TALLER - DE - AUDITORIA - SARLAFT1 - PARA - U - CATALUNA - EN - BLANCO (1) Eje

TALLER DE
AUDITORÍA
DIPLOMADO
SARLAFT/FPADM
Módulo AUDITORIA
TALLER DE AUDITORIA SARLAFT
ASYSQ- FA-R- VERSIÓN: 01 EMISIÓN:
003 01/05/2021
PARTE 1. (25%) CONOCIMIENTOS DE LA NORMA 19011:

AUDITORIA INTERNA Responda brevemente en el espacio
previsto.
1. ¿Qué es AUDITORÍA?
Es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener pruebas relevantes.
Auditar básicamente consiste en evaluar objetivamente, a fin de determinar la medida en que
se han cumplido los criterios administrativos o la razonabilidad de sus cuentas contables.
Las auditorías, son la herramienta más importante para medir y monitorear la mejora de los
negocios. Con la finalidad de establecerse en el mercado competitivo, como un modelo
organizacional.
2. ¿Qué es PROGRAMA DE AUDITORIA?
Un programa de auditoría es un sistema de objetivos, alcance, calendario y actividades de

auditoría que llevarán a cabo los auditores. Un programa de auditoría, también conocido
como plan de auditoría, funciona como una guía para llevar a cabo diversos tipos de
auditorías en una empresa.
3. ¿Cuáles son los TIPOS DE AUDITORIA que existen? Explíquelos.
Tipos de auditoría de calidad – De acuerdo con el auditor

 Auditoría de primera parte. Auditoría propia o auditoría interna, son otras
denominaciones de este tipo de evaluación. ...
 Auditoría de segunda parte. ...
 Auditoría de tercera parte. ...
 Auditoría de procesos. ...
 Auditoría de producto. ...
 Auditoría de sistema.
4. ¿Cuáles son las ETAPAS del proceso de auditoria? Y EXPLÍQUELAS brevemente.
Etapas de la auditoría
Comenzamos haciendo un pequeño resumen de las etapas de una auditoria:

 Planificación, donde se realiza un estudio previo del cliente, entendimiento de
procesos y controles internos, distribución del trabajo para el equipo (NIA-ES 300).
 Ejecución, fase en la que se realiza el análisis, verificación y obtención de
evidencia. Esta etapa se puede realizar en dos fases: previa al cierre y posterior al
cierre del ejercicio del cliente.
 Emisión del Informe, una vez revisadas las cuentas anuales formuladas.
Nos vamos a centrar en la fase de ejecución y dentro de esta en la etapa del trabajo
preliminar, antes del cierre del ejercicio.
El trabajo de auditoria se realiza sobre los estados financieros del año completo, y debe ser
completado en los 6 primeros meses del año siguiente. Con el objeto de repartir la carga de
trabajo y de poder realizar parte del trabajo antes del cierre del ejercicio, se realiza una fase
interina de la ejecución del trabajo de auditoria. Esta fase interina se lleva a cabo durante los
últimos 4 meses del año, principalmente en los meses de octubre a diciembre. Realizamos
pruebas analíticas y verificamos principalmente los aspectos más cualitativos de nuestros
clientes.
Como comienzo del trabajo, mantenemos con el cliente una charla sobre cómo ha ido el año
y cómo prevén acabarlo, novedades del ejercicio, etc. Analizamos y comprobamos el control
interno de la entidad. Se evalúan los procedimientos más relevantes para la auditoría y que
pudieran tener efecto en la información financiera, esto es importante para determinar el
alcance y naturaleza de las pruebas tanto analíticas como sustantivas. Por otro lado, se
comienza con las pruebas sustantivas que se pueden adelantar, verificación de liquidaciones
presentadas de impuestos, verificación de gastos a través de documentación física, etc.
El trabajo de la fase interina es fundamental, ya que es el pilar sobre el que comenzará la

etapa final y debe de estar hecho de la manera más eficiente posible ya que supone obtener
confianza en el control interno del cliente, y si no hay incidencias, proporciona al auditor
seguridad razonable sobre las transacciones en global.
Tanto la planificación como el análisis y verificación del control interno marcan el camino para
el análisis y comprobación de las cuentas. El diseño de pruebas específicas, o test de
verificación, es una tarea fundamental en el trabajo del auditor. Aquellas áreas en las que el
control interno de la empresa sea efectivo y adecuado, tales como ingresos, gastos de
personal, etc., y nuestra revisión nos confirme que son satisfactorias, nos permiten obtener
evidencia suficiente sobre los importes de estas áreas reflejados en las cuentas anuales.
5. ¿Qué debe revisarse a un proceso en una auditoria? Explique brevemente.
De acuerdo con el Instituto de Auditores Internos, la Auditoría Interna es una actividad

independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia
de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Pero, ¿Cuáles elementos clave permiten cumplir apropiadamente esta función? Acá, algunos
de ellos:
1. Nivel de Autoridad:
La persona a cargo de realizar la auditoría interna en una organización debe tener la
autoridad establecida para hacerlo. Sin la participación y el apoyo necesarios de los más
altos niveles directivos, no tendrá la autoridad ni el acceso a la información que necesita para
realizar el trabajo.
2. Independencia operacional
Quienes ejercen la auditoría, no deben tener responsabilidad alguna en las actividades
operativas para contar con la independencia requerida. Esto puede ser aparentemente difícil
para las empresas más pequeñas; no obstante, medidas tales como la capacitación cruzada
de empleados en diferentes departamentos (por ejemplo: contabilidad o recursos humanos)
para auditar a otro departamento es completamente aceptable.
3. Políticas y procedimientos
Para unos buenos resultados, es conveniente contar con políticas y procedimientos que
dicten qué y cómo auditar. Dichos documentos deberían describir todo el proceso. Así
mismo, su existencia puede servir como un tipo de control de calidad base para la ejecución
del trabajo. Vale la pena preguntarse: ¿Se está haciendo lo que las políticas y procedimientos
indican? ¿Son adecuados estos procesos para mitigar los riesgos?
4. Marco de controles
Un marco de referencia contribuye al entendimiento del trabajo. ¿Qué se debería estar
auditando? ¿Con qué frecuencia? El uso de un enfoque basado en el riesgo es clave aquí
para comprender dónde están los riesgos y asegurarse de que existen los controles
correctos, así como enfocar el trabajo en mitigar los riesgos adecuadamente. El proceso de
auditoría busca formas de mejorar constantemente los controles establecidos. La
comprensión de dónde y cómo trata la empresa con los consumidores, de qué se quejan los
consumidores y de todas las normas y leyes aplicables son componentes clave para
establecer un marco.
5. Estructura de informes
¿A quién le reporta el departamento de auditoría interna o el personal? La comunicación
efectiva de los resultados de la auditoría es tan importante como la auditoría en sí misma. La
distribución del informe de auditoría inicia con la Dirección Ejecutiva, así como con el Director
de Cumplimiento. Informar al personal apropiado dentro de la organización es importante
para garantizar que se tomen las medidas correctivas adecuadas. El formato del informe en
sí debería contar con dos versiones de presentación. Un resumen ejecutivo de alto nivel del
informe debe estar disponible para quienes se encuentran fuera de la organización, como
clientes actuales y potenciales. Una versión completa y detallada del informe debe estar
disponible para su distribución interna.
6. Proceso de corrección y ajuste
Este último paso es una revisión de las pruebas y las brechas que se encontraron durante el
proceso de auditoría. Los pasos tomados para corregir cualquier brecha deben rastrearse y
documentarse para demostrar lo que se ha hecho para garantizar la mitigación de los riesgos
encontrados.
003 01/05/2021
PARTE 3. (75%) HALLAZGOS- ANÁLISIS DE CASOS. (SIMULACRO DE AUDITORIA)

A continuación, encontrará situaciones en las que se encuentra un equipo
auditor del que usted hace parte como auditor líder y debe establecer para la
Organización lo siguiente:
NOTA: Para lo cual utilice los FORMATOS Adecuados UTILICE SOLO LOS
FORMATOS ADJUNTOS A ESTE
TALLER:
1. PROGRAMA DE AUDITORIA
2. PLAN DE LA AUDITORIA
3. NOTAS DE AUDITOR- INFORME CON REPORTE DE LAS NO
CONFORMIDADES HAGA 10 PREGUNTAS MAS
RELACIONADAS CON EL CASO DE SIMULACIÓN DE AUDITORIA DETALLA
CON SUS CORRESPONDIENTES RESPUESTAS EXPLICATIVAS DAS
Y DEFINA SI ES UNA NO CONFORMIDAD, UNA OBSERVACIÓN O
NINGUNA.
4. (REPORTE POR LO MENOS 3 NC INDIQUE EL REQUISITO DE
LA NORMA QUE ES AFECTADO.
CASO:
LA ORGANIZACIÓN PETRAL SAS Tiene el Siguiente Mapa de Procesos
El día de la auditoria se presenta muchas situaciones entre las cuales

resaltan las siguientes:
En la entrevista con el Presidente de la organización PETRAL LTDA se
encuentra que una de las directrices establecidas por la Política de
SARLAFT
esta asociada a garantizar hacer la debida diligencia a las partes
interesadas.
Al verificar en el Departamento comercial observamos que no hay un
procedimiento para hacer debida diligencia a clientes y en la última semana
ingresaron 3 clientes nuevos sin realizar consulta en listas restrictivas.
4
En el departamento de compras e importaciones, el auditor pregunta cómo
fue seleccionado el nuevo proveedor de la materia prima plastick4020.
El encargado del departamento de compras e importaciones explica que
como los proveedores tradicionales no pudieron cumplir con las entregas
se utilizó un proveedor ATLANTIC SAS al que nunca se le había
comprado antes,
5
003 01/05/2021
porque el precio era un 50% más económico siempre y cuando le realizara el

pago en efectivo y se lo realizaran a nombre de la Esposa del Gerente de
ATLANTIC SAS. El encargado del departamento de compras e
importaciones explica que el presidente ordeno realizar la compra al
proveedor y que así se realizó.
Durante la Auditoria le pregunto a las personas de la Organización que si

conocían e l Código de Ética y ellos respondieron que no lo conocían.
Igualmente, con el responsable del departamento de GESTIÓN HUMANA
se preguntó por la metodología que se emplea para identificar las
necesidades de entrenamiento en la Organización. Explicó que actualmente
se reúne con los jefes de área respectivos para cada trabajador. Al realizar
un recorrido por la planta se preguntó a uno de los jefes de Área como
se determinaba el entrenamiento requerido por el personal de la planta y
él explicó que este
trabajo lo desarrolla el Responsable del departamento de desarrollo de
personal quien presenta un plan de capacitación anual.
También el Auditor pregunto que como se había realizado la

SEGMENTACIÓN y el Oficial de Cumplimiento respondió que solo se
segmento por volúmenes de transacciones al mes. Igualmente le
preguntaron que como se realizaba el Análisis de Riesgos de la
Organización y respondió que realizaba un Mapa de Riesgos él solo sin la
participación de nadie más.

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Un programa de auditoría es un sistema de objetivos, alcance, calendario y actividades de

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Tipos de auditoría de calidad – De acuerdo con el auditor

4. ¿Cuáles son las ETAPAS del proceso de auditoria? Y EXPLÍQUELAS brevemente.

Comenzamos haciendo un pequeño resumen de las etapas de una auditoria:

El trabajo de la fase interina es fundamental, ya que es el pilar sobre el que comenzará la

5. ¿Qué debe revisarse a un proceso en una auditoria? Explique brevemente.

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PARTE 3. (75%) HALLAZGOS- ANÁLISIS DE CASOS. (SIMULACRO DE AUDITORIA)

El día de la auditoria se presenta muchas situaciones entre las cuales

porque el precio era un 50% más económico siempre y cuando le realizara el

Durante la Auditoria le pregunto a las personas de la Organización que si

También el Auditor pregunto que como se había realizado la

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