UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA

TALLER DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA UNA EMPRESA COMERCIAL

CP. HERNÁN HERNÁNDEZ NIEVES
El almacén HH LTDA con NIT 810920315-6 nos da a conocer la siguiente información
para que elabore el presupuesto para los próximos tres meses del 2023:
1. Se espera vender 5.000 unidades mensuales, que se incrementaran en un 10% cada
mes.
2. El precio de venta de cada unidad es de $5.000 que se incrementará cada 2 meses en
un 5%.
3. El 70% de las ventas se pagan de contado y el resto a los 30 días a crédito.
4. Las compras son equivalentes a las ventas.
5. El 50% de las compras se paga de contado y el resto a los 30 días a crédito.
6. El precio de compra de cada unidad es de $2.600.
7. Los gastos administrativos mensuales son de la siguiente forma:
 Salario al personal administrativo por $800.000.
 Alquiler del local $600.000
 Servicios por valor de $180.000
 Limpieza y mantenimiento por $20.000
 Seguros por $60.000
 Útiles de oficina por $25.000
8. Los gastos de venta mensuales:
 Salario del personal de venta por $750.000
 Comisiones por $90.000
 Transporte por $50.000
9. La empresa compra el 1 de febrero un computador por $1.500.000 a crédito para
pagarlo a 3 meses después.
10. Liquide imporrenta por 25% y reserva obligatoria del 10%.
11. Haga los ajustes mensuales de depreciación mediante el método de la línea recta.
12. Al finalizar el mes de marzo la empresa solicitará un préstamo por $1.321.187 el 31
de marzo del 2023.
Con la anterior información se pide elaborar presupuesto de:
1) Ventas 7) Gastos de venta
2) Compras 8) Efectivo
3) Cartera 9) Estado de resultado
4) Pago a proveedores proyectado
5) Depreciación 10) Balance general proyectado
6) Gastos administrativos
 ALMACEN HH LTDA
NIT. 810920315-6
BALANCE GENERAL
FECHA: 31 DE DICIEMBRE DE 2022
       
ACTIVOS      
AVTIVOS CORRIENTES:      
CAJA $ 200.000  
BANCOS $ 500.000    
CUENTAS DE AHORROS $ 300.000    
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA
EMPRESA $ 2.000.000    
ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 1.000.000    
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES   $ 4.000.000  
ACTIVOS NO CORRIENTES:      
EQUIPOS DE OFICINA $ 3.000.000    
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 5.000.000    
TERRENOS $10.000.000    
DEPORECIACIÓN ACUMULADA -$ 800.000    
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES   $17.200.000  
TOTAL ACTIVOS     $ 21.200.000
PASIVOS      
PASIVOS A CORTO PLAZO O CORRIENTE      
IVA POR PAGAR $ 100.000    
TOTAL PASIVOS A CORTO PLAZO O
CORRIENTE   $ 100.000  
PASIVOS A LARGO PLAZO O NO
CORRIENTE      
INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS $0    
TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO O NO
CORRIENTES   $0  
TOTAL PASIVOS     $ 100.000
PATRIMONIO      
APORTES SOCIALES $15.100.000    
UTILIDADES ACUMULADAS $ 6.000.000    
TOTAL PATRIMONIO     $ 21.100.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO     $ 21.200.000
       
JUAN LOPEZ LARA ANA DOLORES DE BARRIGA
GERENTE CONTADORA
 SOLUCION

ALMACEN HH LTDA
1. PRESUPUESTO DE VENTA PARA EL 1ER TRIMESTRE
MESES UNIDADES PRECIO TOTAL
Enero 5000 $ 5.000 $ 25.000.000
Febrero 5500 $ 5.000 $ 27.500.000
Marzo 6050 $ 5.250 $ 31.762.500
Total $ 84.262.500
2. PRESUPUESTO DE COMPRA
MESES UNIDADES PRECIO TOTAL
Enero 5000 $ 2.600 $ 13.000.000
Febrero 5500 $ 2.600 $ 14.300.000
Marzo 6050 $ 2.600 $ 15.730.000
Total $ 43.030.000
3. PRESUPUESTO DE CARTERA
FORMA DE PAGO ENERO FEBRERO MARZO
70% Contado $ 17.500.000 $ 19.250.000 $ 22.233.750
30% Crédito   $ 7.500.000 $ 8.250.000
TOTAL $ 17.500.000 $ 26.750.000 $ 30.483.750
4. PRESUPUESTO DE PAGO
FORMA DE PAGO ENERO FEBRERO MARZO
50% Contado $ 6.500.000 $ 7.150.000 $ 7.865.000
50% Crédito   $ 6.500.000 $ 7.150.000
TOTAL $ 6.500.000 $ 13.650.000 $ 15.015.000
5. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN
ACTIVOS COSTO VIDA ÚTIL ENERO FEBRERO MARZO
Equipo de oficina $ 3.000.000 10 Años $ 25.000 $ 25.000 $ 25.000
Flota y equipo de transporte $ 5.000.000 5 Años $ 83.333 $ 83.333 $ 83.333
Computador $ 1.500.000 5 Años   $ 25.000 $ 25.000
TOTAL $ 108.333 $ 133.333 $ 133.333

6. PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO
Arriendo $ 600.000 $ 600.000 $ 600.000
Seguros $ 60.000 $ 60.000 $ 60.000
Sueldos $ 800.000 $ 800.000 $ 800.000
Servicios $ 180.000 $ 180.000 $ 180.000
Utiles de oficina $ 25.000 $ 25.000 $ 25.000
Mantenimiento $ 20.000 $ 20.000 $ 20.000
Depreciación $ 108.333 $ 133.333 $ 133.333
TOTAL $ 1.793.333 $ 1.818.333 $ 1.818.333

7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA

 DETALLE ENERO FEBRERO MARZO
Sueldos $ 750.000 $ 750.000 $ 750.000
Comisiones $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000
Transporte $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000
TOTAL $ 890.000 $ 890.000 $ 890.000
8. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
INGRESOS ENERO FEBRERO MARZO
Ventas de contad $ 17.500.000 $ 19.250.000 $ 22.233.750
Saldo por cobrar   $ 7.500.000 $ 8.250.000
TOTAL INGRESOS $ 17.500.000 $ 26.750.000 $ 30.483.750
EGRESOS      
Comp de contado $ 6.500.000 $ 7.150.000 $ 7.865.000
Pago a proveedores   $ 6.500.000 $ 7.150.000
Gasto administrativos $ 1.685.000 $ 1.685.000 $ 1.685.000
Gasto de venta $ 890.000 $ 890.000 $ 890.000
Pago de IVA $ 100.000    
TOTAL EGRESOS $ 9.175.000 $ 16.225.000 $ 17.590.000
Balance Operativo $ 8.325.000 $ 10.525.000 $ 12.893.750
+ Efectivo inicial $ 200.000 $ 7.525.000 $ 18.050.000
- Efectivo mínimo $ 1.000.000    
Efectivo Disponible $ 7.525.000 $ 18.050.000 $ 30.943.750
9. PRESUPUESTO PROYECTADO DE ESTADO DE RESULTADOS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Ventas $ 25.000.000 $ 27.500.000 $ 31.762.500  
Menos costo de venta $ 13.000.000 $ 14.300.000 $ 15.730.000  
Utilidad bruta operacional $ 12.000.000 $ 13.200.000 $ 16.032.500  
Menos gastos admon $ 1.793.333 $ 1.818.333 $ 1.818.333  
Menos gastos de venta $ 890.000 $ 890.000 $ 890.000  
Utilidad Operacional $ 9.316.667 $ 10.491.667 $ 13.324.167  
Menos imporrenta (25%) $ 2.329.167 $ 2.622.917 $ 3.331.042 $ 8.283.125
Utilidad desp de impuesto $ 6.987.500 $ 7.868.750 $ 9.993.125  
Menos reserva legal (10%) $ 698.750 $ 786.875 $ 999.313 $ 2.484.938
Utilidad del ejercicio $ 6.288.750 $ 7.081.875 $ 8.993.813 $ 22.364.438

10.
ALMACEN HH LTDA
NIT. 810920315-6
BALANCE GENERAL
FECHA: 31 DE MARZO DE 2021
       
ACTIVOS      
AVTIVOS CORRIENTES:      
CAJA $ 30.943.750    
BANCOS $ 500.000    
CUENTAS DE AHORROS $ 300.000    
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA
EMPRESA $ 2.000.000    
ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 1.000.000    
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES   $ 34.743.750  
ACTIVOS NO CORRIENTES:      
EQUIPOS DE OFICINA $ 3.000.000    
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 5.000.000    
EQUIPO DE COMPUTACION $ 1.500.000    
TERRENOS $ 10.000.000    
DEPORECIACIÓN ACUMULADA -$ 1.175.000    
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES   $ 18.325.000  
OTROS ACTIVOS      
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $0    
CREDITO MERCANTIL $0    
TOTAL OTROS ACTIVOS   $0  
TOTAL ACTIVOS     $ 53.068.750
PASIVOS      
PASIVOS A CORTO PLAZO O
CORRIENTE      
BANCOS NACIONALES $ 1.321.187    
IMPORRENTA $ 8.283.125    
TOTAL PASIVOS A CORTO PLAZO O
CORRIENTE   $ 9.604.312  
PASIVOS A LARGO PLAZO O NO
CORRIENTE      
INGRESOS RECIBIDOS PARA
TERCEROS $0    
TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO O NO
CORRIENTES   $0  
TOTAL PASIVOS     $ 9.604.312
PATRIMONIO      
APORTES SOCIALES $ 15.100.000    
UTILIDADES ACUMULADAS $ 6.000.000    
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 22.364.438    
TOTAL PATRIMONIO     $ 43.464.438
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO     $ 53.068.750
       
JUAN LOPEZ LARA ANA DOLORES DE BARRIGA
GERENTE CONTADORA