HOJA DE TRABAJO

CARNAVAL. C.A
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
EXPRESADO EN BOLIVARES

Balance de Comprobación
Balance de Comprobación Ajustes Costo de Ventas (C.M.V) Ganancias y Perdidas
Concepto Ajustado
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Caja y banco 210,000.00 5 9,500.00 219,500.00
Cuentas por cobrar 214,000.00 1,300.00 7 212,700.00
Efectos por cobrar 221,000.00 221,000.00
Artículos de escritorio 36,000.00 27,000.00 4 9,000.00
Inventario de Mercancía 1,180,000.00 1,180,000.00 1,180,000.00
Mobiliario 300,000.00 300,000.00
Vehículo 700,000.00 700,000.00
Alquileres prepagados 54,000.00 36,000.00 1 18,000.00
Publicidad 100,000.00 100,000.00
Cuentas por pagar 110,000.00 1,360.00 8 111,360.00
Efectos por pagar 323,000.00 323,000.00
Capital 2,000,000.00 2,000,000.00
Compras 930,000.00 930,000.00 930,000.00
Devoluciones en compras 19,000.00 19,000.00 19,000.00
Descuentos en compras 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Gastos de Seguros 37,200.00 7,200.00 3 30,000.00 30,000.00
Gastos por servicios 30,000.00 8 1,360.00 31,360.00 31,360.00
Gastos generales 70,000.00 4 27,000.00 97,000.00 97,000.00
Sueldos y salarios 124,000.00 124,000.00 124,000.00
Fletes en compra 18,500.00 18,500.00 18,500.00
Depreciación acumulada mobiliario 30,000.00 6,000.00 2 36,000.00
Depreciación acumulada vehículo 50,000.00 34,000.00 2 84,000.00
Retención de ISLR por pagar 32,000.00 32,000.00
Ventas 1,650,000.00 9,500.00 5 1,659,500.00 1,659,500.00
Descuentos en ventas 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Devoluciones en ventas 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Ingresos por interés 18,000.00 7 1,300.00 16,700.00 16,700.00
Ingresos Varios 700.00 700.00 700.00

SUMAS IGUALES 4,244,700.00 4,244,700.00

1 0.00
Gastos de Alquiler 1 36,000.00 36,000.00 36,000.00
Depreciación mobiliario 2 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Depreciación vehículo 2 34,000.00 34,000.00 34,000.00
Seguro prepagado 3 7,200.00 7,200.00
Perdida por cuentas incobrables 6 5,350.00 5,350.00 5,350.00
Provisión Para Cuentas Incobrables 5,350.00 5,350.00
SUMAS IGUALES 127,710.00 127,710.00 4,299,610.00 4,299,610.00
INVENTARIO FINAL 1,310,000.00
SUB-TOTALES 2,128,500.00 1,341,000.00
COSTO DE VENTAS 787,500.00 787,500.00
SUMAS IGUALES 2,128,500.00 2,128,500.00 1,171,210.00 1,676,900.00
Utilidad en el ejercicio 505,690.00
SUMAS IGUALES
 Asientos de cierre. Libro Diario Asientos de cierre. Libro Mayor
Fecha Conceptos Debe Haber Fecha Conceptos Debe Haber Saldo
1 Costo de Ventas
31/12/2021 Costo de ventas 2,128,500.00 31/12/2021 Asiento de cierre 1 2,128,500.00 2,128,500.00
Inventario Inicial 1,180,000.00 Asiento de cierre 2 1,341,000.00 787,500.00
Compras 930,000.00 Asiento de cierre 3 787,500.00 0.00
Balance General
Fletes en compra 18,500.00
Debe Haber Para cerrar las cuentas correspondientes al incremento
219,500.00 del costo de ventas y el inventario inicial Ganancias y Perdidas Debe Haber Saldo
212,700.00 2 31/12/2021 Asiento de cierre 3 787,500.00 787,500.00
221,000.00 31/12/2021 Devoluciones en compras 19,000.00 Asiento de cierre 4 1,656,900.00 -869,400.00
9,000.00 Descuentos en compras 12,000.00 Asiento de cierre 5 363,710.00 -505,690.00
Inventario Final 1,310,000.00 Asiento de cierre 6 171,934.60 -333,755.40
300,000.00 Costo de ventas 1,341,000.00 Asiento de cierre 7 16,687.77 -317,067.63
700,000.00 Para cerrar las cuentas que disminuyen al costo de Asiento de cierre 8 317,067.63 0.00
18,000.00 ventas y registrar el inventario final
100,000.00 3
0.00 111,360.00 31/12/2021 Ganancias y Perdidas 787,500.00
0.00 323,000.00 Costo de Ventas 787,500.00
0.00 2,000,000.00 Para cerrar la cuenta de costo de ventas y crear la
0.00 0.00 cuenta transitoria de Ganancias y Perdidas
0.00 0.00 4
0.00 0.00 31/12/2021 Ventas 1,659,500.00
0.00 0.00 Ingresos por interés 16,700.00
0.00 0.00 Ingresos Varios 700.00
0.00 0.00 Descuentos en ventas 15,000.00
0.00 0.00 Devoluciones en ventas 5,000.00
0.00 0.00 Ganancias y Perdidas 1,656,900.00
0.00 36,000.00 Para cerrar las cuentas relacionadas con los ingresos
0.00 84,000.00 de la empresa.
0.00 32,000.00 5
0.00 0.00 31/12/2021 Ganancias y Perdidas 363,710.00
0.00 0.00 Gastos de Seguros 30,000.00
0.00 0.00 Gastos por servicios 31,360.00
0.00 0.00 Gastos generales 97,000.00
0.00 0.00 Sueldos y salarios 124,000.00
0.00 0.00 Gastos de Alquiler 36,000.00
0.00 0.00 Depreciación mobiliario 6,000.00
0.00 0.00 Depreciación vehículo 34,000.00
0.00 Perdida por cuentas incobrables 5,350.00
0.00 Para cerrar las cuentas relacionadas con los gastos
0.00 del ejercicio económico
7,200.00 0.00 31/12/2021 6
0.00 Ganancias y Perdidas 171,934.60
0.00 5,350.00 ISLR por pagar 171,934.60
Para registrar el pasivo del ISLR por pagar
1,310,000.00 7
31/12/2021 Ganancias y Perdidas 16,687.77
Reserva Legal 16,687.77
Para registrar la Reserva Legal
505,690.00 8
3,097,400.00 3,097,400.00 31/12/2021 Ganancias y Perdidas 317,067.63
Utilidades del Ejercicio 317,067.63
Para transferir la utilidad del ejercicio a Utilidades
no Distribuidas y cerrar la cuenta de Ganancias y Perdidas