La Reforma Del Control Gubernamental: Balance y Perspectivas Al Quinquenio de Su Implementación (2018-2022)

LA REFORMA
DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
Balance y perspectivas al quinquenio de su
implementación (2018–2022)
NELSON SHACK YALTA | Contralor General de la República

La presente publicación ha sido producida por la Contraloría General de la República del Perú
(CGR).
La CGR adopta en sus textos la terminología del masculino genérico para referirse a hombres
y mujeres. Este es únicamente un recurso que busca dar uniformidad, sencillez y fluidez a la
composición y lectura del documento. No disminuye en absoluto el compromiso de la CGR en
materia de equidad de género.
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propósitos no comerciales, siempre y cuando se cite la fuente y se otorguen los créditos respectivos
a los autores y a la CGR.
Para citar este documento:
(Contraloría General de la República, 2023)

Contraloría General de la República (2023). La reforma del control gubernamental:
Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018-2022). Lima, Perú.
LA REFORMA
DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
Balance y perspectivas al quinquenio
de su implementación (2018–2022)
Contraloría General de la República del Perú

Jr. Camilo Carrillo 114, Jesús María. Lima, Perú.
https://www.gob.pe/contraloria
Fotografías: Shutterstock
Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú N° 2023-01423

Febrero 2023
CONTENIDO
PRESENTACIÓN 6
INTRODUCCIÓN 8
CAPÍTULO 1
ENFOQUES, COMPONENTES Y PRINCIPALES RESULTADOS DE LA REFORMA 11
1.1 Enfoques transversales de la reforma del Control gubernamental 12
1.1.1 El enfoque de mejora e innovación 12
1.1.1.1 La cadena de valor público de la Contraloría General de la República 15
1.1.1.2 Diseño de un Programa Presupuestal por Resultados del Control Gubernamental 17
1.1.2 El enfoque preventivo del control concurrente 20
1.1.2.1 La importancia de la Ley Nº 31358, Ley que establece medidas para
la expansión del control concurrente 20
1.1.2.2 Ampliación del control concurrente: aspecto presupuestal 22
1.1.3 El enfoque de mejora e innovación 23
1.2 La cobertura del control gubernamental 28
1.2.1 La cobertura del control en el Perú 28
1.2.2 La producción de los servicios de control y su evolución entre el 2018 y el 2022 31
1.2.2.1 Servicios de control concluidos: informes de control emitidos 31
1.2.2.2 Resultados del control previo 33
1.2.2.3 Resultados del control simultáneo: informes y situaciones adversas 33
1.2.2.4 Resultados del control posterior: informes y recomendaciones 35
1.2.2.5 Funcionarios con presunta responsabilidad 39
1.2.2.6 Perjuicio económico identificado 41
CAPÍTULO 2
TRANSPARENCIA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA 43
2.1 Buenas prácticas en transparencia y participación ciudadana 44
2.2 Plataformas digitales 45
2.3 Programas de control social 50
4 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

CAPÍTULO 3
DESAFÍOS DE LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL 63
3.1 La recuperación y activación de la facultad sancionadora de la Contraloría General 64
3.2 La ampliación del control concurrente 68
3.3 La incorporación de los Órganos de Control Institucional a la Contraloría General de la República 71
3.4 Implementación del Sistema de Control Interno en el Estado 74
3.5 Focalizar el control a los procesos misionales de las entidades 78
3.6 Uso intensivo de las TIC en la Contraloría 85
3.6.1. Gerencia de Tecnologías de la Información 85
3.6.2. Interoperabilidad y uso de tecnologías: Big Data y Data Analytics 90
3.7 Fortalecer las capacidades del Sistema Nacional de Control 93
3.7.1. Dirección Ejecutiva de Gestión de Proyectos 93
3.7.3. Aseguramiento de la Calidad 95
3.7.2. Escuela Nacional de Control 96
3.8 Asegurar la calidad de las intervenciones de control y gestión antisoborno 100
3.9 Articulación en el ecosistema del control 102
3.10 Disponer de una Ley de Carrera del Auditor Gubernamental 105
CAPÍTULO 4
RETOS Y PERSPECTIVAS AL 2024 109
4.1. Control gubernamental, control político y control social: hacia una alianza estratégica 111
4.2. Elección y competencias del Contralor General: consolidando su independencia 112
4.3. Promoción de la eficiencia e integridad en la administración: un complemento esencial
en la lucha contra la corrupción 113
4.4. Auditar a las personas y su comportamiento, más allá de los procesos:
una aplicación para la ciencia de datos 114
4.5. Rediseño organizacional de la Entidad de Fiscalización Superior:
hacia una descentralización administrativa 115
Anexo:
Definiciones, tipo de servicios y modalidades de control 117
Bibliografía y referencias 128
Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 5

PRESENTACIÓN
La Contraloría General de la República es un órgano constitucional autónomo que, de acuerdo a
la ley, tiene la obligación de prevenir y verificar el uso y manejo correcto, eficiente y transparente
de los recursos y fondos del Estado, a fin de que las instituciones logren sus objetivos.
En su calidad de ente técnico rector del Sistema Nacional de Control (SNC), en el 2018 emprendió
formalmente, con la aprobación de la Ley N° 30742, el reto de implementar una reforma estructural
del control gubernamental. Este proceso involucra un conjunto de órganos de control, normas,
métodos y procedimientos que están integrados y destinados a la conducción y el desarrollo del
ejercicio del control del buen uso de los bienes y fondos públicos en el Perú.
La pandemia por el Covid-19 demostró la importancia de realizar y fortalecer una nueva modalidad
de control creada en el marco de la reforma: el control concurrente. Al cierre del 2022, la Contraloría
reveló que había detectado 8730 funcionarios y servidores públicos con presunta responsabilidad
administrativa, civil y/o penal en casos irregulares relacionados con la gestión de los recursos de las
entidades del gobierno nacional, regional y local. Para diciembre del 2022, esta Entidad Fiscalizadora
Superior había emitido más de 42 700 informes de control con alertas e irregularidades, mientras
que las Fiscalías Especializadas en Delitos de Corrupción de Funcionarios ya investigaban 2122 casos
asociados al estado de emergencia.
En este contexto, la Contraloría constató que las estrategias y herramientas implementadas daban resultados.
Los cambios y nuevas funciones permitieron al máximo órgano de control pasar de ser un ente enfocado a
solo supervisar y realizar actividades relacionadas al cumplimiento, a comprender y mejorar el desempeño de
los distintos niveles de gobierno, y que con estas modificaciones incrementen su capacidad de prestar los
distintos servicios públicos que requieren los ciudadanos.
La reforma que ha estado llevando a cabo la Contraloría se concentró en tres enfoques transversales: el
primero, orientado en la gestión por resultados y la generación de valor público; el segundo, basado en la
prevención del control y no solo en la sanción; y el tercero, centrado en la mejora e innovación.
La ampliación de la cobertura de control ha sido un punto fundamental para conseguir una verdadera
transformación. Antes de emprenderla, en el 2017, el universo de entidades que se encontraban bajo el
ámbito de control de la Contraloría sumaba 3577. A la fecha, la cifra asciende a 3637. Así, podemos ver
que en el 2017 la cobertura del control a cargo del SNC solo alcanzaba al 29% de entidades, mientras
que en la actualidad esta supera el 44%.

Dos aspectos clave en la reforma de control gubernamental son la transparencia y el acceso a la información que
tienen los ciudadanos, ya que solo así estos tendrán una participación real, necesaria para una gobernanza
verdadera y efectiva del Estado. Por esa razón, se han implementado herramientas que permitan el total
acceso a los datos que requieran.
La reforma del control gubernamental, en el marco de la Ley N° 30742, inició en el año 2018 y respondió,
en cuanto a su diseño e implementación, a los enfoques transversales y sus respectivos componentes citados
líneas arriba. De esta manera, comprometió el despliegue de una serie de reformas y mejoras implementadas
a todo el proceso de control gubernamental y gestión institucional que fueran ilustrados en el primer balance
de la “La reforma del control gubernamental en el Perú: Balance al trienio de su implementación”, publicado
en el año 2021. Descarga aquí
En este sentido, poner en marcha esta transformación ha conllevado desafíos. Muchos de ellos ya se
han superado, como la recuperación de la facultad sancionadora de la Contraloría y el uso intensivo de
tecnologías de la información para mejorar los procesos de control. Pero también hay retos por cumplir.
Uno de ellos es concluir la incorporación de los Órganos de Control Institucionales (OCI) a la Contraloría.
No obstante, lo aprendido en el último quinquenio muestra que aún existen desafíos y que se requiere tomar
medidas urgentes. Por ejemplo, se deben consolidar alianzas estratégicas entre el control político, el control
gubernamental y el control social. Del mismo modo, resulta indispensable la descentralización de la gestión
administrativa institucional a nivel de macroregiones para conseguir mayor eficiencia en la ejecución de
recursos. También, para mantener la lucha contra la corrupción y la ineficiencia, la Contraloría General de la
República requiere de mayores herramientas de cara al 2024.
Los cuatro capítulos que conforman este libro presentan al detalle lo conseguido a partir de una reforma
implementada durante los últimos cinco años por la Contraloría, lo que demuestra que sí es posible
generar cambios importantes y positivos si se adoptan las medidas adecuadas. La Contraloría, sin ninguna
duda, mantendrá el camino cimentado, al igual que su compromiso por construir un Estado más eficiente
y transparente.
Nelson Shack Yalta

Contralor General de la República

INTRODUCCIÓN
La corrupción y la ineficiencia son dos graves enfermedades que destruyen a nuestro país, y que ha empobrecido
a millones de peruanas y peruanos. Estudiar las causas que originan estos males, y en base a ello, establecer
un diagnóstico y plantear una cura, parecería incursionar en una ciencia titánica, sobre todo si -en ese camino-
comprobamos que la enfermedad se encuentra ya en los cimientos.
Al asumir la gestión en el 2017, conocimos “in situ” y comprendimos que la debilidad institucional por la que
atravesaba en aquel entonces el Sistema Nacional de Control, y en particular la Contraloría General, quizá una de
las entidades públicas más relevantes del país porque se encarga precisamente de resguardar los recursos públicos,
sea una de las causas de que la corrupción y la ineficiencia imperen y dañen a nuestro querido Perú.
Ante ello, en el 2018, tras definir el diagnóstico, descrito en el libro La reforma del control gubernamental en el
Perú: Balance al trienio de su implementación (CGR, 2021) en el cual se explica la problemática de la corrupción
en la última década, así como los factores históricos y estructurales asociados a este fenómeno, y sobre todo,
las deficiencias y limitaciones de la cobertura y calidad del control, pusimos en marcha una reforma del control
gubernamental sin precedentes en la historia reciente del país, con el único objetivo de fortalecer el resguardo de los
recursos públicos, y que estos cumplan con el real objetivo por el que son destinados: mejorar la calidad de vida de las
peruanas y peruanos.
El diagnóstico nos revelaba, para hacernos una idea de la gravedad de la situación, que entre el 2008 y el 2019, en
el 72% de 1678 municipios distritales nunca se realizó un servicio de control posterior; que de los 9550 funcionarios
públicos con presunta responsabilidad penal identificada con prueba del control gubernamental, fueron derivados al
sistema de justicia, y de ellos solo el 5% obtuvo sentencia condenatoria en esa década; que 87 de 196 municipalidades
provinciales no contaban con un Órgano de Control Institucional (OCI). A ello sumado los escasos mecanismos de
transparencia sobre los resultados del control gubernamental y la promoción del control social.
Esta problemática nos obligaba profesional y moralmente a iniciar diligentemente con la reforma gubernamental
en tres enfoques transversales: enfoque de gestión por resultados, preventivo y de innovación, y teniendo en
mente la cadena de valor anticorrupción (prevención, detección, investigación y sanción).
En base a ello, durante la reforma priorizamos el control interno, la interoperabilidad y el análisis de datos, ampliamos
la cobertura de los OCI, la transparencia y rendición de cuentas, la publicación de los informes de control, la gestión
de denuncias y los mecanismos de participación ciudadana, en atención a las partes interesadas. Asimismo,
innovamos el control con resultados alentadores en el resguardo de los recursos públicos mediante los operativos
nacionales y sectoriales, así como también los megaoperativos de control territorial, el control concurrente, la
articulación del control previo, simultáneo y posterior. Mientras que, a nivel de sanción, nos enfocamos en la
recuperación de nuestra capacidad sancionadora y en la transformación hacía un Procedimiento Administrativo

Sancionador digital, todo ello encaminado de manera paralela al mejoramiento de nuestra infraestructura, el uso
intensivo de las TIC y el fortalecimiento del capital humano, entre otros.
A cinco años de haber iniciado la implementación de la reforma del control, y constatando sus resultados, la
Contraloría General asumió un papel protagónico, no solo en la vigilancia y supervisión de los recursos públicos,
sino también en el acompañamiento a los gestores en cada paso que dan en el uso de los fondos estatales para
construir una obra, brindar un servicio, administrar un bien o, incluso, contribuyendo a fortalecer sus capacidades
de gestión, fiscalización y de integridad.
La misión de curar al país de la corrupción y la inconducta funcional no acaba. Ciertamente es una tarea de toda la
sociedad en su conjunto, no obstante, como ente rector del Sistema Nacional de Control, nos encontramos consolidando
los diez desafíos planteados en el marco de la reforma del control, que describimos en la presente publicación, y cuyas
metas concluiremos en el 2023.
Y en ese camino, la presente publicación La reforma del control gubernamental en el Perú: Balance y perspectivas
al quinquenio de su implementación (2018-2022) expone, también, la evaluación, balance y rendición de cuentas
de los importantes avances que, en el fortalecimiento del control gubernamental y, bajo los enfoques y estrategias
plasmados en La reforma del control gubernamental en el Perú: Balance al trienio de su implementación (CGR,
2021) , fueron asentados como los diez desafíos de la reforma al 2023, los cuales consistieron en: (i) la recuperación
de la capacidad sancionadora, (ii) ampliación del control concurrente, (iii) incorporación de las Oficina de Control
Institucional (OCI) a la Contraloría, (iv) consolidar la implementación del Sistema de Control Interno en el Estado,
(v) focalizar el control a los procesos misionales en las entidades, (vi) usar intensivamente las tecnologías de la
información y comunicaciones, (vii) disponer de una ley de carrera del auditor gubernamental, (viii) fortalecer las
capacidades del Sistema Nacional de Control, (ix) asegurar la calidad de las intervenciones de control y gestión
antisoborno y (x) en la articulación del ecosistema de control.
Finalmente, y de cara a garantizar el fortalecimiento integral del control gubernamental, se exponen medidas
necesarias a concretarse al 2024, las cuales se plasman en el capítulo de Retos y Perspectivas, como el fortalecer la
alianza estratégica entre el control gubernamental, el control político y el control social; consolidar la independencia
de la figura del Contralor General; promover la eficiencia y la integridad en la administración pública para hacerle
frente a la corrupción; auditar a las personas y su comportamiento; y descentralizar administrativamente nuestra
Entidad Fiscalizadora Superior.
La ciudadanía reclama medidas eficaces que solucionen la crisis social en la cual nos encontramos desde hace décadas, y
la Contraloría General atendió esta demanda. Hoy presentamos avances importantes en la lucha contra la corrupción
y la inconducta funcional, contenidos en la presente publicación, y cuya reforma contribuye a tener un Estado más
eficiente y transparente en beneficio de todos los peruanos y peruanas.

CAPÍTULO 1
ENFOQUES,
COMPONENTES
Y PRINCIPALES
RESULTADOS DE
LA REFORMA

1.1 Enfoques transversales de la reforma del control
gubernamental
1.1.1 a toda la ciudadanía. A pesar de que lo usual ha
El enfoque de gestión por resultados sido que tengan la responsabilidad de supervisar
el gasto público, en la actualidad es cada vez más
A mediados del año 20211, el Banco Mundial frecuente que adquieran una comprensión integral
elaboró un índice global de independencia de las del desempeño general (en términos de economía,
entidades fiscalizadoras superiores (EFS), como eficiencia y eficacia) de las políticas y programas
respuesta a una urgente necesidad revelada por la gubernamentales.
pandemia: la de contar con mayor transparencia
y una mejor rendición de cuentas en las finanzas Del mismo modo, un informe realizado en el
públicas. Dicho documento resalta que una 20172 por la Organización para la Cooperación
de las funciones cruciales de las EFS –como la y el Desarrollo Económicos (OCDE), revela que
Contraloría General de la República del Perú– es las EFS tienen una relevancia significativa en la
la auditoría gubernamental. supervisión, la información y la visión externa en la
gestión de los recursos. Este hecho responde a que
Este examen a la información presupuestaria y a los gobiernos necesitan una perspectiva objetiva
los estados financieros de las entidades se vuelve y externa para formular, implementar y evaluar
indispensable para elaborar una evaluación políticas públicas y los resultados de estas. Cuando
objetiva de los programas, las políticas públicas, los responsables de realizar las evaluaciones son las
las operaciones y los resultados del gobierno, mismas personas que diseñaron el programa en
debido a que permite determinar si se está cuestión –es decir, son juez y parte–, dicho análisis
llevando a cabo una gestión responsable de los puede convertirse en una tarea administrativa o
recursos públicos. Asimismo, una auditoría abre se corre el riesgo de obtener resultados sesgados.
la posibilidad de generar una confianza que va
desde los ciudadanos hasta las partes interesadas. Los programas políticamente influyentes o
socialmente sensibles pueden institucionalizarse
En este contexto, es importante señalar que las incluso si son ineficientes, ineficaces o costosos.
EFS “constituyen una de las instituciones más En ese sentido, las EFS ayudan en la construcción
importantes en la cadena de rendición de cuentas de una base de evidencia más sólida que
del Estado”. Esta situación responde a que, al complementa las evaluaciones dirigidas por
realizar auditorías independientes del gasto público, el gobierno con análisis externos. La falta de
se brindan resultados confiables y oportunos a confianza y la creciente intolerancia ciudadana
los legisladores, los gobiernos, la sociedad civil y a la corrupción y la inconducta funcional que
1 Banco Mundial. (2021). Índice de Independencia de las Entidades Fiscalizadoras Superiores. Informe de síntesis general 2021.
2 OCDE. (2017). Entidades Fiscalizadoras Superiores y el buen gobierno. Supervisión, información y visión.

genera el despilfarro y el mal uso de los recursos de pronósticos basados en evidencia. El objetivo
públicos han vuelto más urgente contar con un principal es respaldar la toma de decisiones como
seguimiento desde una visión que venga desde complemento a las actividades de supervisión
afuera, lo que facilita que se pueda realizar tradicionales.
denuncias y difundir información valiosa para la
En este marco, de acuerdo con el artículo 16° de la
sociedad civil.
Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
En esa misma línea, durante el segundo semestre Control y de la Contraloría General de la República,
del 20223, la OCDE publicó un estudio sobre se establece que el máximo órgano de control
gobernanza pública en el que menciona que las del país cuenta con autonomía administrativa,
entidades fiscalizadoras superiores conforman funcional, económica y financiera. Además, tiene
una parte esencial del marco institucional de la misión de dirigir y vigilar, de manera eficiente y
las democracias, mientras que los informes de eficaz, el control gubernamental. La finalidad es
auditoría son uno de los principales instrumentos que pueda encaminar sus acciones a fortalecer la
con los que cuentan estas entidades para generar gobernabilidad y la transparencia; a promover los
cambios en el sector público. valores y responsabilidades de los funcionarios y
servidores públicos; y a contribuir con los poderes
Para lograrlo, las opiniones y recomendaciones
del Estado en la toma de decisiones y con la
que se detallan en estos informes deben ser
ciudadanía en su adecuada participación en el
pertinentes, pero además requieren ser realmente
control social.
leídas y entendidas. Por ello, es fundamental que
se tenga acceso a estos documentos en tiempo Por su parte, la Ley N° 30742, Ley de
y forma, razón por la cual la información debe Fortalecimiento de la Contraloría General de la
proporcionarse en un formato adecuado. República y del Sistema Nacional de Control, tiene
el objetivo de modernizar, mejorar y asegurar el
El papel que cumplen las EFS en la promoción
ejercicio oportuno, eficiente y eficaz del control
de una buena gestión gubernamental se ha ido
gubernamental, y de optimizar su capacidad
transformando en las últimas décadas: ha pasado
para prevenir y combatir la corrupción.
de enfocarse únicamente en el cumplimiento, a
llevar a cabo actividades destinadas a comprender Dentro del modelo de control gubernamental,
y mejorar el desempeño de los gobiernos, para así los servicios de control constituyen un conjunto
conseguir que cumplan con el deber que tienen de procesos, cuyos productos están diseñados
con los ciudadanos. Este cambio ha permitido para asegurar una respuesta satisfactoria a las
una diversificación de los objetivos estratégicos, necesidades de los órganos del Sistema Nacional
las auditorías y las responsabilidades de asesoría de Control. A partir de estos servicios, se identifican
de las EFS, incluida la provisión de información y recomendaciones para mejorar la gestión,
3 OCDE. (2022). Fortaleciendo el impacto de la Contraloría de la República de Chile: Lecciones de las ciencias conductuales para la Integridad
Pública.

se reconocen situaciones adversas y hasta es la consecución de los objetivos estratégicos y
posible determinar presuntas responsabilidades operativos; y la mejora continua de sus operaciones.
administrativas, civiles y penales.
En específico, la Gestión por Resultados de
Estos servicios de control son desarrollados por la la Contraloría es una estrategia en la que se
Contraloría General de la República (CGR) y los definen los resultados deseados de los servicios
Órganos de Control Institucional (OCI), responsables de control y servicios relacionados, que se
de realizar los servicios de control previo, simultáneo vinculan con su impacto en la reducción de la
y posterior, conforme a su competencia legal y a sus inconducta funcional y la corrupción, y en la
funciones descentralizadas. El desarrollo de estos mejora de la gestión de las entidades públicas en
servicios comprende la utilización de las técnicas, la prestación de servicios públicos de alta calidad
prácticas, métodos y herramientas de control y para los ciudadanos. De esta manera, genera
gestión necesarios para el pleno cumplimiento de sus valor público respecto al uso adecuado de los
objetivos. Para ello, es importante tener en cuenta recursos, lo que repercute positivamente en el
la naturaleza y las características específicas de cada bienestar social.
entidad. Del mismo modo, se debe considerar su
En este modelo de gestión, los clientes de
carácter integral y especializado, su nivel apropiado
los servicios de control son las entidades que
de calidad, así como el óptimo uso de los recursos.
administran los recursos públicos para los
Asimismo, existen servicios conexos relacionados ciudadanos. Por esta razón, el enfoque de gestión
con los procesos técnicos y profesionales que parte de la identificación de sus necesidades de
resultan de atribuciones o encargos legales. control (demanda), se centra en los procesos y
Estos generan productos distintos a los servicios servicios misionales que brinda la institución, y
de control previo, simultáneo y posterior, y son concluye con la medición de satisfacción de los
implementados por las instituciones del Sistema servicios brindados.
Nacional de Control con el propósito de contribuir
En la gestión por resultados, la alta dirección y los
al desarrollo del control gubernamental.
actores externos emprenden conjuntamente el
proceso de definir los resultados en todas sus fases
La Gestión por Resultados de la Contraloría
y se comprometen a asumir una responsabilidad
General de la República es un marco conceptual
colectiva respecto a la orientación hacia los
e instrumental, cuya función es la de facilitar la
resultados en cualquier acción.
dirección efectiva e integrada de sus procesos en
la creación de valor público, con el propósito de En ese sentido, el pilar Planificación Estratégica
optimizarlos. De esta manera, se debería asegurar es el eje central sobre el cual gira el Modelo de
la mayor eficiencia y eficacia de su desempeño; Gestión por Resultados.

Gráfico N° 1
Pilares del Modelo de Gestión por Resultados
- Valor publicado esperado: resultados e impactos
- Políticas, estrategias y acciones para generar valor
- Instrumentos de planeación articulados
Planificación
estratégica
- Garantizar la Fortalecer la eficiencia y
transparencia en el uso de eficacia de la organización
recursos públicos Desarrollo de capacidades:
Transparencia
- Entrega amplia, oportuna Modernización - Gestión por procesos
y confiable de resultados y rendición de PILARES organizacional - Gobierno digital y abierto
al ciudadano cuentas - Innovación y uso de
- Desarrollo de mecanismos tecnologías
participativos en el - Formación y capacitación
control social del capital humano
- Seguimiento de los indicadores de - Asignación de recursos públicos en

avance de actividades, objetivos y Seguimiento Presupuesto función, y políticas y prioridades
uso de fondos y evaluación por resultados - Creación de programas presupuestales
- Evaluación a políticas, estrategias y
acciones para generar valor
Fuente: Adaptado BID (2010)4.
1.1.1.1 funcional y la corrupción en las entidades

públicas”, a “contribuir a la gestión eficiente y
La cadena de valor público de la eficaz de los recursos públicos en beneficio de
Contraloría General de la República la población”, y a “promover la participación
Organismos internacionales como la ciudadana a través del control social y la
Organización Internacional de Entidades formación en valores de integridad”.
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus En el ámbito de la supervisión estatal, la cadena pública
siglas en inglés) y la OCDE han recomendado de valor es un modelo descriptivo centrado en la gestión
la creación de valor público en las EFS, debido por procesos y resultados, que orienta las actividades
a su contribución al logro de los Objetivos de de los órganos del Sistema Nacional de Control hacia la
Desarrollo Sostenible (ODS) y a su potencial generación de valor para los ciudadanos y las entidades
para ayudar a los gobiernos a responder a los de la administración pública.
desafíos de las políticas económicas, sociales y
ambientales. En ese sentido, los objetivos del En este contexto, la cadena de valor público
Plan Estratégico Institucional de esta entidad de la Contraloría describe de forma gráfica la
fiscalizadora superior se refieren, principalmente, gestión de los recursos y procesos clave que
a “contribuir a la reducción de la inconducta apoyan directamente los servicios que brinda
4 Banco Interamericano de Desarrollo. (2010). La Gestión para Resultados en el Desarrollo. Avances y Desafíos en América Latina y el Caribe.

la institución. Estas funciones promueven un aproximación a la cadena de valor público de la
mejor desempeño de los recursos públicos y la Contraloría General de la República. Esta acción
probidad en el uso de los recursos por parte de tuvo como propósito contar con una herramienta
los servidores públicos. También contribuyen a la que permita definir los indicadores a nivel de
verificación de las infracciones administrativas o metas y actividades estratégicas. El Gráfico Nº 2
acciones irregulares, con el objetivo de reparar muestra dicha cadena de valor, a lo largo de la
el daño financiero causado al Estado o a cual se utilizan los recursos y procesos para los
implementar las sanciones correspondientes. diferentes servicios misionales brindados. Del
mismo modo, dicho esquema permite identificar
Durante la elaboración del Plan Estratégico los progresos operativos, con sus resultados
Institucional 2022-2024, se desarrolló una específicos e impacto final en la sociedad.
Gráfico N° 2
Cadena de valor público de la Contraloría con enfoque por resultados
RESULTADO RESULTADO
INSUMOS MACROPROCESOS PRODUCTOS
ESPECÍFICO FINAL
Capital humano Servicios de control

- Multidisciplinarios - Control previo
- Especializados Gestión - Control simultáneo Sanciones
- Descentralizados estratégica - Control posterior efectivas
Capital físico Seguimiento de Planificación

- Infraestructura recomendaciones estratégica
adecuada, Contribuir
descentralizada, RESULTADO Servicios
relacionados Recomendaciones
en reducir la
inconducta
con orientación al Control interno Gestión implementadas funcional y la
ciudadano institucional normativa - Atención de corrupción
denuncias
Capital tecnológico Sanción Prevención - Fiscalización
- Plataforma • PAS • Procuraduría • Integridad • C. Interno patrimonial
- Hardware y sistemas • Alcaldes • Civil • C. Previo • Denuncias oportuna
• Gobernadores • Penal • C. Simultáneo • P. ciudadana - Entidad fortalecida Servicios de
- Tecnología TIC
en el control interno control de calidad
Capital estructural Investigación Detección
Estudios e
- Organización investigaciones • A. cumplimiento • A. información Articulación
• A. Desempeño • I. negocios interinstitucional
compatible con
• A. financiera • D. jurada Servicios
estrategias • Fiscalización P. • R. cuentas complementarios Cobertura
- Procesos optimizados de control Contribuir en la
- Orientación y incrementada eficiencia y en
capacitación a la eficacia del
Recursos financieros Comunicación
Gestión formativa
interinstitucional gobiernos locales gasto público
- Recursos ordinarios - Campañas de
- Transferencias Aseguramiento sensibilización
- Crédito externo de calidad - Plataforma de Mayor
información para el participación
- RDR Congreso ciudadana en el
- Acceso a control
Capital organizacional información para el
- Personal orientado a control social
los ciudadanos y a los - PAS efectivo
resultados
Gestión de riesgos
Fuente: Elaboración de la Gerencia de Modernización y Planeamiento.

1.1.1.2 de carácter multisectorial e intergubernamental,
Diseño de un Programa Presupuestal por o Programas Presupuestarios Institucionales
Resultados del Control Gubernamental (PPI), de carácter sectorial o institucional. En
el primer caso, el producto son los bienes y
El artículo 8° del Decreto Legislativo Nº 1440, servicios necesarios para alcanzar los resultados,
Decreto Legislativo del Sistema Nacional de mientras que en el segundo, este corresponderá
Presupuesto Público, señala que la Oficina de al logro de las metas estratégicas institucionales.
Presupuesto, o aquella que haga sus veces, En el inciso 16.6) también se dispone que la
es responsable de la gestión del proceso Dirección General del Presupuesto del Estado
presupuestario en las entidades públicas. En del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF)
base a ello, organiza y consolida, y verifica establecerá los criterios y procedimientos
y presenta la información generada en sus generales para la planificación y ejecución de
respectivas unidades ejecutoras y en sus los programas presupuestarios.
centros de costo. Además, coordina y controla
la información de la ejecución de los ingresos En la actualidad, como parte de las funciones
y gastos aprobados en los Presupuestos y sus que tiene la Contraloría General, se realizan
modificaciones correspondientes. intervenciones de control gubernamental. Para
llevarlas a cabo, se destinan recursos en el nivel de
De igual forma, el numeral 16.1) del artículo la categoría presupuestal mediante las Acciones
16° del Decreto Legislativo N° 1440, establece Centrales y Asignaciones Presupuestarias que No
que el programa presupuestario es una unidad Resultan en Productos (APNOP).
de programación de las acciones de los Pliegos.
Tal como se identifica en el cuadro N° 1, el
Su principal objetivo, cuando se encuentra
presupuesto en el año fiscal 2022 para esta Entidad
integrado y articulado, es proveer productos
Fiscalizadora Superior asciende a S/ 910 634 299
para lograr resultados y metas institucionales
a nivel de Presupuesto Institucional Modificado
estratégicas, y permitir la implementación de un
(PIM). El 82% corresponde a APNOP y el 18% a
plan de Presupuesto por Resultado (PpR) en el
Acciones centrales. Entre los años 2019 y 2022,
Presupuesto del sector público.
dichos porcentajes de participación varían, en
En ese sentido, pueden ser Programas promedio, a 82.49% y 17.51% para las APNOP y
Presupuestales orientados a Resultados (PPoR), Acciones centrales, respectivamente.

Cuadro N° 1
Presupuesto del Pliego: Contraloría General, año fiscal 2019 - 2022
Categoría 2019 2020 2021 2022 Promedio de
presupuestal / Participación del
Producto / Actividad 2022
PIM DEV PIM DEV PIM DEV PIM DEV PIM DEV
Pliego 019:
779,866,813 681,219,550 827,891,048 745,673,862 822,403,921 766,314,876 910,634,299 814,631,883 100% 100%
Contraloría General
Acciones centrales - AC 139,253,057 132,873,460 137,925,836 135,020,051 143,408,714 141,019,614 164,383,089 160,813,173 17.51% 18.94%
Participación de la AC
con respecto al total de 18% 20% 17% 18% 17% 18% 18% 20%
PIA y PIM en porcentaje
Sin producto 139,253,057 132,873,460 137,925,836 135,020,051 143,408,714 141,019,614 164,383,089 164 383 089 17.51% 18.94%
5000001: Planeamiento
13,062,047 12,798,649 13,989,974 13,799,793 9,781,206 9,598,116 10,022,550 10 022 550 1.40% 1.53%
y presupuesto
5000002: Conducción y
8,193,258 8,016,460 11,444,147 11,353,633 10,170,993 10,129,778 11,366,195 11 366 195 1.23% 1.36%
orientación superior
5000003: Gestión
80,397,563 74,933,872 71,218,390 69,306,250 75,544,861 73,948,067 92,541,061 92 541 061 9.57% 10.24%
administrativa
5000004: Asesoramiento
2,698,975 2,680,689 2,455,347 2,455,340 3,472,313 3,449,219 3,724,042 3 724 042 0.37% 0.41%
técnico y jurídico
5000005: Gestión de
26,772,769 26,430,524 28,812,106 28,128,214 33,673,042 33,131,733 36,746,226 36 746 226 3.77% 4.11%
recursos humanos
5000006: Acciones de
2,143,398 2,101,262 2,912,906 2,887,204 3,854,080 3,851,884 3,461,567 3 461 567 0.37% 0.41%
control y auditoría
5000007: Defensa
5,985,047 5,912,004 7,092,966 7,089,617 6,912,219 6,910,817 6,521,448 6 521 448 0.79% 0.88%
judicial del Estado
Asignaciones
presupuestarias
640,613,756 548,346,090 689,965,212 610,653,811 678,995,207 625,295,262 746,251,210 653,818,710 82.49% 81.06%
que no resultan en
productos - APNOP
Participación de la APNP
con respecto al total de 82% 80% 83% 82% 83% 82% 82% 80%
PIA y PIM en %
Proyecto 51,104,606 24,227,527 57,128,082 36,324,363 72,072,580 39,469,279 80,039,747 44,795,339 7.79% 4.81%
4000160: Mejoramiento
de infraestructura 6,782,263 5,819,052 25,624,278 18,197,282 16,328,101 8,444,011 15,873,947 9,461,087 1.93% 1.39%
administrativa
6000005: Adquisición
4,331,287 0 11,610,016 9,258,435 29,782,123 15,205,806 32,241,333 16,638,822 2.33% 1.37%
de equipos
6000008: Fortalecimiento
194,000 0 137,800 82,800 2,862,503 914,995 4,844,826 738,619 0.24% 0.06%
de capacidades
6000009: Asistencia
76,408 75,620 757,957 411,286 2,829,791 1,179,229 0.11% 0.06%
técnica
6000010: Elaboración de
693,000 142,500 8,525,578 6,902,353 0.28% 0.23%
sistemas de información
6000016: Gestión y
39,797,056 18,408,475 19,679,580 8,710,226 21,648,896 14,350,681 15,724,272 9,875,229 2.90% 1.71%
administración
Sin producto 589,509,150 524,118,563 632,837,130 574,329,448 606,922,627 585,825,983 666,211,463 609,023,371 74.70% 76.24%
5000538: Capacitación
836,075 165,100 418,050 417,600 200,000 171,300 0.04% 0.03%
y perfeccionamiento
5000759: Fiscalización
y control de la gestión 550,177,635 485,047,871 559,198,525 505,490,083 562,647,228 541,563,216 606,444,360 549,392,342 68.20% 69.20%
pública
5000991: Obligaciones
39,331,515 39,070,692 40,350,329 40,275,167 43,842,649 43,842,647 59,567,103 59,459,729 5.48% 6.07%
previsionales
5006269: Prevención,
control, diagnóstico
31,024,201 26,971,098 0.93% 0.90%
y tratamiento de
coronavirus
5006373: Promoción,
implementación y
ejecución de actividades 1,428,000 1,428,000 14,700 2,520 0.04% 0.05%
para la reactivación
económica
Total 779,866,813 681,219,550 827,891,048 745,673,862 822,403,921 766,314,876 910,634,299 814,631,883 100% 100%
Fuente: Consulta Amigable - MEF. 06ENE2023.

Elaboración: Subgerencia de Planeamiento, Presupuesto y Programación de Inversiones - CGR.

En el cuadro Nº 1 también se identifica que, en recursos en el marco del Presupuesto por Resultados.
promedio, entre el 2019 y el 2022 el 68.20% del
Considerando la Resolución Directoral N° 0030-
presupuesto a nivel de PIM (Presupuesto Institucional
2020-EF/50.01, la Dirección General de Presupuesto
Modificado) de la Contraloría corresponde a la actividad
Público del MEF aprobó la Directiva N° 0005-2020-
de “Fiscalización y Control de la Gestión Pública” en
EF/50.01, Directiva para el Diseño de los Programas
el marco de la categoría presupuestal APNOP. Estos
Presupuestales en el marco del Presupuesto por
recursos están relacionados con las intervenciones de
Resultados. Del mismo modo, dentro de las acciones
control gubernamental desarrolladas por los órganos
para fortalecer a la Contraloría General de la República
y unidades orgánicas que tiene la CGR en cada una
y al Sistema Nacional de Control, en cumplimiento
de las entidades de los tres niveles de gobierno. Por
de la Ley N° 30742, surgió la necesidad de orientar
su lado, a nivel de categorías presupuestales, este
las intervenciones del control gubernamental que se
presupuesto corresponde en su totalidad a las APNOP.
venían ejecutando, en el marco del Presupuesto por
Por otro lado, se puede apreciar que el importe Resultados.
ejecutado por esta Entidad Fiscalizadora Superior
Por este motivo, el máximo órgano de control ha
durante el año fiscal 2022 asciende a S/ 814 631
estado trabajando en el diseño de un Programa
883, que comprende las categorías presupuestarias
Presupuestal Institucional de carácter sectorial
APNOP con el 80% y Acciones Centrales con el 20%
(PPIS), que se encuentra relacionado al control
del presupuesto total ejecutado. Entre los años fiscales
gubernamental. La necesidad de desarrollar este
2019 y 2022, dichos porcentajes de participación
programa presupuestal se expuso durante la
varían en promedio a 81.06% y 18.94% para APNOP
sustentación del presupuesto de la Contraloría para el
y Acciones Centrales, respectivamente.
año 2022 ante el Congreso de la República, realizada
Es importante resaltar que para el cumplimiento en el 2021. A partir de dicho evento, se implementó
de las funciones que le corresponde a esta entidad un proceso exploratorio y de consolidación del estado
fiscalizadora superior, es necesario implementar la situacional de las intervenciones relacionadas al
organización del presupuesto en actividades, productos control gubernamental, y al avance en el desarrollo y
y resultados. Esta organización permite identificar de diseño del PPIS propuesto.
manera estratégica los beneficios que se alcanzan con
A través de la Resolución N° 00013-2022-CG del 25
las intervenciones del control gubernamental. En ese
de enero del 2022, esta EFS aprobó la conformación
sentido, se debe considerar que sus intervenciones,
de una comisión para el desarrollo de contenidos
principalmente las auditorías, buscan contribuir a la
técnicos de un Programa Presupuestal Institucional
mejora de la gestión de las entidades públicas para
Sectorial, orientado a la reducción de la corrupción en
la prestación de servicios estatales de calidad y, de
el uso de los recursos públicos en el Perú. Asimismo, se
ser el caso, para la aplicación de sanciones ante la
conformó un grupo de trabajo que será responsable
comprobación de actos irregulares en el manejo de
de brindar soporte técnico a dicha comisión.
los recursos. Por ello, el valor público que genera la
Contraloría se vincula con su contribución al logro de Con la finalidad de garantizar la implementación
los objetivos de las entidades estatales, a través del del Programa Presupuestal, como una necesidad
control del uso eficiente, eficaz y transparente de los a nivel de política pública y en medio del marco

del Presupuesto por Resultados del control sistemas y procedimientos técnicos, la correcta,
gubernamental, el 19 de setiembre del 2022 se eficiente y transparente utilización y gestión de los
remitió al MEF el Oficio N°001171-2022-CG/DC, y recursos y bienes del Estado; así como, el desarrollo
el 29 de diciembre de 2022 el Oficio N°002128- de las funciones y actos de las autoridades,
2022-CG/DC, mediante dichos documentos se funcionarios y servidores públicos, además, el
formalizó la propuesta de elaboración y avance en el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por
diseño del Programa Presupuestal de la Contraloría. las instituciones sujetas a control, con la finalidad
de contribuir y orientar el mejoramiento de sus
En el marco de lo dispuesto en la Ley N° 31638,
actividades y servicios en beneficio de la población.
Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año
Fiscal 2023, se autorizó a la Contraloría General 1.1.2
de la República para que, en coordinación con el
El enfoque preventivo del control
Ministerio de Economía y Finanzas, implemente
concurrente
el programa presupuestal relacionado al control
gubernamental en el marco de la Ley N° 30742, 1.1.2.1
Ley de Fortalecimiento de la Contraloría General
La importancia de la Ley Nº 31358, Ley
de la República y del Sistema Nacional de Control,
que establece medidas para la expansión
orientado a la reducción de la corrupción en el
del control concurrente
uso de los recursos públicos. El diseño de dicho
programa presupuestal se realiza con cargo al La Ley N° 31358, Ley que establece medidas
presupuesto institucional de la Contraloría General para la expansión del control concurrente, fue
de la República, sin demandar mayores recursos al publicada en El Peruano el 16 de noviembre de
Tesoro Público. 2021 y tiene como alcance a todas las inversiones
y contrataciones de bienes y servicios que se
Mediante la implementación del Programa
ejecuten con recursos públicos por montos
Presupuestal, la CGR busca fortalecer las
mayores a los S/ 10 millones, con la finalidad de que
intervenciones de control gubernamental
las entidades a su cargo puedan financiar servicios
orientando su accionar al fortalecimiento y
de control concurrente que serán realizados por
transparencia de la gestión de las entidades, la
la Contraloría General para asegurar que estas
promoción de valores y la responsabilidad de los
inversiones y contrataciones se ejecuten con
funcionarios y servidores públicos; asimismo, tiene
eficiencia y eficacia.
la finalidad de modernizar, mejorar y asegurar
el ejercicio oportuno, efectivo y eficiente del De las inversiones registradas en el Sistema de
control gubernamental, así como optimizar sus Seguimiento de Inversiones del Ministerio de
capacidades orientadas a la prevención y lucha Economía y Finanzas, fueron 4025 las inversiones
contra la corrupción. públicas que se encontraron comprendidas en el
alcance de la Ley N° 31358, en el 2022. La Contraloría
Por otro lado, con la implementación del Programa
General solicitó la transferencia financiera para 1649
Presupuestal en mención, se busca prevenir y
de estas inversiones, pero solo 700 cumplieron con
verificar, mediante la aplicación de principios,
efectuar las transferencias de recursos solicitados.

Gráfico N° 3
Inversiones bajo la Ley N° 31358 y transferencia de recursos solicitados y efectuados a la Contraloría
Ley Nº 31358 (Banco de Inversiones) 4025
Con solicitud de transferencia financiera 1649
Con transferencia financiera 700
Informes de SCC 1085
Fuente: Contraloría General de la República–Power BI–Seguimiento a la ejecución presupuestal de la Ley N° 31358

Fecha: 11/01/2023.
Meta de control concurrente 2022 Cabe destacar que de los 431 informes de servicios
de control concurrente establecidos en el Plan
Por otra parte, la Contraloría General aprobó,
Nacional de Control 2022 para las inversiones
mediante Resolución N° 275-2022-CG, directivas
comprendidas en la Ley N° 31358, la Contraloría
internas y externas que establecen los procedimientos
General concluyó y emitió 553 informes.
para concretar la implementación de la expansión
Asimismo, se acompañó, mediante servicios de
del control concurrente5. Asimismo, mediante
control concurrente, a otras inversiones que no
Resolución N° 276-2022- CG, aprobó el Plan Nacional
efectuaron transferencia de recursos, emitiendo
de Control 2022 que, entre otros, contiene las
también 532 informes de control, haciendo un
inversiones públicas que tendrán acompañamiento
total de 1085 informes emitidos resultantes de
con control concurrente en el 2022, así como la
servicios de control concurrente a inversiones bajo
cantidad de informes a ser emitidos, el cual se
el alcance de la Ley N° 31358.
estableció en función a la cantidad de transferencias
recibidas hasta mediados de año.
5 La Segunda Disposición Complementaria Final de la Ley N° 31358 se encargó a la Contraloría General la emisión de las normas
complementarias que sean necesarias para implementar la expansión del control concurrente.

Gráfico N° 4
Informes concluidos y emitidos
Servicios de control concurrente a inversiones bajo Ley N° 31358
553 532
600
500
450 431
400
350
300
250
200
150
100
50
0
Meta Plan de Acción Con transferencia Sin transferencia
Fuente: Power BI - Seguimiento a la ejecución presupuestal de la Ley N° 31358
Fecha: 11/01/2023
1.1.2.2 afectar, la continuidad, el resultado o el logro de

Ampliación del control concurrente: los objetivos del proceso. Estos hechos deberán
aspecto presupuestal comunicarse de forma oportuna a la entidad o
a la dependencia que se encuentre a cargo, con
El control concurrente es una modalidad de el objetivo de adoptar las acciones preventivas o
servicio de control simultáneo. Se realiza a modo de correctivas que correspondan.
acompañamiento sistemático y multidisciplinario, con
la finalidad de realizar una evaluación –a través de la La Contraloría ejecuta esta modalidad de servicios
aplicación de diversas técnicas– de un conjunto de de control como parte de su función sustantiva.
hitos de control que pertenecen a un proceso en curso, El número de intervenciones programadas forma
como se detalla en la Directiva N° 002-2019-CGNORM, parte del Plan Nacional de Control, que se financia
aprobada con Resolución N° 025-2021-CG. con cargo al presupuesto institucional. Para el
caso de determinados encargos específicos, se
Este análisis se debe llevar a cabo de forma ordenada, reciben transferencias de recursos, tanto del
sucesiva e interconectada, con el propósito de Poder Ejecutivo, como de las entidades sujetas al
verificar si los eventos se están realizando conforme Sistema Nacional de Control, tal como lo estipula
a la normativa vigente, las disposiciones internas, y permite la normativa vigente.
las estipulaciones contractuales u otras acciones
similares que resulten aplicables. Asimismo, se A continuación se detallan las principales
tiene que identificar, de ser el caso, la existencia intervenciones por las que se reciben
de situaciones adversas que afecten, o puedan transferencias:

Plan de Acción de Control de los la ARCC. Dicha transferencia, desde el año 2018 al
Proyectos en el marco de la Ley Nº 2022 asciende a S/ 191 282 254.
30737
Emergencia sanitaria: Covid-19/
Mediante la Resolución N° 349-2018-CG, la Reactivación económica
Contraloría General de la República aprobó el
Como consecuencia de la emergencia sanitaria
“Plan de Acción de control de los Proyectos en el
por el Covid-19, el Poder Ejecutivo ha dictado
Marco de la Ley N° 30737”. Este plan comprende
diferentes medidas enfocadas en su atención y en
la ejecución del control concurrente de carácter
la reactivación económica. Dichas disposiciones
selectivo a la ejecución de los proyectos de
involucran el uso de recursos públicos, los cuales
inversión desarrollados o por llevar a cabo, a través
deben ser materia de fiscalización y control
de la modalidad de Asociación Público Privada.
por parte de la Contraloría. Para ello, se han
Ingresa en el marco de supervisión todo proyecto
transferido recursos adicionales a este órgano
de mecanismos de promoción de la inversión
de control a través de diversos dispositivos, los
privada u obra pública que deriva de un contrato
cuales involucran un monto de S/ 182 587 377.
suscrito con el Estado cuyo monto sea mayor a
cien millones de soles. Para su financiamiento, 1.1.3
las entidades a cargo de los PIP comprendidos en El enfoque de mejora e innovación
el Plan, transfieren a la Contraloría un monto de
hasta el 2% del valor de la inversión por ejecutar. El Plan de Modernización presenta una mirada
Enmarcadas en la referida ley, la Contraloría General innovadora para la gestión de la Contraloría
ha recibido transferencias financieras en el orden General: se centra en tres ejes estratégicos y en
de S/ 101 105 982. la implementación del Modelo de Excelencia de
Gestión.
Plan de Acción de Control de la
Reconstrucción con Cambios La originalidad de este plan yace en la introducción
de metodologías y herramientas cuyo objetivo
Con la publicación del Decreto Supremo N° es mejorar el desempeño institucional, lo que
091-2017-PCM se aprobó el Plan Integral de se consigue proponiendo procesos sistémicos
Reconstrucción con Cambios (PIRCC), conforme con y transversales que generen una gestión ágil,
lo establecido en la Ley N° 30556, Ley que aprueba orientada a la creación de valor público, pero que
disposiciones de carácter extraordinario para las además incorporen soluciones de transformación
intervenciones del Gobierno Nacional frente a digital con el objetivo de contar con servicios de
desastres y que dispone la creación de la Autoridad control dinámicos. De esta manera, será posible
para la Reconstrucción con Cambios (ARCC). En promover una gestión eficiente de las entidades de
virtud de dicha normativa, la Contraloría aprobó el la administración pública que pueda beneficiar a la
“Plan de Acción de Control de la Reconstrucción ciudadanía con servicios de calidad que atiendan
con Cambios”. Su financiamiento se ha sostenido directamente sus necesidades.
mediante transferencias de recursos realizadas por

Otra mirada innovadora del proceso de reforma del Sistema Nacional de Control, y así
modernización es la provisión de metodologías optimizar las bases del control gubernamental.
para la mejora de procesos, concebidos a partir
La primera etapa de los esfuerzos de innovación se
de la identificación de necesidades cotidianas
concibió para identificar al cliente interno, comprender
de cada uno de los órganos y unidades orgánicas
sus necesidades y las características de la cultura
con las que cuenta la institución.
organizacional, para así poder introducir propuestas
Con el diseño de soluciones a medida, se busca de mejora en la gestión interna. Producto de ello, se
identificar oportunidades de mejora a partir del implantaron mecanismos de gobernanza de procesos
cuestionamiento permanente de las rutinas de y criterios de priorización de procesos, programas de
trabajo. De este modo se pretende, además, fortalecimiento de capacidades técnicas, gestión del
fomentar el conocimiento individual y colectivo. conocimiento, formación de auditores de calidad,
orientación a gestión de resultados, fomento de una
El proceso de modernización se estructuró para
cultura de prevención y de pensamiento crítico,
fortalecer el desempeño institucional, apoyar la
simplificación administrativa, entre otros.
Gráfico N° 5
Innovación y el proceso de modernización
1 2
ESTRATEGIA PRIORIZACIÓN
Alineamiento PEI, POI, Mapeo de procesos,
proyectos. gobernanza de procesos,
foco de prioridades
institucionales.
Gestión por Gestión

procesos por Riesgos
PREDICTIVA PREVENTIVA
Procesos de
modernización
Gestión de
la calidad
SOSTENIBLE
4 3
INNOVACIÓN MEJORA
Cambio en tecnología, Desempeño de procesos,
digitalización, inteligencia fortalecimiento de
artiﬁcial. capacidades.
Fuente: Elaboración Subgerencia de Modernización

Este proceso se basa en la articulación de las acciones contemplados en el Proyecto BID3 y en los proyectos
estratégicas establecidas en el planeamiento internos. Su objetivo es alinear los esfuerzos y los
estratégico, en el planeamiento operativo, en el recursos para cerrar las brechas identificadas en la
Plan de Gobierno Digital, en el uso de recursos primera etapa del proceso de modernización.
Gráfico N° 6
Articulación estratégica de la modernización
OBJETIVO GENERAL
PROBLEMÁTICA Implementar un nuevo modelo de
Deficiente gestión institucional gestión institucional que esté orientado
que no permite el adecuado al cumplimiento de la Misión de la CGR
cumplimiento de la misión. y a la satisfacción de las necesidades y
expectativas de la ciudadanía y partes
interesadas pertinentes.
Proyectos Internos
Diagnósticos
MMD-EFS1-EMI2-MODER3
Proyecto BID 3
OE01: Implementar una
gestión para resultados
Ausencia de un enfoque para OE02: Fortalecer la gestión por
resultados procesos
Débil implementación de la Misión - Política CGR OE03: Modernizar la gestión del
gestión por procesos capital humano
Plan Estratégico Institucional
Inadecuada gestión del capital OE04: Promover el desarrollo
2022–2024 tecnológico
humano
PLAN DE MODERNIZACIÓN OE05: Desarrollar el liderazgo
Inadecuado soporte
institucional
tecnológico
Liderazgo aislado
Débil articulación y Plan de Gobierno Digital

coordinación interna
Gestión para Resultados
1
MMD-EFS: Medición del Desempeño de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (2015).
2
EMI: Equipo de Modernización Institucional (2017).
3
MODER: Diagnóstico del Modelo de Excelencia en la Gestión (2018).
Fuente: Subgerencia de Modernización
En la segunda etapa, los esfuerzos de innovación articulación del planeamiento estratégico con
se centraron en crear una base normativa sólida y el planeamiento operativo, la introducción de la
una eficiente regulación interna, que permitieran normativa para la implementación de la gestión
promover la eliminación de duplicidades y la de riesgos, la aplicación de buenas prácticas
sobrerregulación de la gestión institucional. En de simplificación administrativa, la calidad
este ámbito se impulsó la gestión normativa regulatoria para el análisis de las normas del
integrada con la gestión de procesos, la gestión Sistema Nacional de Control, entre otros.
de las inversiones con enfoque a resultados, la

Gráfico N° 7
Componentes del proceso de modernización
Proceso de modernización
Componentes extratégicos Gestión institucional
GESTIÓN POR
PROCESOS
GESTIÓN DE MODELO DE GESTIÓN

RIESGOS ORIENTADO A
RESULTADOS
GESTIÓN DE LA
CALIDAD
IMPACTO EN LAS ENTIDADES Y LA

CIUDADANÍA
Fuente: CGR (2021). La reforma del control gubernamental en el Perú. Balance al trienio de su implementación. Pág. 65
Los procesos de cambio son de largo aliento, graduales En la gestión por procesos, el cambio de
y requieren de continuidad. Por ello, la modernización contexto organizacional se sostiene en la ruptura
institucional ha sido diseñada en una proyección de de compartimentos estancos que agilizan el
mediano plazo y ha sentado las bases estructurales funcionamiento del SNC, así como gestionar
que permiten orientar la gestión institucional hacia procesos de punta a punta o E2E. De igual modo, se
una gestión para resultados, además de obtener una implementa la medición del desempeño y madurez
mirada de toda la cadena de valor de la institución. de los procesos para favorecer su dinamismo y se
Este proceso de cambio ha ido acompañado del interviene con proyectos de mejora en los procesos
correspondiente fortalecimiento de capacidades, con mayor impacto en el SNC.
diseñado según el contexto de la Contraloría.

Con el fin de fomentar una cultura de prevención, Implantar una gestión con visión de innovación
se desarrollan, implementan y despliegan sistemas hacia el cumplimiento de los objetivos estratégicos
de gestión de riesgos a nivel estratégico y táctico. ha permitido manejarse en entornos de alta
El logro de objetivos en este punto se consigue complejidad e incertidumbre. Así, la generación
empleando herramientas diseñadas y adaptadas de capacidades sobre la base del diseño de
para la institución, y desarrollando programas de metodologías estructuradas a medida para esta
fortalecimiento de capacidades en la materia. Entidad Fiscalizadora Superior ha permitido la
Estos proyectos han permitido que la Contraloría creación de herramientas de uso específico para
cuente con capacidad de adaptación al cambio y el SNC. Algunos ejemplos representativos son la
que pueda implementar acciones de manera ágil articulación estratégica de la modernización; el
y efectiva, que conduzcan al cumplimiento de la despliegue de las políticas institucionales de calidad,
misión institucional. riesgos y antisoborno; la adopción e integración
de los sistemas de gestión basados en estándares
El Sistema de Gestión de la Calidad, como
internacionales; la mejora de procesos con la
tercer eje estratégico, permite demostrar la
aplicación de lean six sigma y las metodologías
capacidad y el compromiso de la institución en
ágiles; entre otros.
brindar servicios y productos de calidad, que
satisfagan las necesidades de los ciudadanos, de En el Gráfico N° 8 se muestra algunos de los
las entidades públicas, de los administradores impactos obtenidos al 2022 como resultado del
y partes interesadas de la Contraloría, para así despliegue de estos tres componentes, los cuales
lograr su confianza y el reconocimiento. han permitido fortalecer la gestión institucional de
la Contraloría.
Gráfico N° 8
La modernización en cifras (2019-2022)
222 199 357 3658 Herramientas

Procesos Indicadores de Riesgos Participantes
intervenidos gestión identificados capacitados en Instrumentos
cursos o talleres normativos
15 ORG/UO
(procedimientos y
24 Staff de auditores internos
del Sistema Integrado de
Gestión formados
Todas las ORG/UO
manuales)
119 aprobados
Guías y otros
Resultados 206 probados
Mejora del desempeño institucional
Fuente: Elaboración propia.

1.2 La cobertura del control gubernamental
Este número ha crecido. En la actualidad, se tienen
1.2.1 3637 entidades registradas.
La cobertura del control en el Perú
Para el análisis de la cobertura se tomó en cuenta los
El Sistema Nacional de Control (SNC) se encuentra servicios de control posterior (excepto acciones de
integrado por la Contraloría General de la República, los oficio posterior), los servicios de control simultáneo
Órganos de Control Institucional (OCI) y las Sociedades (excepto orientaciones de oficio) y los servicios de
de Auditoría (SOA). Cumpliendo con el rol fiscalizador control previo.
que tiene la Contraloría, en base a las atribuciones
Como se observa en el Cuadro N° 2, durante el
otorgadas a través de su Ley Orgánica de creación,
2018 la cobertura de control del SNC en las entidades
estos últimos ejecutan los servicios de control en sus
sujetas a control solo alcanzó a cubrir al 34% de ellas,
respectivas modalidades y en las diferentes entidades
a través de algún servicio de control (1226 de 3604). Si
del sector público.
bien esta situación se dio en los tres niveles de gobierno,
Por esta razón, durante el año fiscal 2018, el universo de este porcentaje se ha ido incrementando durante los años
entidades que se encontraban bajo el ámbito de control de siguientes. Es así como pasó de 1226 entidades cubiertas
la Contraloría, según los registros del Sistema de Entidades en el 2018 a 1600 en el 2022, donde ya se cubría al
de la institución, alcanzaba la cifra de 3604 instituciones. 44% de entidades (1600 de 3637 registradas).
Cuadro N° 2
Cantidad de entidades por nivel de gobierno según año
Nivel de gobierno 2018 2019 2020 2021 2022

Gobierno Nacional 300 296 308 301 307
Gobierno Regional 293 276 286 320 246
Gobierno Local 633 1048 1491 889 1047
Total general 1226 1620 2085 1510 1600
Total entidades 3604 3625 3630 3623 3637
Porcentaje de cobertura 34% 45% 57% 42% 44%
Fuente: Elaboración de la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control, en base a información del Sistema de
Control Gubernamental. Fecha: 11/01/2023
Cuadro N° 3
Cobertura - Devengado de las entidades coberturadas
Nivel de gobierno 2018 2019 2020 2021 2022

Gobierno Nacional 156 534 276 648 158 417 348 542 169 425 883 573 174 431 620 706 171 338 342 825
Gobierno Regional 27 184 844 573 26 949 772 997 22 059 329 514 28 889 679 112 27 711 228 556
Gobierno Local 34 603 113 143 37 610 067 031 33 290 852 484 40 336 978 514 44 994 076 058
Total general 218 322 234 364 222 977 188 570 224 776 065 570 243 658 278 333 244 043 647 439
Total devengado anual 275 053 600 150 275 976 395 386 281 702 740 334 289 465 209 672 301 865 879 860
Porcentaje de cobertura 79% 81% 80% 84% 81%
Fuente: Elaboración de la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control, en base a información del Sistema de
Control Gubernamental. Fecha: 11/01/2023

Gráfico N° 9
Cobertura de entidades por nivel de gobierno por año
70%
60%
57%
50%
45% 42% 44%
40%
34%
30%
20%
10%
0%
2018 2019 2020 2021 2022
Control posterior 18% 20% 20% 25% 26%
Control simultáneo 31% 42% 55% 36% 35%
COBERTURA 34% 45% 57% 42% 44%
Control posterior Control simultáneo COBERTURA
Fuente: Elaboración de la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control, en base a
información del Sistema de Control Gubernamental.
Fecha: 11/01/2023
La Contraloría implementó estrategias que reforma orientada al enfoque preventivo y a la

permitieron este incremento de la cobertura en descentralización de este ente de fiscalización.
las entidades en los tres niveles de gobierno: En ambos casos, las acciones se dirigieron
nacional, regional y local. Estas estuvieron principalmente al gobierno nacional, y a las
vinculadas a implementar diferentes mecanismos entidades de Lima y de las capitales provinciales.
de control, como operativos sectoriales,
Por esta razón, durante los últimos cinco años, la
megaoperativos regionales, interoperabilidad
Contraloría ha buscado ampliar su cobertura en
en el control gubernamental, uso de nuevas
las entidades sujetas a control. El objetivo ha sido
tecnologías de la información, entre otros.
brindar sostenibilidad a este crecimiento, creando
Además, se trabajó en la consolidación de una
nuevos Órganos de Control Institucional (OCI)

que se incorporen a esta entidad de fiscalización de servicios de control simultáneo y posterior, y su
superior y a los que se les brinde mayor capacidad despliegue se ha incrementado en las entidades de
operativa, técnica y logística. La medida permitió gobierno regional y local, mediante el uso adicional
cubrir las brechas de cobertura identificadas. de diferentes mecanismos de interoperabilidad que
han permitido lograr un mayor presencia del control
Es importante señalar que durante estos últimos
en las entidades a nivel nacional, tal y como se aprecia
cinco años se han aprobado nuevas modalidades
en el Cuadro Nº 4.
Cuadro N° 4
Cantidad de entidades con servicios de control según tipo de servicio, nivel de gobierno y año
Nivel de gobierno 2018 2019 2020 2021 2022 Variación del

porcentaje
del 2018 al
2022
Control posterior 660 708 2017 3342 3138 375.5%
Gobierno nacional 238 249 345 512 500 110.1%
Gobierno regional 103 96 452 641 531 415.5%
Gobierno local 319 363 1220 2189 2107 560.5%
Control previo 79 43 52 90 79 0.0%
Gobierno regional 9 5 3 18 8 -11.1%
Gobierno local 58 20 35 62 59 1.7%
Control simultáneo 1492 2537 2553 2656 3164 112.1%
Gobierno regional 313 408 343 449 580 85.3%
Gobierno local 893 1824 1917 1840 2119 137.3%
Total general 1584 2579 2848 3389 3284 107.3%
Fuente: Elaboración de la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control, en base a información
del SCG
Fecha: 11/01/2023

1.2.2 Distribución de servicios de control por
nivel de gobierno
La producción de los servicios de control
y su evolución entre el 2018 y el 2022 En cuanto a la distribución de los servicios de
control por nivel de gobierno, cabe destacar que el
1.2.2.1
60.8% fueron ejecutados a entidades del gobierno
Los servicios de control concluidos: local, 15.4% a entidades del gobierno regional y
informes de control emitidos 24.0% a entidades del gobierno nacional.
Durante los años 2018 y 2022, el Sistema Es posible observar esta misma tendencia por
Nacional de Control concluyó 150 609 servicios cada tipo de control, como se detalla en el
de control gubernamental (previo, simultáneo y Gráfico Nº 10.
posterior), los cuales fueron ejecutados en los
tres niveles de gobierno.
Cuadro N° 5
Cantidad de servicios de control realizados
Tipo de servicio 2018 2019 2020 2021 2022 TOTAL
Control previo 118 112 91 161 135 617
Control simultáneo 18 273 22 742 22 691 22 195 27 587 113 488
Control posterior 2026 2285 3731 13 450 15 012 36 504
Total 20 417 25 139 26 513 35 806 42 734 150 609
Fecha: 11/01/2023
Gráfico N° 10
Distribución de servicios por nivel de gobierno
26.6% 11.3% 24.0%

39.8% 12.3%
16.1% 15.4%
15.1%
76.9%
57.3% 60.8%
45.2%
Control previo Control simultáneo Control posterior Total general

Gobierno local Gobierno regional Gobierno nacional
Fuente: Elaborado por la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control, basado en
Fecha: 11/01/2022

Tendencia ejecución depende únicamente de que las entidades
soliciten los servicios brindados por la Contraloría
Para el análisis de la tendencia se tomó en cuenta
General para evaluar temas previstos como
los servicios de control posterior (excepto acción
adicionales de obra o de supervisión; a la existencia
de oficio posterior, ejecutados en su mayoría
de informes previos relacionados con contrataciones
a través de mecanismos de interoperatividad)
de carácter secreto militar; entre otros.
y los servicios de control simultáneo (excepto
orientación de oficio, ejecutados en su mayoría El Gráfico Nº 11 evidencia que, respecto al año
a través de mecanismos de interoperatividad) y 2018, la cantidad de servicios de control concluidos
todos los servicios de control previo. por año se ha ido incrementando. En el eje principal
se observa la evolución del total de servicios
Todos los servicios de control concluidos se han
concluidos por año.
ido incrementando, a excepción de los servicios
de control previo. Este hecho se debe a que su
Gráfico N° 11
Crecimiento porcentual de los servicios de control respecto al año 2018
600.0%
500.0%
400.0%
300.0%
200.0%
100.0%
0.0%
2019 2020 2021 2022

Control previo -5.1 -22.9% 36.4% 14.4%
Control simultáneo 115.4% 115.0% 110.3% 161.3%
Control posterior 12.8% 84.2% 563.9% 641.0%
Total al año 97.9% 108.8% 181.9% 236.5%
Control previo Control posterior
Control simultáneo Total general
información del SCG
Fecha: 11/01/2023

1.2.2.2 de obra y el 12.8% a evaluación de presupuestos
Los resultados del control previo adicionales de servicios de supervisión. Estos
servicios fueron ejecutados únicamente por la
En el periodo 2018 - 2022 se realizaron 617 Contraloría.
servicios de control previo: el 59.6% corresponde
a emisión de opinión de endeudamiento, el En el Cuadro Nº 6 se observa el detalle del
26.1% a evaluación de presupuestos adicionales número de servicios ejecutados por año.
Cuadro N° 6
Cantidad de servicios de control previo ejecutados por año
Tipos de servicio 2018 2019 2020 2021 2022 TOTAL Porcentaje
Opinión - Operaciones de 0 79 55 136 98 368 59.6%
Endeudamiento
Evaluación de Presupuestos 102 12 12 11 24 161 26.1%
Adicionales de Obra
Evaluación de 15 20 20 14 10 79 12.8%
Presupuestos Adicionales –
Servicios de Supervisión
Asociaciones Público 0 1 4 0 0 5 0.8%
Privadas
Emisión de Opinión Previa 1 0 0 0 3 4 0.6%
sobre adquisiciones y
contrataciones con caracter
de secreto militar
Total general 118 112 91 161 135 617 100.0%
información del SCG.
Fecha: 11/01/2023
1.2.2.3 a control concurrente y el 16.7% (18 916) a

Los resultados del control simultáneo: visitas de control.
informes y situaciones adversas El 40.0 % (45 350) de los servicios fue ejecutado por
Informes de control simultáneo la Contraloría General mientras que el 60.0% (68
138) por los Órganos de Control Institucional.
En el periodo 2018 - 2022 se ejecutaron
113 488 servicios de control simultáneo. De A continuación se presenta el detalle de los
este grupo, el 55.5% (63 009) corresponde servicios de control simultáneo ejecutados.
a orientaciones de oficio; el 27.8% (31 563)

Cuadro N° 7
Cantidad de servicios de control simultáneo ejecutados por año
Modalidades de 2018 2019 2020 2021 2022 TOTAL Porcentaje
servicios
Contraloría General de 1823 5716 7372 11 089 19 350 45 350 40.0%
la República
Control concurrente 585 582 2614 2144 1032 6957 6.1%
Orientación de oficio 656 3894 3512 7707 18 031 33 800 29.8%
Visita de control 582 1240 1246 1238 287 4593 4.0%
OCI 16 450 17 026 15 319 11 106 8237 68 138 60.0%
Control concurrente 5404 4585 5606 5992 3019 24 606 21.7%
Orientación de oficio 7061 8451 6087 3891 3719 29 209 25.7%
Visita de control 3985 3990 3626 1223 1499 14 323 12.6%
Total 18 273 22 742 22 691 22 195 27 587 113 488 100.00%
del SCG.
Situaciones adversas identificadas (75 932) comprenden servicios de control

ejecutados por las unidades orgánicas y órganos
Se identificaron 202 601 situaciones adversas
desconcentrados de la Contraloría.
en las diferentes modalidades de control
simultáneo. El 63% (126 669) corresponde a El Cuadro N° 8 detalla las siguientes adversas
servicios de control ejecutados por el Órgano emitidas.
de Control Institucional, mientras que el 37%
Cuadro N° 8
Situaciones adversas emitidas por año y tipo de órgano
(incluye los riesgos identificados hasta el año 2019)
Tipo / Año Contraloría General Órgano de Control Institucional Total
2018 12 674 31 602 44 276
2019 12 229 30 828 43 057
2020 12 239 26 709 38 948
2021 15 096 18 661 33 757
2022 23 694 18 869 42 563
75 932 126 669 202 601
Total
37% 63% 100%
información del SCG. Fecha: 11/01/2023

Asimismo, respecto al estado de las situaciones encuentra en proceso, el 34% no fue corregido,
adversas identificadas durante el periodo 2018 mientras que el 21% se encuentra sin acciones,
– 2022, el 37% se encuentran con estado según se detalla a continuación:
corregido, el 6% fue desestimado, el 2% se
Cuadro N° 9
Estado de situaciones adversas emitidas por año
(incluye los riesgos identificados hasta el año 2019)
Año/Estado Corregido Desestimado En proceso No corregido Sin acciones Total general
2018 18 055 5967 34 112 20 108 44 276

2019 16 548 2671 714 15 617 7507 43 057
2020 17 759 1512 235 17 432 2010 38 948
2021 14 069 774 529 16 591 1794 33 757
2022 9542 633 1937 18 777 11 674 42 563

Total general 75 973 11 557 3449 68 529 43 093 202 601
% 37% 6% 2% 34% 21% 100%
del SCG. Fecha: 11/01/2023
1.2.2.4 (4534) a servicios de control específico a hechos

Resultados del control posterior: con presunta irregularidad, una modalidad que
informes y recomendaciones fue aprobada en el año 2019.
Informes de control posterior emitidos Asimismo, como parte de las estrategias

implementadas, durante el 2020 la Contraloría
En el periodo 2018 - 2022 se ejecutaron 36 504 aprobó la modalidad de Acción de Oficio
servicios de control posterior. El 13.5% (4910) Posterior, que cuenta con interoperabilidad en
de ellos corresponden a auditorías financieras, el control gubernamental y que representa el
el 6.8% (2488) a auditorías de cumplimiento, el 67.2% de los servicios ejecutados.
0.2% (57) a auditorías de desempeño y el 12.4%

Gráfico N° 12
Servicios de control posterior
Servicio de control
específico
12.4%
Auditoría
financiera
13.5%
Auditoría de 0.2% 67.2%

desempeño 6.8%
Auditoría de
cumplimiento
Acción de oficio
posterior
Fecha: 11/01/2023

De todos los servicios descritos, el 67.3% fue A continuación se presenta el detalle de los
ejecutado por la Contraloría, el 19.7% por los servicios de control ejecutados.
OCI, mientras que el 13% lo llevaron a cabo las
Sociedades de Auditoría.
Cuadro N° 10
Cantidad de servicios de control posterior ejecutados por año
Modalidades de 2018 2019 2020 2021 2022 TOTAL Porcentaje
servicios
Contraloría General de 179 352 2074 10 458 11 517 24 580 67.3%
la República
Acción de oficio posterior 0 0 1893 10 153 11 293 23 339 63.9%
Auditoría de cumplimiento 160 205 39 70 61 535 1.5%
Auditoría de desempeño 0 2 2 24 29 57 0.2%
Auditoría financiera 19 2 1 1 1 24 0.1%
Servicio de control 0 143 139 210 133 625 1.7%
específico
OCI 842 1090 1234 1546 2486 7198 19.7%
Acción de oficio posterior 0 0 127 329 720 1176 3.2%
Auditoría de cumplimiento 816 645 101 163 228 1953 5.4%
Auditoría financiera 26 31 35 34 34 160 0.4%
Servicio de control 0 414 971 1020 1504 3909 10.7%
específico
SOA 1005 843 423 1446 1009 4726 13.0%
Auditoría Financiera 1005 843 423 1446 1009 4726 12.9%
Total 2026 2285 3731 13 450 15 012 36 504 100.00%
del SCG
Fecha: 11/01/2023
Recomendaciones emitidas OCI; el 46% (28 796) a los servicios ejecutados por las
unidades orgánicas y órganos desconcentrados de la
En el periodo comprendido entre el 2018 y el 2022,
Contraloría; y el 19% (11 963) a servicios de control
los órganos del Sistema Nacional de Control han
ejecutados por las Sociedades de Auditoría.
formulado 62 915 recomendaciones. Estas se dieron
a través de las diferentes modalidades de servicios El Cuadro N° 11 presenta el detalle de las
de control posterior, de los cuales el 35% (22 156) recomendaciones emitidas (formuladas) por año y por
corresponden a servicios de control ejecutados por los tipo de órgano.

Cuadro N° 11
Recomendaciones emitidas por año y tipo de órgano
Año Contraloría General de Órgano de Control Sociedad de Auditoría Total
la República Institucional designada
2018 1330 5555 2566 9451
2019 1719 5136 2563 9418
2020 2468 2892 971 6331
2021 11 205 3433 3294 17 932
2022 12 074 5140 2569 19 783
28 796 22 156 11 963 62 915
Total
46% 35% 19% 100%
Fecha: 11/01/2023
Asimismo, respecto al estado de las en proceso, el 34% implementada, el 43%

recomendaciones generadas durante el periodo se encuentra pendiente, entre otros, según se
2018 – 2022, el 4% se encuentran con estado detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro N° 12
Estado de implementación de recomendaciones
Año En proceso Implementada Inaplicable No Pendiente Total
Implementada general
2018 51 5380 830 2291 899 9451
2019 73 4991 954 2326 1074 9418
2020 711 1706 179 217 3518 6331
2021 899 1025 61 113 15 834 17 932
2022 929 8272 1857 2844 5881 19 783
Total 2663 21 374 3881 7791 27 206 62 915
% 4% 34% 6% 12% 43% 100%
Fecha: 11/01/2023

Se observa que en el año 2020 se dio simultáneo con el propósito de prevenir los
una disminución en la formulación de actos de corrupción e inconducta funcional. Es
recomendaciones. Este hecho se debe a que, importante reiterar, con relación a ello, que se
como estrategia de la gestión, se ha priorizado ha incrementado la comunicación de situaciones
la ejecución de los servicios de control adversas.
Gráfico N° 13
Recomendaciones formuladas por año
25 000
17 932 19 783
20 000
15 000
9451 9418
10 000
6331
5000
0
2018 2019 2020 2021 2022
Fecha: 11/01/2023
1.2.2.5 Como resultado de los servicios de control posterior,

durante el periodo 2018-2022 se identificaron
Los funcionarios con presunta
72 891 presuntas responsabilidades penales, civiles y
responsabilidad
administrativas funcionales, siendo estas últimas las
más numerosas con 34 855 (48%).

Cuadro N° 13
Responsabilidades identificadas en los servicios concluidos por año
Administrativa
Año Civil Penal Total
Entidad PAS
2018 3355 4407 1619 2883 12 264
2019 7119 1431 2318 3292 14 160
2020 7466 0 2227 3081 12 774
2021 8549 12 3723 3320 15 604
2022 8366 1071 4046 4606 18 089
34 855 6921 13 933 17 182 72 891
Total
48% 9% 19% 24% 100%
información del SCG Fecha: 11/01/2023
Considerando que por un mismo hecho servicios de control en el periodo 2018 - 2022
irregular un funcionario o servidor podría estar corresponden a 31 212 funcionarios o servidores
identificado en más de una responsabilidad, las públicos.
72 891 responsabilidades identificadas en los
Cuadro N° 14
Funcionarios o servidores únicos identificados en los servicios de control concluidos por año
Administrativa
Año Civil Penal Total
Entidad PAS
2018 2799 3452 1352 2372 5947
2019 6473 1364 2157 3079 8304
2020 6219 0 2032 2670 6695
2021 6944 12 3285 2758 7693
2022 6542 979 3498 3593 8730
Total 24 890 5760 11 274 12 955 31 212
información del SCG Fecha: 11/01/2023

1.2.2.6
El perjuicio económico identificado En el Cuadro Nº 15 se brinda el detalle de estos
En las 7022 auditorías de cumplimiento y hechos.
servicios de control específico a hechos con Del mismo modo, el 60% fue determinado en los
presunta irregularidad que se llevaron a cabo, se servicios de control ejecutados por la Contraloría
determinaron irregularidades en las transacciones, y el 40% por los OCI, tal como se observa en
situaciones que han generado un perjuicio detalle en el Cuadro Nº 16.
económico que supera los S/ 6096 millones
Cuadro N° 15
Perjuicio económico por modalidad
Modalidad de servicio Cantidad de servicios Perjuicio económico %

de control (millones de S/)
Auditoría de cumplimiento 2488 4631.4 76%
Servicio de control 4534 1464.6 24%
específico
Total 7022 6096.0 100.0%
Fecha: Tomado el día 12/10/2022.
Cuadro N° 16
Perjuicio económico identificado por tipo de órgano y año, en millones de soles
Modalidad de servicio de 2018 2019 2020 2021 2022 TOTAL Porcentaje

control
Contraloría General de la 937.4 587.0 265.1 1595.3 281.0 3665.9 60%
República
Auditoría de cumplimiento 937.4 541.0 210.5 1515.8 232.0 3436.7 56%
Servicio de control específico 46.1 54.6 79.5 49.0 229.2 4%
OCI 326.8 333.8 230.2 685.9 853.4 2430.1 40%
Auditoría de cumplimiento 326.8 251.7 50.3 247.6 318.3 1194.7 20%
Servicio de control específico 82.1 179.9 438.3 535.1 1235.4 20%
Total 1264.3 920.9 495.4 2281.2 1134.4 6096.0 100%
información del Sistema de Control Gubernamental
Fecha: 11/01/2023

CAPÍTULO 2
TRANSPARENCIA
Y PARTICIPACIÓN
CIUDADANA

2.1 Buenas prácticas en transparencia y participación
ciudadana
“De acuerdo a la Organización para la En forma paralela, la Contraloría General ha
Cooperación y el Desarrollo Económico–OCDE fortalecido los programas de control social, los
(2020), el gobierno abierto puede definirse cuales están dirigidos a diferentes segmentos de
como una cultura de gobernanza que promueve la población etaria. Nadie está más interesado
los principios de transparencia, integridad, que los propios ciudadanos, debidamente
rendición de cuentas y participación de las partes capacitados y acreditados, en velar por el
interesadas en apoyo de la democracia y el buen uso de los bienes y recursos públicos que
crecimiento inclusivo” (Shack, 2022). impactan directamente sobre su bienestar familiar
y su comunidad. Como señalan Shack y Porras
Una gobernanza efectiva, con instituciones
(2020), “nadie mejor que el propio vecino para
comprometidas, garantiza el desarrollo económico,
vigilar que la obra en su comunidad (de la cual
social e institucional de un Estado, dado que brinda
disfrutará él y los suyos) se haga técnicamente
a sus ciudadanos servicios de calidad y obras
bien y de manera transparente”.
públicas oportunas. En esa línea, la Contraloría
General “ha implementado plataformas digitales Siguiendo esa lógica, “la participación ciudadana
para transparentar no solo los resultados del control está presente en varias fases del control
[gubernamental], sino también la ejecución del gubernamental [que ejerce la Entidad Fiscalizadora
gasto público en los diferentes niveles de gobierno, Superior]. Por ejemplo, las alertas ciudadanas
a fin de que la ciudadanía ejerza el control social y presentadas durante las Audiencias Públicas ¨La
se promueva la sana rendición de cuentas [de las Contraloría te escucha¨ [que se realizan en forma
autoridades]” (Ibid). permanente y descentralizada] son tomadas en
cuenta en la fase de planeamiento; mientras que
Estas buenas prácticas han permitido que desde
las denuncias ciudadanas [que se reciben a nivel
el 2019, a nivel de las Entidades Fiscalizadoras
nacional] son clave para la planificación operativa
Superiores en América Latina y el Caribe, el Perú
de los servicios de control. Asimismo, los
lidere el ranking de Acceso a la Información,
voluntarios de los programas Auditores Juveniles
denominado Informes de Índice de disponibilidad
Escolares (AJE) y los Monitores Ciudadanos
de información a la ciudadanía (Idigi–EFS), tanto
de Control (MCC) participan en actividades
en su versión del 2019 como en la del 2021.
vinculadas a la ejecución de servicios de control
Este logro responde a que no solo promovemos,
simultáneo” (CGR, 2022).
también garantizamos la disponibilidad y el acceso
a la información institucional, de gestión y de En efecto, “ante la imposibilidad material de estar
resultados del control gubernamental. La apertura presente en cada entidad pública que existe a
de la data se ha dado en diferentes plataformas nivel nacional, la Contraloría General cuenta con
de libre acceso, como el sitio web oficial de la un aliado estratégico que le permite fortalecer el
Contraloría o sus redes sociales; asimismo, la control gubernamental: se trata de la sociedad
información puede verse desde distintos medios de civil, organizada y no organizada” (Ibid) con la cual
comunicación y aplicativos informáticos eficaces. ha ampliado el alcance y cobertura del control.

A futuro, serán los ciudadanos quienes “seguirán los resultados de las auditorías, las alertas y las
influyendo de manera creciente en la gestión situaciones adversas que el máximo órgano de
pública y exigirán al gobierno la realización de control detecta como parte de las supervisiones
un trabajo conjunto, que facilite la participación, que realiza a las instituciones públicas, al igual que
intervención e interacción de la sociedad en la al quehacer de funcionarios con respecto al uso de
utilización de recursos, la prestación equitativa de recursos y fondos públicos.
los servicios y el cumplimiento de los fines sociales
Además, este ente rector desarrolló una estrategia
del Estado. De este modo, se busca bienestar y
de prensa en la que impulsa el conocimiento y el
mejores condiciones de vida, para que se fortalezca
debate sobre temas de interés nacional y regional
la confianza del ciudadano, generando valor público
que abordan puntos importantes sobre los informes
y la optimización de la situación de sus instituciones
de control emblemáticos, mediante la publicación
y de la democracia” (Shack y Arbulú, 2021).
y difusión de 5793 notas de prensa (todas emitidas
en el periodo 2018 a 2022). También se publican
productos audiovisuales como infografías y videos
noticiosos, por medio del canal Contraloría TV.
Cuadro N° 17
Producción y difusión de notas de prensa, por año
Año N° Notas de Prensa
2022 1316
2021 1554
2020 1060
2019 913
2.2

Plataformas digitales
2018
Total
950
5793
Acceso y disposición a los informes de Fuente: Gerencia de Comunicación Corporativa
control Una de las metas centrales de activar el control social

es que el ciudadano esté informado. En ese sentido,
Como parte de la Reforma de Control
necesita conocer los hechos, analizarlos y entender que
Gubernamental, la Contraloría impulsó en el
sin su participación no habrá una gobernanza efectiva
Congreso de la República la Ley Nº 30742, Ley
en el Estado. Por esta razón, y amparándose en la Ley
de Fortalecimiento de la Contraloría General
Nº 30742, se implementó el Buscador de Informes de
y el Sistema Nacional de Control, emitida en el
Control, plataforma web accesible a todas las personas,
2018. Gracias a ella, se dispuso la publicación
a la que es posible ingresar desde nuestro portal institucional
de una nueva plataforma web que incluyera
(www.gob.pe/contraloria). A través de esta herramienta,
todos los informes de control previo, simultáneo
es posible descargar los más de 146 mil informes
y posterior. El principal objetivo de esta acción
de control y todas las fichas resúmenes disponibles,
es que las personas tengan acceso y conozcan
desarrolladas para explicar mejor cada caso.

La herramienta, además, brinda la opción de realizar como fuente el Buscador de Informes de
búsquedas a través de filtros que ayudan a realizar Control. No obstante, a diferencia de este,
consultas más personalizadas, específicas y eficientes. De permite al ciudadano consultar los avances
esta manera, es posible filtrar por funcionario o servidor de control gubernamental que la institución
público con presunta responsabilidad, y por entidad (por realiza a nivel nacional; ofrece números totales y
región, sector e, incluso, por la temática que aborda la porcentajes; y el número y detalle de funcionarias
acción de control). Asimismo, el portal también reporta y funcionarios, y servidoras y servidores con
el avance de situaciones adversas comunicadas, el presunta responsabilidad identificada.
seguimiento de las recomendaciones, entre otros
Los tableros de mando permiten que todos los
puntos importantes trabajados por la Contraloría.
ciudadanos puedan construir su propio reporte
El Cuadro N° 18 refleja que, durante los años 2018 estadístico de resultados y de avance de los
y 2022, bajo una plataforma informática accesible servicios de control realizado a cada una de
y segura, la Contraloría General de la República las instituciones públicas. Del mismo modo,
ha puesto a disposición de la ciudadanía 155 322 es posible observar la relación de informes,
informes de control concluidos. La publicación virtual según reporte generado e, incluso, la relación
de estos documentos se incrementó progresivamente de las personas con presunta responsabilidad.
con los años, como consecuencia de la producción Estos datos se pueden descargar en un archivo
y expansión del control gubernamental a distintas en formato Excel. Link de acceso: https://
partes del país. velocimetrodecontrol.contraloria.gob.pe/
Cuadro N° 18 Monitor de Control Covid-19
Informes de control concluidos y publicados
(2018-2022) Desde el inicio de la emergencia sanitaria, que
Año N° de informes publicados se extendió de marzo del 2020 hasta el 27 de
2022 42 470 octubre del 2022, fecha en la que se levantó
2021 36 959 oficialmente el estado de emergencia en
2020 27 070 el país, se concluyeron y publicaron 16 315
2019 26 949 informes de control. Según estos documentos,
2018 21 874 la Contraloría advirtió diferentes tipos de
Total 155 322 riesgos.
Fuente: Elaborado por el Sistema de Publicación de El principal objetivo de su publicación es
Informes de Control (SPIC)
que estos avisos sean corregidos. Además,
Link de acceso: https://appbp.contraloria.gob.
pe/BuscadorCGR/Informes/Inicio.html?utm_
se detectaron irregularidades; y funcionarios
source=gobpee&utm_medium=otsbuscador&utm_ y servidores públicos con presunta
campaign=homegobpe responsabilidad. De igual forma, se identificó
y se especificó el número de informes de
Velocímetro de los servicios de control
control relacionados con la vacunación por el
Otra herramienta implementada fue el Covid-19, que ascienden a 1521.
Velocímetro de Control. Esta plataforma tiene

Cuadro N° 19 A la fecha, el observatorio internacional consolida
Informes de control Covid-19 concluidos y la información de 65 países incluidos de los
publicados organismos regionales AFROSAI, ARABOSAI,
ASOSAI, CAROSAI, EUROSAI, OLACEFS, PASAI
Tipo de control N° de informes publicados y otros miembros no asociados de la INTOSAI;
Control previo 6 así como de 1854 iniciativas de 106 Entidades
Control simultáneo 15 428 Fiscalizadoras Superiores del mundo, teniendo
Control posterior 881 en cuenta que poseen su propia normativa para
Total 16 315 cumplir con el mandato de servicios de control.
Fuente: Gerencia de Comunicación Corporativa Observatorio Nacional Anticorrupción
(OBANT)
Los detalles de esta información también son
de acceso público y se pueden encontrar en el Desde diciembre del 2022, se cuenta con un
aplicativo web Monitor de Control y Transparencia centro de investigación que genera información
Covid-19. La herramienta permite identificar estratégica sobre corrupción y la inconducta
información estadística, nacional y regional, funcional, y que contribuirá a diseñar políticas
sobre la ejecución de los recursos públicos que se anticorrupción más efectivas y optimizar el ejercicio
encuentran destinados a todas las instituciones en del control gubernamental.
el marco de la emergencia sanitaria. Además, se Una de las principales herramientas del
expone la estrategia de control Covid-19 que lleva Observatorio Anticorrupción es el Índice de
a cabo la Contraloría, cuyo objetivo es contribuir Corrupción e Inconducta funcional (INCO) 2021
al fortalecimiento de la capacidad de respuesta que evalúa, por primera vez, a las entidades
de los servicios de salud. Link de acceso: https:// estatales respecto a su desempeño en materia de
monitorcovid19.contraloria.gob.pe/ transparencia, rendición de cuentas y comisión de
actos irregulares que afectan al correcto ejercicio de
Observatorio Internacional: Iniciativas de
la gestión. Para ello, esta herramienta innovadora
Gobiernos y EFS ante el Covid-19
aprovechó la interoperabilidad de diversas fuentes
Con la finalidad de aprender de la experiencia de información pública.
internacional y contribuir a la difusión del
El INCO estima los niveles de la corrupción e inconducta
conocimiento, la Contraloría General desarrolló el
funcional por ámbito geográfico (región y provincia)
portal Observatorio Internacional de Iniciativas de
e institucional (entidades por nivel de gobierno), y
Gobiernos y EFS ante la Covid-19.
permite formular un ranking de las entidades públicas
La plataforma virtual, que ha recibido más de cinco evaluadas. Sus estimaciones se basan en los hallazgos
mil visitas, consolida las medidas adoptadas por del control gubernamental y fuentes de información
gobiernos de todo el mundo para combatir y contener oficiales de entidades como la Autoridad Nacional
la expansión del Covid-19 y reactivar su economía, del Servicio Civil (SERVIR), el Ministerio de Economía
así como por sus Entidades Fiscalizadoras Superiores y Finanzas (MEF) y el Organismo Supervisor de las
(EFS) para el resguardo de los recursos públicos que se Contrataciones del Estado (OSCE).
haya destinado en pro de estas misiones.

Esta herramienta analítica interactiva muestra, por medium=botonportaltransparencia&utm_
ejemplo, que 9 de cada 10 entidades evaluadas campaign=homegobpe
presentan problemas de corrupción e inconducta
Atención de solicitudes de acceso a la
funcional, es decir, han dado positivo para dos o más
información
de los indicadores de negligencia, falta de rendición de
cuentas, uso irregular del cargo público, contratación En el marco de la ley de transparencia, las entidades
de familiares de autoridades, perjuicio económico al públicas están obligadas a entregar información solicitada
Estado o impunidad. Además, 187 se encuentran en por la ciudadanía. Esta acción también garantiza
los niveles alto y muy alto. la vigencia del Portal de Transparencia Estándar.
Por estas razones, desde el 2018 hasta el 2022,
Link de acceso: https://observatorioanticorrupcion.
se han atendido de forma oportuna y efectiva 11
contraloria.gob.pe/
154 solicitudes de ciudadanos y ciudadanas, de un
Portal de transparencia estándar total de 11 284 presentadas. Es decir, el 98.8% de
consultas fueron atendidas oportunamente.
En cumplimiento de la Ley N° 27806, Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública, Link para formular solicitud de acceso a la
la Contraloría implementó en su sitio web oficial el información en línea: https://appbp.contraloria.
Portal de Transparencia Estándar (PTE) creado por el gob.pe/saip/formulario-de-acceso-a-informacion-
Estado, donde difunde información sobre diversos publica.aspx
aspectos de la gestión pública.
Landing page de participación ciudadana
La Contraloría General alcanzó el 100% de cumplimiento
Para facilitar el acceso a la información,
en la actualización de la información de los PTE en la
especialmente a aquellos servicios que
administración pública, en el periodo anual 2019 y
promueven e impulsan la participación
primer semestre del 2020; y, ha mantenido este nivel
ciudadana, se implementó una landing page que
de cumplimiento durante el periodo anual 2021 y
integra y facilita el acceso para la presentación
primer semestre del 2022, según la Autoridad Nacional
de denuncias o alertas ciudadanas, así como
de Transparencia y Acceso a la Información Pública
para inscribir y participar de los programas
del Ministerio de Justicia que supervisa los PTE. Estos
Monitores Ciudadanos de Control, Auditores
resultados demuestran el compromiso de la entidad para
Juveniles, Audiencias Públicas, Mentores de
facilitar el acceso a la información a la ciudadanía.
Control Social, entre otros.
Entre las categorías que se destacan en la calificación
Link de acceso:https://serviciosenlinea.
obtenida se encuentran las que precisamente interesan
contraloria.gob.pe/
de forma directa a la población, como trámites,
servicios, contenido de orientación sobre control social, En estas elecciones tú tienes el control
convenios, cursos y talleres, transparencia e integridad,
Esta plataforma impulsa a la ciudadanía y a los
informes de control, y funcionarios y servidores públicos.
servidores públicos a participar activamente en
Link de acceso: https://doc.contraloria.gob.pe/ el control de los recursos públicos en periodo
transparencia/?utm_source=gobpee&utm_ electoral, así como también acceder a información

relevante sobre los candidatos y candidatas que Rendición de Cuentas y Transparencia de
participan en elecciones. Gestión
En las últimas elecciones Regionales y Municipales Un aspecto relevante en relación al cambio

2022, por ejemplo, se expuso el proceso y de autoridades, es la Rendición de Cuentas y
seguimiento del registro que debieron cumplir Transparencia de Gestión. La Contraloría ha
cerca de 75 mil candidatos, y se transparentó el fortalecido la transparencia de la información
100% de las Declaraciones Juradas de Intereses registrada por las autoridades públicas y está
presentadas por 40 219 de ellos. A través de totalmente disponible para la ciudadanía. Como
este portal la ciudadanía también pueden resultado de las Elecciones Regionales y Municipales
acceder a los informes de control emitidos por la 2022, por citar un ejemplo, más de 1916
Contraloría General en relación a aquellos los entidades y sus respectivas autoridades estuvieron
candidatos que fueron autoridades o servidores convocados a cumplir con dicha obligatoriedad,
públicos y figuran con presunta responsabilidad por lo que se puede conocer e informarse sobre
administrativa, civil o penal, como resultado los resultados del cumplimiento de los objetivos
del control durante de su gestión. institucionales de la gestión saliente, el uso de los
recursos públicos, bienes, inversiones del Estado y
Link de acceso: https://serviciosenlinea.contraloria.
de los servicios públicos brindados para garantizar
gob.pe/
su continuidad en beneficio de la ciudadanía.
Link de acceso: https://serviciosenlinea.

contraloria.gob.pe/
2.3 Programas de control social

Talleres informativos y cursos virtuales Inicialmente, fueron talleres presenciales, pero
“El control social en tus manos” durante la pandemia por Covid-19 se convirtieron
en cursos virtuales, en su mayoría. Para participar,
Son eventos preparatorios para las audiencias
se requiere ser mayor de edad, contar con un
públicas, los cuales están enfocados a fortalecer
correo electrónico e inscribirse a través de la
las capacidades de los representantes de la
plataforma y las redes sociales de la Contraloría
sociedad civil organizada y la ciudadanía en
General. Luego, los ciudadanos reciben un enlace
general, para formular correctamente las
a la plataforma virtual, a donde accederá con un
alertas y denuncias ciudadanas, a fin de ejercer
usuario y contraseña. Además, se les enviará una
acertadamente el control social y contribuir al
constancia de participación a través del correo
control gubernamental (Shack, 2022).
electrónico a las personas que hayan culminado
satisfactoriamente el curso virtual.

En el periodo 2019 al 2022 se han realizado 446 la asistencia de 3641 ciudadanos; mientras que
talleres informativos y cursos virtuales, con una del 2020 al 2022 se desarrollaron 350 cursos
participación de 26 270 ciudadanos. Del 2019 al virtuales con la participación de 22 629 personas.
2020 se efectuaron 96 talleres informativos con
Gráfico N° 14
Taller informativo “El control social en tus manos” (2019-2022)
15 194
Número de participantes
6118
3031
1927
173 170
50 53
Taller informativo Participantes

2019 2020
Fuente: Elaborado por la Subgerencia de Participación Ciudadana.
Audiencias públicas “La Contraloría te Shack (2022) señala que “las audiencias
escucha” públicas constan de cuatro procesos: los
talleres preparatorios (cursos virtuales), la
“La Contraloría General promueve
planificación, la ejecución y el seguimiento”.
mecanismos de participación ciudadana para
Los requisitos para participar en las audiencias
generar un espacio de rendición de cuentas
públicas son “ser ciudadana o ciudadano
de los servicios relacionados y de control
peruano, mayor de edad y aceptar las reglas
que realiza a nivel nacional. Las audiencias
de conducta durante la audiencia pública”.
públicas virtuales “La Contraloría te
escucha” se desarrollan con la participación En el último quinquenio se han ejecutado 589
de los representantes de la sociedad civil audiencias públicas regionales y provinciales,
organizada y la ciudadanía en general, donde han participado 41 448 ciudadanos,
quienes alertan sobre presuntos hechos quienes presentaron 7874 alertas ciudadanas.
irregulares relacionados con el uso de los
Como se puede observar en el siguiente
bienes y recursos públicos para coadyuvar al
gráfico, en el 2021 se registró una cifra
control gubernamental” (CGR, 2021).

récord de 226 audiencias públicas virtuales, lo 331 ciudadanos que se conectaron al evento en
que representa un incremento del 904% en forma remota, debido a que el país se encontraba
comparación al año anterior (25, año 2020). en estado de emergencia por el Covid-19.
Además, se contó con la participaron de 15
Gráfico N° 15
Audiencias públicas ejecutadas (2018–2022)
226
Número de AP
210
200 63 65
25
0
2018 2019 2020 2021 2022
Año
Gráfico N° 16
Participantes en las audiencias públicas (2018–2022)
Número de participantes
20 000 15 331 10 262

10 000 6541 4816 4498
0
2018 2019 2020 2021 2022
Año

Gráfico N° 17
Alertas ciudadanas (2018–2022)
Número de alertas
4000
2435
1699 1695
2000 1297 748
0
2018 2019 2020 2021 2022
Año
Auditores Juveniles Desarrollo Personal, Ciudadanía y Cívica o

tutoría. Su implementación se inició durante
El programa “Auditores Juveniles” es un
la pandemia por el Covid-19 para facilitar el
mecanismo de participación ciudadana que
envío de los formularios virtuales a la CGR.
promueve que los estudiantes de las instituciones
educativas públicas y privadas ejecuten veedurías • Veeduría Escolar Presencial: Se ejecuta en
escolares sobre el funcionamiento de un servicio la institución educativa o comunidad con el
público en su institución o comunidad, con la acompañamiento de un docente del área de
finalidad de identificar oportunidades de mejora. Desarrollo Personal, Ciudadanía, Cívica o área
De esta forma, se promueve una cultura de afin, los mismos que son capacitados previamente
integridad, se fomenta el buen uso de recursos por la Contraloría General para contar con los
públicos y se contribuye al fortalecimiento del conocimientos necesarios para dirigir y acompañar
control social. al estudiante en el desarrollo de las veedurías.
Existen dos modalidades de veedurías: Instituciones educativas
• Veeduría Escolar Virtual: Se ejecutan desde Del 2018 al 2022, el programa Auditores Juveniles ha
el hogar con el acompañamiento del padre o logrado la participación de estudiantes de 18 372
madre de familia, del apoderado acreditado o instituciones educativas a nivel nacional, lo que
del familiar directo haciendo uso del aplicativo representa un incremento del 1276% respecto
informático de Auditores Juveniles, con la al periodo 2010-2017 donde participaron
asistencia técnica de un docente del área de estudiantes de 1335 instituciones educativas.

Gráfico Nº 18
IIEE intervenidas (2018-2022)
8000
7214
7000
6000
5437 5362
5000
4000
3000
2000
1000
277
0 82
2018 2019 2020 2021 2022
Gráfico Nº 19
Incremento de IIEE intervenidas
20 000 18 372
18 000
16 000
14 000
Incremento
12 000 porcentual de 1276%
10 000
8000
6000
4000
2000 1335
0
2010-2017
2010 - 2017 2018-2022
2018 - 2022
IIEE 1335 18 372

Auditores juveniles 2017. Además, en el 2022 se registró una cifra
acumulada récord de 1 millón 162 mil 690 estudiantes
El número de Auditores Juveniles viene
que vienen participando desde el año 2010 a 2022,
incrementándose en forma sostenida a nivel
cumpliendo con la meta institucional propuesta por
nacional. En el periodo 2018 al 2022 han
la Contraloría General en el marco del convenio
participado 821 829 estudiantes, lo que representa
de cooperación con el Ministerio de Educación.
un incremento de 141% respecto al periodo 2010-
Gráfico Nº 20
Escolares involucrados en procesos de intervención (2017-2022)
400 000
350 000 359 711
300 000
267 023
250 000
200 000
150 000
125 907
100 000
50 000 53 922
15 266
0
2018 2019 2020 2021 2022
Escolares 15 266 53 922 125 907 359 711 267 023

Gráfico Nº 21
Incremento de escolares participantes en el programa Auditores Juveniles
900 000 821 829

800 000
700 000
Incremento porcentual de 141%
600 000
500 000
400 000 340 861
300 000
200 000
100 000
0
2010-2017 2018-2022
Veedurías escolares periodo 2010-2017, donde se ejecutaron 5696

veedurías escolares. Cabe destacar que durante la
En el periodo 2018-2022 se han efectuado 950 143
pandemia por el Covid-19, en el 2022, se llevaron a
veedurías escolares en todo el país, lo cual representa
cabo 396 073 veedurías escolares.
un incremento del 16 581% en comparación al
Gráfico Nº 22
Veedurías escolares implementadas
450 000
425 966
400 000 396 073
350 000
300 000
250 000
200 000
150 000
125 907
100 000
50 000
539 1658
0
2018 2019 2020 2021 2022
Veedurías 539 1658 125 907 425 966 396073

Gráfico Nº 23
Incremento de veedurías escolares
1 000 000 950 143

900 000
800 000
700 000 Incremento porcentual de 16 581%
600 000
500 000
400 000
300 000
200 000
100 000
5696
0
2010-2017 2018-2022
Docentes capacitados en comparación a los años 2010-2017 donde se

alcanzó a 3284 maestros.
En el periodo 2018-2022, la Contraloría General
capacitó a 25 638 docentes para que realicen un Hasta antes del 2020, solo había 3912
acompañamiento a los Auditores Juveniles en la docentes capacitados a nivel nacional. No
ejecución de las veedurías. Esta cifra representa obstante, entre los años 2020 - 2021 esta cifra
un incremento de 681% de docentes capacitados alcanzó los 16 627 y en el 2022 llegó a 8383.

Gráfico Nº 24
Incremento de docentes capacitados (2018-2022)
18 000 16 318
16 000
14 000
12 000
10 000
8383
8000
6000
4000
2000
473 309
0 155
2018 2019 2020 2021 2022
Gráfico Nº 25
Incremento de docentes capacitados (2010-2022)
30 000
25 638
25 000
Incremento de 681%
20 000
15 000
10 000
3284
5000
0
2010-2017 2018-2022

Padres de familia Los padres de familia participantes en el 2020
ascienden a 117 608, una cifra que creció a
Durante la pandemia por el Covid-19 (2020-2022),
257 347 en el 2021. Al 31 de diciembre del
participaron 611 114 padres de familia junto a sus
2022, el número de capacitados ascendió a
hijos en el desarrollo de las veedurías escolares que
236 159.
empezaron a realizarse en forma virtual.
Gráfico Nº 26
Padres de familia capacitados
300 000
257 347
250 000
236 159
200 000
150 000
117 608
100 000
50 000
0
2020 2021 2022
Monitores Ciudadanos de Control tener antecedentes penales, judiciales o policiales

ni proceso judicial en materia penal, no ejercer
El programa Monitores Ciudadanos de
cargos políticos ni encontrarse afiliado a alguna
Control (MCC) consiste en la capacitación y la
organización política, la dirección que consigna en
acreditación de ciudadanos voluntarios para
el Documento Nacional de Identidad (DNI) debe
que realicen el control social en obras públicas,
coincidir con el distrito, provincia o departamento
así como en procesos o procedimientos para la
donde se realiza la convocatoria de MCC.
contratación de bienes y prestación de servicios
en las intervenciones públicas que involucren el Los aspirantes al programa completan un
uso de recursos del Estado. formulario de preinscripción, el cual es evaluado
por la Contraloría General a fin de verificar el
Para acceder al programa, los ciudadanos deben
cumplimiento de los requisitos. De encontrarse
cumplir determinados requisitos tales como: ser
conforme, el aspirante participa en un programa
peruano, mayor de edad, no pertenecer al Sistema
de capacitación gratuita que, en caso lo apruebe,
Nacional de Control, no ser funcionario público, no
le permitirá acreditarse como monitor o monitora.

Las veedurías programadas por la CGR son: • Veedurías virtuales: uso de plataformas
interoperables y recopilación de información de
• Veedurías presenciales: visitas a obras y
acceso público vía web.
entidades públicas.
Gráfico N° 27
Características de la acción de los MCC
Ad-honorem
Oportuna Altruista
Responsable Voluntaria
El programa cuenta con 19 910 Monitores Shack (2022) sostiene que, el programa
Ciudadanos de Control desplegados en todo ha logrado evidenciar situaciones de
el país: están presentes en el 100% de las 196 incumplimiento de marcos normativos que
provincias a nivel nacional y en el 73.9% (1396) constituyen irregularidades que ameritan la
del total de 1890 distritos a nivel nacional. intervención de la Contraloría al poner en
riesgo la calidad de la obra, generar un perjuicio
En el periodo 2018-2022, se han realizado un
económico al Estado o causar un daño a la
total de 46 217 veedurías presenciales y remotas,
población a quien la obra debía beneficiar.
las cuales han generado 4552 servicios de control.
Cabe precisar que, en el año 2022, la labor de los
MCC se efectuó en 3049 entidades.

Gráfico N° 28
Monitores ciudadanos de control acreditados por año
10 000 9089
8000
6000
4086
4000 3748
2185
2000 803
0
2018 2019 2020 2021 2022
Cuadro Nº 20
Presencia nacional del Mecanismo MCC
Año Alcance Porcentaje Alcance Porcentaje Alcance Porcentaje
regional provincial distrital
2022 25 100% 196 100% 1396 73.9%
2021 25 100% 192 98% 1308 70%
2020 25 100% 191 97% 1122 60%
2019 25 100% 177 90% 647 35%
2018 21 84% 107 55% 261 14%
Fuente: Elaborado por la Subgerencia de Participación Ciudadana en base a los resultados obtenidos al 31 de julio del 2022.
Cuadro Nº 21
Resultados de las intervenciones de MCC
Año / Actividad 2018 2019 2020 2021 2022
Nº de entidades intervenidas 113 379 890 2058 3049
Nº de servicios de control generados 3 56 570 2108 4552
Fuente: Elaborado por la Subgerencia de Participación Ciudadana en base a los resultados obtenidos al 31 de julio del 2022.

Cuadro Nº 22
Veedurías realizadas por MCC por tipo
Año / Actividad 2018 2019 2020 2021 2022
Nº de veedurías presenciales (visitas a 281 2241 440(*) 313 3632
obras públicas y otras visitas a entidades)
Nº de veedurías virtuales (**) - - 32 374 44 854 42 585
(*): En el marco de la emergencia sanitaria se suspendieron las actividades presenciales.
(**): Las veedurías virtuales se implementaron a partir de marzo del 2020.
Fuente: Elaborado por la Subgerencia de Participación Ciudadana en base a los resultados obtenidos al 31 de diciembre de 2022.

CAPÍTULO 3
DESAFÍOS DE
LA REFORMA
DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL

Perspectivas de los 10 desafíos de la reforma Contraloría; la implementación del Sistema de
Control Interno en el Estado; la focalización del
El diagnóstico del Sistema Nacional de Control,
control a los procesos misionales de las entidades;
antes de la reforma, reveló las deficiencias y
el uso intensivo de las TIC; el fortalecimiento de las
limitaciones en el ejercicio eficaz del control
capacidades del Sistema Nacional de Control; el
gubernamental, que permitían, en cierta medida,
asegurar la calidad de las intervenciones de control
que la corrupción y la inconducta funcional se
y gestión antisoborno y el disponer de una ley de
expandan esencialmente en la gestión pública,
la carrera del auditor gubernamental han sido
poniendo en peligro a todas las entidades, a los
los desafíos con alcances sin precedentes para
recursos públicos y a nuestra democracia.
nuestro país, que ha repercutido efectivamente
Ante ese escenario adverso, impulsamos una en beneficio de toda la ciudadanía.
reforma profunda del Sistema Nacional de Control,
En este camino, el control social nos acompaña
en la cual priorizamos los diez desafíos pendientes
en cada paso que damos, demandando mayores
que fueron descritos en el libro La reforma del control
esfuerzos en vigilar los recursos públicos, y que
gubernamental en el Perú: Balance al trienio de su
estos se destinen y usen correctamente.
implementación (CGR, 2021:186) y que hemos ido
superando significativamente, entendiendo que el La reforma planteada en el 2018 abrió una
país demanda un sistema de control sólido, abierto nueva perspectiva para consolidar el control
y efectivo. gubernamental, donde la ley de restauración de
la potestad sancionadora de la Contraloría y la ley
Temas tan trascendentales como la recuperación y
de la carrera pública del auditor gubernamental
activación de nuestra capacidad sancionadora; la
son algunas de las principales prioridades en
ampliación del control concurrente; la incorporación
la lucha contra la corrupción, la inconducta
de los Órganos de Control Institucional a la
funcional y la impunidad en el Perú.
3.1 La recuperación y activación de la capacidad

sancionadora de la Contraloría General
Logros significativos ha tenido la potestad funcionarios con sanción vigente de inhabilitación
sancionadora otorgada a la Contraloría General, para ejercer función pública6.
como parte de una política pública orientada
Sin embargo, dicha potestad sancionadora no
a prevenir, disuadir o sancionar los actos de
pudo continuar siendo ejercida como consecuencia
corrupción e inconducta funcional en sede
de la sentencia emitida en el año 2019 por el
administrativa. Así en el período 2012-2019
Tribunal Constitucional, hasta el año 2021, en
se impusieron 4914 sanciones, producto de las
que gracias a los esfuerzos institucionales pudo
cuales, al 28 de diciembre de 2022, hay 486
6 Inscritas en el Registro Nacional de Sanciones del Servicio Civil que administra Servir, así como en la página web institucional.

ser reestablecida con la promulgación de la Ley N° periodo de tres años, previo concurso público de
31288, Ley que tipifica las conductas infractoras en méritos a cargo de la Contraloría.
materia de responsabilidad administrativa funcional
En el marco de la habilitación dada por la Ley N°
y establece medidas para el adecuado ejercicio de
31288, se emitió la Resolución N° 166-2021-CG,
la potestad sancionadora.
a través de la cual se aprueba el “Reglamento
En mayo del 2020, la Contraloría General de la del Procedimiento Administrativo Sancionador
República presentó al Congreso el Proyecto de Ley por Responsabilidad Administrativa Funcional”.
N° 5283/2020/CGR, con el objetivo de impulsar En este texto se desarrollan figuras del derecho
el ejercicio pleno de la capacidad sancionadora premial; se establecen los plazos de las fases
de la entidad. Como resultado de este trabajo, el e instancias del procedimiento, que deben
Parlamento aprobó el texto sustitutorio del referido ser cumplidos con celeridad, sin perjuicio del
proyecto de ley y el 20 de julio del 2021 se publicó respeto al debido procedimiento; y dispone el
la Ley N° 31288, Ley que tipifica las conductas procesamiento mediante el sistema de gestión
infractoras en materia de responsabilidad e-PAS, con expediente digital, notificación
administrativa funcional y establece medidas para electrónica y firma digital, acorde con las nuevas
el adecuado ejercicio de la potestad sancionadora tecnologías y medidas de ecoeficiencia y cuidado
de la Contraloría General de la República. del medio ambiente.
Entre las principales disposiciones de dicho Este nuevo marco normativo restauró el pleno
documento se encuentran las 32 conductas infractoras ejercicio de la potestad sancionadora y se aplica
que se cometen de forma intencional o por no haber a hechos ocurridos a partir del 21 de julio del
actuado con la debida diligencia. Asimismo, se prevé 2021, que han sido identificados en los informes
la sanción de inhabilitación para el ejercicio de la de control emitidos por los órganos del Sistema
función pública de hasta 5 años por la comisión de Nacional de Control y que son el resultado de los
infracciones muy graves, y se establecen los criterios servicios de control posterior. En dichos servicios
para la graduación de sanciones y la prevalencia de se identifica responsabilidad administrativa
la potestad sancionadora sobre otras potestades funcional sujeta a su potestad sancionadora.
administrativas sancionadoras.
Implementación del PAS
Con relación a los órganos del procedimiento, la Ley
La implementación de los órganos del
N° 31288 aprueba el régimen a dedicación exclusiva
procedimiento se viene efectuando de forma
y tiempo completo de los vocales del Tribunal
progresiva. La Resolución N.° 006-2022-
Superior de Responsabilidades Administrativas.
CG, crea, a nivel nacional, nueve órganos
Este es un órgano resolutivo de la Contraloría, y es
instructores, de los cuales, 2 están ubicados
la segunda y última instancia del procedimiento.
en la sede central y uno en cada una de las
Se reconoce la independencia técnica y funcional
regiones de Arequipa, Lambayeque, La Libertad,
del Tribunal en las materias de su competencia y
Junín, Cusco, Cajamarca e Ica; y cuatro órganos
la necesaria autonomía en sus decisiones. Además,
sancionadores, ubicados en la sede central,
se dispone que sus vocales serán elegidos por un
Lambayeque, Arequipa y Junín.

Para el inicio de operaciones, en la primera A menos de un año del inicio de operaciones, los
etapa, se dispuso el funcionamiento de cuatro órganos instructores recibieron un total de 204
órganos instructores (sede central, Arequipa, informes de control, 196 de servicio de control
Lambayeque y Junín) y un órgano sancionador específico y 8 de auditoría de cumplimiento,
para el procesamiento de responsabilidades en con un total de 748 funcionarios y servidores
la primera instancia. Estos fueron dotados de la públicos comprendidos en informes de control
capacidad operativa necesaria para el inicio de con responsabilidad administrativa funcional, los
sus funciones. cuales han dado origen a expedientes PAS, como
se detalla a continuación:
De otro lado, en junio del 2022 se inició la
implementación de la segunda instancia, con Como resultado de su labor, en el segundo
la convocatoria al Concurso Público de Méritos semestre del 2022 el órgano sancionador
N° 03-2022-CG, donde seleccionaron a los seis emitió las primeras resoluciones con sanciones
vocales, que actualmente integran las dos salas de inhabilitación para el ejercicio de la función
del Tribunal Superior de Responsabilidades pública a 38 funcionarios o servidores públicos
Administrativas, bajo un régimen de ponencias, -comprendidos en 17 informes de control-
cuya experiencia profesional y conocimientos quienes incurrieron en la comisión de conductas
previos serán factores clave para el desarrollo infractoras graves o muy graves. Los sancionados
de los procedimientos, como segunda y última podrán impugnar ante el Tribunal Superior
instancia administrativa. las sanciones impuestas en primera instancia.
Gráfico N° 29
Informes de control remitidos al PAS y administrados comprendidos, 2022
700
600 583
500
400
300
200 150
147
100
51
50 15
6
0
Órgano Instructor Órgano Sancionador TSRA
Primera Instancia Segunda Instancia
Informes de control Administrados
Fuente: Información generada de reporte e-Pas al 31.12.2022

Al cierre de diciembre de 2022, hay dos En ese sentido, considerando el número de
administrados con sanciones consentidas. administrados comprendidos en los informes
de control con responsabilidad administrativa
El proceso de implementación de los órganos
funcional emitidos durante el 2022, se estima
también consideró el despliegue de acciones
que aproximadamente ingresarían al PAS 2700
de capacitación y difusión, teniendo como
funcionarios y servidores con responsabilidad
público objetivo a funcionarios y servidores
administrativa funcional sujeta a la potestad
públicos, público en general y el personal de
sancionadora de la Contraloría, con lo cual,
la Contraloría y el Sistema Nacional de Control.
se requerirá de la implementación e inicio de
Además, participaron en jornadas de capacitación
funciones de nuevos órganos instructores y
871 colaboradores de las Gerencias Regionales de
sancionadores a nivel nacional.
Control, Unidades Orgánicas de Línea y personal de
los OCI a nivel nacional. Considerando los resultados alcanzados y
las acciones necesarias para continuar con la
Con el fin de fortalecer la integridad y prevenir los
implementación de la potestad sancionadora,
conflictos de intereses y riesgos a la integridad,
durante el 2023 se ha previsto realizar las
se aprobó el “Protocolo de Normas de Conducta
siguientes actividades:
y Desempeño del Personal del Procedimiento
Administrativo Sancionador” el 29 de agosto del •
Entrada en operación de 5 órganos
2022, en implementación y aplicación por los instructores y 3 órganos sancionadores
órganos del procedimiento. ubicados en diferentes regiones a nivel
nacional, para la atención de la carga como
Acciones 2023
parte de la implementación progresiva del
En el 2022, ingresaron a los órganos del PAS, dotándolos del personal necesario para la
Procedimiento Administrativo Sancionador (PAS), tramitación de los procedimientos.
el 11% (204) del total de informes de control
• Culminar las funcionalidades avanzadas del Sistema
posterior emitidos dicho año, considerando el
de gestión e-PAS, dado que el procedimiento
ámbito de competencia temporal de la potestad
administrativo sancionador opera en un
sancionadora de la Contraloría, que aplica para los
entorno electrónico, con expediente digital y
hechos identificados con presunta responsabilidad
notificación electrónica.
administrativa funcional ocurridos con posterioridad
al 21 de julio de 2021, fecha en que se recuperó la • Concretar la actualización de los procedimientos,
potestad sancionadora. En esa línea y con base en el el marco normativo y disposiciones orientadoras
Plan Nacional de Control 2023, se estima que este respecto al procedimiento.
año se registrará un incremento en el número de
• Capacitación y difusión del marco normativo,
informes de control posterior a ser remitidos al PAS,
la guía del “Procedimiento Administrativo
el cual triplicaría su carga respecto al año anterior.
Sancionador por Responsabilidad Administrativa
Se calcula que el 33% (779) de los informes de
Funcional y Orientaciones para la Identificación
servicios de control posterior a ser emitidos por
de las Conductas Infractoras previstas en la Ley
las unidades orgánicas de la línea ingresarían a los
N° 27785, modificada por la Ley N° 31288", el
órganos del PAS.

protocolo de Normas de Conducta y Desempeño entidades cuando se identifique que funcionarios
para los colaboradores del PAS. o servidores públicos, con sanción de inhabilitación
vigente, continúan ejerciendo funciones en la
• Impulsar la gestión del conocimiento y
administración pública.
contribuir con la predictibilidad mediante la
identificación de criterios resolutivos y su difusión • Continuar con la actualización y difusión del
a los órganos de primera instancia y a los órganos registro de sancionados por el PAS, a fin de que
que realizan los servicios de control posterior. las entidades y la ciudadanía en general, tomen
conocimiento de los funcionarios y servidores
• Coadyuvar a la eficacia de las sanciones impuestas
públicos con sanción de inhabilitación para el
por la Contraloría, con el apoyo de la Subgerencia
ejercicio de la función pública.
de Análisis de Datos, para reportar a los OCI y a las
3.2 La ampliación del control concurrente

En el 2017 se aprobó, en el marco de una El 6 de abril del 2020, casi tres semanas después
operación piloto, el control concurrente como de haberse declarado el estado de emergencia
una modalidad de vigilancia gubernamental en el Perú, se aprobó la Ley N° 31016, Ley
simultánea, mediante Resolución Nº 405-2017- que establece medidas para el despliegue del
CG. Originalmente se encontraba aplicado a las control simultáneo durante la emergencia
inversiones de la Reconstrucción con Cambios y a sanitaria por el Covid-19. Esta permitió aplicar
las inversiones bajo los mecanismos de Asociación el control concurrente en plena pandemia, que
Público Privada (APP) y Obras por Impuestos consiguió realizar un gasto público más eficiente
(OxI). El objetivo de utilizar ambas modalidades y transparente, contribuyendo a que las acciones
era acompañar a los gestores públicos y fiscalizar tomadas por el Estado para mitigar los efectos
el gasto público con un enfoque oportuno, adversos del Covid-19 lleguen oportunamente y
preventivo, proactivo y propositivo, en lugar de con la calidad deseada a la población, en especial
un enfoque posterior, reactivo y sancionador. a los sectores más vulnerables.
Meses después, en el 2018 se rediseñó la Debido al éxito alcanzado por el control

metodología y se amplió el alcance del control concurrente desde su implementación y a los
concurrente como parte de las acciones beneficios que ha demostrado para el Estado,
desarrolladas para la modernización de la gestión en el 2021 se aprobó la Ley N° 31358, Ley que
institucional de la Contraloría. Dicha acción se establece medidas para la expansión del control
llevó a cabo en el marco de la Ley N° 30742, Ley concurrente. El documento fue publicado en
de fortalecimiento de la Contraloría General de el diario oficial El Peruano el 16 de noviembre
la República y del Sistema Nacional de Control, de dicho año, decretando que las inversiones
publicada el 28 de marzo del 2018. y contrataciones que generen el desembolso

de recursos públicos por montos mayores a de Seguimiento de Inversiones del Ministerio
diez millones de soles son objeto de control de Economía y Finanzas, de las cuales 1171
concurrente. Por esa razón, deben prever para corresponden a gobierno nacional, 1212 a
su financiamiento hasta el 2% del valor total gobierno regional, 1630 a gobierno local y 12 a
de la inversión o del monto convocado en la otros tipos de entidades; además, representaron
contratación, según corresponda. un presupuesto ejecutado total de S/ 41 mil
millones dicho año.
La aprobación de esta norma alcanzó en el 2022
a 4025 inversiones registradas en el Sistema
Gráfico N° 30
Número total de proyectos con presupuesto, 2022
1630
1600
1400 1212
1200
1171
1000
800
600
400
200
12
0
Gobiernos Gobiernos Gobierno Otras
Locales Regionales Nacional entidades
Fuente: Elaborado por la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control.
En función a los principios de selectividad, cubrir 1649 inversiones para el periodo 2022.
oportunidad, materialidad y otros que rigen No obstante, solo se recibió la transferencia
el control gubernamental, se solicitó un solicitada para 700 inversiones. La mayor
financiamiento para el control concurrente proporción de incumplimiento se dio en los
en el marco de la Ley N° 31358. Este debía pliegos de los gobiernos regionales y locales.

A modo de conclusión, las medidas establecidas a las obras públicas, las inversiones mediante
por la Ley N° 31358 para la expansión del los mecanismos de obras por impuestos y
control concurrente son fundamentales para asociaciones público privadas u otros mecanismos
que esta modalidad de control gubernamental de inversión, a cargo de los pliegos y entidades
siga contribuyendo con disminuir los niveles del gobierno nacional, regional y local, entidades
de corrupción e inconducta funcional en las de tratamiento empresarial, empresas públicas en
entidades estatales del país. El objetivo central el ámbito del Fondo Nacional de Financiamiento
es elevar los niveles de satisfacción y de calidad de la Actividad Empresarial del Estado (Fonafe),
de vida de todos los ciudadanos. fondos y toda entidad o empresa bajo el ámbito
de la Cuenta General de República.
Acciones 2023
Además, se continuará acompañando las
Para el 2023, la Contraloría General tendría un
inversiones públicas que se ejecutan en el marco
universo de 8326 inversiones públicas registradas
de la Ley N° 30566, Ley que aprueba disposiciones
en el Sistema de Seguimiento de Inversiones
de carácter extraordinario para las intervenciones
del Ministerio de Economía y Finanzas y que se
del Gobierno Nacional frente a desastres y que
encontrarían bajo el alcance de la Ley N° 31358,
dispone la creación de la Autoridad para la
a las cuales podría realizarse acompañamiento
Reconstrucción con Cambios; así como también
a través de los servicios de control concurrente
aquellas inversiones que el Estado necesita que
que se planifican en el marco del Plan Anual de
se reactiven para beneficio de la ciudadanía y
Control 20237.
que se encuentran dentro del ámbito de la Ley
Este universo comprende las 4303 inversiones N° 31589, Ley que garantiza la reactivación de
públicas vinculadas a la Ley N° 31358 para el obras públicas paralizadas.
año 2023, Ley que establece medidas para
Como parte de la constante innovación del
la expansión del control concurrente y 4023
desarrollo de sus procesos, tanto de control, como
inversiones públicas que se estarían incluyendo
de gestión estratégica y apoyo, la Contraloría
a dicho alcance por la Ley N° 31638, Ley del
General viene incorporando para el proceso de
Presupuesto del Sector Público para el año
planeamiento de los servicios de control una
fiscal 20238, que incorpora como parte de las
estrategia de participación más activa de la
inversiones enmarcadas en el control concurrente
sociedad civil organizada para la identificación
a aquellas cuyos montos de ejecución superen
de materias de control. Así, durante el 2023, se
los S/ 5 millones y sean menores o iguales a
efectuarán diversas reuniones de coordinación
S/ 10 millones, que genere el desembolso de
y talleres participativos con organizaciones
recursos públicos y/o garantías financieras o no
representativas de la academia y de la sociedad
financieras por parte del Estado, lo que incluye
7 Contempla la ejecución de 40 022 servicios de control, de los cuales 121 son control previo, 27 460 son control concurrente y 12 441 son
control posterior. Esta última cifra incluye las 1296 auditorías a cargo de las Sociedades de Auditoría (SOA).
8 Numeral 2 de la Septuagésima Octava Disposición Complementaria Final de la Ley N° 31638

civil en Lima y en las diversas regiones del Perú. Con sectores con mayor demanda de control y de
esto, la Contraloría pretende una participación mejor gestión, de cara a las necesidades de la
más activa de la población en la ejecución de ciudadanía y sectores vulnerables.
sus auditorías, enfocando sus esfuerzos en los
3.3 La incorporación de los Órganos de Control

Institucional a la Contraloría General de la República
La Tercera Disposición Complementaria Final de Resolución N° 099-2022-CG. Esta categorización
la Ley N° 30742, Ley de Fortalecimiento de la permite establecer el dimensionamiento de la
Contraloría General de la República y del Sistema capacidad operativa de los OCI para el desarrollo
Nacional de Control, autoriza la incorporación de los servicios de control y de todos los servicios
de los Órganos de Control Institucional (OCI) de relacionados.  
las entidades del Gobierno nacional, gobiernos
Los OCI categorizados están distribuidos en
regionales y gobiernos locales a la Contraloría
19 OCI de ministerios; 10 de Organismos
General de la República. Este ingreso se debe
Constitucionalmente Autónomos;  25 de las
realizar de manera progresiva y en el marco del
sedes centrales de los gobiernos regionales; 52
plan de implementación.
de Direcciones Regionales de Salud y Educación;
En ese sentido, como parte de la estrategia de 196 de municipalidades provinciales; 106 de
incorporación progresiva de los OCI, se aprobó el municipalidades distritales a nivel nacional; 43 de
Plan de Incorporación de OCI a la CGR, mediante las municipalidades distritales de Lima y Callao; 33
la Resolución N° 355-2018, publicada el 25 de de entidades bajo el ámbito del Fondo Nacional
junio del 2018. Posteriormente, a través de la de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Resolución N° 520-2018-CG y modificatorias, Estado (FONAFE); y 254 de otras entidades, como
se aprobó la “Directiva para la Implementación institutos, programas nacionales, hospitales,
de la Incorporación de los Órganos de Control universidades, proyectos especiales, empresas
Institucional a la Contraloría General de la estatales, entre otras.  
República”. En dichos documentos se detallan los
Al 31 de diciembre del 2022 se habían incorporado
procedimientos para la incorporación de los OCI,
a la Contraloría 349 OCI de los 738 que se
los cuales alcanzan a las entidades de gobierno
encuentran aprobados y categorizados. Los OCI
nacional, gobiernos regionales y gobiernos
incorporados representan el 47% del total de
locales.
OCI con categorización vigente y corresponden
En la actualidad se cuenta con setecientas treinta a las siguientes entidades: 2 OCI pertenecen a
y ocho (738) OCI. Estas han sido categorizadas en ministerios; 3 a organismos autónomos; 25 a
función de su complejidad y alcance a través de la gobiernos regionales (pertenecientes a las sedes

centrales); 196 a municipalidades provinciales; 1 a empresa pública en el ámbito del FONAFE;
30 a municipalidades distritales de Lima 13 a diversas entidades a nivel nacional, y 16
Metropolitana y el Callao; 14 a municipalidades OCI incorporadas en el año 2022 (considera 2
distritales priorizados a nivel nacional; 51 a las municipalidades provinciales y 11 municipalidades
Direcciones Regionales de Salud y Educación; distritales) como se detalla en el Cuadro N° 23.
Cuadro N° 23
OCI incorporados a la Contraloría General según sector
Sector Incorporados No Total % avance OCI
2020 2021 2022 Total incorporados
incorporados
Ministerios 0 2 2 17 19 11%
Organismos 1 2 3 7 10 30%
constitucionalmente
autónomos
Gobierno Regional 7 18 25 0 25 100%
Municipalidad Provincial 44 150 2 196 0 196 100%
Municipalidad Distrital Lima 19 11 30 13 43 70%
Metropolitana y Callao
Municipalidades Distrital 7 7 14 92 106 13%
otras Regiones
DIRESA – DRE 1 50 51 1 52 98%
FONAFE 0 1 1 32 33 3%
Otras entidades 2 11 13 227 240 5%
Diversas entidades 1/ 14 14 0 14 100%
Total 81 252 16 349 389 738 47%
Nota:
1/ En el 2022 se han incorporados 16 OCI, de los cuales 11 corresponde a Municipalidades Distritales, 2 a Municipales
Provinciales, y el OCI del SEDACHIMBOTE S.A., Unidad de Gestión Educativa Local 2, y el OCI de la Procuraduría General
del Estado.
Fuente: Subgerencia de Planeamiento, Presupuesto y Programación de Inversiones.  
De los 349 OCI incorporados, de acuerdo con la Por su lado, de los 389 OCI que faltan por ser
categorización actual, la mayoría corresponden a la incorporados a la CGR en relación al total de
categoría 2 (que considera las 196 municipalidades OCI categorizados (738), 129 pertenecen a la
provinciales), donde se incorporaron 231 OCI; 60 categoría 1; 60 a la categoría 2; 87 a la categoría
son de la categoría 3; 16 de la categoría 1; 14 de 3; 65 a la categoría 4; 20 a la categoría 5; 7 a la
la categoría 4; 12 de la categoría 5 y 6; 3 de la categoría 6; 8 a la categoría 7; y 13 a la categoría
categoría 8; y solo uno de la categoría 7. 8, tal como se presenta en el Cuadro N° 24.

Cuadro N° 24
OCI incorporados a la Contraloría según categoría de OCI
Categoría de OCI incorporados OCI no Total General
OCI 2020 2021 2022 Total incorporado
N° %
Categoría 1 6 4 6 16 11.0% 129 145
Categoría 2 51 171 9 231 79.4% 60 291
Categoría 3 10 50 - 60 40.8% 87 147
Categoría 4 5 9 - 14 17.7% 65 79
Categoría 5 5 7 - 12 37.5% 20 32
Categoría 6 4 7 1 12 63.2% 7 19
Categoría 7 - 1 - 1 11.1% 8 9
Categoría 8 - 3 - 3 18.8% 13 16
Total 81 252 16 349 47% 389 738
Fuente: Subgerencia de Planeamiento, Presupuesto y Programación de Inversiones.  
El proceso de incorporación de los OCI a la Nacional, entre los cuales se encuentran los OCI de
Contraloría forma parte de las estrategias del los ministerios, organismos constitucionalmente
fortalecimiento del máximo órgano de control y del autónomos, organismos reguladores, entre otros.
Sistema Nacional de Control, de acuerdo a la Ley
Asimismo, para garantizar la operatividad de
N° 30742. De esta manera, el proceso favorecerá
los órganos y unidades orgánicas de la CGR, las
el robustecimiento de los mecanismos a nivel de
gerencias regionales de control y los órganos
política de personal, a fin de disponer el número
de control institucional realizarán convocatorias
de colaboradores necesarios de acuerdo con la
para el ingreso de 3000 nuevos profesionales a
categorización vigente de los OCI. Además, su
través de diversos concursos públicos de méritos
implementación apunta a garantizar la continuidad
en el marco del fortalecimiento de la Contraloría
del despliegue de los servicios de control.
General de la República y del Sistema Nacional
Acciones 2023 de Control. De esta manera, al cierre del 2023 se
espera absorber a la totalidad de los OCI de las
Durante el año 2023 se priorizará la incorporación
entidades del gobierno nacional, regional y local.
de los OCI a la CGR de las entidades del Gobierno

3.4 Implementación del Sistema de Control Interno en
el Estado
En el 2018, se encontraba vigente la Directiva 2019-CG/INTEG “Implementación del SCI en las
N° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del entidades del Estado” vigente desde el 20 de
Sistema de Control Interno (SCI) en las entidades mayo del 2019 que establece un nuevo modelo de
del Estado” que establecía como plazo para implementación del SCI, que implica la elaboración
implementar el SCI el 31 de diciembre de 2018, a de entregables que evidencien el desarrollo de
través de un modelo que comprendía la ejecución los ejes: i) Cultura Organizacional, ii) Gestión
de 10 actividades. de Riesgos, y iii) Supervisión. A continuación se
describen los resultados del cumplimiento de las
El 2019, mediante Resolución de Contraloría N°
normas que regulan el SCI, desde el año 2018:
146-2019-CG, se aprobó la Directiva N° 006-
Cuadro N° 25
Cumplimiento de la elaboración y registro de los entregables que evidencian
la implementación del SCI, por año
Nivel de Directiva N° Directiva N° 006-2019-CG/INTEG

Gobierno 013-2016-CG/
GPROD
Porcentaje de Porcentaje de Porcentaje de Porcentaje de Porcentaje de
entidades que entidades que entidades que entidades que entidades que
cumplieron presentaron presentaron presentaron presentaron
el modelo de el entregable el entregable el entregable el entregable
implementación “Evaluación “Evaluación “Evaluación “Evaluación
del SCI Anual de la Anual de la Anual de la Anual de la
(2018) implementación implementación implementación implementación
del SCI” del SCI” del SCI” del SCI”
(2019) (2020) (2021) (2022)
Nacional 1.5% Este año no 97% 98% -(*)

Regional 1% se presentó 95% 97% 83%
evaluación de la
Local 0.5% 87% 94% 71%
implementación
Total 3% del SCI 90% 95% 74%
Fuente: Aplicativo Informático “Sistema de Seguimiento y Evaluación del Control Interno” (para año 2018).
Aplicativo Informático del Sistema de Control Interno” (para los años 2019, 2020, 2021 y 2022).
(*) Las entidades de gobierno nacional pueden presentar el entregable “Evaluación Anual de la implementación del SCI”
hasta el 31 de enero de 2023.

De la información expuesta se advierte el importancia de la implementación del SCI como
compromiso de las autoridades por cumplir las una herramienta de gestión preventiva que
normas que regulan la implementación del SCI; sin promueve la eficacia, eficiencia, transparencia y
embargo, se muestra un bajo cumplimiento en el uso responsable de los recursos públicos, lo cual
caso del año 2022 (gobiernos regionales y locales), se evidencia de los resultados de la autoevaluación
debido a que en dicho año se desarrolló el proceso de la implementación del SCI correspondiente
electoral para elegir nuevas autoridades y tuvieron a los años 2020, 2021 y 2022, que permiten
que cumplir otras obligaciones adicionales como establecer el promedio del nivel de madurez
la transferencia de gestión y rendición de cuentas. del control interno9 de las entidades según el
nivel de gobierno en el que se encuentran y año
Las autoridades, funcionarios y servidores
de evaluación, resultados que presentamos a
de las entidades públicas han reconocido la
continuación:
Cuadro N° 26
Niveles de madurez del SCI en las entidades del Estado según nivel de gobierno y año de evaluación
Nivel de Grado de madurez

Gobierno Periodo 2018 Periodo 2019 Periodo 2020 Periodo 2021 Periodo 2022
Nacional No se No se Interm. 65% Avanz. 79% Avanz. 81%
Regional efectuó una efectuó una Básico 35% Básico 53% Interm. 59%
evaluación de la evaluación de la
Local Bajo 21% Básico 38% Básico 41%
implementación implementación
Total del SCI que del SCI que Bajo 29% Básico 46% Básico 49%
permita permita
determinar el determinar el
nivel de madurez nivel de madurez
Fuente: Aplicativo informático del SCI al 31/12/2022 (23:59 h.).
(*) Las entidades de gobierno nacional pueden presentar el entregable “Evaluación Anual de la implementación del SCI”
hasta el 31 de enero de 2023.
Los resultados del nivel de madurez del control interno muestran un incremento sostenido del nivel de
descritos, aunque pueden tener un sesgo debido a madurez del SCI y evidencian el compromiso que
que se derivan de un proceso de autoevaluación, tienen las autoridades públicas de implementarlo.
9 El nivel de madurez es un índice que mide el nivel de maduración de la implementación del Sistema de Control Interno resultado de la
autoevaluación del control interno que efectúan las mismas entidades al responder las preguntas del Cuestionario de evaluación del SCI. Es
un índice que varía entre 0% y 100%. Mientras más alto sea su valor, mayor nivel de maduración

Con la finalidad de promover y fortalecer el c. Fortalecimiento de la gestión de riesgos,
procedimiento de implementación del SCI en las enfocado en los productos: Se impulsó el
entidades públicas, se han desarrollado diversas desarrollo de la gestión de riesgos. Para ello,
actividades y generado nuevas herramientas. A se priorizó su aplicación a los productos,
continuación, se detallan algunas de ellas: considerando estos como bienes y servicios
públicos que la institución pública brinda
a. Modificación de la ley y las normas de
a la población. Se fomentó el desarrollo
control interno: Se impulsó la modificación de
de las capacidades de los funcionarios
la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las
y servicios, mediante actividades de
entidades del Estado y las Normas de Control
capacitación; asistencia técnica; elaboración
Interno, que fue aprobada por la Resolución
de documentos orientadores y matrices de
N° 320-2006-CG. El objetivo es que coincidan
riesgos de productos; la difusión de la “Guía
con los marcos normativos que, actualmente,
de Gestión de Riesgos para los Gobierno
regulan los diversos temas de la gestión pública
Regionales en el marco de la implementación
y que tomen en consideración los lineamientos
del Sistema de Control Interno”; entre otras
establecidos en las normas de la Organización
actividades y herramientas que permitieron
Internacional de Entidades Fiscalizadoras
mejorar el desarrollo de la gestión de
Superiores (INTOSAI) y el marco integrado
riesgos.
del modelo del Comité de Organizaciones
Patrocinadoras de la Comisión Treadway d.
Evaluación permanente del control
(COSO), en lo referido al control interno. interno: Se fomentó el desarrollo de una
adecuada evaluación de la implementación
b.
Capacitación continua, orientación y
del SCI, que permita obtener el nivel real de
asistencia técnica en control interno:
madurez de la implementación del control
Se fortalecieron las actividades de
interno. Además, este análisis también debe
capacitación gratuitas, que estarán a cargo
posibilitar la identificación de las deficiencias a
de profesionales con amplios conocimientos
superar, las actividades a realizarse y las áreas
y experiencia. Estas sesiones estarán dirigidas
de la institución pública que requieran de
a los funcionarios, directivos y servidores
fortalecimiento, con el fin de mejorar la gestión
públicos de las entidades del Estado de los
administrativa que se está desarrollando.
tres niveles de gobierno, dado que ellos se
encuentran en la obligación de implementar e. Acercamiento a los gobiernos subnacionales
el SCI. Asimismo, se brindará orientación y mediante buenas prácticas: Se fortaleció
asistencia técnica, de manera permanente, la interacción con las entidades públicas, en
sobre la aplicación del marco normativo y las especial con los funcionarios y servidores
actividades que deben ejecutar las entidades de las entidades de los niveles de gobierno
para evidenciar la implementación del SCI. subnacional. Este objetivo se logró a través de

los sectoristas que les brinden asistencia técnica, informáticos que administra la Contraloría
orientación y la información necesaria para que con el aplicativo informático del SCI, a fin
puedan implementar el SCI. Del mismo modo, de facilitar la recolección de información y
se pondrán en marcha diversas campañas documentación que permita, a las entidades
de difusión de las normas que regulen dicho del Estado, elaborar de los entregables que
proceso, así como de las actividades que realiza evidencian la implementación del SCI.
la Contraloría para fortalecer el proceso de
• Elaborar documentos orientadores que
implementación del SCI como una herramienta
permitan estandarizar las respuestas a las
preventiva de actos que pudieran perturbar la
preguntas del Cuestionario de evaluación de la
adecuada gestión pública.
implementación del SCI, tomando en cuenta
f. Fomentar las iniciativas de integridad el nivel de gobierno y grupo de la clasificación
y transparencia: Se impulsó la revisión de en el que se encuentra la entidad.
las normas e instrumentos aprobados en
• Mejorar el catálogo de productos que utilizarán
materia de integridad y transparencia (control
las entidades en la gestión de riesgos, así
interno, rendición de cuentas, transferencia
como la incorporación de herramientas y
de gestión, ética pública, gestión de los
guías que faciliten la identificación de los
conflictos de intereses, entre otros), con el
riesgos que afectan el cumplimiento de las
objetivo de efectuar acciones que permitan
metas y objetivos trazados para los productos
complementarlos. Así, será posible brindar a
que se brinda a la población.
las instituciones públicas un sistema completo
de integridad y de transparencia. • Incorporación del centro de costos a la
metodología de gestión de riesgos para
Acciones 2023
facilitar la priorización de los productos que
• Gestionar la modificación de diversas se brinda a la población.
disposiciones de la Directiva, a fin de subir
·• Mejorar las funcionalidades del aplicativo
el nivel de exigencia, mejorar y fortalecer
informático del SCI, entre ellas, el registro
la implementación del SCI en las entidades
permanente de las acciones que las entidades
del Estado, entre ellas, el desarrollo de un
ejecutan para implementar las medidas de
nuevo Cuestionario de evaluación de la
remediación y medidas de control, como parte
implementación del SCI.
del seguimiento del Plan de Acción Anual.
• Promover la interoperabilidad de las bases de
datos de las plataformas digitales y aplicativos

3.5 Focalizar el control a los procesos misionales de
las entidades
La Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema se dirija a examinar los servicios básicos,
Nacional de Control y de la Contraloría General procesos, operaciones, inversiones o actos
de la República, y modificatorias, en su artículo administrativos del sector público expuestos a
6 precisa que el control gubernamental consiste un mayor riesgo, así como a los proyectos u
en la supervisión, vigilancia y verificación de obras de infraestructura de mayor materialidad
los actos y resultados de la gestión pública, e impactos sociales, de modo que se promueva
en atención al grado de eficiencia, eficacia, la eficiencia, eficacia y transparencia en la
transparencia y economía en el uso y destino gestión de las entidades sujetas a control, y que
de los recursos y bienes del Estado, así como del se genere un mayor valor público en beneficio
cumplimiento de las normas legales, lineamientos de la población. En ese sentido, se concibe
de política y planes de acción, evaluando los al planeamiento de los servicios de control
sistemas de administración, gerencia y control, gubernamental, como un proceso dinámico que
con fines de su mejoramiento a través de la se retroalimenta del seguimiento y evaluación
adopción de acciones preventivas y correctivas de sus actividades durante la ejecución, dando
pertinentes. Asimismo, en el artículo 14 señala lugar a modificaciones de los planes anuales de
que el ejercicio del control gubernamental se control.
efectúa bajo la autoridad normativa y funcional
Para atender la demanda de control, la
de la Contraloría General, que establece los
Contraloría General ha desarrollado una
lineamientos, disposiciones y procedimientos
estrategia que toma en cuenta los lineamientos
técnicos correspondientes a su proceso.
de política y criterios de priorización, como el
En esa línea, el artículo 32 de esta ley, faculta análisis de riesgos, la oportunidad del control
al Contralor General a planear, aprobar y e impacto de las intervenciones públicas sobre
supervisar las acciones de los órganos del SNC, la población, que permitan programar la
así como dictar las normas y disposiciones modalidad y oportunidad del servicio, su alcance
especializadas que aseguren el funcionamiento y las materias a ser examinadas. Actualmente,
del proceso integral del control, para cuyo efecto se encuentran vigentes los “Lineamientos
se formulan los lineamientos de política para el de Política para el Planeamiento del Control
planeamiento de control gubernamental. Gubernamental a cargo del Sistema Nacional
de Control, período 2022 – 2024”, aprobado
Los lineamientos de política orientan el
mediante Resolución de Contraloría N° 096-
planeamiento y gestión de los servicios de
2022-CG del 7 de marzo de 2022.
control simultáneo y posterior, así como de
los servicios relacionados, a cargo del SNC. Su Precisamente, el primer eje estratégico de los
propósito es lograr que el control gubernamental lineamientos se orienta al control gubernamental

de la implementación de las políticas nacionales Niño Costero. A estas políticas se añadieron la
y los Objetivos de Desarrollo Sostenible, en prevención y atención de los casos de violencia
concordancia con el literal s) del artículo 22 de contra la mujer y su familia, la reducción de
la Ley N° 27785 que establece que los planes la prevalencia de anemia infantil y la dotación
operativos y planes anuales de control del SNC se de equipos e infraestructura hospitalaria en el
articulan con los planes y programas nacionales, sector salud, sumados a contingencias como la
los cuales devienen de la implementación de reducción de la vulnerabilidad de las personas
las políticas nacionales y sectoriales; por lo frente a las heladas y friaje, y la atención integral
que los servicios de control deben orientarse de la emergencia sanitaria.
hacia los programas, actividades, inversiones,
A fin de orientar la elaboración de los planes
operaciones y actos administrativos relacionados
anuales de control hacia los productos y servicios
con el logro de los objetivos nacionales y misión
misionales de las entidades en los tres niveles
de las entidades sujetas a control expuestas
de gobierno, los lineamientos de política se
a riesgos de uso indebido de los recursos
complementan con temas específicos sectoriales
públicos; y al ejercicio de las atribuciones que
y por nivel de gobierno, cuyas materias de
tiene sus autoridades respecto a la disposición
interés para el control se seleccionan atendiendo
de los bienes, patrimonio y recursos del Estado
a su relevancia presupuestal, los programas
de significación económica y con altos impactos
presupuestales priorizados por el gobierno,
económicos o sociales.
los productos y servicios finales brindados al
Cabe anotar que, las políticas del gobierno se ciudadano y la magnitud de sus impactos.
expresan en mejoras de la calidad y ampliación
Para el período 2022 – 2024, los objetivos de
de la cobertura y acceso en los servicios sociales
control gubernamental definidos para el SNC han
básicos, priorizando los de salud, educación
permitido organizar los lineamientos de política
y saneamiento; el estímulo del crecimiento
generales y específicos para la programación
económico, a través de la reducción de las
de los servicios, siendo prioritario en el ejercicio
brechas de infraestructura en transportes,
2022, el control de los procesos o actividades
energía y agricultura; así como de la promoción
vinculadas a la misión de las instituciones que
de inversión privada; el impulso a la política de
proveen servicios básicos y el control de los
seguridad ciudadana y fortalecimiento de los
proyectos de inversión pública en las instituciones
mecanismos de lucha contra la delincuencia
que promueven el desarrollo de infraestructura
y crimen organizado, con participación de la
económica - productiva, principalmente por la
población; la lucha contra la pobreza, sustentada
modalidad de control concurrente, ampliando
en mejoras y ampliación de la cobertura de
sus alcances a las inversiones no enmarcadas en
los programas sociales con intervenciones
el Plan de Reconstrucción con Cambios.
focalizadas; y la recuperación de la infraestructura
pública dañada por efectos del fenómeno El

Cuadro N° 27
Lineamientos de política que focalizan el control hacia los procesos misionales
Objetivos Lineamiento de política general
Objetivo 1: Contribuir a acelerar los procesos a. Control de situaciones de emergencia nacional o regional.
de reconstrucción luego de desastres; al b. Control de la Reconstrucción con Cambios.
cierre de las brechas de infraestructura; a la c. Control de la gestión de riesgos de desastres.
prestación de servicios públicos básicos de d. Control de proyectos de inversión con componentes de
calidad; al desarrollo eficiente y transparente de infraestructura.
inversiones con componente de infraestructura,
e. Control sectorial a la prestación de servicios sociales–
como obras públicas; y los procesos de
operativos sectoriales.
contratación, a través de servicios de control
f. Control de elecciones regionales y municipales.
concurrente en el marco de su expansión.
Objetivo 2: Combatir la corrupción y la a. Concentración de servicios de control en temas misionales,
inconducta funcional en la administración así como en temas referidos a la percepción de ingresos y
pública, a través de la priorización de servicios ejecución de egresos.
de control posterior y servicios relacionados, b. Auditorías de cumplimiento articuladas al control simultáneo y
y la articulación con la cadena de valor servicios de control específicos a hechos con presunta irregularidad
institucional anticorrupción. articulados al Procedimiento Administrativo Sancionador (PAS) y a
las acciones legales interpuestas en la vía civil.
c. Detección masiva de posibles hechos irregulares, a través de
herramientas modernas de análisis de datos y la canalización
de información de riesgos de gestión a los órganos de línea.
d. Intervenciones masivas, mediante megaoperativos de control
regional, que incluyen, entre otros, los déficits en la prestación
de servicios públicos.
e. Intensificar el seguimiento a la implementación de
recomendaciones de gestión y a la corrección de las
situaciones adversas identificadas en el marco de los servicios
de control simultáneo.
Fuente: CGR. “Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a cargo del Sistema Nacional de
Control, período 2022 – 2024”
Auditoría de desempeño economía, eficiencia, eficacia, equidad, ética,

sostenibilidad ambiental y coherencia con las
El servicio de control posterior en la modalidad políticas públicas; fomentando así la gestión por
de auditoría de desempeño consiste en el resultados, una buena gobernanza, la rendición
examen independiente, objetivo y confiable con de cuentas, y la transparencia en beneficio del
relación a si los proyectos, sistemas, operaciones, ciudadano10 . En el 2014, la Contraloría General
programas, actividades, entidades o dependencias inició la ejecución de esta modalidad de servicio
operan de conformidad con las dimensiones de de control.
10 Numeral 6.1 de la Directiva n.° 002-2022-CG/VCSCG “Auditoría de Desempeño”, aprobada con Resolución de Contraloría n.° 002-2022-CG

Cuadro N° 28
Número de informes de auditoría de desempeño, 2018 - 2022
Año N° de informes publicados

2018 1
2019 1
2020 2
2021 24
2022 29
Total 57
Fuente: Sistema de Auditoría Gubernamental – SAGU
Elaborado por: Subgerencia de Auditoría de Desempeño
En el periodo 2018-2022, se emitieron 57 informes Desde el 2021, la unidad orgánica responsable

de control, como se observa en el siguiente cuadro. es la Subgerencia de Auditoría de Desempeño
(antes Subgerencia de Desarrollo del Sistema
Entre los años 2018 al 2020 las unidades
Nacional de Control), la cual ha emitido el
orgánicas que emitieron los informes fueron
89 % de informes, tal como se aprecia en el
las subgerencias de los sectores: Agricultura
siguiente cuadro:
y Ambiente; Salud, así como Social y Cultura.
Cuadro Nº 29
Unidades orgánicas responsables de los informes de auditoría, 2018 - 2022
Unidad orgánica 2018 2019 2020 2021 2022 Total por %
unidad
orgánica
Subgerencia de Auditoría de Desempeño 23 28 51 89%
Subgerencia de Control del Sector Agricultura 1 1 2 4%
y Ambiente
Subgerencia de Control del Sector Salud 1 1 2 4%
Subgerencia de control del Sector social y 1 1 2 4%
cultura
Total por año 1 1 2 24 29 57 100%
Fuente: Sistema de Auditoría Gubernamental – SAGU
Elaborado por: Subgerencia de Auditoría de Desempeño

Entre los años 2018 y 2020, los niveles de gobierno seguridad; educación; transporte; saneamiento;
auditados fueron el nivel de gobierno nacional y protección social, comercio, relaciones exteriores;
desde el 2021 hasta la fecha, se han priorizado las así como vivienda y desarrollo urbano.
auditorías a nivel de gobierno regional y gobierno
En el cuadro siguiente se presenta la relación de las
local. En este periodo los temas abordados fueron:
auditorías realizadas en el periodo 2018 – 2022:
planeamiento; salud; ambiente; orden público y
Cuadro Nº 30
Materias auditadas y niveles de gobierno de los informes de auditoría, 2018 - 2022
Año Materia de control (tema) Nivel de N° de
gobierno informes
2018 Planeamiento / Preparación para la implementación de Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS 5 Nacional 1
2019 Salud / Servicio de prevención del embarazo en adolescentes a cargo de 3 ministerios Nacional 1
Salud / Marco institucional para la lucha contra la corrupción en el Seguro Integral de Salud Nacional 1
2020
Ambiente / Áreas naturales protegidas Nacional 1
Ambiente / Manejo integral de pasivos ambientales mineros Nacional 1
Orden Público y Seguridad / Servicio de patrullaje por sector y comunidad organizada a favor de la Nacional 1
seguridad ciudadana, a cargo de las comisarías de la Policía Nacional.
Planeamiento / Compras públicas sostenibles, utilizando análisis de datos (CASP), ODS 12.7 (Auditoría Nacional 1
coordinada)
Orden Público y Seguridad / Servicio de patrullaje por sector y comunidad organizada a favor de la Local 6
2021
seguridad ciudadana en las municipalidades provinciales
Educación / Aseguramiento de horas lectivas y materiales educativos del nivel primaria del servicio de Regional 6
educación básica regular bajo el ámbito del gobierno regional
Salud / Servicio de atención prestado por los establecimientos de salud a niños y niñas de 6 a 35 Regional 6
meses con anemia por deficiencia de hierro en regiones
Transporte / Gestión de inversiones en vías departamentales en regiones Regional 3
Relaciones Exteriores /Política Nacional de Desarrollo e Integración Fronterizo Nacional 1
Comercio /Política Nacional de Desarrollo e Integración Fronterizo en regiones Regional 6
Salud / Capacidades básicas establecidas en el Reglamento Sanitario Internacional, ODS 3d (Auditoría Nacional 1
coordinada)
Salud / Capacidad de respuesta de los gobiernos regionales para reducir la morbimortalidad por la Covid-19 Regional 4
Salud / Implementación de la meta 3b del ODS Nº 3 (Auditoría coordinada)z Nacional 1
2022 Saneamiento / Acceso a agua y saneamiento ODS 6.1 y 6.2 (Auditoría coordinada) Nacional 1
Saneamiento / Gestión de la calidad del agua para consumo humano en los sistemas de producción y Local 4
distribución en las Empresas Prestadoras de Servicios de Saneamiento (EPSS)
Saneamiento / Gestión de la calidad del agua para consumo humano en el ámbito rural de las regiones Regional 6
Protección social / Servicio de prevención primaria de la violencia contra las mujeres y los integrantes Regional 4
del grupo familiar
Vivienda y Desarrollo Urbano, Transporte / Implementación del Plan Integral de Reconstrucción con Cambios Nacional 1
Total 57
Fuente: Sistema de Auditoría Gubernamental – SAGU Elaborado por: Subgerencia de Auditoría de Desempeño

Cabe señalar que los temas priorizados en - Solicitud de auditoría de desempeño: si
el año 2021 y 2022, así como las regiones de se han formulado solicitudes especiales de la Alta
intervención, consideraron dos fuentes de Dirección de la CGR para la ejecución de auditorías
información, junto a otros temas relevantes de desempeño durante el 2023 al 2025.
sugeridos por la Alta Dirección:
Como resultado de ello, se han seleccionado 11
- Evaluación de indicadores de desempeño a materias generales de auditoría, que serán abordadas
nivel regional elaborados principalmente por el en las auditorías de desempeño en los años 2023 y
Instituto Nacional de Estadística e Informática 2024: ambiente; educación; protección social; salud;
(INEI) y los ministerios, con el fin de identificar saneamiento, transporte; agropecuaria; minería;
las brechas sociales en las regiones. Asimismo, pesca; orden público y seguridad, así como los
se evaluó las asignaciones presupuestales sistemas administrativos.
y ejecución de gasto de los principales
• Acciones 2023
programas presupuestales vinculados a
servicios brindados a la ciudadanía. El Plan Nacional de Control 2023
- Encuestas virtuales remitidas por correo Prioriza el despliegue de 40 022 servicios de
electrónico a las autoridades regionales, control en las entidades del sector público de
autoridades locales y ciudadanía, con una los tres niveles de gobierno (nacional, regional
cobertura a nivel nacional. y local), considerando la particularidad de cada
servicio de control y las características de las
Para los años 2023 y 2024, se ha tomado
entidades, los cuales se detallan a continuación:
como base el “Plan Multianual de Auditoría de
Desempeño 2023 – 2025”, el cual considera Control posterior (12 441)
como punto de partida las 25 funciones
contenidas en el Clasificador Funcional del Sector - Auditoría de cumplimiento (320): se realizará
Público (materias generales). en el 100% de los pliegos del gobierno
nacional, en el 100% de los pliegos del
Luego, se aplicaron los siguientes criterios de gobierno regional y, por lo menos, en el 25%
selección, con la finalidad de obtener las materias de gobiernos locales y provinciales, así como
de control (temas a auditar): en 10% de los distritos.
- Materialidad: importancia presupuestal de - Servicios de control específico (2042): se
la materia general dentro del presupuesto ejecutarán en el 100% de los pliegos del
nacional del 2022. gobierno nacional; en todos los gobiernos
regionales y sus unidades ejecutoras; en
- Relevancia: si la materia general tiene alguna
gobiernos locales (provinciales) y sus unidades
incidencia en la implementación de los Objetivos
ejecutoras; y, en el 25% de los gobiernos locales
de Desarrollo Sostenible (ODS) de la Agenda 2030.
(distritales), así como en otras entidades.
- Auditorías previas: si la materia general ha sido
- Acción de oficio posterior (8757): se efectuarán
examinada con anterioridad y si es recomendable
en el 100% de los pliegos del gobierno
volverla a auditar.

nacional, en el 100% de las unidades de los de un proceso en curso, por lo menos 2
tres niveles de gobierno, y en otras entidades orientaciones de oficio a todas las entidades.
de los tres niveles de gobierno.
Control previo (121)
- Auditoría financiera (1296): se realizarán en
- Operaciones de endeudamiento (94): se
aproximadamente 350 entidades el gobierno
realiza de acuerdo a la demanda y a solicitud
nacional, regional y local (pliegos, unidades
de los pliegos del gobierno nacional.
ejecutoras y otras entidades del gobierno
nacional). Del total de auditorías financieras, - Adicionales de obra (18): se desarrolla de
35 serán efectuadas por la Contraloría y 1261 acuerdo a la demanda y solicitud de los pliegos
por las Sociedades de Auditoría (SOA). del gobierno nacional.
Auditoría de desempeño (26): se ejecutarán en Megaoperativos de Control Regional
cerca del 87% de los sectores del gobierno
nacional. Como parte de la estrategia de control
territorial que se inició en el 2022, y que ha
Control simultáneo (27 426) permitido cubrir las 25 regiones del país,
durante el primer cuatrimestre del año se
- Control concurrente (5946): se realizará un
concluirá la presentación de los resultados de
acompañamiento a cerca de 1600 inversiones
10 Megaoperativos de Control Regional en:
priorizadas de los pliegos y unidades ejecutoras de
Lima Metropolitana, Lima Provincias, Junín, San
los tres niveles de gobierno. Para cada inversión
Martín, Pasco, Apurímac, Huancavelica, Madre
corresponde realizar de 2 a 4 hitos de control.
de Dios, Moquegua y Tacna, que iniciaron el
- Visita de control (3899): se efectuará en último trimestre del 2022.
aproximadamente 2500 inversiones, en los
Megaoperativos de Control Nacional
pliegos y unidades ejecutoras de los tres niveles
de gobierno. Para cada inversión corresponde Orientados a focalizar el control a los procesos
realizar de 2 a 4 hitos de control. Se realizarán misionales de las entidades, la Contraloría
2 visitas de control a todos los gobiernos General desplegará en el 2023 importantes
locales, y 1 a todas las unidades ejecutoras de megaoperativos: (i) Operativo de Control al
los gobiernos regionales y gobierno nacional. Gobierno Nacional, (ii) Operativo Salud en los
En la distribución de las visitas de control a Establecimientos de Primer Nivel de Atención,
las municipalidades (provinciales y distritales) (iii) Operativo Cumplimiento de los Perfiles de
deberá considerarse un 30% a la recaudación Puesto en los gobiernos regionales y locales,
de ingresos, 30% a la prestación de servicios (iv) Operativo Consultorías, (v) Operativo
públicos y un 40% relacionado a la ejecución Discapacidad e Inclusión Social y, (vi) Operativo
del gasto público. Seguridad Ciudadana.
- Orientación de oficio (17 615): de acuerdo
a la revisión documental y el análisis de
información vinculada a una o más actividades

Gráfico N° 31
Megaoperativos de control a nivel nacional
MEGAOPERATIVOS DE CONTROL 2023
Operativo Operativo: Salud en Operativo: Cumplimiento de los Operativo: Operativo: Operativo:

de Control al Gobierno los Establecimientos Perfiles de Puesto en gobiernos Consultorías Discapacidad Seguridad Ciudadana
Nacional de Primer regionales y locales Inicio: Julio 2023 e Inclusión Social Inicio: Setiembre 2023
Inicio: Marzo 2023 Nivel de Atención Inicio: Mayo 2023 Inicio: Agosto 2023
Inicio: Abril 2023 Se observará la Verificar la operatividad
Despliegue de control Designación de funcionarios/as legalidad y contratación, Cumplimiento de la Ley y disposición adecuada
simultáneo a las principales Verificar las condiciones para en cargos de confianza consistencia y utilización 29973 relacionada a la vida de infraestructura, equipos
operaciones la prestación y su capacidad en los gobiernos regionales del entregable. y protección de derechos y recursos para garantizar
a cargo de las entidades de atención. y municipales. de una persona con la seguridad, protocolos
del gobierno nacional: Poder discapacidad. y mapa del delito en las
Ejecutivo, Poder Legislativo, comisiones.
Poder Judicial, Organismos
Autónomos, Organismos
Descentralizados y otros.
2023
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
Fuente: CGR, 2023
3.6 Uso intensivo de las TIC en la Contraloría

3.6.1 de la firmas y certificados digitales, con el
Gerencia de Tecnologías de la objetivo de generar valor público a los servicios
Información de control y servicios relacionados.
I. Desarrollo e implementación de Con el fin de lograr una eficiente notificación

aplicativos informáticos a los administrados de los servicios de
control, se implementó la Casilla Electrónica.
La Contraloría General ha venido Esta herramienta posibilita la emisión,
incorporando, de manera intensiva, una numeración, firma y comunicación masiva
moderna infraestructura tecnológica y de los informes de control posterior y
potentes servidores de base de datos y de simultáneo, que agilizan el proceso de
comunicaciones. Además, ha implementado control oportuno y célere, como se observa
diversas plataformas informáticas, que en el Sistema de Notificaciones y Casillas
han permitido la incorporación de variadas Electrónicas -eCasilla-CGR (2019), disponible
herramientas colaborativas y de uso masivo en la plataforma virtual.

Asimismo, y en consonancia con el enfoque e-PAS (2022), el Buscador de Resoluciones
que propone fomentar y fortalecer la del Tribunal Superior de Responsabilidades
participación ciudadana, se han implementado Administrativas (2018) y la Plataforma para el
aplicativos informáticos como el Buscador de proceso de elección de la Junta Nacional de
Informes de Control (2018), los Monitores Justicia (2019).
Ciudadanos de Control (2018), las Alertas
En cuanto al ítem de mejora para la gestión
Ciudadanas (2019), las Auditorías Juveniles
pública en cada una de las instituciones del
(2019), los Resultados de los Operativos
Estado, se desarrolló el Sistema de Control
de Control (2019), los Encargos Legales
Interno (2019) y el Sistema de Rendición y
(2019), el Sistema de Información de Obras
Transferencia de Gestión (2021).
Públicas (Infobras) (2019), el Velocímetro de
los Servicios de Control (2020), y el Acceso Es necesario mencionar la importancia que
a la Información Pública (2020). Todas estas le da la Contraloría al soporte administrativo
herramientas brindan información valiosa, para la eficiente gestión operativa. Debido
que facilita a la ciudadanía el desarrollo de a ello, se ha implementado el Sistema de
su labor fiscalizadora. Gestión Documental con firma Digital (2019),
el Sistema de Auditoría en Línea Especializada
Con respecto a la concientización de la
en Sistemas Administrativos–Alesa (2019), el
ciudadana para una toma de decisiones
Sistema Complementario SIGA–SIAF (2019),
informada, se ha implementado el Sistema
la Plataforma de Concurso Interno (2019), el
“En estas Elecciones, Tú tienes el control
Sistema de Mesa de Partes Virtual (2020) y la
(2019)”.
Intranet Institucional (2019).
En el rubro relacionado a la fiscalización,
II. Modernización de la plataforma
se han desarrollado los Sistemas de
tecnológica
Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas con
Firma Digital (2020) y Declaraciones Juradas Dentro del proceso de innovación, la
para la Gestión de Conflicto de Intereses Contraloría General renovó la plataforma
(2021). Estos documentos y la tecnología tecnológica de comunicaciones y servidores
aplicada se basó y sustentó en la información de base de datos, el incremento del parque
que por ley deben presentar todos los informático en función a las necesidades
funcionarios públicos. del personal de las unidades orgánicas, la
seguridad informática, la interconexión de la
En cuanto a la gestión del proceso administrativo
red de datos a nivel nacional y el alojamiento
sancionador, el máximo órgano de control
de la información en la nube. En todos los
ha implementado un moderno sistema de
casos, la entidad consideró las herramientas de
información que apoya intensivamente esta
seguridad informática. Los principales logros
labor. Así nacieron el Sistema de Gestión de
en modernización tecnológica se detallan a
Potestad Sancionadora con Expediente Digital
continuación.

a) Renovación de servidores de base de c)
Plataforma para la gestión de
datos incidencias en tecnologías de la
información
Se incorporaron cuatro modernos servidores
de base de datos, mediante el Convenio La Contraloría General adquirió la
N° 002-2019-CGR/BID. Estos permiten a la herramienta ProactivaNET, un reconocido
organización gestionarse bajo una arquitectura de software que facilita la gestión de
alto rendimiento. Además, en ellos se ha instalado incidencias, peticiones, problemas, cambios
un robusto sistema operativo y un software que y niveles de servicio desde su registro inicial
gestiona sistemáticamente grandes cantidades hasta su cierre, mediante la incorporación
de datos de manera segura y que permiten dar de estándares internacionales de buenas
soporte a toda la información de la Contraloría en prácticas como ITIL e ISO 20000, que
condiciones de alto uso y rendimiento. integra el Catálogo de Servicios ofrecido
por la CGR.
Los servidores están implementados
estratégicamente. Se asignaron dos para la d) Renovación de la infraestructura de
sede central y dos para la sede del Centro redes y comunicaciones unificadas
de Datos de contingencia de la Escuela
En el marco del “Mejoramiento de los
Nacional de Control (ENC). Ambos siempre
Servicios de Control Gubernamental para
se encuentran disponibles para entrar
un control efectivo, preventivo y facilitador
en operación ante cualquier evento de
de la Gestión Pública” (BID 3), la Contraloría
contingencia que lo requiera.
implementó el proyecto de “Comunicaciones
b) Plataforma de correo electrónico con de Redes y Comunicaciones Unificadas”
herramientas colaborativas (Convenio N° 022-2020-CG-UE002/BID).
A partir de él, renovó en su totalidad
La plataforma implementada es Office
los equipos de redes de comunicación,
365, que utiliza la herramienta de correo
switches de comunicación, puntos de
Outlook e incluye las aplicaciones de
acceso inalámbrico (Wifi) y teléfonos IP en
escritorio de Office como Word, PowerPoint
todas sus sedes a nivel nacional.
y Excel; OneDrive para el almacenamiento
online adicional; SharePoint como un Asimismo, esta entidad de fiscalización
lugar seguro donde almacenar, organizar superior mejoró la infraestructura
y compartir información desde cualquier tecnológica al optimizar las comunicaciones
dispositivo; y Microsoft Teams para la y la seguridad de la red de voz y datos,
comunicación y la colaboración unificada, a considerando los siguientes equipos:
través de chats y reuniones de video entre
- Componente 1: Modernización de
usuarios y funcionarios conectados a la
equipos de comunicaciones de redes.
nube. De esta manera, los especialistas de la
Los dos Centros de Datos cuentan
institución pueden trabajar juntos y colaborar
con equipos Switch Core, además de
en archivos en tiempo real.
switches a nivel nacional y Access Point.

- Componente 2: Comunicaciones han sido íntegramente remodelados.
unificadas. Conseguida mediante el El Centro de Datos Principal (CDP) está
equipamiento en los dos Centros de ubicado en la sede central de la Contraloría,
Datos. Ahora, la Central Telefónica y el en el distrito de Jesús María. Por su lado,
Gateway de voz cuentan con Switch el Centro de Datos Secundario (CDS) se
Core. Los usuarios de la Contraloría encuentra en la sede de la Escuela Nacional
también cuentan con nuevos equipos. de Control (ENC), en el distrito de Lince.
Fueron instalados teléfonos y módulos IP Ambas sedes están en Lima Metropolitana.
en todo el país: 180 de tipo gerencial y
Estos dos centros cuentan con la misma
1950 de tipo ejecutivo.
infraestructura de misión crítica. Están
- Componente 3: Videocolaboración. diseñados para proporcionar servicios
Dispositivos de videoconferencia de alta disponibilidad para los sistemas
instalados, por ejemplo, terminales. informáticos de la Contraloría. Esta
infraestructura es el principal pilar para
e) Reacondicionamiento de los Centros
la continuidad de negocio de la entidad,
de Datos de la ENC y la sede central
y han sido remodelados cumpliendo con
Para concretar la reforma del control los estándares internacionales de ANSI/
gubernamental, la Contraloría General BICSI 002-2019 de la BICSI, referido a las
requería renovar la infraestructura tecnológica mejores prácticas de implementación y
de misión crítica en sus centros de datos para diseño del Centro de Datos.
contar con sistemas de alta disponibilidad.
Por su lado, la Infraestructura de misión
Estos aseguran la continuidad del negocio,
crítica se encuentra compuesta por:
dado que su implementación se basó en
el enfoque del estándar internacional de i) Sistema de control ambiental:
ANSI/BICSI 002-2019 de la BICSI, referido a conformado por cuatro equipos de
las mejores prácticas de implementación y precisión que están configurados en
diseño del Centro de Datos. N+1. Asimismo, cuenta con 20 sensores
de temperatura y humedad en cada
La remodelación e implementación de los
puerta de los gabinetes.
dos Centros de Datos (sede central y ENC)
se ejecutaron siguiendo un diseño que ii) Sistema de respaldo de energía
consideró los cinco tipos de infraestructura: eléctrica: conformado por dos UPS
i) arquitectura, ii) sistema de climatización, en configuración 2N. Este tipo de
iii) electricidad, iv) telecomunicaciones y v) configuración implica que se cuente
seguridad física. con dos suministros de energía
eléctrica. Además, en cada gabinete de
En la actualidad, el máximo órgano de
los Centros de Datos se tienen dos PDU
control cuenta con dos Centros de Datos
(Power Distribution Unit). Cada uno
denominados Principal y Secundario. Ambos
de ellos está energizado por diferentes

suministros de energía eléctrica y privacidad, control y autenticidad de la
también tienen configuración de N+1. información gestionada por medios digitales.
A su vez, cuentan con tableros eléctricos El objetivo es asegurar a los usuarios, internos
para diferentes suministros energéticos. y externos, la disponibilidad de todos los
componentes que intervienen en la gestión
iii)
Sistema de suministro de energía
de la información cuando así lo deseen.
eléctrica de emergencia: conformado
De esta manera, la GTI ha desarrollado las
por un grupo electrógeno, un tablero
siguientes implementaciones:
de transferencia automático y dos
transformadores de aislamiento para • Mantenimiento de herramientas de
cada suministro de energía eléctrica. seguridad perimetral.
iv)
Sistema de protección eléctrica: • Adquisición de software de protección
compuesto por un sistema de pozo a Endpoint.
tierra y SRG.
• Mantenimiento y administración de la
El mecanismo de seguridad de esta plataforma tecnológica.
infraestructura de misión crítica cuenta
• Mantenimiento de toda la infraestructura
con los siguientes sistemas:
de redes y comunicaciones de la
• Sistema de detección y extinción Contraloría General a nivel nacional.
de fuego: conformado por un panel
• Implementación de infraestructura de
de control, agente limpio, sensores
seguridad perimetral.
de humo por aspiración temprana,
sensores de humo y temperatura. • Administración de servidores de
bases de datos, aplicaciones y
• Sistema de control de acceso y
correo electrónico; servicio de correo
visualización: conformado por
electrónico; servicio de internet; servicio
control de acceso y cámaras de
de telefonía y telecomunicaciones;
seguridad.
servicios de almacenamiento, respaldo
• Sistema de monitoreo remoto de y restauración de la información;
los equipos de misión crítica. infraestructura de TI para asegurar la
continuidad del negocio; licencias de
f)
Seguridad de la información y
software que soportan la plataforma
seguridad informática
tecnológica.
Como entidad que administra activos de la
• Proyecto en ejecución para la
información críticos y de interés nacional,
implementación del Sistema de Gestión
la Contraloría General tiene la necesidad
de Seguridad de la Información (SGSI),
de implementar tecnologías que permitan
el cual estará en funcionamiento en
mantener la integridad, disponibilidad,
diciembre del 2024.

III. Sistema Integrado de los Servicios de IV. Gestión tecnológica
Control Gubernamental (Sisco)– Fase 1
La Contraloría General ha diseñado planes y
En la actualidad, se encuentra en ejecución la estrategias que coadyuvan a la modernización
implementación de una moderna plataforma institucional, en concordancia a los lineamientos
informática que digitalizará e integrará los que establece la Secretaría de Gobierno y
procesos de los servicios de control que ejecuta Transformación Digital, implementado las
el Sistema Nacional de Control (SNC). Estos son siguientes acciones estratégicas:
el control previo, control simultáneo y control
• Plan de Gobierno Digital 2021-2024:
posterior. Esta acción se realizará a través del
documento rector en materia de
uso del expediente digital con certificado y
transformación e innovación digital de la
firma digital, lo que permitirá la concepción de
Contraloría General de la República.
auditores sin fronteras que ejecuten el control
gubernamental desde cualquier lugar y tiempo. • Operativización del Comité de Datos
Está compuesto por los siguientes subsistemas: Abiertos Gubernamentales: a fin de
publicar las Declaraciones Juradas de
• Planeamiento de los servicios de
Intereses en el Portal de Datos Abiertos
control (PSC): comprende el registro de la
de la PCM, y así brindar a la ciudadanía
demanda y planificación de los servicios de
herramientas de control dentro de la
control para entidades del SNC.
participación y vigilancia ciudadana.
• Expediente digital del Servicio de Control
3.6.2
(eControl): comprenderá los procesos
necesarios para la generación, gestión Interoperabilidad y uso de nuevas
y comunicación de “papeles de trabajo tecnologías: Big Data y Data Analytics
electrónicos”, que permitirá la virtualización La Contraloría General ha buscado optimizar
de las actividades durante la ejecución de los las labores de control gubernamental. Por
diferentes tipos de servicios de control. esta razón, se encuentra en un proceso de
• Seguimiento a la implementación uso intensivo de las nuevas tecnologías de la
de recomendaciones y situaciones información como el Big Data y el Data Analytics.
adversas de resultados de los servicios Este proceso se complementa con el acceso
de control (Seres): se utilizará para el masivo a las Bases de Datos de entidades públicas
seguimiento y el control total del avance en (interoperabilidad), lo que ha permitido que,
la implementación y acciones correctivas cada vez con mayor recurrencia, la institución
de los resultados de los servicios de control. pueda realizar actividades relacionadas con los
Las entidades sujetas a vigilancia realizan el servicios de control de forma remota (en línea)
registro en línea de los avances, así como y a nivel nacional, sin la necesidad de desplazar
la publicación de dicha información para el a su personal. De esta manera, y con la actual
control social por parte de la ciudadanía. capacidad operativa, está logrando ampliar su
nivel de cobertura y vigilancia en todo el país.

No obstante, es preciso remarcar que este no mejorar el trabajo de la entidad fiscalizadora
es un esfuerzo reciente. Por el contrario, en los superior se basa en la transformación digital del
últimos cinco años se han venido implementando sistema de control. A través de esta reforma, se
diferentes estrategias que han permitido a reemplazarán los procedimientos de control que
la Contraloría General, incluso durante la toman más tiempo en ejecutarse por nuevos
pandemia, seguir aplicando este proceso de sistemas tecnológicos que permitirán controles
transformación digital. Así, ha podido facilitar el más precisos, efectivos y con costes más bajos.
uso, actualización y despliegue de plataformas
Análisis de datos
digitales para transparentar no solo los resultados
del control, sino también la ejecución del gasto En la actualidad las entidades públicas y privadas
público en los diferentes niveles de gobierno. El generan una gran cantidad de datos de sus
objetivo es que la ciudadanía ejerza el control procesos, los cuales al ser analizados y permiten
social y se promueva la sana rendición de cuentas. acceder a información concreta y confiable
para facilitar la toma de decisiones y elaborar
La transformación tecnológica del control
estrategias de negocio.
descrita se encuentra enmarcada en lo señalado
en el artículo 4° de la Ley N° 30742, Ley de Por ello, es importante que los datos que se van
Fortalecimiento de la Contraloría General de la a analizar provengan de fuentes confiables, ya
República y del Sistema Nacional de Control. que no solo se analiza información de la propia
En este documento se indica que la Contraloría entidad, sino también otras entidades externas lo
implementará, de manera progresiva, el cual genera un valor agregado.
procedimiento electrónico, la notificación
electrónica, el domicilio electrónico, la casilla La Contraloría General realiza análisis de datos de
electrónica, la mesa de partes virtual y mecanismos información proveniente de múltiples entidades
similares en los procedimientos administrativos, externas. La interoperabilidad permite el
procesos de control y encargos legales que se intercambio de información y conocimiento con
encuentren bajo el ámbito de sus atribuciones. otras entidades externas, garantizando fuentes
En estas actividades también se incluyen todas confiables para el análisis de datos.
aquellas que corresponden al Tribunal Superior Actualmente, la CGR cuenta con acceso a 53
de Responsabilidades Administrativas. Por esa bases de datos remitidas por entidades externas,
razón, todas las personas relacionadas con dichos las cuales son actualizadas periódicamente. Es un
procesos o procedimientos están obligadas a proceso automatizado a través de herramientas
utilizarlos. de inteligencia de negocios. Antes, la información
Tal como lo explicó el Contralor General de se cargaba en forma manual en el repositorio de
la República, Nelson Shack, la corrupción datos de la Contraloría General y solo se accedía
evoluciona y se complejiza constantemente. a 3 bases de datos externas.
Por ello, se requiere mayor transparencia y Desde el 2018 se vienen atendiendo
estrategias innovadoras para combatirla. En requerimientos de análisis de información de
este sentido, la línea que sigue su gestión para diferentes unidades orgánicas, con la diferencia

de que ahora se hace uso de herramientas de generación de productos como: “Reportes
visualización de datos para mostrar los resultados consolidados sobre gastos de planillas –
de los análisis realizados desde un punto de vista periodos 2017 al 2022”, emitido en diciembre
gerencial. del 2022. De los 932 reportes pertenecientes
a 26 regiones a nivel nacional, se tomó una
Entre las principales acciones adoptadas en el
muestra de 219 reportes que comprenden a
último quinquenio, podemos destacar:
10 regiones, para ser analizados. Producto
• Desarrollo de algoritmos de análisis de de ello, se identificaron posibles abonos
información con el objetivo de analizar irregulares, cuentas bancarias vinculadas
casuísticas complejas. Dichos algoritmos a varios DNI, ingresos brutos superiores al
se encuentran automatizados mediante 300% del umbral, siendo el umbral el sueldo
herramientas de inteligencia de negocios presupuestado más 2 veces la desviación
para su reúso, tales como: empresas nuevas estándar (aproximadamente el 1.5 del sueldo
y que ganan grandes contrataciones del presupuestado), entre otros hechos.
Estado según la base de datos del Sistema
• Generación de diferentes reportes de alertas
Electrónico de Contrataciones del Estado
para los megaopoerativos de las regiones de
(SEACE) y empresas que contratan después de
Arequipa, Cusco, Junín, Lima Metropolitana,
“n años” así como la existencia de vínculos
Pasco, Madre de Dios, San Martín, Tacna,
entre postores de representantes de dichas
Moquegua, Lima Provincias y Huancavelica.
empresas, funcionarios y sus familiares
impedidos por la Ley de Contrataciones • Automatización de reportes de cruces de
del Estado (Art. 11) que han adjudicado información que sirvieron para la evaluación
procesos de selección según la base de datos realizada por la Subgerencia de Fiscalización
de SEACE u órdenes de servicio o compra, a concursos públicos de méritos (integrantes
según información remitida por el Organismo del Tribunal Constitucional, Defensor del
Supervisor de Contrataciones del Estado Pueblo, Vocales del Tribunal Superior de
(OSCE) a partir de una fecha definida como Responsabilidades Administrativas).
parámetro de entrada, visitantes a entidades
• Generación de reportes complejos, de
del Estado que ingresaron a laborar en
acuerdos a criterios específicos coordinados
entidades después de la visita o que empresas
con diferentes unidades orgánicas, tales
vinculadas a los visitantes hayan contratado
como: validación del padrón de beneficiarios
con entidades del Estado después de la visita,
del bono fertilizante emitido por el Ministerio
entre otros.
de Agricultura, generación de reportes de
• Identificación de alertas de auditoría Anexo 3.1 - Formato de Inversión Pública
mediante el uso de técnicas estadísticas de para su implementación en el Sistema de
análisis de datos que usan herramientas de Transferencia de Gestión e implementación
Data Analytics. El resultado sirve de insumo de diversos indicadores para el Observatorio
para las diferentes auditorías, permitiendo la Anticorrupción.

Acciones 2023 datos e información con inteligencia artificial y
de negocios y BID 3, así como la optimización
• Identificación de alertas como: Análisis de
del proceso de fiscalización de Declaraciones
planillas con procesos estadísticos, análisis de
Juradas y Big Data analítica.
relación entre ganadores de licitaciones y comité
de evaluación, alerta sobre adicionales de obra, • Crear productos automatizados mediante
menor postor y adicionales de obras, evaluación herramientas de inteligencia de negocios tales
de partidas en adicionales del Sistema de como Master Data Management Empresa,
Información de Obras Públicas (Infobras) para Master Data Management Personas, Master
validar que no exista duplicidad en los cobros Data Management Entidades, Consultas SIAF-
por servicios ya brindados, evaluación de SEACE, para diferentes unidades orgánicas de
personal clave en más de una obra, análisis de la Contraloría General con el fin de brindar
las personas que imponen más penalidades y van información relevante que será empleada por
a controversia, reportes específicos que sirven los auditores en la búsqueda de posibles riesgos
de insumo inicial para el control concurrente. de irregularidades en el uso de los recursos
públicos y presuntos actos de corrupción y de
• Garantizar el avance de los proyectos BID
inconducta funcional.
3 - 3.3.2 Sistema que potencie el análisis de
3.7 Fortalecer las capacidades del Sistema Nacional de

Control
3.7.1 de los Servicios de Control Gubernamental para
un Control Efectivo, Preventivo y Facilitador de la
Dirección Ejecutiva de Gestión de Gestión Pública” - BID3 y a la Escuela Nacional de
Proyectos (DEGP) Control (ENC).
La Dirección Ejecutiva de Gestión de Proyectos Entre los principales logros del Proyecto
(DEGP) de la Contraloría General de República, “Mejoramiento de los servicios de control
es la unidad orgánica especializada en inversiones gubernamental para un control efectivo,
financiadas con recursos de la cooperación preventivo y facilitador de la gestión pública” –
internacional y aquellos proyectos especiales que BID 3, destacan los siguientes:
se realizan con otras fuentes de financiamiento
orientados al fortalecimiento de la gestión del Este proyecto inició su ejecución en el mes de
Sistema Nacional de Control. Esta oficina es diciembre del 2019, con un costo de inversión
responsable de la Unidad Ejecutora 002: Gestión actualizado de S/ 414.72 millones, que son
de Proyectos y Fortalecimiento de Capacidades financiados parcialmente con recursos del
(UE002), y se sostiene en ella para su operatividad contrato de préstamo N° 4724/OC-PE con el BID
y para cumplir con su misión. por US $50 millones.
En ese sentido, la UE002 es la responsable del Su objetivo es contribuir a la mejora de los

soporte administrativo al Proyecto “Mejoramiento servicios del control gubernamental, con el fin

de mejorar la efectividad y eficiencia en el uso de procesos, tomando como base Design
de los recursos del Estado. Thinking.
A continuación se exponen los principales logros • Fortalecimiento de capacidades:

del proyecto: - Implementación de un servicio de virtualización
de los contenidos del curso e-Learning (virtual
• Sistemas y herramientas informáticas:
autoinstructivo) en control concurrente, que
- Implementación de un sistema de gestión
ha permitido el despliegue del programa de
e-PAS, con funcionalidades que soportan
capacitación.
los procesos del órgano instructor y órgano
sancionador. Acciones 2023
- Implementación de una herramienta de • Culminar la elaboración de expedientes técnicos
correo electrónico y licenciamiento de priorizados para el 2023 de las GRC de Piura, La
cuentas de correo electrónico (nube), que Libertad, Amazonas, Áncash, Cusco, Apurímac,
permitió soportar el crecimiento de usuarios Tumbes, Lima Provincias, Junin, Pasco y la obra
de la Contraloría y eliminó la necesidad de de mejoramiento de Lambayeque para inicio
procesamiento y de almacenamiento físico de ejecución de obras. Asimismo, se encuentra
local al disminuir el costo de la infraestructura. en proceso de diseño y construcción la GRC
Loreto y el Archivo Central de Santa Rosa, y en
licitación la obra de mejoramiento de la GRC de
• Infraestructura de Tecnologías de
Arequipa.
Información y Comunicaciones, y
Seguridad: • Suscribir contratos para la adquisición de
servidores y almacenamiento por más de S/50
- Implementación de dos centros de datos (Sede
millones e instrumento de recursos humanos de
Central y ENC), que permite a la Contraloría
cultura organizacional.
contar con una adecuada infraestructura
tecnológica. • Recibir 402 laptops para las 16 GRC11
intervenidas por el proyecto.
- Implementación de la solución de
comunicaciones de redes y comunicaciones • Convocar importantes procesos de selección para
unificadas (solución híbrida). concretar el equipamiento del auditorio, aulas y
oficinas de la ENC, un chatbot para el Sistema de
- Implementación del sistema de seguridad de la ENC.
Declaraciones Juradas e instrumentos de optimización
• Procesos: de entrevistas en el proceso de selección.
- Diseño de metodología de mejora de procesos, • Continuar con el desarrollo del Sistema Integral
tomando como base el Lean Six Sigma y Scrum. de Control Gubernamental (SISCO) y el Sistema
- Diseño de la metodología de innovación de Transferencia de Gestión.
11 El proyecto BID3 intervendrá en dieciséis GRC a nivel nacional: Dos obras de mejoramiento para las GRC de Arequipa y Lambayeque y catorce
nuevas infraestructuras para las GRC de Piura, La Libertad, Amazonas, Áncash, Loreto, Tumbes, Cusco, Apurímac Lima Provincias, Junín, Pasco,
Moquegua, Huánuco y Puno. Para las nuevas infraestructuras se adquirieron 13 terrenos (2019 al 2021).

• Implementar el Modelo de Gestión Gobierno de Aseguramiento de la Calidad (ACAL), donde se
y Gestión TI. establece, entre otras funciones, la revisión de oficio
y el aseguramiento de la calidad de los informes de
3.7.2
los servicios de control gubernamental emitidos por
Subgerencia de Aseguramiento de la el Sistema Nacional de Control.
Calidad
A partir de ese año, ACAL ha cobrado un rol
Unos de los desafíos propuestos en la reforma significativo que se ha materializado en la emisión
de control gubernamental es asegurar la calidad de normativas y revisiones de oficio. Su labor se
de las intervenciones de control, por ello, en el resume en el siguiente gráfico.
2019, la Contraloría General crea la Subgerencia
Gráfico Nº 32
Aseguramiento de la calidad de los informes de control
Medidas
PLANIFICACIÓN DE LA CALIDAD REVISIÓN DE OFICIO correctivas
Instrumentos de
Aseguramiento de ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD
Calidad Brechas y
oportunidades de
Identificación de mejora
los estándares de Instrumentos de
Control de Calidad CONTROL DE LA CALIDAD
calidad
SERVICIO DE CONTROL
MEJORA CONTINUA
Fuente: Elaborado por la Subgerencia de Aseguramiento de la Calidad
En el 2020, ACAL asumió la función de en proceso de revisión de oficio, los mismos

revisión de oficio, existiendo a esa fecha un que fueron evaluados y adecuados en virtud
total de 47 informes de control seleccionados a dicha directiva. A la fecha, se han emitido
por la ex Gerencia de Diseño y Evaluación los documentos que sustentan 12 propuestas
Estratégica del SNC para revisión. A partir de reformulación y 4 para ser concluidas,
del 1 de julio de 2022, con la emisión de la todas con la emisión de los respectivos actos
Directiva N° 014-2022-CG/ACAL, ACAL recibe resolutivos.
16 informes de control que se encontraban

En lo que respecta al proceso de aseguramiento respectivamente, tal como se detalla a
de la calidad, durante los años 2021 y 2022, continuación:
se evaluaron 130 y 334 informes de control,
Cuadro N° 31
Aseguramiento de la Calidad de los Servicios de Control Posterior, 2021 y 2022
Producto Total evaluaciones (fichas)
2021 2022
Informe de auditoría de cumplimiento 62 97
Informe de servicio de control específico 68 237
Total 130 334
Fuente: Elaborado por la Subgerencia de Aseguramiento de la Calidad. Consolidado de fichas de evaluación de
aseguramiento de la calidad al 16/12/2021 y 31/12/2022.
En ambos procesos, la evaluación comprendió la identificadas en la emisión de los Informes de

revisión del informe y sus apéndices verificando el Control y propuestas de mejora.
cumplimiento de los estándares normativos que
• Difusión de opiniones jurídicas que coadyuven
regulan los servicios de control. A fin de superar
a uniformizar criterios utilizados por las
las limitaciones identificadas se hace necesario
comisiones auditoras.
adoptar las siguientes medidas:
• Reuniones con la Procuraduría Pública de
• Uniformizar criterios en aquellos casos en
la Contraloría General para identificar las
que se tengan diferentes enfoques para el
deficiencias recurrentes que presentan los
tratamiento de un mismo hecho.
informes para efectuar las acciones legales
• Incrementar los niveles de capacitación,
(responsabilidad civil o penal) en el marco de
priorizando la experiencia de los ponentes.
sus competencias.
• Articular coordinaciones fluidas con la
3.7.3
Procuraduría Pública, cuando los resultados
Escuela Nacional de Control
del servicio de control suponen una
responsabilidad legal. La ENC, en su condición de entidad académica,
• Conformar los equipos de servicio de control, desarrolla servicios orientados a la formación,
desde el supervisor hasta los integrantes, en profesionalización, especialización, capacitación
base a la experiencia comprobada. y entrenamiento en control gubernamental,
gestión pública y formación complementaria,
Acciones 2023
con el propósito de incrementar las aptitudes y
• Talleres de capacitación al personal auditor a conocimientos del personal del Sistema Nacional
nivel nacional sobre las principales deficiencias de Control.

Los servicios académicos de la ENC se dictan cuyo impacto se enfoque en la generación de valor
en la modalidad presencial y virtual; esta última público. Sus egresados pueden liderar proyectos
innova y hace uso de las nuevas tendencias de innovación y mejora para el ejercicio del control
tecnológicas, digitales y educativas. gubernamental en las entidades fiscalizadoras
superiores de la región, sobre la base de estándares
Maestría en control gubernamental
internacionales, con el objetivo de contribuir con
Este programa es resultado de la identificación de la mejora de la calidad de vida de los ciudadanos.
la necesidad de un cambio hacia una fiscalización En el Cuadro Nº 32 se detalla información sobre
pública más efectiva, constructiva, oportuna y esta Maestría.
Cuadro N° 32
Maestría en control gubernamental
Promociones Ingresantes Matriculados semestre Egresados al
2022-II 31/12/2022
Promoción 2018-I 36 0 25
Promoción 2018-II 24 0 17
Promoción 2019-I 40 0 27
Promoción 2019-II 91 0 39
Promoción 2021-I 166 128 39
Promoción 2022-I 183 129 0
Total 540 257 147
Fuente: Subdirección de Posgrado.
Segunda especialidad profesional en en fiscalización pública y en metodologías

control gubernamental de aprendizaje, los participantes se forman
mediante una plataforma virtual. Durante el
El objetivo principal de este programa es
2022 se realizó el primer proceso de admisión
profesionalizar la labor de los auditores
2022-I en modalidad virtual. En él participaron
gubernamentales. Ellos realizan una valiosa
246 postulantes inscritos, de los cuales
tarea al contribuir al uso eficaz, eficiente y
ingresaron 58 y, finalmente, se matricularon 57
transparente de los recursos públicos. De este
profesionales.
modo, en respuesta a las nuevas tendencias
Cuadro N° 33
Segunda Especialidad Profesional en Control Gubernamental
Promoción Postulantes inscritos Ingresantes Matriculados
Semestre 2022-I
Promoción 2022-I 246 58 57
Total 246 58 57
Fuente: Subdirección de Posgrado de la ENC

Capacitación en control gubernamental, Las modalidades de enseñanza aplicadas
gestión pública y formación dentro del último periodo han sido presencial,
complementaria semipresencial y virtual (online, autoinstructivos,
formato Mooc: cursos en línea masivos). Desde
Los programas académicos, cursos y talleres
el año 2018 hasta el 31 de diciembre del 2022,
que dicta la ENC comprenden capacitaciones
se ejecutaron 2161 actividades académicas, con
denominadas regulares, a medida y corporativas.
un total de 85 593 estudiantes certificados.
Estas desarrollan un plan de estudio dirigido
En general, se llevaron a cabo 1871 cursos y
a actualizar los conocimientos y fomentar las
290 programas, cuyo detalle se muestra en el
competencias para la mejora continua del
Cuadro Nº 34.
desempeño.
Cuadro N° 34
Actividades académicas de la ENC y estudiantes certificados (2018–2022)
2018 2019 2020 2021 2022 Total de Total de
Actividad
N° activid. Estudiantes N° activid. Estudiantes N° activid. Estudiantes N° activid. Estudiantes N° activid. Estudiantes actividades estudiantes
académica
acade. certificados acade. certificados acade. certificados academ. certificados acade. certificados académicas certificados
Cursos
330 7614 384 13 569 179 5667 253 8346 241 10 928 1387 46 124
regulares
Cursos a
3 56 141 172 71 7477 98 11 598 34 4367 347 23 670
medida
Cursos
17 332 14 340 5 88 6 54 0 0 42 814
corporativos
Cursos
formato -- -- -- -- -- -- -- -- 95 1981 95 1981
Mooc
Programas 47 1074 62 1877 43 2853 --  --  -- -- 152 5804
Programas
--  --  --  --  --  --  62 4544 22 493 84 5037
regulares
Programas
--  --  --  --  --  --  13 350 5 114 18 464
a medida
Programas
a formato -- -- -- -- -- -- -- -- 36 1699 36 1699
Mooc
Total
397 9076 601 15 958 298 16 085 432 24 892 433 19582 2161 85 593
general
Fuente: SIGE al 31/12/2022

Asimismo, se realizaron actividades de extensión abarcó aspectos de control, tecnología,
académica extracurriculares, orientadas a educación, innovación, inversión pública,
fortalecer o complementar la formación de proyectos, entre otras con relevancia actual. Se
los servidores, como seminarios, conferencias, llegó a la cifra de 170 178 participantes.
charlas magistrales y otras afines. La temática
Cuadro N° 35
Actividades de extensión académica extracurriculares y participantes con constancias (2018–2022)
2018 2019 2020 2021 2022
Total de
Actividad N° N° N° N° N° actividades Total participantes
académica activid. Participantes activid. Participantes activid. Participantes activid. Participantes activid. Participantes académicas
acade. acade. acade. academ. acade.
Actividades
79 7172 64 6355 84 19 456 421 93 510 324 43 685 972 170 178
extracurriculares
Total general 79 7172 64 6355 84 19 456 421 93 510 324 43 685 972 170 178
Fuente: SIGE al 31/12/2022

*Nota: El número de participantes corresponde al número de personas que obtuvieron una constancia de participación
Por su parte, con el objetivo de articular esfuerzos considerando los aspectos normativos y
en la lucha contra la corrupción e inconducta procedimentales. De esta manera, la ENC
funcional, mediante el fortalecimiento de la capacitó a 7334 participantes a nivel nacional
capacidad fiscalizadora en el gobierno subnacional sobre temas referidos a control gubernamental y
con el despliegue de los servicios académicos contrataciones del Estado en los dos últimos años.
de la ENC, la Contraloría General, junto con los En el 2021 participaron 2615 personas y el 2021
consejeros regionales y regidores municipales, se instruyó a 4719 participantes a nivel nacional.
desarrollaron en los últimos años “Jornadas
de Capacitación en Control Gubernamental y Finalmente, durante los años 2021 y 2022, en
Gestión Pública Subnacional”. Durante el 2022, aras de retornar al desarrollo de actividades
se capacitaron a 196 participantes. De igual académicas en modalidad presencial, se
forma, a finales del 2022 se ejecutó un Webinar ejecutaron Jornadas de Capacitación Regional
y una “Jornada de Capacitación Subnacional para “ENC: Formando creadores de valor público”
Autoridades Electas y Salientes”, contando con un y “Actividades Descentralizadas” en diversas
total de 257 asistentes. regiones del Perú, respetando todos los
protocolos de bioseguridad establecidos, con
Del mismo modo, la ENC participó, de manera el objetivo de fortalecer los conocimientos de
transversal, en los Megaoperativos Regionales de los funcionarios y los servidores públicos, y así
Control llevados a cabo a nivel nacional. En ellos reducir la brecha de capacitaciones.
consiguió capacitar a servidores y funcionarios
públicos, a fin de fortalecer las buenas prácticas En dicha línea, se capacitaron a 764 personas en
gubernamentales, y ha enfatizado en el rol los dos últimos años. En el 2021 las actividades
que tienen el organismo y los servicios de abarcaron 523 participantes de Amazonas,
control aplicados en sus diversas modalidades, Puno, Lima Provincias, Lambayeque, Piura,

Loreto, Huánuco e Ica. Mientras que durante • Lograr la acreditación internacional de la
el 2022 se abarcó a 223 personas de Lima Maestría en Control Gubernamental, a fin de
Provincias, Tacna, Apurímac, San Martín, Pasco, obtener el reconocimiento del programa en
Huancavelica, Madre de Dios y Moquegua. base al cumplimiento de estándares de calidad,
transformándola en un sello que ratifique la
Acciones 2023
calidad de la institución.
• Ampliar la oferta educativa de los programas

• Posicionar la marca ENC como líder en
académicos, cursos, talleres y actividades de
capacitación a funcionarios y servidores
extensión académica extracurricular, así como los
públicos, a través de actividades promocionales
programas de Maestría y Segunda Especialidad
e incrementando las comunidades digitales de la
Profesional en Control Gubernamental, que
ENC mediante la implementación de estrategias
brinda este Centro de Estudios.
de contenido y fidelización e implementación
de nuevos puntos de contacto digital.
3.8 Asegurar la calidad de las intervenciones de

control y gestión antisoborno
La Contraloría General considera que los actos conductas de corrupción que puedan implicar
de soborno deben ser erradicados de todas soborno.
las entidades de la administración pública,
Para la implementación del SGAS se tomó como
debido a los efectos nocivos que genera en
base el Sistema de Gestión de Calidad (ISO 9001)
los ciudadanos y en el país, como afectar el
y el Sistema de Gestión de Riesgos (ISO 31000)
crecimiento económico, la gobernabilidad y la
desplegados en la Contraloría, y se definió como
confianza de los ciudadanos. Por ello, en junio
estrategia la inclusión progresiva de todos los
del 2020, en su compromiso de lucha contra la
procesos al alcance de este sistema. La primera fase
corrupción, aprobó la implementación de un
comprendió 19 procesos, mientras la segunda que
Sistema de Gestión Antisoborno, basado en la
incluye a 16 procesos ya se encuentra en marcha
norma internacional (ISO 37001).
y se espera lograr la ampliación de la certificación,
El Sistema de Gestión Antisoborno (SGAS) consta obtenida en el año 2022.
de un conjunto de políticas, normativas, procesos,
Entre las principales actividades efectuadas en la
estructura organizacional, procedimientos y
implementación del SGAS resaltan las siguientes:
recursos que interactúan en forma coordinada
para prevenir los actos de soborno en una • Política y objetivos de gestión antisoborno.
organización. En ese sentido, la norma
internacional (ISO 37001) “Sistema de Gestión • Designación de la Oficial de Cumplimiento
Antisoborno–Requisitos con orientación para para la Gestión Antisoborno de la Contraloría.
su uso”, proporciona una serie de herramientas • Despliegue de acciones para la actualización
que se podrán adoptar de forma proporcional documental necesaria para el SGAS.
y razonable, para detectar, prevenir y gestionar

• Implementación de controles financieros y no riesgos relacionados con el cumplimiento debe ser
financieros en los procesos. considerada como una oportunidad para perseguir
y aprovechar, debido a los diversos beneficios que
• Establecimiento de procedimientos para el
proporciona a la organización. Este sistema guarda
registro y control de regalos, invitaciones,
relación directa con la naturaleza funcional de la
donaciones y beneficios similares entregados
Contraloría, por lo que su implementación permitirá
y recibidos.
demostrar el compromiso de transparencia, ética
• Implementación de la debida diligencia al e integridad de la cadena de valor de los servicios
personal y proveedores de la Contraloría. de control. En el segundo semestre del año
2022 se ha desarrollado el diagnóstico situacional
• Procedimiento para la evaluación, atención donde se ha identificado a los procesos con áreas
y seguimiento de denuncias por actos de de cumplimiento criticas donde se iniciarán las
corrupción contra colaboradores de la actividades para la implementación de este sistema
Contraloría que contempla los canales para la de gestión.
recepción de denuncias.
La implementación de estas normas internacionales
• Auditorías al SGAS implementadas. armoniza con los principios de carácter integral,
• Promoción de una cultura antisoborno, técnico y especializado del control; y el principio de
iniciando con el fortalecimiento de capacidades eficiencia, eficacia y economía de la ley orgánica.
para 2004 participantes en cursos y talleres. Así, contribuye a demostrar el compromiso de
la Contraloría con una cultura de cumplimiento,
• Promoción de una cultura de integridad y transparencia y buen gobierno, en la prevención
ética pública. de delitos, lo que permite el fortalecimiento de la
operatividad y el cumplimiento de las exigencias de
Producto de la mejora continua, se integraron el
calidad en el ejercicio del control.
Sistema de Gestión de la Calidad (ISO 9001) y
el Sistema de Gestión Antisoborno (ISO 37001) Acciones 2023
en un Sistema Integrado de Gestión (SIG), lo que
ha permitido mejorar la administración de los Es importante que las iniciativas institucionales
sistemas de gestión de la entidad. antisoborno se amplíen a la mayor parte de
procesos posible y que el alcance geográfico pueda
En esa línea, la Contraloría General se encuentra expandirse. La gestión preventiva de sobornos y
en pleno proceso de implementación del Sistema el cumplimiento normativo son temas inherentes
de Gestión de Cumplimiento, basado en la a la naturaleza funcional de la Contraloría. Es
norma internacional (ISO 37301). Esta norma por tal motivo, que para el 2023 se ha previsto
proporciona una serie de herramientas técnicas y de ampliar la implementación del Sistema de Gestión
gestión estratégica para ayudar a las instituciones Antisoborno y Sistema de Gestión de Cumplimiento
a desarrollar y difundir una cultura positiva de a 40 de los 56 procesos institucionales, garantizando
cumplimiento de lo que la institución debe cumplir así la aplicación de las buenas prácticas y controles
y de lo que voluntariamente a elegido cumplir, establecidos en las normas citadas y así, fortalecer la
considerando que una gestión eficaz y sólida de los gestión del SNC.

3.9 Articulación en el ecosistema del control
Cuatro de cada cinco peruanos consideran que pueda llevar a juicio a los imputados de cometer
la corrupción se ha incrementado en los últimos ilícitos penales, mientras los procuradores
cinco años, según la XII Encuesta Nacional sobre canalizarían eficazmente el resarcimiento de los
percepciones de la corrupción en el Perú 2022, perjuicios económicos perpetrados en contra de
elaborada por Ipsos por encargo de Proética. la sociedad y el Estado. Finalmente, el sistema de
justicia emitiría las condenas, conforme aplique
A diario se revelan hechos de corrupción e
a los funcionarios que se encuentren culpables
inconducta funcional; sin embargo, la respuesta
(Shack, Pérez y Portugal, 2020).
del Estado sigue sin satisfacer a la ciudadanía
ni revertir la sensación de impunidad que existe A su vez, la rendición de cuentas vertical y
en el país. Un actor estratégico para enfrentar cruzada (diagonal) que ejerce la sociedad civil
este problema social es, sin duda alguna, la organizada y no organizada, además de los
Contraloría. Este órgano de control tiene la medios de comunicación, serviría para asegurar
responsabilidad de supervisar el buen uso de los el flujo de transparencia y fiscalización social del
bienes y fondos públicos, pero no es el único gasto público (Shack, 2014). En este sentido,
llamado a responder con proactividad y firmeza la Contraloría General de la República está
(Shack, 2022). abocada a fortalecer el nivel de coordinación
interinstitucional con los agentes que participan
También compromete a los agentes que
en la cadena de valor anticorrupción, para mejorar
intervienen en el ecosistema del control
los resultados de la prevención, detección y
integrado por el Poder Ejecutivo, el Congreso
sanción de la corrupción e inconducta funcional,
de la República, el Poder Judicial, el Ministerio
donde la actuación del sistema de administración
Público, la Defensoría del Pueblo, los gobiernos
de justicia es clave para reducir la percepción de
regionales y locales, el sector privado, la sociedad
impunidad que existe en el país (CGR, 2021).
civil, la academia y los medios de comunicación
(CGR, 2021), que deben responder en forma La corrupción es un problema que atañe a toda
colectiva y articulada para que exista una efectiva la sociedad en su conjunto. La única forma de
lucha anticorrupción. controlarla y reducirla es lograr que el ecosistema
de control en la sociedad funcione de manera
En un escenario donde el ecosistema de control es
cohesionada y simultánea, y no como un
efectivo para prevenir y sancionar la corrupción,
sistema débil e individual que no contribuye
el control gubernamental externo (horizontal)
efectivamente a evitar la impunidad.
actuaría como un servicio complementario
al control interno que debe ejercer la propia Para hacerlo viable, la Contraloría considera
administración de las entidades públicas. que se debe convocar e impulsar la activación
Asimismo, los informes de auditoría servirían integral del control público que compromete,
como un insumo efectivo para la construcción de además de a la Contraloría General, al Congreso,
la teoría del caso por parte de los fiscales, que al Poder Ejecutivo, a los Gobiernos Regionales y

Locales, al Poder Judicial, al Ministerio Público, a Academia y los medios de comunicación (CGR,
la Procuraduría y a la Defensoría; pero también 2021). Solo trabajando en forma articulada será
a la sociedad civil con el control social, al posible poner fin al virus de la corrupción, que
“compliance” en el sector privado, así como a la tanto daño hace al país.
Gráfico Nº 33
Ecosistema de control en el Perú
Control
externo Procuraduría General Poder Judicial Ministerio
∙ Previo del Estado Público
∙ Simultáneo
Defensoría
∙ Posterior
del Pueblo
Contraloría
General de la
Poder
República
Ejecutivo
Gobiernos Gobiernos Congreso de
regionales CONTROL locales la República
INTERNO
Control
social
(Rendición de
Academia Sector Sociedad Medios de cuentas vertical)
privado civil comunicación
Fuente: Adaptado de Shack, N., Pérez, J., & Portugal, L., (2020). Cálculo del tamaño de la corrupción y la inconducta funcional en el Perú: Una
aproximación exploratoria. Pág. 14.
Intervenciones conjuntas de la cadena frente a delitos contra la administración pública,

anticorrupción cuyo objeto es regular la actuación simultánea
de entidades como el Poder Judicial, el Ministerio
En el ámbito legislativo, la Contraloría General
Público, la Contraloría General, la Policía Nacional
presentó el Proyecto de Ley N° 292/2021-CG,
del Perú y la Procuraduría General del Estado, en
Ley que viabiliza las intervenciones conjuntas de
el ámbito de sus respectivas competencias y sin
entidades que conforman la cadena anticorrupción
interferir en su autonomía funcional.

Contempla la constitución de un Centro de la eficiencia en la asignación y ejecución de los
Mando y Coordinación (CMC) conformado recursos públicos de acuerdo a las prioridades de la
por un representante de cada integrante de la población, la Contraloría General de la República
cadena anticorrupción. Dicho grupo de trabajo considera necesario fortalecer la normatividad
estaría facultado para establecer mecanismos vigente que regula el presupuesto participativo.
de comunicación y articulación que permita En ese sentido, se requiere la modificación
la actuación de Equipos Multidisciplinarios de la Ley Marco del Presupuesto Participativo
Especializados (EME), determinar los casos en para crear el Consejo de Supervigilancia de las
los que corresponde la intervención conjunta, así inversiones públicas, instancia de diálogo entre
como elaborar programas, acciones y protocolos las entidades afines al control.
de actuación conjunta de carácter operativo,
El objetivo de este Consejo de supervigilancia
entre otras funciones.
será concertar acciones que fortalezcan la
Los EME intervendrán en delitos contra la coordinación de los sistemas de administración
administración pública en el territorio nacional, financiera y de control, adoptando medidas
tipificados en los artículos 382 al 401 del Código conjuntas que contribuyan al fortalecimiento de
Penal, y en los supuestos de los delitos conexos, la función de control.
en concordancia con lo establecido en la Ley N°
En esa línea, este consejo tendrá un nivel
29574; así como en los casos de delitos contra la
superior a los Comités de Vigilancia que existen
administración pública cometidos por presuntas
actualmente en los distritos y las provincias; y
organizaciones criminales en las modalidades
que estaría, conformado por un representante
delictivas previstas en la Ley N° 30077 que
del Congreso de la República, el Ministerio de
requieran una actuación coordinada de las
Economía y Finanzas, la Contraloría General, la
instituciones que forman parte del CMC, con un
Procuraduría General, el Ministerio Público, el
fin y por un período determinado.
Poder Judicial, la Defensoría del Pueblo y la Mesa
Integrarán los EME, jueces, fiscales especializados de Concertación de Lucha Contra la Pobreza.
en delitos de corrupción de funcionarios, auditores
Su función principal será atender los temas que no
de la Contraloría General, policías de la Dirección
hayan sido resueltos por los Comités de Vigilancia
contra la corrupción de la Policía Nacional del
locales, además de temas referidos a las acciones
Perú y procuradores públicos anticorrupción de
e información que un funcionario requiere de
la Procuraduría General del Estado. La iniciativa
otro para cumplir sus responsabilidades o mejorar
legislativa se encuentra decretada a la Comisión
su desempeño; políticas y normas que pueden
de Fiscalización y Contraloría desde setiembre
afectar las actividades de las instituciones; el grado
del 2021.
de implementación de las recomendaciones de
Acciones 2023 las auditorías; y las necesidades de capacitación
para facilitar la gestión y el control.
Para optimizar el control social y lograr mejorar

3.10 Disponer de una Ley de Carrera del Auditor
Gubernamental
La reforma del control gubernamental en el Es fundamental tener en cuenta que por la
Perú, que inició en el 2018, contempló como naturaleza de las funciones que realizan, los
uno de los grandes desafíos del Sistema Nacional auditores no pueden estar comprendidos dentro
de Control, disponer de una ley de la carrera de la Ley N° 30057, Ley del Servicio Civil, donde
del auditor gubernamental (CGR, 2021) con el la carrera se organiza en cuatro niveles: asistente,
objetivo de fortalecer los servicios de control analista, especialista/coordinador y ejecutivo/
gubernamental y contribuir a la mejora de la experto. Por ello, el proyecto de ley establece una
calidad de vida de los ciudadanos y ciudadanas. carrera ascendente, donde se considera la labor
Cinco años después, el Proyecto de Ley N° del control como eje de progresión, de tal manera
3331/2022-CGR, Proyecto de Ley que garantiza que, en cualquiera de sus niveles de desarrollo
la autonomía y profesionalización de la carrera y categorías remunerativas asociadas se pueda
del auditor gubernamental, se encuentra en realizar labores de jefe de Órgano de Control
la Comisión de Fiscalización y Contraloría del Institucional (OCI). En ese sentido, el nivel de
Congreso de la República, donde será sometido carrera alcanzado será un factor que determine
a debate y votación. el tipo de entidad al que puede ser asignado
un jefe de OCI y los auditores en general; así,
En la actualidad, el control involucra el desarrollo
a mayor nivel en la carrera, la asignación se
de auditorías por equipos de profesionales
daría en entidades de mayor complejidad en
multidisciplinarios en función a la naturaleza
sus actividades, presupuesto y ubicación en la
y/o especialización de las entidades públicas, las
estructura organizacional del Estado.
modalidades de control aplicables y los objetivos
trazados para su ejecución. Así se organizan De esta manera, la carrera del auditor
y se desarrollan de forma descentralizada y gubernamental reforzará las condiciones de
permanente. desarrollo de la labor de control de manera
independiente a las influencias de las autoridades
En mérito a ello, dentro del marco
sujetas al control. Esto incluye las formas de
constitucional, surge la necesidad de crear
acceder a la carrera, el desarrollo de capacidades,
una carrera laboral especial que incluya un
un régimen disciplinario ad hoc y especializado,
cuerpo profesional especializado, tanto en
hasta las reglas propias de la desvinculación.
normas como en técnicas del Sistema Nacional
de Control. En ese sentido, la implementación La iniciativa legislativa fomenta la
de una ley exclusiva para los auditores profesionalización de la carrera del auditor
gubernamentales le otorgará un amparo gubernamental y, además, garantiza que, desde
legal relativo a su ingreso, certificación de el proceso de selección y la formalización de su
capacidades, progresión, derechos, deberes, incorporación, los auditores gubernamentales
régimen disciplinario, entre otros puntos tengan la posibilidad de desarrollar una carrera
importantes y propios a sus actividades. estructurada y acorde con las labores especiales

que tiene a cargo la Contraloría General. Plantea Por su parte, los ascensos deben sustentarse
una estructura organizada y jerarquizada, que esencialmente en la meritocracia, y dada la misión
demanda mayores niveles de responsabilidad de la Contraloría General en cuanto a sectores
en los puestos asociados, así como mayores de intervención, complejidad y cobertura, los
exigencias para ocuparlos conforme se ascienda, ascensos tienen que ir alineados a las estrategias
previo concurso interno. Es decir, refleja, de que permitan cumplir las metas institucionales.
manera integral y suficiente, la naturaleza
La carrera especial propuesta comprende a los
especial o particular de la prestación de servicios,
auditores gubernamentales de la Contraloría
así como la progresión de la carrera.
General a lo largo de todo el país que, a diciembre
Además, se requieren reglas ad hoc para evaluar del 2022, ascienden a 3625. De ellos, 2596 están
el desempeño del auditor, procurando que este contratados bajo el régimen de la Ley N° 728
vaya alineado a la especialización y ejecución del (CAP) y N° 1029 contratados bajo el régimen
rol de auditoría. Los auditores gubernamentales de Contrato Administrativo de Servicios (CAS),
requieren capacitación a medida, herramientas y conforme se describe en el siguiente gráfico.
procedimientos alineados a la labor de control.
Gráfico Nº 34
Dimensión del personal de la Contraloría General 2022
Dimensión del personal de la Contraloría General 2022
Datos del personal en general
Mujeres (2197) 61 a más años (355)
CAP 311
7.36%
CAS 44
51 - 60 años (695)
Hombres (2826) CAP 542
4825 personal CAP y CAS CAS 153 14.40%
45.53% 41 - 50 años (1506)
CAP 1100
31.21%
CAS 406
69.53% personal CAP (3355) CAP
31 - 40 años (1961)
1197
CAS 764 40.64%
54.47% 25 - 30 años (308)
20.46 % personal CAS (1470) CAP 205
6.38%
CAS 103
Datos del personal de línea (auditor)

Mujeres (1646) 61 a más años (252)
CAP 225
6.95%
CAS 27
51 - 60 años (521)
Hombres (1979) CAP 402
3625 personal CAP y CAS CAS 110 14.12%
45.40% 41 - 50 años (1106)
CAP 827
30.51%
CAS 297
71.61% personal CAP (2596) CAP
31 - 40 años (1540)
993
CAS 547 42.48%
54.59% 25 - 30 años (308)
28.38% personal CAS (1470) CAP 149
5.93%
CAS 66
Fuente: Gerencia de Capital Humano/CGR.

En línea con lo descrito, el Proyecto de Ley N° • Elaborar los instrumentos de gestión y
3331-2022-CGR, Ley que garantiza la autonomía normativos para la implementación de la
y profesionalización de la carrera del auditor carrera del auditor gubernamental.
gubernamental, comprende aspectos como:
• Implementar la ley de la carrera del auditor
la carrera del auditor gubernamental, ingreso
gubernamental, luego de su aprobación.
y nombramiento, una estructura de la carrera
del auditor gubernamental, desplazamientos
(ubicación, desempeño, rotación, traslados),
capacitación, remuneraciones y asignación
de personal, defensa jurídica de los auditores
gubernamental, deberes y derechos de los
auditores gubernamentales, prohibiciones,
régimen disciplinario (faltas, sanciones,
procedimientos administrativo disciplinario),
evaluación de desempeño, término de la
carrera del auditor gubernamental, entre otras
disposiciones.
La Contraloría General considera que el contenido

de la iniciativa legal se adecúa a lo que una ley
puede regular en el marco de un régimen laboral
especial que comprende a un grupo de servidores
para el ejercicio de la función pública, como los
ya existentes. Por esa razón, luego de efectuar la
sensibilización y el diagnóstico situacional a nivel
institucional, se busca encaminar dicha iniciativa
hacia el conocimiento y atención del legislador,
con el objetivo de satisfacer el desafío propuesto
en pro de la mejora y especialización del Sistema
Nacional de Control y de su impacto positivo en
la ciudadanía.
Acciones 2023
Considerando que la presente iniciativa debiera

ser dictaminada y aprobada por el Congreso
de la República, las acciones concernientes a su
implementación comprenderán:

CAPÍTULO 4
RETOS Y
PERSPECTIVAS
AL 2024

La pandemia por el Covid-19 provocó una crisis justicia, para evitar que se sigan dando casos
mundial sin precedentes. No obstante, también de impunidad. Como tercer y cuarto punto,
generó una serie de oportunidades, como la se debe llevar a cabo la reforma del servicio
gran transformación digital que impulsó en la civil, y la mejora de la calidad regulatoria y la
sociedad y los nuevos mecanismos de trabajo simplificación administrativa, respectivamente.
remoto creados o multiplicados durante la etapa Por último, resulta fundamental la consolidación
más álgida del estado de emergencia. de los mecanismos de transparencia, rendición
de cuentas y participación ciudadana.
En marzo del 2018, a través de la Ley N° 30742,
el Sistema Nacional de Control en el Perú inició Sin embargo, es importante recalcar que a mediano
formalmente una reforma estructural que le ha y largo plazo, solo una reforma educativa que
permitido ser parte de este gran cambio, proceso permita formar una ciudadanía con valores éticos,
que se sistematizó en la publicación La Reforma podrá garantizar que los logros alcanzados con
del Control Gubernamental. Balance al trienio de todos los cambios planteados para un corto plazo,
su implementación (Contraloría de la República incluido el del control gubernamental, permitirá
2021). El documento plantea diez áreas de resolver el problema de la corrupción y la inconducta
trabajo cuyas metas se alcanzarán en los dos funcional en el país. Esto se debe a que se trata de
próximos años. De esta manera, el Perú contará un problema que no solo abarca al gobierno o al
con un sistema de control gubernamental Estado, sino a la sociedad en su conjunto. Por ello,
externo eficiente, eficaz y transparente, que se requiere de un esfuerzo articulado del sector
genere resultados concretos, visibles y valorados público, el sector privado y la sociedad civil para
por el ciudadano, a partir de sus capacidades, que se dé una verdadera transformación, que sea
con el objetivo de prevenir, detectar, investigar y efectiva intertemporalmente.
sancionar la corrupción y la inconducta funcional.
A la luz de la experiencia del último quinquenio
Sin embargo, pese a que el sistema de control y también de lo aprendido a través de los
gubernamental funciona de forma adecuada, modelos internacionales, la Contraloría General
es importante recalcar que todo esfuerzo de la República es consciente de la necesidad
intertemporalmente efectivo en la lucha contra de encaminar este proceso de transformación y
la corrupción requiere que la clase política y la mejora continua, y de consolidar todo lo que ya
administración ejecuten, a corto plazo, cinco se ha podido avanzar al respecto. En esa línea,
reformas adicionales a la del control, que ya se tiene claro que, para fortalecer el desempeño del
está siendo impulsada. control gubernamental a partir del 2024, debe
trabajar los siguientes puntos:
Como primer punto, se necesita poner en
marcha una reforma política, que introduzca 1. Su relación con las partes interesadas: en
niveles reales de transparencia y mecanismos particular con el Poder Legislativo y la sociedad
de rendición de cuentas en el financiamiento civil, mediante el fortalecimiento del control
de las campañas electorales. Un segundo punto social.
urgente es la transformación del sistema de

2. La figura del Contralor General: con el comportamiento de las personas y no solo en
objetivo de consolidar sus competencias en la auditoría de los procesos.
materia de control y su independencia frente
5. Sus capacidades de gestión: debido al nuevo
a los distintos poderes gubernamentales.
tamaño organizacional alcanzado producto
3. La lucha contra la ineficiencia y la promoción de de la reforma. Este objetivo requiere de la
la integridad: a partir del apoyo a la consolidación descentralización de la gestión administrativa
de sistemas de control interno en la administración en territorios, con el fin de lograr una mayor
pública, específicamente a nivel subnacional. eficiencia y eficacia en la ejecución de los
recursos institucionales.
4. La lucha contra la corrupción: a partir
de un enfoque centrado en investigar el
4.1 Control gubernamental, control político y control

social: hacia una alianza estratégica
Vincular de forma más estrecha el trabajo del En el caso de los consejeros regionales y los
control gubernamental externo con la función regidores municipales, el apoyo brindado por la
de fiscalización que ejercen el Parlamento, los Entidad Fiscalizadora Superior se debe dar a través
consejos regionales y los consejos municipales, del proceso de formación de capacidades y una
se mantiene como un gran y necesario reto. La mayor interacción entre las Oficinas de Control
Entidad Fiscalizadora Superior tiene que apoyar regionales y municipales. Es importante recalcar
con opiniones técnicas los proyectos de ley que que desde el 2021 estas oficinas son órganos
en materia de control son requeridas, y atender desconcentrados de la Contraloría, debido a su
los pedidos de información e intervención que absorción administrativa a nivel regional o local.
realizan los congresistas de la República.
La interacción con las oficinas permitirá que los
Para realizar esta actividad de forma eficiente, es consejos conozcan lo que se desarrolla y lo que
necesario dotar al Parlamento de profesionales se llevará a cabo en los próximos meses en la
especializados en temas de fiscalización pública Contraloría, y que esta entidad pueda advertir
sectorial, que trabajen de manera permanente las denuncias recibidas e investigaciones que se
en las principales comisiones permanentes del encuentran en curso en los consejos. El objetivo
Congreso de la República. De esta manera, desde final es promover un trabajo conjunto, que
la información que maneja, el conocimiento que respete, claro está, las competencias y autonomía
dispone y la visión del control en cada sector de propias de cada entidad.
la administración pública, se podría mejorar la
Por su lado, resulta indispensable aprovechar
calidad del trabajo de legislación y fiscalización
más y mejor la inteligencia colectiva y la
de los parlamentarios.

capacidad de acción de la sociedad civil para fortalecer la sinergia y la efectividad de
organizada y no organizada. Esta acción implica los esfuerzos de todos en la lucha contra la
expandir y consolidar los diversos programas de corrupción y la inconducta funcional.
participación ciudadana que ha implementado
Concretar el objetivo antes descrito implica
la Contraloría, a través de enfoques integrales
desplegar procesos de comunicación y co-
de ciclo de vida, por resultados y de ciclo de
creación más efectivos, a fin de que todos puedan
control. Asimismo, se debe empezar a construir
conocer, entender, valorar y contribuir con lo
mecanismos institucionales de articulación con la
que hace la Contraloría General de la República.
sociedad civil organizada (comités de vigilancia
De esta manera, se podrá aportar —desde sus
de los presupuestos participativos, ronderos,
propias visiones— conocimientos, intereses y
organizaciones sociales de base, organismos no
oportunidades de mejora para el desarrollo de
gubernamentales, sindicatos de trabajadores,
las actividades de esta EFS, siempre con respeto
iglesias, la academia, entre otros) en diversas
irrestricto a su autonomía e independencia.
fases del ciclo de control. Esto se debe dar
4.2 Elección y competencias del Contralor General:

consolidando su independencia
La esencia de un control efectivo radica en su No obstante, se debe considerar que el Poder
autonomía e independencia, y el fortalecimiento Ejecutivo es el responsable de la ejecución
institucional de la EFS conduce a ello. Sin del 90% de los recursos del presupuesto del
embargo, la economía política que contextualiza Gobierno Nacional, equivalente al 57% del
el control fiscal de nuestros países –fuertemente presupuesto general de la república (incluyendo
marcados por tendencias populistas, sistemas a los gobiernos regionales y locales). Al ser el
presidencialistas y profundas limitaciones de Ejecutivo el poder principal sujeto a control en
nuestros sistemas de partidos políticos– conduce el correcto uso de los bienes y fondos públicos,
a que la forma del proceso de elección del no debiera intervenir en el proceso de selección.
Contralor General de la República sea muy En ese sentido, esta debería ser una función
importante. exclusiva del Poder Legislativo.
En la actualidad, al amparo de las normas Además, dada la importancia y el impacto de

constitucionalmente vigentes, el Contralor es dicho proceso, este requiere de una selección
elegido por la Comisión Permanente del Poder meritocrática, realizada sobre la base de una
Legislativo por un periodo de siete años, a partir mayoría calificada por el pleno del Congreso de
de una propuesta sometida a su consideración la República (87 votos) y no solo por mayoría
por parte del Poder Ejecutivo. Como un acto de simple de la comisión permanente. Solo así se
tradición republicana, el Poder Judicial le toma podrá garantizar un nivel adecuado de consenso
juramento. y legitimidad. Asimismo, es conveniente ser más

específicos al precisar las causales por las cuales dada la complejidad creciente de los casos
el Contralor puede ser removido, con el fin de de corrupción y su vinculación con el crimen
darle contenido inequívoco a la expresión “por organizado y las altas responsabilidades de
falta grave”. También, dada la trascendencia del ciertos funcionarios, consideramos necesario
trabajo de esta institución tutelar, es fundamental que el Contralor obtenga facultades para que él
detallar que continuará en funciones hasta mismo, con ayuda de un cuerpo especializado de
que se produzca su relevo por el nuevo Titular auditores gubernamentales, pueda desarrollar
elegido por el Congreso, con el objetivo de que las investigaciones en los casos de corrupción
la organización no se quede acéfala ni pierda más grandes y complejos. Estos casos pueden
legitimidad ni capacidad de acción al ser dirigida incluir a aquellos que comprometen a las
por un encargado sin mandato legítimamente más altas autoridades del Estado, de manera
definido. análoga a como lo hace la Fiscal de la Nación.
De esta manera, las facultades de acceso a
Por su lado, actualmente el Contralor General
la información reservada, como por ejemplo
no participa en lo absoluto en la elaboración de
los gastos en inteligencia o levantamiento del
los informes de control, los cuales están a cargo
secreto bancario, tributario y bursátil de los
de las comisiones de auditoría, completamente
funcionarios públicos y su entorno vinculado,
autónomas e independientes. Sin embargo,
podrán ser mejor aprovechados.
4.3 Promoción de la eficiencia e integridad en la

administración: un complemento esencial en la
lucha contra la corrupción
En general, cuando se habla de las pérdidas que la proyectos, y el cumplimiento de compromisos
corrupción ocasiona al presupuesto público como internacionales como los Objetivos de Desarrollo
consecuencia de las distorsiones que provoca en Sostenibles y la Agenda 2030. El foco de la materia
los procesos de asignación y aplicación de los a examinar debe transitar del cumplimiento al
recursos, todo acto corrupto es ineficiente. Por resultado de forma progresiva, al igual que de
esa razón, evaluar con más detenimiento los los procesos institucionales de soporte a los
niveles de eficiencia, eficacia, economía y calidad misionales.
en las operaciones del sector público, a través
No olvidemos que la corrupción y la
de auditorías de desempeño e investigaciones
inconducta funcional no están únicamente
similares, puede contribuir significativamente a la
en las contrataciones sino en el negocio
generación de valor público al ciudadano a partir
institucional público. La mirada desde el control
de la prestación de mejores servicios públicos.
gubernamental -en problemáticas como la tala
De esta manera, resulta imperativo evaluar ilegal, la deforestación de la minería ilegal, la
la gestión de políticas, planes, programas y pesca, entre otras-, resulta muy relevante hoy en

día; así como también el aporte desde el control En este sentido, resulta necesario un adecuado
gubernamental para la mejora del diseño y alineamiento estratégico entre ambos tipos de
operación de los sistemas administrativos como la control, que optimicen el uso de los recursos
inversión pública, el presupuesto gubernamental, —siempre escasos— dedicados al control
el abastecimiento estatal, la deuda pública, el gubernamental.
servicio civil, entre otros.
Por otro lado, si comprendemos que los problemas
Del mismo modo, es fundamental la promoción de corrupción no son solo del gobierno, ni siquiera
de la integridad pública, con el fin de garantizar del Estado, sino de la sociedad, pues es última
una adecuada cultura organizacional de instancia, los funcionarios públicos deshonestos,
probidad, que cuente con mecanismos sólidos y los empresarios y ciudadanos corruptores son,
extendidos de control interno. La primera línea en general, también parte de nuestra nación, es
de defensa de la lucha contra la corrupción y la necesario fortalecer los esfuerzos para revalorizar
ineficiencia no es el control externo que despliega el comportamiento ético de los ciudadanos con
la Contraloría General, sino el control interno el fin de superar la crisis de valores en la que nos
que es responsabilidad de la administración. encontramos.
4.4 Auditar a las personas y su comportamiento, más

allá de los procesos: una aplicación para la ciencia
de datos
Las auditorías están concebidas como auditoría tradicional. Necesitamos transitar del
mecanismos especializados en el análisis de análisis muestral al análisis del universo de las
procesos institucionales, en particular de los transacciones evaluadas en la entidad y de la
procesos de soporte, como son las contrataciones perspectiva institucional, donde nuestro análisis
de bienes, servicios, obras y personas, desde una contextual se restringe a la entidad pública, a
perspectiva muestral e institucional. Sin embargo, una perspectiva estatal donde no perdemos de
las crecientes vinculaciones de la corrupción vista las relaciones entre los actores públicos y
administrativa con el crimen organizado a través privados que operan en la entidad evaluada
del funcionamiento de organizaciones delictivas con sus interacciones a nivel del Estado y de la
con operaciones a nivel internacional, nacional, sociedad en su conjunto.
regional y local hacen necesario crear nuevos
En segundo lugar, tenemos que avanzar hacia
enfoques de investigación.
el análisis de patrones conductuales de los
En primer lugar, no podemos seguir pensando funcionarios, con el objetivo de anticipar y
en los típicos métodos de conformación de detectar a tiempo –a partir de modelos de
muestras, muchas veces estadísticamente riesgo– situaciones de alerta. También se requiere
no representativas, con las que opera la encontrar la evidencia apropiada y suficiente para

detectar conflictos de interés y/o incrementos Estas investigaciones, incluso, pueden contribuir a
patrimoniales no justificados en los funcionarios focalizar mejor el esfuerzo auditor de procesos al
públicos y en su entorno vinculado. generar información respecto a dónde trabajan los
funcionarios a los cuales se les ha encontrado un
En la actualidad, es posible avanzar con estos nuevos
conflicto de interés o un incremento patrimonial,
enfoques gracias al desarrollo que en materia de
por ejemplo.
interoperabilidad y ciencia de datos ha alcanzado
esta Entidad de Fiscalización Superior, pero Así, el fortalecimiento de los desarrollos en
debemos ampliar sustancialmente las capacidades materia de inteligencia artificial, aprendizaje de
técnicas e institucionales en estas materias para las máquinas, computación cuántica y demás,
consolidar el trabajo del control gubernamental resulta fundamental para el logro de estos
con estos nuevos enfoques de investigación. propósitos. También lo hace el fortalecimiento de
la cooperación interinstitucional, con la Unidad de
En este sentido, la nueva competencia
Inteligencia Financiera y la Superintendencia de
constitucional del Contralor General de poder
Administración Tributaria, y el Ministerio Público,
levantar el secreto bancario y tributario a los
y en este último caso, de forma particular, con las
funcionarios y servidores públicos, que manejan
fiscalías de lavado de activos, anticorrupción y de
recursos del Estado, constituye un gran refuerzo.
pérdida de dominio.
4.5 Rediseño organizacional de la Entidad de

Fiscalización Superior: hacia una descentralización
administrativa
Al inicio del proceso de reforma estructural del En la actualidad, producto de la reforma, el SNC
control gubernamental, el Sistema Nacional cuenta con 8441 funcionarios, de los cuales
de Control (SNC) estaba conformado por 4784 son personal de la Contraloría. Además,
la Contraloría General de la República, las las SOA ya no son contratadas por cada entidad
Oficinas de Control Institucional –que dependían auditada sino por la propia CGR. Asimismo, al
administrativamente de las entidades auditadas– cierre del año 2024, cuando concluya el proceso
y las Sociedades de Auditoría (SOA) –entidades de absorción administrativa de las OCI en todo el
privadas dedicadas a desarrollar las auditorías Estado, ellas serán órganos desconcentrados de la
financieras de las entidades seleccionadas para Contraloría, conformadas por personal del máximo
auditar la Cuenta General de la República, que eran órgano de control. Así, la planilla de esta Entidad
contratadas por las propias entidades auditadas–. de Fiscalización Superior ascenderá a unos 8 mil
En ese momento, la cantidad de funcionarios y funcionarios y servidores, mientras que en las OCI
servidores públicos que trabajaban en el sistema no habrá personal de la entidad, solo profesionales
nacional de control ascendía a 8733, de los cuales de la Contraloría. Esta implementación tiene
2885 eran personal de la Contraloría y el resto como objetivo lograr la absoluta autonomía e
correspondía a las entidades auditadas. independencia con respecto a la entidad auditada.

En este sentido, dado el crecimiento de las de cada una de las dos vicecontralorías, así
operaciones de la Contraloría General y la como descentralizar la gestión de los recursos
implementación de la nueva carrera del auditor institucionales, a través de por lo menos tres
gubernamental, que en materia de recursos unidades ejecutoras (una por cada macroregión:
humanos hará que sea una institución dual con norte, centro y sur) que permitan mayores niveles
dos regímenes laborales coexistiendo, uno para de especialización, eficiencia y celeridad en la
auditores gubernamentales y otro para el staff a gestión. El objetivo final es garantizar el logro de
través del servicio civil, se requiere repensar el modelo metas institucionales cada vez más complejas y de
organizacional administrativo y las competencias mayor alcance e impacto en la ciudadanía.

ANEXO
Definiciones, tipo de servicios y modalidades de control

1. El control gubernamental del control gubernamental establecidos por
la Ley Orgánica, que sirven como criterio
Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación interpretativo e integrador para la aplicación
de los actos y resultados de la gestión pública, en de las Normas Generales de Control
atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia Gubernamental (NGCG) y como parámetros
y economía en el uso y destino de los recursos y para la actuación del personal del SNC.
bienes del Estado, así como del cumplimiento de las
El ejercicio del control gubernamental impone
normas legales y de los lineamientos de política y
obligaciones funcionales a quienes lo efectúan.
planes de acción.
En armonía con ello, los órganos y el personal
Constituye un proceso integral y permanente que del SNC son responsables de desempeñar sus
tiene como finalidad contribuir y orientar la mejora labores y sujetar su comportamiento a las normas
continua en la gestión de las entidades y la prestación de conducta, principios, procedimientos y demás
eficiente de los servicios públicos, así como en el uso disposiciones aplicables.
de los bienes y recursos del Estado.
El control gubernamental se clasifica de las siguientes

2. Acción de control
maneras: En función de quién lo ejerce: control Es la herramienta por la cual el personal del SNC,
interno y externo. En función del momento de su mediante la aplicación de las normas, procedimientos
ejercicio: control previo, simultáneo y posterior. y principios que regulan el control gubernamental,
efectúa la verificación y evaluación, objetiva y
1.1 El control gubernamental interno:
sistemática, de los actos y resultados producidos por
puede ser previo, simultáneo y posterior;
la entidad en la gestión y ejecución de los recursos,
su desarrollo es responsabilidad de las
bienes y operaciones institucionales; y se efectúa a
autoridades, funcionarios y servidores de
través de los servicios de control posterior.
las entidades. El control interno simultáneo
y posterior también es ejercido por los OCI,
conforme a las disposiciones establecidas en la
3.Servicios de control
Ley Orgánica y en las presentes disposiciones Los servicios de control constituyen un conjunto de
normativas. procesos cuyos productos tienen como propósito
dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de
1.2 El control gubernamental externo:
control gubernamental que corresponde atender a
puede ser previo, simultáneo y posterior; y lo
los órganos del SNC.
ejerce la Contraloría u otro órgano del SNC por
encargo o designación de esta. En el caso del Los servicios de control se clasifican en:
control externo posterior, puede ser ejecutado
3.1 Servicios de control previo: Son aquellos
además por las SOA. El control gubernamental
que efectúa exclusivamente la Contraloría con
externo posterior se realiza fundamentalmente
anterioridad a la ejecución de un acto u operación
mediante acciones de control.
de una entidad, de acuerdo con lo establecido
En el ejercicio de sus atribuciones, los órganos del por la Ley o norma expresa, con el objeto de
SNC aplican de manera obligatoria los principios emitir un resultado respecto de la materia del

requerimiento que realice la entidad solicitante plazos y excepciones para su ejercicio.
del servicio. Las modalidades de servicios de
Como consecuencia de los servicios de control previo
control previo son las siguientes:
se emite un documento que sustenta el resultado
• Otorgar autorización previa a la ejecución de la evaluación efectuada por la Contraloría sobre
y pago de los presupuestos adicionales de la materia del requerimiento que realice la entidad
obra pública, y de las mayores prestaciones solicitante del servicio.
de supervisión en los casos distintos a los
Los OCI y los órganos, incluidos los desconcentrados
adicionales de obra, cuyos montos excedan
y unidades orgánicas competentes de la Contraloría,
a los previstos en la normativa de la materia,
cautelan que la entidad sujete su actuación al alcance
cualquiera sea la fuente de financiamiento.
de lo indicado en los resultados de los servicios de
• Informar previamente sobre las operaciones, control previo.
fianzas, avales y otras garantías que
3.2 Servicios de control simultáneo: Consiste
otorgue el Estado, incluyendo proyectos de
en examinar de forma objetiva y sistemática los
contrato, que en cualquier forma comprometan
hitos de control o las actividades de un proceso
su crédito o capacidad financiera, sea que se trate
en curso, con el objeto de identificar y comunicar
de negociaciones en el país o en el exterior. El
oportunamente a la entidad o dependencia
citado informe previo no conlleva la autorización o
la existencia de situaciones adversas, para la
aprobación de la operación.
adopción de las acciones que correspondan,
• Emitir opinión previa vinculante sobre contribuyendo de esta forma a que el uso y
contrataciones de bienes, servicios u obras, destino de los recursos y bienes del Estado se
que conforme a ley tengan el carácter de realice con eficiencia, eficacia, transparencia,
secreto militar o de orden interno exonerados economía y legalidad.
de licitación pública, concurso público o
Mediante el servicio de control simultáneo se verifica
adjudicación directa. Dicha opinión previa se
o constata la existencia de situaciones que afectan o
otorga exclusivamente sobre las contrataciones
pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro
que cumplan las condiciones antes señaladas
de los objetivos del proceso, a partir de la evaluación de
y que no se refieran a bienes, servicios u obras
hitos de control o actividades de un proceso en curso,
de carácter administrativo u operativo.
y si éstos se efectúan conforme a la normativa vigente,
La realización de los servicios de control previo no disposiciones internas, estipulaciones contractuales u
exceptúa ni impide el ejercicio del control simultáneo otras análogas que resulten aplicables, con el objeto
o control posterior que corresponda. de que la entidad adopte las acciones preventivas y
correctivas que correspondan.
El ejercicio de los servicios de control previo para las
modalidades establecidas por Ley, se regula por la El ejercicio del servicio de control simultáneo, en
normativa específica que para cada caso emite la ningún caso conlleva a la injerencia en los procesos
Contraloría, de acuerdo a su competencia funcional; de gestión, no supone la conformidad de los
en la que se establece el procedimiento, requisitos, actos a cargo de la administración de la entidad o

dependencia, ni limita el ejercicio de otros servicios Adicionalmente, empleando la modalidad de
de control gubernamental; tampoco paraliza la visita de control se pueden realizar Operativos de
continuidad del proceso en curso objeto de control ni Control Simultáneo, que consisten en intervenciones
requiere de pronunciamiento previo o validación por de carácter masivo que se realizan en paralelo, de
parte de los órganos del SNC para adoptar decisiones forma estandarizada y con un objetivo común, a un
o efectuar acciones de gestión, las cuales son de conjunto previamente determinado de entidades
exclusiva competencia de la entidad o dependencia. o dependencias, respecto de un mismo hito de
control o actividad de un proceso en curso. El
Se caracteriza por ser oportuno, célere, sincrónico
Operativo de Control Simultáneo se desarrolla en
y preventivo. La Contraloría define los alcances de sus
el marco de las disposiciones normativas que emita
intervenciones a través del servicio de control simultáneo,
la Contraloría y aquellas específicas que se establezcan
con base a su autonomía funcional y los criterios que se
para cada operativo.
estimen pertinentes; asimismo, establece las condiciones
y procedimientos aplicables a su desarrollo. 3.3 Servicios de control posterior: Los servicios
de control posterior son aquellos que se realizan
El servicio de control simultáneo es ejercido por la
con el objeto de examinar de forma objetiva y
Contraloría y los OCI; y, excepcionalmente por las SOA,
oportuna los actos y resultados ejecutados en
cuando así lo determine la Contraloría, siendo sus
la utilización y gestión de los recursos, bienes y
modalidades el control concurrente, la visita de control, la
operaciones institucionales.
orientación de oficio, y otros que se establezcan.
Los servicios de control posterior son realizados
• El control concurrente se realiza a
por los órganos del SNC y se desarrollan de
modo de acompañamiento sistemático,
conformidad con la normativa que emite la
multidisciplinario, y tiene por finalidad
Contraloría en concordancia con las NGCG, con
realizar la evaluación, a través de la aplicación
el propósito de regular y estandarizar su proceso,
de diversas técnicas, de un conjunto de hitos de
etapas, características y responsabilidades, así
control pertenecientes a un proceso en curso, de
como asegurar la uniformidad, efectividad y
forma ordenada, sucesiva e interconectada, en el
calidad del trabajo por parte del personal del SNC
momento de su ejecución.
y de los expertos que se haya contratado.
• La visita de control se aplica principalmente, a
Los servicios de control posterior pueden ser:
través de las técnicas de inspección u observación
auditorías, servicio de control específico a hechos
de una actividad o un único hito de control que
con presunta irregularidad, acción de oficio
forma parte de un proceso en curso, en el lugar
posterior y otros que se establezcan.
y momento de su ejecución.
• La auditoría financiera es el examen a los
• La orientación de oficio se efectúa principalmente
estados financieros de las entidades, que se
mediante la revisión documental y el análisis de
practica para expresar una opinión profesional
información vinculada a una o más actividades de
e independiente sobre la razonabilidad de los
un proceso en curso.
estados financieros, de acuerdo con el marco

de información financiera aplicable para la con el objeto de verificar la existencia de hechos
preparación y presentación de información con evidencias de presunta irregularidad,
financiera. e identificar las posibles responsabilidades
civiles, penales o administrativas funcionales
Tiene como finalidad incrementar el grado
que correspondan, respecto de la utilización y
de confianza de los usuarios de los estados
gestión de los recursos y bienes del Estado, así
financieros; constituyéndose igualmente en
como del cumplimiento de las normas legales
una herramienta para la rendición de cuentas
aplicables.
y de evaluación del sector público para la
realización de la auditoría a la Cuenta General • La acción de oficio posterior se realiza de
de la República. manera oportuna y puntual, cuyo objetivo es
comunicar al Titular de la entidad o Responsable
La auditoría financiera incluye la auditoría de
de la dependencia, la existencia de hechos con
los estados financieros y la auditoría de la
indicio de irregularidad que afecten la correcta
información presupuestaria.
captación, uso y destino de los recursos y bienes
• La auditoría de desempeño es un servicio de del Estado; con el fin que se adopten las acciones
control posterior, que consiste en el examen inmediatas que correspondan. Este servicio no
independiente, objetivo y confiable en relación genera la identificación de responsabilidades.
a si los proyectos, sistemas, operaciones,
programas, actividades o entidades públicas 4. Informe de control
operan de conformidad con las dimensiones
Es el documento que expone por escrito los
de economía, eficiencia, eficacia, efectividad,
resultados de la realización del servicio de control
equidad, ética, sostenibilidad ambiental y
posterior, con el fin de brindar oportunamente
coherencia política.
al Titular de la entidad y a otras autoridades u
• La auditoría de cumplimiento consiste en organismos competentes, las recomendaciones
un proceso sistemático en el que, de manera para mejorar la gestión de la entidad, atender o
objetiva e independiente, se recopila, obtiene superar los hechos irregulares evidenciados, y para
y evalúa evidencia para determinar si los el inicio de las acciones que correspondan en caso
aspectos significativos de las operaciones, de haberse identificado responsabilidades.
procesos, actividades o asuntos específicos
financieros, presupuestales y administrativas 5. Servicios relacionados
realizadas por las entidades o dependencias
Están vinculados a los procesos de carácter técnico y
sujetas al ámbito del SNC, cumplen con
especializado derivados de atribuciones o encargos
la normativa, disposiciones internas y las
legales, que generan productos distintos a los servicios
estipulaciones contractuales identificadas
de control previo, simultáneo y posterior; y que
como criterio.
son llevados a cabo por los órganos del SNC con
• El servicio de control específico a hechos el propósito de coadyuvar al desarrollo del control
con presunta irregularidad consiste en la gubernamental.
intervención oportuna, puntual y abreviada,

La información generada como resultado de los servicios productos (bienes o servicios públicos) u otra materia
relacionados, puede utilizarse para la programación de del servicio de control. El monto es considerado para
servicios de control, los cuales deberán precisar en sus determinar el servicio de control que corresponda
antecedentes la referencia a dicho resultado. desarrollar, según lo establezca la Contraloría.
El objeto, finalidad, características, así como el

desarrollo de los servicios relacionados se sujeta a
9. Materia general
la normativa específica que al efecto establece la Constituye la temática general de la cual se
Contraloría. Para su realización, es de aplicación lo desprende la materia de control. Es el asunto central
previsto en estas NGCG en lo que resulte pertinente. o universo que abarca el servicio de control a realizar,
que puede comprender, entre otros, a un proceso
6. Materia de control integral vinculado a intervenciones públicas, un
programa, un plan, un proyecto, la totalidad de una
Señala de manera concreta el objeto o tema
operación, productos (bienes o servicios públicos),
específico, según corresponda, en el que se
actividades (con productos, resultados e impactos)
concentran los esfuerzos de la Comisión a cargo del
o situaciones existentes (incluyendo sus causas
servicio de control.
y efectos), que puede ser cuantificada según la
La materia de control comprende el asunto y el naturaleza del servicio de control.
monto, este último cuando corresponda según la
naturaleza del servicio de control: 10. Materia comprometida
7. Asunto Señala de manera concreta el objeto o tema
específico, según corresponda, que comprende las
Aspecto específico correspondiente a una o más situaciones adversas en el caso de control simultáneo,
etapas de un proceso, de uno o más componente(s), observaciones o irregularidades según la respectiva
rubro(s), segmento(s), transacción(es), operación(es), modalidad de servicio de control posterior, y que
productos (bienes o servicios públicos), o resultados, puede ser cuantificada, considerando la naturaleza
u otra materia en la que se concentra la realización del servicio de control.
del servicio de control. En el caso de Auditoría de
Desempeño corresponde a las dimensiones de 11. Perjuicio
desempeño vinculadas a las actividades o situaciones
Se encuentra vinculado con el efecto (elemento de
existentes y comprende el problema de auditoría.
los hallazgos), y es ocasionado como consecuencia
Asimismo, de acuerdo con el asunto, la Contraloría de haberse producido la condición. El perjuicio es
designa los órganos del SNC responsables de realizar al Estado, el cual es la consecuencia o resultado
los servicios de control. contrario a los intereses del Estado que genera la
ación acción u omisión del funcionario o servidor
8. Monto público. No se considera perjuicio al Estado la
transgresión de normas o principios. Dicho perjuicio
Es la cuantificación monetaria de una o más etapas debe ser una afectación al servicio público y/o de
de un proceso, de uno o más componente(s), tipo económico, en caso sea cuantificable.
rubro(s), segmento(s), transacción(es), operación(es),

12. Perjuicio económico designado remite al Jefe de Comisión, o al OCI,
según corresponda, las acciones correctivas o
Es el menoscabo, disminución, detrimento, pérdida preventivas adoptadas, acompañando el sustento
o deterioro del patrimonio de la entidad o del Estado documental respectivo.
en general, debe ser cuantificable en términos
La primera comunicación efectuada por la entidad
monetarios, cierto, actual y efectivo.
o la dependencia debe contener las acciones
13. Situación adversa adoptadas o por adoptar y se remiten al Jefe de

Comisión o al OCI, según corresponda, en el plazo
Es la identificación de uno o varios hechos que, máximo de cinco (5) días hábiles desde la recepción
luego del respectivo análisis, se determinan como del respectivo Informe de Servicio de Control
situaciones que afectan o pueden afectar la Simultáneo.
continuidad, el resultado o el logro de los objetivos
Las acciones a cargo de la entidad o dependencia
del proceso en curso.
son medidas concretas, posibles, verificables y
El plazo máximo para la corrección de las situaciones oportunas, definidas en función a la naturaleza y
adversas identificadas en el Informe de Hito de características de las situaciones adversas contenidas
Control, Informe de Control Concurrente, Informe en el Informe de Hito de Control, Informe de Control
de Visita de Control o Informe de Orientación de Concurrente, Informe de Visita de Control o
Oficio es de cuarenta y cinco (45) días calendario
Informe de Orientación de Oficio, para garantizar la
contados desde la notificación del informe a la
continuidad, el resultado o el logro de los objetivos
entidad o a la dependencia. El referido plazo, por
de sus procesos.
única vez, puede ser ampliado hasta por cuarenta y
cinco (45) días calendario adicionales, a solicitud del El Jefe de Comisión o el OCI, según corresponda,
Titular de la entidad o responsable de la dependencia puede orientar de manera puntual a la entidad o
y previa aprobación por parte del Jefe de Comisión dependencia, acerca de las acciones preventivas
u OCI a cargo de su seguimiento. o correctivas adoptadas o por adoptar. Dicha
orientación se circunscribe a brindar alcances
Si antes del vencimiento de los cuarenta y cinco (45)
respecto al contenido de los citados informes, para
días calendario para la corrección de las situaciones
que la entidad o dependencia determine las acciones
adversas, se emite un nuevo Informe de Hito de
preventivas o correctivas a adoptar, sin intervenir ni
Control o Informe de Control Concurrente, según
interferir en las decisiones técnicas o de gestión de
corresponda, la Comisión de Control debe dejar
la entidad o dependencia, sobre las que esta última
constancia de ello en el nuevo Informe, a fin de
tiene discrecionalidad.
que el Titular de la entidad o responsable de la
dependencia corrija dichas situaciones adversas en En un plazo máximo de tres (3) días hábiles siguientes
el plazo pendiente. a las comunicaciones remitidas por la entidad o
dependencia o la información que se obtenga a
El Titular de la entidad, el responsable de la
través de medios oficiales, respecto a las acciones
dependencia o el funcionario o servidor público
correctivas o preventivas adoptadas en relación

con las situaciones adversas, el Jefe de Comisión o situación adversa en el aplicativo informático de la
el OCI, según corresponda, evalúa la información Contraloría, de acuerdo a lo siguiente:
recibida, y registra el estado que corresponda a la
Estados Descripción
Cuando se ha determinado que las acciones preventivas o correctivas adoptadas enmiendan la situación adversa dentro del
Corregida
plazo máximo establecido para su corrección.
Cuando la entidad o dependencia, dentro del plazo máximo establecido para su corrección ha comunicado que ha
Con acciones: efectuado o viene efectuando acciones preventivas o correctivas; sin embargo, la situación adversa aún no ha sido
corregida.
Cuando la entidad o dependencia, dentro del plazo máximo establecido para su corrección, no ha comunicado o efectuado
Sin acciones:
acciones preventivas o correctivas para corregir la situación adversa.
Cuando el Titular de la entidad o responsable de la dependencia comunica con el respectivo sustento, al Jefe de Comisión
Desestimada: del Servicio de Control Simultáneo o al OCI, según corresponda, que no va a adoptar alguna acción preventiva o correctiva,
asumiendo las consecuencias de dicha acción.
Cuando se determine que las situaciones adversas con estado “Sin acciones” o “Con acciones” han superado el plazo
No corregida:
máximo establecido para su corrección y no han sido corregidas.
14. Irregularidad los hechos irregulares evidenciados, así como

para mejorar la eficiencia de la gestión de las
Actuación contraria a las disposiciones legales, entidades en el manejo de sus recursos y en los
disposiciones internas y las estipulaciones procedimientos que emplean en su accionar, así
contractuales establecidas, originada por una acción como contribuir a la transparencia en la gestión
u omisión de la diligencia exigible a la actuación de las entidades, así también para el inicio de las
funcional, que genere una afectación a los recursos acciones legales y administrativas que permitan
y bienes públicos. Pueden ser de naturaleza dolosa determinar las responsabilidades exigibles a los
o culposa. funcionarios y servidores públicos cuando se ha
señalado la existencia de presunta responsabilidad
15. Observación administrativa, civil o penal.
Opinión que se determina y revela en el informe

de control, como consecuencia del trabajo de
17. Plan de Acción
campo realizado, luego de concluido el proceso de Es un documento clave e indispensable formulado
evaluación de los hallazgos comunicados con los por la entidad que sustenta el inicio del proceso
correspondientes comentarios formulados por el de implementación de las recomendaciones del
personal comprendido en los mismos, así como con informe de control, y su seguimiento; y muestra
la evidencia sustentatoria respectiva. el compromiso que el Titular de la entidad asume
para garantizar a través de los funcionarios
16. Recomendación públicos designados, la implementación de dichas
recomendaciones. El Plan de Acción define las
Es la medida concreta y posible que se expone en
medidas concretas, plazos y responsables asignados
el informe de control, con el propósito de adoptar
para tal fin.
las acciones preventivas o correctivas para superar

18.Recomendaciones del informe de control al Titular de la entidad. Tres (3)
meses antes de cumplirse el plazo de los dos (2) años, el
orientadas a mejorar la OCI o la unidad orgánica u órgano desconcentrado de
gestión de la entidad la Contraloría cuando corresponda, informa al Titular
de la entidad que está por vencer el plazo máximo
Están orientadas a mejorar la capacidad y eficiencia de para la implementación de las recomendaciones a fin
la gestión de la entidad en el manejo de sus recursos de que adopte las acciones que correspondan bajo
y en los procedimientos que emplean en su accionar, responsabilidad.
así como contribuir a la transparencia de su gestión, a
Cuando no se implemente la recomendación en el plazo
través de las medidas correctivas que adopta la entidad
señalado en el párrafo precedente, el OCI o la unidad
para superar las causas que originaron la observación,
orgánica u órgano desconcentrado de la Contraloría
los hechos o deficiencias reveladas en el informe de
cuando corresponda, declara la recomendación como
control, y evitar que se produzcan situaciones similares.
“No implementada”, sin perjuicio de la realización de
El plazo propuesto en el Plan de Acción para los servicios de control posterior que correspondan
implementar las recomendaciones debe ser razonable sobre la materia
y sustentado. El seguimiento a la implementación de
El estado de las recomendaciones de mejora de gestión
las recomendaciones se realiza durante dos (2) años
es:
consecutivos computados a partir de la comunicación
Cuando el Titular de la entidad no ha designado a los funcionarios públicos responsables de implementar las
Pendiente recomendaciones, o cuando habiendo sido designados, los funcionarios públicos no han iniciado las acciones orientadas a
su implementación y no se constituyen los supuestos previstos para el estado “Inaplicable”.
Cuando el funcionario público designado como responsable de implementar la recomendación ejecuta acciones orientadas
En proceso
a su implementación.
Cuando se adoptan acciones, a partir de la recomendación, que corrigen la deficiencia o desviación detectada y desaparece
Implementada
la causa que la motivó.
Inaplicable Cuando se sustente técnica o jurídicamente que no es posible implementar la recomendación.
Cuando se ha superado el plazo de dos (2) años para la implementación de la recomendación, desde la notificación del
No implementada informe de control al Titular de la entidad, o cuando se realiza el seguimiento a través de otro Informe de control más
reciente, el cual contiene la misma recomendación.
19. Recomendaciones para servidores públicos por incumplimiento de las

disposiciones que integran el marco legal aplicable
el inicio de las acciones a las entidades y de las disposiciones internas
administrativas relacionadas a su actuación funcional cuando en el
informe de control se ha señalado la existencia de
Están orientadas a la implementación de las presunta responsabilidad administrativa.
acciones administrativas por parte de los órganos
El estado de las recomendaciones para el inicio de
competentes, que permitan determinar la
las acciones administrativas es:
responsabilidad exigible a los funcionarios y

Pendiente Cuando no se ha iniciado el procedimiento administrativo y se encuentra aún dentro del plazo máximo para su inicio.
Cuando se ha emitido la resolución u otro documento expreso de inicio del procedimiento administrativo y este ha sido
Implementada
notificado al funcionario o servidor público.
Cuando los hechos que dieron lugar a la recomendación han superado el plazo máximo para el inicio del procedimiento
administrativo.
Inaplicable Cuando se sustente técnica o jurídicamente que no es posible implementar la recomendación.
Cuando se emita resolución o documento expreso que declara la improcedencia, conclusión o el archivo del procedimiento
administrativo, entre otros.
20. Recomendaciones para u organismos competentes, que permitan la

determinación de las responsabilidades exigibles a
el inicio de las acciones los funcionarios y servidores públicos cuando en el
legales informe de control se ha señalado la existencia de
presunta responsabilidad civil o penal.
Están orientadas a la implementación de las
El estado de las recomendaciones para el inicio de
acciones legales por parte de los órganos, instancias
las acciones legales es:
En los casos de naturaleza penal, cuando no se ha presentado la denuncia ante el Ministerio Público.
Pendiente En los casos de naturaleza civil, cuando no se ha interpuesto la demanda ante el Poder Judicial.
En los casos de naturaleza penal, cuando se ha presentado la denuncia ante el Ministerio Público.
Implementada En los casos de naturaleza civil, cuando se ha interpuesto la demanda ante el Poder Judicial, o cuando antes de interponer
esta, se producido el pago total del perjuicio económico identificado, lo cual debe ser acreditado con documento válido.
Inaplicable Cuando se sustente técnica o jurídicamente que no se puede implementar la recomendación.
21. Recomendaciones de computado a partir de la comunicación del informe

de Acción de Oficio Posterior a la entidad. Vencido
Acción de Oficio Posterior el plazo antes señalado, el OCI, la unidad orgánica
u órgano desconcentrado de la Contraloría cuando
Están orientadas a atender o superar los hechos
corresponda declara la recomendación como “No
irregulares evidenciados en los Informes de Acción
implementada”, sin perjuicio de la realización de
de Oficio Posterior.
los servicios de control posterior que correspondan
El plazo propuesto en el Plan de Acción para sobre la materia.
implementar las recomendaciones debe ser razonable
El estado de las recomendaciones de acción de
y sustentado. El seguimiento a la implementación de
oficio posterior es:
las recomendaciones se realiza durante un (1) año

Cuando el Titular de la entidad no ha designado a los funcionarios públicos responsables de implementar las
Pendiente recomendaciones, o cuando habiendo sido designados, los funcionarios públicos no han iniciado las acciones orientadas a
su implementación y no se constituyen los supuestos previstos para el estado “Inaplicable” o “No implementada”.
Cuando el funcionario público designado como responsable de implementar la recomendación ejecuta acciones orientadas
En proceso
a su implementación.
Implementada Cuando se adoptan acciones, que atiendan o superen el hecho irregular evidenciado.
Inaplicable Cuando se sustenta técnica o jurídicamente que no es posible implementar la recomendación.
Cuando se ha superado el plazo de un (1) año para la implementación de la recomendación, desde la notificación del
No implementada
informe de control al Titular de la entidad.

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LA REFORMA

NELSON SHACK YALTA | Contralor General de la República

Para citar este documento:

(Contraloría General de la República, 2023)

Contraloría General de la República del Perú

Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú N° 2023-01423

4 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

Bibliografía y referencias 128

Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 5

6 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

Nelson Shack Yalta

Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 7

8 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 9

Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 11

12 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 13

14 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

- Seguimiento de los indicadores de - Asignación de recursos públicos en

Fuente: Adaptado BID (2010)4.

1.1.1.1 funcional y la corrupción en las entidades

Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 15

Capital humano Servicios de control

Capital físico Seguimiento de Planificación

Fuente: Elaboración de la Gerencia de Modernización y Planeamiento.

16 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 17

Fuente: Consulta Amigable - MEF. 06ENE2023.

18 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 19

20 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

Ley Nº 31358 (Banco de Inversiones) 4025

Con solicitud de transferencia financiera 1649

Con transferencia financiera 700

Informes de SCC 1085

Fuente: Contraloría General de la República–Power BI–Seguimiento a la ejecución presupuestal de la Ley N° 31358

Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 21

1.1.2.2 afectar, la continuidad, el resultado o el logro de

22 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 23

Gestión por Gestión

Fuente: Elaboración Subgerencia de Modernización

24 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

Débil articulación y Plan de Gobierno Digital

Fuente: Subgerencia de Modernización

Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 25

Componentes extratégicos Gestión institucional

GESTIÓN DE MODELO DE GESTIÓN

IMPACTO EN LAS ENTIDADES Y LA

26 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

222 199 357 3658 Herramientas

Mejora del desempeño institucional

Fuente: Elaboración propia.

Balance y perspectivas al quinquenio de su implementación (2018–2022) 27

Nivel de gobierno 2018 2019 2020 2021 2022

Nivel de gobierno 2018 2019 2020 2021 2022

28 LA REFORMA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

La Contraloría implementó estrategias que reforma orientada al enfoque preventivo y a la