balance final de resultados o beneficios.

4. Presupuesto de producción. Esta modalidad es probablemente la más usada, en especial en las

operaciones de compraventa. Consiste en que la parte que va a proporcionar un producto o

servicio presenta a la que está interesada en obtenerlo, un documento en el que figuran los

detalles del coste de su producción (mano de obra, materias primas, trabajo subcontratado…).

Es muy útil para simplificar operaciones comerciales complejas.

5. Presupuesto operativo. Es el que recoge, en datos económicos, la previsión futura de la

actividad de la empresa. Es esencial porque de sus resultados depende el resto de presupuestos

de la empresa. Se realiza teniendo en cuenta el mayor número posible de variables externas,

aunque no haya control sobre ellas.

Presupuesto operativo: características, cómo se hace, ventajas

El presupuesto operativo consiste en todos los ingresos y gastos que una empresa, gobierno u
organización utiliza para planificar sus operaciones durante un período de tiempo, generalmente un
trimestre o un año. Se prepara antes de comenzar un período contable, como una meta que se
espera alcanzar.

Es un plan de los gastos necesarios para mantener la operación de una empresa comercial u
organización pública. Por ejemplo, un presupuesto operativo típico incluye los costos estimados de
mano de obra y materiales necesarios para administrar el negocio o fabricar productos.

Características

El presupuesto operativo toma en consideración los gastos que una empresa sabe que tendrá, los
costos que espera en el futuro, así como los ingresos que prevé generar durante el próximo año.

Por tanto, un presupuesto operativo es básicamente una estimación de lo que una empresa cree
que serán los costos y los ingresos futuros. Es uno de los dos segmentos del presupuesto maestro.
Describe las actividades que sirven para generar ingresos de la compañía.

Se prepara antes de realizar el presupuesto financiero. Esto se debe a que gran parte de las
acciones de financiación no son conocidas hasta preparar el presupuesto operacional.

La línea final del presupuesto operativo es el margen estimado de beneficio operativo. Este margen
no es igual al beneficio neto, calculado al preparar el presupuesto financiero.

Un presupuesto operativo es un documento que recoge, en términos económicos, la previsión de

la actividad productiva de la empresa en un futuro. Suele incluirse como parte del presupuesto

económico.

En la gran mayoría de las empresas, la fase de presupuestación comienza con la extrapolación

del presupuesto de ventas o de cobros de ejercicios anteriores, analizando el mercado, tanto la

 demanda como la oferta, la tendencia de la economía. También hay que tener en cuenta

el presupuesto de gastos de ejercicios anteriores y ver en qué medida se pueden reducir en un

futuro.

Una buena previsión a través de un presupuesto operativo es vital porque:

o De el dependen el resto de presupuestos de la empresa.

o Intervienen una gran cantidad de variables exógenas, no controlables por la empresa.

Para establecer un correcto presupuesto operativo, es necesario haber realizado, anteriormente,

un correcto plan de operaciones que nos permita conocer todas las necesidades para el correcto

funcionamiento de la producción de la empresa.

¿Cómo elaborar un presupuesto operativo?

Para la elaboración de un presupuesto operativo o de previsión, hay que tener en cuenta:

o El presupuesto de materias primas (MMPP)

o El presupuesto de mano de obra directa (MOD)

o El presupuesto de gastos generales de fabricación (GGF)

Ventajas

Comunicar metas

Brinda una manera de establecer y también comunicar las metas financieras para el próximo año,
pudiendo usarse para responsabilizar a los empleados y a la gerencia de lograr dichas metas.

Prepararse para imprevistos

Brinda una oportunidad para que las empresas se preparen en caso de circunstancias imprevistas.

Por ejemplo, una empresa puede establecer sus objetivos de ingresos y gastos planificando tener
suficiente rentabilidad como para guardar dinero en un fondo para crisis.
Este fondo podría utilizarse en caso de una recesión económica, la pérdida de un gran proveedor o
de un cliente frecuente, o cualquier otro tipo de problema comercial que también pudiera afectar
negativamente el flujo de efectivo de la compañía.

Rastreo de ingresos y gastos

Ayuda a mantener un seguimiento de los ingresos y gastos. Controla los gastos mientras alienta a
trabajar duro y lograr el objetivo de ventas.

Las empresas preparan un cronograma para comparar el presupuesto con los resultados
financieros reales de cada mes, o cada trimestre, para así ver cómo el desempeño real de la
empresa persigue los objetivos presupuestados.

Desventajas

Las empresas deben poder mantenerse en contacto con el estado financiero actual de la empresa
para tener éxito, así como proyectar lo que esperan en los próximos meses para poder planificar
los ingresos y gastos del próximo año.

Arte y ciencia

Crear un presupuesto efectivo es parte arte y parte ciencia. Como propietario de un negocio, se
tendrá que averiguar dónde colocar la barra en términos de crear un presupuesto que refleje el tipo
de rendimiento que el equipo sea capaz de realizar

Al mismo tiempo, se debe considerar lo que la empresa debe hacer para mantenerse en línea o
vencer a sus competidores y así poder sobresalir en el mercado.

Determinar objetivos

Es importante establecer objetivos presupuestarios a un nivel lo suficientemente alto como para

que el mercado y los inversores perciban a la empresa como líder y triunfadora.
Sin embargo, se deben mantener los objetivos a un nivel lo suficientemente realista como para no
crear una percepción negativa si no se logran los objetivos.

El presupuesto financiero, es el estudio mediante el cual se

identifican los diferentes costos y el monto para la iniciación de
cualquier proyecto empresarial

El presupuesto financiero se refiere a los recursos económicos y

financieros necesarios para desarrollar o llevar a cabo las
actividades o procesos y/o para obtener los medios esenciales
que deben calcularse, como el costo de la realización, el costo del
tiempo y el costo de adquirir nuevos recursos. Comúnmente la
factibilidad es la parte más importante, ya que con ella se
resuelven otras insuficiencias de otros recursos. Lo anterior, es lo
más duro de alcanzar y se necesitan de acciones adicionales
cuando no se tienen.

Comprende el análisis de la inversión, la proyección de los

ingresos y gastos y la forma de financiamiento. En este trabajo las
personas que deseen empezar un negocio deben tener en cuenta
que esta será, su mayor fuente de información.

¿QUÉ ES EL FLUJO DE EFECTIVO?

Es un estado o informe contable cuyo objetivo es proveer

información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo
para una entidad durante un periodo determinado.

El Estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos

de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por
actividades de operación, de inversión y de financiamiento.

La clasificación de los flujos según las actividades, suministra

información que permite a los usuarios evaluar el impacto de las
mismas en la posición financiera de la empresa, así como el
importe final de su efectivo y demás equivalentes al efectivo.