Cuentas activo pasivo

Caja y bancos 77,093.57

Vehiculos de reparto 192,000.00
Mobiliario y equipo 38,000.00
Marcas y patentes 18,000.00
Mercaderias 80,800.00
Compras 102,000.00
deudores Comerciales 24,000.00
Prestamos Bancarios a Largo Plazo 80,000.00
Sueldos de adiministracion 120,000.00
Sueldos de sala de ventas 102,000.00
Capital social 200,000.00
Gastos sobre compras 3,210.00
Ventas 528,458.56
IVA x Cobrar 1,800.00
Valores Mobiliarios a largo plazo 100,000.00
Devoluciones y rebajas sobre compras 2,320.00
Acreedores comerciales 71,896.00
Alquileres 33,600.00
Depreciacion. Acum vehiculos de reparto 93,024.00
Depreciacion. Acum Mobiliario y equipo 22,572.00
Amort.Acum. Marcas y Pantentes 10,800.00
Estimacion de ceuntas incobrables 1,110.00
Material de empaque 3,980.00
Devolucion yrebajas sobre ventas 1,800.00
Intereses percividos 12,740.00
Reserva Legal 13,400.00
Bonificacion Incentivo de Admin. 15,000.00
Bonificacion Incentivo de sala de ventas 18,000.00
Prestaciones laborales de Admin. 20,000.00
Prestaciones laborales de sala de ventas 17,000.00
IVA x Pagar 3,670.00
Equipo de Computacion 31,900.00
Intereses gastos 17,830.00
Impuesto sobre la renta 27,186.49
ISR retenido por pagar sobre compras 4,320.00
ISR retenido por pagar sobre ventas 1,270.00
IGSS por pagar 3,237.50
ISR retenido por pagar sobre rentas de Capital 196.00
ISR sobre rentas de capital 1,274.00
Sumas Iguales 1,047,744.06 1,047,744.06
A1 XXX
Depreciacion vehiculos de reparto 31,008.00
Depreciacion mob y equipo sala de administracion 3,009.60
Depreciacion mob y equipo sala de ventas 4,514.40
Depreciacion equipo de computacion sala de administracion 2,890.38
Depreciacion equipo de computacion sala de ventas 963.46
Amortizacion Marcas y Patentes 3,600.00
Depreciacion acumulada vehiculos de reparto 31,008.00
Depreciacion acumulada mob y equipo 7,524.00
Depreciacion acumulada equipo de computacion 3,853.83
Amortizacion acumulada marcas y patentes 3,600.00
45,985.83 45,985.83

A2 XXX
Gastos sobre compras 810.00
IVA x Cobrar 97.20
caja y bancos 907.20
907.20 907.20

A3 XXX
Estimacion de cuentas incobrables 700.00
Deudores comerciales 700.00
700.00 700.00

A4 XXX
Material de empaque comnsumido 2,388.00
Material de empaque 2,388.00
2,388.00 2,388.00

A5 XXX
Valores moviliarios a corto plazo 40,000.00
Valores moviliarios a largo plazo 40,000.00
40,000.00 40,000.00

A6 Cuentas Incobrables 289.00

Estimacion de cuetnas incobrables 289.00
 289.00 289.00

A7 XXX
Prestaciones lavorales de Vendedores 21,226.52
Prestaciones lavorales de Vendedores por pagar 21,226.52
21,226.52 21,226.52

A8 XXX
Prestamos bancario a largo plazo 48,000.00
Prestamos bancario a corto plazo 48,000.00
48,000.00 48,000.00

A9 XXX
Impuesto sobre la renta 2,471.50
ISR por pagar 2,471.50
2,471.50 2,471.50

A10 XXX
Alquileres sala de ventas 20,160.00
Alquileres Sala de administracion 13,440.00
Alquilieres 33,600.00
33,600.00 33,600.00

A11 XXX
Caja 800.00
Creditos recuperados 800.00
800.00 800.00

A10 XXX
IVA X pagar 1,897.20
IVA x Cobrar 1,897.20
1,897.20 1,897.20
vehiculos 192,000.00
(-)desecho 2,000.00 km vida recorridos
190,000.00 237,500.00 0.80 38,760.00

mob y equipo 38000

(-)desecho 1% 380 depreciacion 20%
37620 7524
4514.4 3009.6

equipo de computacion 31900

(-) desecho 638 33.33% 365 135
31262 10,419.62 28.55 3,853.83

75% adm ventas

2,890.38 963.46

marcas y patentes 18000 3600

materal 3980
(2/5) 2388

estmiacion 1110
(-factura 700) 410
 Deudores comerciales 24000
(-)700 23300 3% 699
faltante 289

Tiempo de los años

3 años de 365 dias 1095
abril 15 - diciembre 31 260
total de dias 1355

Sueldos Promedios
Año aumento salario
2018 0 3200
2019 100 3300
2020 100 3400
2021 100 3500

gano 3400 del 1 de octubre del 2020 hasta el 1 de octubre del presente entocesn se aumento 100 mas
julio (3400) agosto (3400) septiembre (3400) octubre(3500) noviembre(3500) diciembre (3500)
la suma de estos meses es de 20700/ 6 la cantidad de meses = 3450 promedio de los 6 meses

43878.57
(-) 30000 1500 1500
13878.57 7% 971.4999
Total 2471.4999

IVA x Cobrar IVA x Pagar

1800 3670
97.20
1897.2
31,008.00
 IMDEMNIZACION Vacaciones
3450 *14/12*1355/365 14,942.12 3450/30 = 115 diarios aprox
260 *15/365= 10.68
Aguinaldo 115*10.69

Obligatorio saber la fecha de cálculo de aguinaldo del 1 de

diciembre al 30 de noviembre del siguiente año. Se supone que Suma
el aguinaldo de este año se lo pagamos hace 15 días (15 de
diciemBRE) pero el cálculo del aguinaldo para el siguiente año 18,203.08
comenzó el 1 de diciembre de este año, por lo tanto
3450*31/365= 293.01

Bono 14
se aumento 100 mas Obligatorio saber la fecha de cálculo de Bono 14 del 1 de julio al
diciembre (3500) 30 de junio del siguiente año. Se supone que el Bono catorce se
le pagó el 15 de julio de este año, entonces el conteo para el
o de los 6 meses siguiente pago del bono comenzó el 1 de julio 2021. (julio 31;
agosto 31; septiembre 30; octubre 31; noviembre
3450*184/365= 1,739.18
 Vacaciones
450/30 = 115 diarios aprox 115
60 *15/365= 10.68 10.6849315
15*10.69 1,228.77

Suma
No. CUENTAS DEUDOR
1 Caja y bancos 77,093.57
2 Vehiculos de reparto 192,000.00
3 Mobiliario y equipo 38,000.00
4 Marcas y patentes 18,000.00
5 Mercaderias 80,800.00
6 Compras 102,000.00
7 deudores Comerciales 24,000.00
8 Prestamos Bancarios a Largo Plazo
9 Sueldos de adiministracion 120,000.00
10 Sueldos de sala de ventas 102,000.00
11 Capital social
12 Gastos sobre compras 3,210.00
13 Ventas
14 IVA x Cobrar 1,800.00
15 Valores Mobiliarios a largo plazo 100,000.00
16 Devoluciones y rebajas sobre compras
17 Acreedores comerciales
18 Alquileres 33,600.00
19 Depreciacion. Acum vehiculos de reparto
20 Depreciacion. Acum Mobiliario y equipo
21 Amort.Acum. Marcas y Pantentes
22 Estimacion de ceuntas incobrables
23 Material de empaque 3,980.00
24 Devolucion yrebajas sobre ventas 1,800.00
25 Intereses percividos
26 Reserva Legal
27 Bonificacion Incentivo de Admin. 15,000.00
28 Bonificacion Incentivo de sala de ventas 18,000.00
29 Prestaciones laborales de Admin. 20,000.00
30 Prestaciones laborales de sala de ventas 17,000.00
31 IVA x Pagar
32 Equipo de Computacion 31,900.00
33 Intereses gastos 17,830.00
34 Impuesto sobre la renta 27,186.49
35 ISR retenido por pagar sobre compras
36 ISR retenido por pagar sobre ventas 1,270.00
37 IGSS por pagar
38 ISR retenido por pagar sobre rentas de Capital
39 ISR sobre rentas de capital 1,274.00
40 Total 1,047,744.06
41 Depreciacion vehiculos de reparto
42 Depreciacion mob y equipo sala de administracion
43 Depreciacion mob y equipo sala de ventas
44 Depreciacion equipo de computacion sala de administracion
45 Depreciacion equipo de computacion sala de ventas
46 Amortizacion Marcas y Patentes
47 Depreciacion acumulada equipo de computacion
48 Material de empaque consumido
49 Valores mobiliarios a corto plazo
50 Cuentas Incobrables
51 Prestaciones laborales de vendedores por pagar
52 Prestamos bancario a corto plazo
53 ISR por pagar
54 Alquileres sala de ventas
55 alquilereas sala de administracion
56 Creditos recuperados
Suma de costos
Costo de ventas
Total 1,047,744.06
Sumas
Ganancia neta
TOTAL
ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE
800.00 907.20 76,986.37
192,000.00
38,000.00
18,000.00
80,800.00 80,800.00
102,000.00 102,000.00
700.00 23,300.00
80,000.00 48,000.00 32,000.00
120,000.00
102,000.00
200,000.00 200,000.00
810.00 4,020.00 4,020.00
528,458.56 528,458.56
97.20 1,897.20 -
40,000.00 60,000.00
2,320.00 2,320.00
71,896.00 71,896.00
33,600.00 -
93,024.00 31,008.00 124,032.00
22,572.00 7,524.00 30,096.00
10,800.00 3,600.00 14,400.00
1,110.00 700.00 289.00 699.00
2,388.00 1,592.00
1,800.00
12,740.00 12,740.00
13,400.00 13,400.00
15,000.00
18,000.00
20,000.00
21,226.52 38,226.52
3,670.00 1,897.20 1,772.80
31,900.00
17,830.00
2,471.50 29,657.99
4,320.00 4,320.00
1,270.00
3,237.50 3,237.50
196.00 196.00
1,274.00
1,047,744.06 -
31008 31008
3,009.60 3,009.60
 4,514.40 4,514.40
2,890.38 2,890.38
963.46 963.46
3,600.00 3,600.00
3,853.83 3,853.83
2,388.00 2,388.00
40,000.00 40,000.00
289.00 289.00
21,226.52 21,226.52
48,000.00 48,000.00
2,471.50 2,471.50
20,160.00 20,160.00
13,440.00 13,440.00
800.00 800.00
186,820.00

1,047,744.06 198,265.25 198,265.25 1,115,919.71 1,115,919.71 186,820.00

1,115,919.71 1,115,919.71 186,820.00

HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
76,986.37
192,000.00
38,000.00
18,000.00
90000 90000

23,300.00
32,000.00
120,000.00
102,000.00
200,000.00

528,458.56

60,000.00
2,320.00
71,896.00

124,032.00
30,096.00
14,400.00
699.00
1,592.00
1,800.00
12,740.00
13,472.36
15,000.00
18,000.00
20,000.00
38,226.52
1,772.80
31,900.00
17,830.00
29,657.99
4,320.00
1,270.00
3,237.50
196.00
1,274.00

31008
3,009.60
 4,514.40
2,890.38
963.46
3,600.00
3,853.83
2,388.00
40,000.00
289.00
21,226.52
48,000.00
2,471.50
20,160.00
13,440.00
800.00
92,320.00
94,500.00 94,500.00
186,820.00 540,551.34 541,998.56
1,447.22
1,374.86
186,820.00 541,998.56 541,998.56 573,048.37 573,048.37
 Estado de Resultado
al 26 de mayo de 2024

Ingreso de Operacion
Ventas Brutas
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas
Ventas Netas
Costos de Ventas
Inventario Inicial de Mercaderia 80,800.00
Compras 102,000.00
(+) Gastos Sobre Compra 4,020.00
Compras Brutas 106,020.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras 2,320.00
Compras Netas 103,700.00
Mercaderias Disponibles 184,500.00
(-) Inventario Final de Mercaderia 90,000.00
Costo de Venta
Margen Bruto
Otros Ingresos de Operación
(+) Creditos Recuperados
Subtotal Positivo
Gastos de Operación
Gastos de Distribucion
Sueldo Sala de Venta 102,000.00
Bonificación Incentivo Sala de Venta 18,000.00
Prestaciones Laborales de Vendedores 38,226.52
Impuesto Sobre la Renta 29,657.99
Depreciacion Vehiculo de Reparto 31,008.00
Depreciacion Mob. Y Equipo Sala de Venta 4,514.40
Depreacion Equipo de Computacion Sala de Venta 963.46
Material de Empaque Consumido 2,388.00
Alquiler Sala deVenta 20,160.00 246,918.37
Gastos de Administración
Sueldo de Administración 120,000.00
Bonificacion Incentivo Administración 15,000.00
Prestaciones Laborales Admin. 20,000.00
Depreciacion Mob. Y Equipo Oficina 3,009.60
Depreciacion Equipo de Coputacion oficina 2,890.38
Amortizacion Marcas y Patentes 3,600.00
Cuentas Incobrables 289.00
Alquiler de Oficina 13,440.00 178,228.98
Resultado de Operación Positivo
Gastos Financieros
(-) Intereses Gasto
Ingresos Financierios
(+) Intereses Percibidos
Diferencia Positiva
Otros Gastos
ISR Sobre Renta de Capital
Ganancia Antess del Impuesto y Reserva
(-) Reserva Legal 5%
Ganancia Despues del Impuesto y Reserva
528,458.56
1,800.00
526,658.56

94,500.00
432,158.56

800.00
432,958.56

425,147.34
7,811.22
17,830.00

12,740.00
2,721.22

1,274.00
1,447.22
72.36
1,374.85
 BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL DE APERTURA
AL 26 DE MAYO DE 2024. (CIFRAS EN QUETZALES)

ACTIVO
CORRIENTE
Caja y Banco 76,986.37
Deudores Comerciales 23,300.00
(-) Estimaciones Para Cuentas Incobrables 699.00 22,601.00
IVA por Cobrar -
ISR Retenido por Acreditar S/Ventas 1,270.00
Mercaderia 90,000.00
Material de Empaque 1,592.00
Valores Mobiliario a C.P 40,000.00
NO CORRIENTE
Vehiculo de Reparto 192,000.00
(-) Depreciacion Acumulada Vehiculo de Reparto 124,032.00 67,968.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 38,000.00
(-) Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo 30,096.00 7,904.00
Marcas y Patentes 18,000.00
(-) Amortizacion Acumulada Marcas y Patentes 14,400.00 3,600.00
Equipo de Computacion 31,900.00
(-) Depreciacion Acumulada Equipo de Computacion 3,853.83 28,046.17
Valores Mobiliario a L.P 60,000.00
SUMA DE ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
Acreedores Comerciales 71,896.00
IVA por Pagar 1,772.80
ISR Retenido por pagar S/Compras 4,320.00
IGSS por Pagar 3,237.50
ISR por pagar S/ Ventas de Capital 196.00
Prestaciones Laborales por Pagar 21,226.52
Prestamos Bancarios a C.P 48,000.00
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 2,471.50
NO CORRIENTE
Prestamos Bancario a L.P 32,000.00
SUMA DE PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital Social 200,000.00
(+) Reserva Legal 13,472.36
Ganancia Despues del Impuesto y Reserva 1,374.85

Guatemal 26 de Mayo de 2024

 ____________________________
DODANI REYES
PERITO CONTADOR

_______________

PROPIETARIOS
Q 232,449.37

167,518.17
399,967.54

153,120.32

32,000.00
185,120.32

214,847.22
Q 399,967.54
 5/31/2024
Costo de Ventas 186,820.00
Mercaderias inicial 80,800.00
Compras 102,000.00
Gastos Sobre Compras 4,020.00
Liquidacion de las cuentas de costo de ventas 186,820.00 186,820.00

5/31/2024
Mercaderias 90,000.00
Dev y Rebajas sobre Compras 2,320.00
Costo de Ventas 92,320.00
92,320.00 92,320.00

5/31/2024
Perdidas y ganancias 540,551.34
Sueldos Administracion 120,000.00
Sueldos Sala de Ventas 102,000.00
Dev y Rebajas Sobre Ventas 1,800.00
Bonificacion Incentivo Administracion 15,000.00
Bonificacion Incentivo Sala de Ventas 18,000.00
prestaciones laborales Administracion 20,000.00
Prestaciones laborales Sala de Venta 38,226.52
Intereses Gastos 17,830.00
Impuesto sobre la Renta 29,657.99
ISR sobre rentas de capital 1,274.00
Depreciacion Vehiculos de Reparto 31,008.00
Depreciacion Mob y Equipo Sala de Ventas 4,514.40
Depreciacion Mob y Equipo Administracion 3,009.60
Depreciacion Equipo de Computacion Oficina 2,890.38
Depreciacion Equipo de Computacion S de Ventas 963.46
Amortizacion G.O 3,600.00
Material de Empaque Consumido 2,388.00
Cuentas Incobrables 289.00
Alquiler Sala de Ventas 20,160.00
Alquiler oficina 13,440.00
Costo de Ventas 94,500.00
Liquidacion de las cuentas de resultados, Deudor 540,551.34 540,551.34

5/31/2024
Venta 528,458.56
Intereses Percibidos 12,740.00
Creditos Recuperados 800.00
Perdidas y Ganancias 541,998.56
liquidacion de la cuenta de resultados, acreedor 541,998.56 541,998.56

5/31/2024
Perdidas y Ganancias 1,447.22
Ganacias Netas del Ejercicio 1,447.22
Contabilizacion de las Cuentas que se Acreeditan 1,447.22 1,447.22

5/31/2024
Capital Social 200,000.00
Prestamos Bancarios a L.P 32,000.00
Acreedores Comerciales 71,896.00
Depreciacioin Acumulada Vehiculo de Reparto 124,032.00
Depreciacioin Acumulada Mob y Equipo 30,096.00
AmoRtizacion Acumulada Marca y Patente 14,400.00
Estimacion para Cuentas Incobrables 699.00
Reserva Legal 13,472.36
IVA por pagar 1,772.80
ISR Retenido por pagar Sobre Compras 4,320.00
IGSS por Pagar 3,237.50
ISR por pagar sobre Rentas de Capital 196.00
Depreciacion Acumulada Equipo Computo 3,853.83
Prestaciones laborales por pagar 21,226.52
Prestamos Bancarios a C.P 48,000.00
Impuesto sobre la renta por pagar 2,471.50
Ganancia despues del ISR y Reserva 1,374.85
Caja y Banco 76,986.37
Mob y Equipo 192,000.00
Vehiculos de Reparto 38,000.00
Marca y Patenten 18,000.00
Mercaderias 90,000.00
Deudores Comerciales 23,300.00
Valores Mobiliarios a L.P 60,000.00
Material de Empaque 1,592.00
Equipo de Computacion 31,900.00
ISR Retenido por Acreeditar sobre Ventas 1,270.00
Valores Mobiliarios a C.P 40,000.00
Cierre de las Cuentas patrimoniales o cuentas reales 573,048.37 573,048.37