Costos y Presupuesto, Sección I

Actividad 11
Informe de Trabajo
Elaboración de un Presupuesto de Efectivo
Dirigido A:
Licda. Jenny Isabel Zelaya Padilla

Presentado por:
Karen Gloribel Cruz Coto 319140003

Villanueva, Cortes 24 de Febrero, 2022

 INTRODUCCIÓN
Presupuesto de efectivo es una de las principales responsabilidades de la
administración es planificar, controlar y salvaguardar los recursos de una empresa.
Son dos clases de recursos lo que fluyen a través de muchos negocios. El efectivo
y los activos distintos del efectivo.
La presupuestario del efectivo es una forma eficaz de planificar y controlar las
salidas de este, de evaluar las necesidades del mismo y de hacer uso provechoso
de su excedente.
Tocaremos los temas siguientes;

• Generalidades de preparación de presupuesto de efectivo

• Principales propósitos de presupuesto de efectivo
• Tipos de pronósticos
• Importancia del presupuesto de efectivo
Generalidades sobre la planificación del efectivo
El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado es el
presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero
de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

El presupuesto de efectivo es un informe de las entradas y salidas de efectivo

planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo
a corto plazo, con particular atención a la planeación en vista de excedentes y
faltantes de efectivo

El presupuesto de efectivo de corto plazo, forma parte del plan anual de utilidades

Este presupuesto de efectivo consta básicamente de dos partes;

1. Los ingresos de efectivos (flujos de entradas) de efectivo planificados

2. Los desembolsos (flujo de salidas) de efectivo planificado

Principales propósitos de presupuesto de efectivo;

 Determinar lo probable posición de caja al fin de cada periodo, como

resultado de las operaciones planificadas.
 Identificar los excedentes o déficits de efectivo por periodos.
 Establecer la necesidad de financiamiento y la disponibilidad de efectivo
ocioso para inversión.
 Coordinar el efectivo con;

a) El total del capital del trabajo

b) Los ingresos por ventas
c) Los gastos
d) Las inversiones
e) Los pasivos
 Establecer una base sólida para la vigilancia continua de la posición de caja

La preparación del presupuesto de caja se basa casi exclusivamente en los demás

presupuestos, por lo tanto, el tesorero quien usualmente el encargado de la
preparación del presupuesto de caja trabaja muy de cerca con los demás gerentes,
cuya decisión pueden afectar de manera directa a los flujos de efectivo.
Periodo de tiempo en la planificación y control del efectivo

 Presupuesto de efectivo a largo plazo; el presupuesto de efectivo a largo

plazo debe ser congruente con las dimensiones de tiempo; el plan
estratégico de utilidades de largo plazo y los proyectos de desembolsos de
capital.
 Presupuesto de efectivo a corto plazo; naturalmente debe ser congruente
con el plan táctico de utilidades a corto plazo.
 Presupuesto de efectivo inmediato; se emplea en muchas empresas,
principalmente para estimar, controlar y administrar los flujos de entradas y
salidas de efectivo
 El objetivo principal del presupuesto de efectivo inmediato es asegurar
que no se creen déficits ni saldos excedentes de efectivo
 Minimiza el costo de los intereses mediante el aprovechamiento de todos
los descuentos por pronto pagos sobre las cuentas por pagar y el
cumplimiento de todas las fechas de vencimiento de los desembolsos de
efectivo
 Minimiza el costo de oportunidades de los saltos excedentes de efectivo

Importancia del presupuesto de efectivo

Consiste en que este nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo; saber
si vamos a tener déficits o una falta de efectivo

 Solicitar oportunamente un financiamiento

 Solicitar el refinanciamiento de una deuda
 Solicitar un crédito comercial
 Cobrar al contado y ya no al crédito
Planeación del efectivo

La información necesaria para el proceso de planeación financiera a corto plazo es

el pronóstico de ventas

Tipos de pronósticos
Los pronósticos de ventas se deben basar en un análisis de los datos externos o
internos

 Pronósticos externos; se basa en la relación que existe entre las ventas de

la empresa y ciertos indicadores económicos externos importantes como el
PIB
 Pronostico interno; se basa en la acumulación de pronósticos de ventas
obtenidos de los propios canales de ventas de la empresa
 Pronósticos combinados; las empresas utilizan una combinación de datos
sobre pronostico externos e internos para realizar el pronóstico de ventas
final.
Componentes del presupuesto de efectivo

a) Ingreso de efectivo; son todas las entradas de efectivo de una empresa que
ocurren en un periodo financiero determinado.
b) Desembolso de efectivo; son todos los gastos de efectivo que realiza la
empresa durante un periodo financiero especifico son;
 Compras en efectivo
 Liquidación de cuentas por pagar
 Pagos de rentas
 Sueldos y salarios
 Pagos de impuestos
 Pagos de intereses
 Pagos de dividendos en efectivo
 Pagos del principal
 Recompras o retiros de acciones
c) Flujos de efectivo neto; es la diferencia matemática entre los ingresos de
efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo
d) Efectivo final; es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del
periodo
 e) Financiamiento total requerido; es la cantidad de fondos que requiere la
empresa si el efectivo final del periodo es menor que el saldo de efectivo
mínimo deseado comúnmente está representado por documentos por pagar
f) Saldo de efectivo excedentes; es la cantidad disponible que tiene la empresa
para invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo
mínimo deseado

Cuentas por cobrar

 Selección de crédito
 Factores de crédito; los análisis de crédito usan frecuentemente cinco
factores de crédito para centrar sus análisis;
 Reputación; consta del historial de pagos anteriores, así como cualquier
juicio legal se utiliza para evaluar su reputación
 Capacidad; es la posibilidad que tienen el solicitante para reembolsar el
crédito requerido
 Capital; la solidez financiera del solicitante que se refleja por du posición del
propietario
 Garantía colateral; la cantidad de activos que el solicitante tiene disponible
para asegurar l crédito
 Condiciones; el ambiente de negocios y económico actual

Elaboración de un presupuesto de efectivo

Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con las demandas

presupuestos de la empresa;

Ejemplo presupuesto de efectivo

Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa
comercializadora para el periodo de los 4 primeros meses del año los datos son los
siguientes;

• Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y aumento de 10%

a partir de febrero

• El precio de venta es de 20 dólares

 • El cobro de venta se realiza 60 % al contado y el 40 % al crédito de 30 días
• Se pronostica compras de mercadería de 310 unidades para el mes de enero

Presupuesto de ventas
Enero Febrero Marzo Abril
Unidades 300 330 363 399
Precio de venta 20 20 20 20
Total 6000 6600 7260 7980

Presupuesto de cobros
Enero Febrero Marzo abril
Contado 60 % 3600 3960 4356 4788
Crédito a 30 días 60 % 2400 2640 2904
Total 3600 6360 6996 7692

Presupuesto de compras
Enero Febrero Marzo Abril
Unidades 310 341 375 413
Precios de compras 15 15 15 15
Total 4650 5115 5625 6195
 Presupuesto de pagos
Enero Febrero Marzo Abril
Contado 50% 2325 2558 2813 3098
Crédito a 30 días 50% 2325 2558 2813
Total 2325 4883 5371 5911

Presupuesto de efectivo
Enero Febrero Marzo Abril
Ingresos
Cuentas por cobrar 3600 6360 6996 7692
Prestamos 2100
Total de ingresos 5700 6360 6996 7692
Egresos
Cuentas por pagar 2325 4883 5371 5911
Gto admistrativos 250 250 250 250
Gasto de venta 230 230 230 230
Pago de impuesto 16.4 9.02 15,38 21,74
Total egresos 2821.4 5372.02 5866.38 6412.74
Flujo de caja económico 2878.60 987.98 1129.62 1279.26
Amortización 700 700 700
Intereses 504 336 168
Flujo de caja financiero 2878.60 -216.02 93.62 411.26
 CONCLUSIONES

Al finalizar este informe puedo concluir diciendo que el presupuesto de efectivo,

como parte de un presupuesto general de una empresa, es de vital importancia
para la empresa, sin el manejo bien planteado y efectivo de presupuesto de efectivo
la empresa puede caer en el error de no contar con suficientes recursos económicos
para realizar sus operaciones
 BIBLIOGRAFÍA

• Libro; Burbano Ruiz. E ( 2005 ) “ presupuesto enfoque de gestión .

planificación y control de recursos” tercera edición McGraw Hill, México
• Libro formación de presupuestos autor Ing. Nora Santiago presupuesto
maestro