¿Qué es la auditoría?

Es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera
objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría

Criterios de auditoría
Una auditoría puede realizarse con relación a una serie de criterios de auditoría, de
manera separada o combinada incluyendo, pero sin limitarse a:
• los requisitos definidos en una o más normas de sistemas de gestión;
• las políticas y los requisitos especificados por las partes interesadas pertinentes;
• los requisitos legales y reglamentarios;
• uno o más procesos del sistema de gestión definidos por la organización o por
otras partes;
• los planes de sistemas de gestión relacionados con la provisión de salidas
específicas de un sistema
• de gestión (por ejemplo, el plan de la calidad, el plan de proyecto).
RESULTADO DE AUDITORÍA

• Este documento proporciona orientación para todos los tamaños y tipos de organizaciones y auditorías de
distintos alcances y escalas, incluyendo aquellas realizadas por equipos de auditoría grandes, típicamente de
organizaciones grandes, y aquellas realizadas por auditores individuales, ya sea en organizaciones grandes o
pequeñas.

• Esta orientación debería adaptarse según sea apropiado al alcance, la complejidad y la escala del programa de
auditoría

Auditoría de primera Auditoría de segunda parte Auditoría de tercera parte

parte

Auditoría interna Auditoría externa de Auditoría de certificación y/o

proveedor acreditación

Otra auditoría externa de Auditoría legal, reglamentaria o

parte interesada similar

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA EN CONTEXTO EMPRESARIAL

• Garantía de fiabilidad financiera

• Los auditores revisan los estados financieros de una empresa para asegurar que sean precisos y reflejen
adecuadamente la situación financiera de la organización. Esto proporciona confianza a los inversores,
accionistas y otras partes interesadas sobre la transparencia y veracidad de la información financiera
presentada.

• Cumplimiento normativo

• Las auditorías ayudan a asegurar que una empresa cumpla con todas las leyes y regulaciones aplicables
en su industria y ubicación geográfica. Esto es crucial para evitar sanciones legales y mantener la buena
reputación de la empresa.

• Identificación de riesgos y oportunidades

 • Durante una auditoría, se pueden identificar áreas de riesgo financiero, operativo o de cumplimiento
que la empresa debe abordar. También puede revelar oportunidades para mejorar la eficiencia
operativa, reducir costos o fortalecer controles internos.

• Mejora de procesos internos

• Los procesos de auditoría interna pueden ayudar a mejorar los sistemas y procedimientos internos de
una empresa, asegurando que sean eficientes y efectivos en la consecución de los objetivos
empresariales.

• Apoyo a la toma de decisiones

• Los informes de auditoría proporcionan información crítica a la dirección y a los responsables de la toma
de decisiones, permitiéndoles hacer evaluaciones informadas sobre el futuro de la empresa y la
estrategia empresarial.

PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA

Integridad: la base del profesionalismo.

Presentación imparcial: la obligación de informar veraz y exactamente.

Debido cuidado profesional: la aplicación de la diligencia y el juicio en la auditoria.

Confidencialidad: seguridad de la información.

Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoria y la objetividad de las conclusiones de la auditoria.

Enfoque basado en la evidencia: el método racional para llegar a conclusiones de auditoria fiables y reproducibles en un
proceso de auditoria sistemático.

Enfoque basado en el riesgo: un enfoque de auditoria que considera riesgos y oportunidades.

IDEAS FINALES

• Versatilidad y Adaptabilidad de la Auditoría:

• Las auditorías pueden abarcar una amplia variedad de criterios, incluyendo normas de sistemas de
gestión, políticas internas, requisitos legales, y planes específicos de la organización. Esta flexibilidad
permite que las auditorías sean aplicables a cualquier tipo y tamaño de organización, adaptándose a
distintos alcances y escalas según sea necesario, y asegurando una evaluación integral y personalizada
de la empresa.

• Herramienta Clave para el Cumplimiento y Mejora Continua:

• Las auditorías son esenciales para garantizar la conformidad con leyes y regulaciones, evitando
sanciones y preservando la reputación de la empresa. Además, identifican riesgos y oportunidades para
mejorar procesos internos y controles, lo que promueve la eficiencia operativa, la reducción de costos y
el fortalecimiento de la estructura organizativa. En este sentido, la auditoría no solo verifica el
cumplimiento, sino que también impulsa la mejora continua y la innovación dentro de la empresa.

• Base Sólida para la Toma de Decisiones Informadas:

• Los informes de auditoría proporcionan información precisa y confiable sobre el estado financiero y
operativo de la organización. Esta información es crucial para los inversores, accionistas y la dirección, ya
que permite evaluar con exactitud la situación actual y tomar decisiones estratégicas fundamentadas.
Así, la auditoría no solo asegura la transparencia y la confianza en la información financiera, sino que
también apoya a la alta dirección en la planificación y ejecución de la estrategia empresarial
ISO 9011

• Esta norma proporciona directrices para la auditoría de sistemas de gestión, incluyendo los principios de
auditoría, la gestión de un programa de auditoría, la realización de auditorías internas y externas, y la
competencia y evaluación de los auditores.

• Está diseñada para ser aplicable a una amplia gama de sistemas de gestión, como ISO 9001 (calidad), ISO 14001
(medio ambiente), ISO 45001 (seguridad y salud ocupacional), entre otros.

• Es fundamental para asegurar que las auditorías se realicen de manera efectiva, contribuyendo así a la mejora
continua y al cumplimiento de los objetivos organizacionales.

La norma ISO 19011

aborda varios puntos clave relacionados con la auditoría de sistemas de gestión. Aquí están los principales:

Objeto y campo de aplicación: Define el propósito de la norma y los sistemas de gestión a los que se aplica.

Referencias normativas: Lista otras normas relevantes relacionadas con la auditoría de sistemas de gestión.

Términos y definiciones: Proporciona los términos y definiciones fundamentales utilizados en el contexto de la auditoría
de sistemas de gestión.

Principios de auditoría: Establece los principios fundamentales que los auditores deben seguir durante el proceso de
auditoría, como integridad, imparcialidad, competencia, confidencialidad y enfoque basado en evidencia.

• Gestión de un programa de auditoría: Describe cómo planificar, establecer, implementar y mantener un

programa de auditoría, incluyendo la asignación de recursos y la responsabilidad de auditorías: Detalla los pasos
y Realizaciónactividades necesarias para llevar a cabo auditorías internas y externas, desde la planificación hasta
la elaboración de informes y seguimiento.

• Competencia y evaluación de auditores: Define los requisitos de competencia para los auditores y cómo evaluar
y mantener su competencia a lo largo del tiempo.

• Responsabilidades de la dirección y de los auditores: Clarifica las responsabilidades de la dirección de la

organización auditada y de los auditores durante el proceso de auditoría.

• Conducción de la auditoría: Proporciona directrices sobre cómo realizar la auditoría, incluyendo la

comunicación con el auditado y la recopilación de evidencia.

• Preparación y distribución del informe de auditoría: Describe cómo preparar y distribuir el informe de
auditoría, incluyendo la comunicación de las conclusiones y cualquier no conformidad encontrada.

• Seguimiento de las acciones correctivas y preventivas: Establece requisitos para el seguimiento de las acciones
correctivas y preventivas tomadas por la organización auditada para abordar las no conformidades detectadas
durante la auditoría.

La norma ISO 9001 es un estándar internacional que establece los requisitos para un sistema de gestión de la calidad
(SGC) efectivo en una organización. Algunos de los principales conceptos y elementos que abarca la ISO 9001 son:

Enfoque basado en procesos: La norma promueve la adopción de un enfoque basado en procesos para desarrollar,
implementar y mejorar la eficacia de un sistema de gestión de la calidad. Esto implica entender y gestionar las
actividades interrelacionadas como procesos.

Enfoque al cliente: La organización debe comprender y cumplir los requisitos actuales y futuros de los clientes,
asegurando que sus necesidades y expectativas se traduzcan en requisitos específicos.
Liderazgo: La alta dirección debe demostrar liderazgo y compromiso con respecto al sistema de gestión de la calidad,
estableciendo la política de calidad, asegurando la integración del SGC en los procesos de negocio y asegurando la
disponibilidad de recursos.

Participación del personal: Todo el personal de la organización debe estar involucrado y competente para contribuir al
cumplimiento de los objetivos de calidad.

ISO14001

• La ISO 14001 es un estándar que especifica los requisitos para un sistema de gestión ambiental (SGA) efectivo en
una organización. Algunos puntos clave de la ISO 14001 incluyen:

• Compromiso de la dirección: La alta dirección debe demostrar liderazgo y compromiso con la

protección ambiental y la mejora continua del desempeño ambiental de la organización.

• Planificación: La organización debe identificar los aspectos ambientales significativos de sus actividades,
productos y servicios, evaluar sus impactos ambientales y establecer objetivos y metas ambientales.

• Implementación y operación: Se deben establecer y mantener procedimientos y controles operativos

para gestionar los aspectos ambientales y cumplir con los requisitos legales y otros requisitos aplicables.

• Verificación y revisión: La organización debe realizar auditorías internas periódicas del SGA y realizar
revisiones de la dirección para garantizar la idoneidad, adecuación y efectividad continua del sistema.

• Mejora continua: Se deben tomar acciones para mejorar continuamente el desempeño ambiental y el
SGA.

La ISO 14001 ayuda a las organizaciones a gestionar de manera efectiva sus impactos ambientales y demostrar su
compromiso con la sostenibilidad y la responsabilidad ambiental

45001

• Es una norma internacional que establece los requisitos para un sistema de gestión de la seguridad y salud
ocupacional (SG-SST) en una organización. Algunos puntos clave de la ISO 45001 son:

• Contexto de la organización: La organización debe comprender los factores internos y externos que
afectan su capacidad para lograr sus resultados de SST, incluidas las necesidades y expectativas de las
partes interesadas.

• Liderazgo y participación de los trabajadores: La alta dirección debe demostrar liderazgo y compromiso
con la SST, y los trabajadores deben participar activamente en el desarrollo, implementación y mejora
del SG-SST.

• Planificación: La organización debe identificar peligros, evaluar riesgos y establecer controles operativos
para gestionar los riesgos de SST y cumplir con los requisitos legales y otros requisitos aplicables.

• Apoyo y operación: Se deben proporcionar los recursos necesarios y el apoyo necesario para
implementar y mantener el SG-SST, así como establecer controles para gestionar los riesgos y
oportunidades de SST.

• Evaluación del desempeño y mejora: La organización debe realizar evaluaciones periódicas del
desempeño del SG-SST, realizar auditorías internas y tomar acciones para mejorar continuamente la SST.

IDEAS FINALES

• Importancia de las Normas ISO en la Auditoría

• Hemos explorado cómo las normas ISO, especialmente la ISO 19011, son fundamentales para guiar las
auditorías de sistemas de gestión.

• Estas normas no solo establecen los principios y metodologías para realizar auditorías efectivas, sino que
también aseguran la mejora continua y el cumplimiento de los objetivos organizacionales.

• La adopción de estas normativas permite a las organizaciones mantener altos estándares de calidad,
seguridad y sostenibilidad, fundamentales en el contexto actual.

• Importancia de las Normas ISO en la Auditoría

• Hemos explorado cómo las normas ISO, especialmente la ISO 19011, son fundamentales para guiar las
auditorías de sistemas de gestión.

• Estas normas no solo establecen los principios y metodologías para realizar auditorías efectivas, sino que
también aseguran la mejora continua y el cumplimiento de los objetivos organizacionales.

• La adopción de estas normativas permite a las organizaciones mantener altos estándares de calidad,
seguridad y sostenibilidad, fundamentales en el contexto actual.

• Importancia de las Normas ISO en la Auditoría

• Hemos explorado cómo las normas ISO, especialmente la ISO 19011, son fundamentales para guiar las
auditorías de sistemas de gestión.

• Estas normas no solo establecen los principios y metodologías para realizar auditorías efectivas, sino que
también aseguran la mejora continua y el cumplimiento de los objetivos organizacionales.

• La adopción de estas normativas permite a las organizaciones mantener altos estándares de calidad,
seguridad y sostenibilidad, fundamentales en el contexto actual.