Jazmin Pereira - Semana 5

PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA APLICADA A LAS EMPRESAS
SEMANA 5
Jazmin Pereira Meza

06-02-2022
Programa de Continuidad en Contador Auditor
INTRODUCCIÓN
En el siguiente Informe, revisaremos una Planificación Tributaria solicitada por una Pyme en la
cual buscan un cambio en el Régimen tributario y lograr bajar lo mayor posible el pago de impuestos,
revisaremos los antecedentes entregados y daremos nuestro asesoramiento en base a la Leyes vigentes a los
clientes, para que puedan tomar la mejor decisión respecto al futuro tributario de su empresa.
Finalmente comprenderemos la importancia de contar con toda la información de los

involucrados al momento de realizar una correcta planificación tributaria.
Desarrollo de la Actividad
1. Establezca el objetivo de esta planificación tributaria, de acuerdo con lo solicitado por el
contribuyente.
Análisis de Objetivos:
Datos:
 Cantidad de socios que formaran la sociedad: 2

 ¿Se permitirá en un futuro el ingreso de nuevos socios? No
 Quien administrara la empresa: Sra. Sonia y Belleza S.A.
Antecedentes
 Cuáles son los ingresos brutos de los últimos 3 años:
 Año 1: $600.000.000
 Año 2: $500.000.000
 Año 3: $800.000.000
 ¿Los dueños tienen inversiones en otras empresas y si es así cuales son los ingresos de estas
otras sociedades?
- Belleza S. A., tiene ingresos por $1.200.000.000 desde hace 5 años.
- Belleza S. A., es dueña de la empresa Ropa S. A., con un 80% de participación quien tiene
ingresos por $1.100.000.000 desde hace 5 años aprox.
 ¿Los dueños son solo personas naturales o también jurídicas?

1 persona Natural, 1 Persona Jurídica.
 ¿La sociedad reinvierte sus utilidades?
No.
Elementos clave:
 Existencia de la pyme:
Sí
 ¿Cuál es la actual forma jurídica de la empresa?:
Sociedad por acciones.
 Tipos de impuestos que afectan a la pyme:
IVA, impuesto a la renta.
Objetivo de la planificación tributaria:
 Revisar el régimen tributario que actualmente tributan para poder realizar un cambio y con esto
disminuir la carga tributaria tanto para la empresa como para sus dueños.
2. Realice la planificación tributaria considerando todas las etapas de esta, según los
antecedentes que tiene.
Planificación Tributaria:
1- Planteamiento del problema
Realizar una planificación tributaria asociada a un cambio de régimen y reducir al mínimo los impuestos
que pagan.
2- Recopilación de antecedentes básicos
Los datos ya recolectados, además solicitar proyección del flujo de efectivo.
3- Ordenación y clasificación de los datos.
Los datos se deben ordenar y clasificar con el fin de que su utilización sea más fácil. En este caso si hay
datos de otros años porque es una empresa antigua, por lo que se podrían clasificar por tipo con la finalidad
de ordenar, analizar y consultar cada vez que sea necesario.
4- Análisis de los datos
Cuando la información haya sido recopilada, ordenada y clasificada, se debe analizar y archivar para
consultarla más adelante.
5- Diseño de los posibles planes y estrategias
De acuerdo con la información entregada, los últimos 3 años la sociedad tuvo un ingreso promedio de
$63.333 UF, y el régimen pro pyme permite superar 75.000 por única vez, sin que excedan las 85.000 UF,
pero se debe recopilar mayores antecedentes para ver cómo se espera que sigan los ingresos, por el
momento la Empresa podría acogerse al Régimen Pro Pyme.
En cuanto a los pagos de impuestos que deben realizar estos serían:
 Pago del impuesto al valor agregado el día 20 de cada mes.
 Pagos de contribuciones abril, junio, septiembre y noviembre.
 Pago de impuesto a la renta 30 de abril.
6- Evaluación de planes y estrategias
Son una empresa que ya está conformado, para realizar el cambio de Régimen como una alternativa se debe
informar a más tardar el 30 de abril. Se debe investigar más para ver si es posible el cambio a pro pyme.
7- Comparación de las alternativas propuestas
En cuanto al régimen tributario, el régimen general implica un costo tributario del 44,45 % y el pro pyme el
40%. Los pagos de impuestos se deben provisionar en los meses de alta demanda.
8- Estimación de probabilidades de éxito.

En cuanto a las probabilidades de éxito, estas dependen de que en los próximos años no se superen, como
grupo, los ingresos de 75.000 UF. Sin embargo, este punto debemos analizar más a fondo ya que sus
relacionados tienen ingresos que pueden afectar.
9- Elección de la mejor alternativa

El régimen pro pyme es el más conveniente, en caso de ser posible el cambio.
10- Comprobación del plan elegido
En este caso el negocio solo aplica en Chile.
11- Proposición al solicitante del mejor plan
Se debe presentar el plan escogido al cliente a través de un informe. En este caso se podría realizar el
cambio al régimen pro pyme solo si se espera no superar las 75.000 UF de ingresos anuales como grupo,
por lo que se tendría que revisar las proyecciones para los futuros años.
12- Supervisión y actualización de la mejor alternativa
El plan que se haya elegido debe mantenerse actualizado, puesto que es posible que surja algún cambio no
previsto en la empresa que produzca modificar el plan según las nuevas circunstancias. Por lo tanto, se
debe prestar atención al aumento de ingresos que puedan dejar a la empresa fuera de la categoría pyme
3. Elabore un informe con la propuesta de planificación tributaria para el contribuyente

Informe
Asunto: Planificación Tributaria
Estimado Cosméticos SpA:
Junto con saludar, en el presente informe le envío mis recomendaciones respecto al cambio de
régimen tributario, planificación y reducción en el pago de impuestos.
En cuanto al tipo de régimen tributario, dado que existen tanto socios personas naturales como jurídicas, el
único régimen al que podrían optar, además del actual régimen general en el que se encuentran, es el
régimen pro pyme cuyo costo tributario es del 40% versus el 44,45% del régimen general, sin embargo, la
condición para optar a este régimen es que los ingresos del grupo de los 3 últimos años no superen las
75.000 UF o, en su defecto, que hayan sido superadas solo una vez, pero nunca más allá de las 85.000 UF.
En este caso, los ingresos del grupo fueron por 132.667 UF, por lo que deben mantenerse en el Régimen
General, sin embargo me tendrían que hacer entrega de una proyección de los ingresos para los próximos 3
años, con lo que se puede estudiar si es factible o no realizar este cambio más adelante y obtener un ahorro
en el pago de impuestos a nivel global, ya que, si se esperan ingresos como grupo superiores a 75.000 UF
anuales, el cambio no sería posible, debiendo mantenerse en el actual régimen general.
En cuanto a los pagos de impuestos que deben realizar estos son:
• Pago del Impuesto al Valor Agregado el día 20 de cada mes.
• Pago de Impuesto a la Renta 30 de abril.
Se deben revisar los flujos de efectivo que se esperan tener durante el año, esta información es relevante
para lograr provisionar los pagos de Impuestos, si la empresa tiene meses de alta y baja demanda es el
momento de presentar dicha información para generar el flujo de efectivo, y con esto calcular el monto a
provisionar lo que se gastara en impuestos. Mantener el pago de impuestos al día evitara pago de multas e
intereses por atrasos.
Quedo atenta a sus dudas, consultas o cambio de información que fue entregada.
Jazmín Pereira Meza

Auditor Externo
CONCLUSIÓN
Finalmente, esta semana revisamos la Planificación Tributaria de una Pyme, y como estas pueden
acogerse o no a un régimen, dependiendo de el volumen de sus ingresos directos, y como también les
afectan los ingresos del grupo, comprender apegándose a la Ley cuando se puede realizar un cambio de
régimen, y que antecedentes se deben analizar para dar las mejores alternativas de planificación tributaria a
los clientes que soliciten nuestra asesoría. Conocer las preguntas básicas y claves que debemos realizar y
los antecedentes mínimos para dar inicios a este proceso, para ir en conjunto con los contribuyentes
revisando y analizando los documentos.
REFERENCIAS
IACC. (2021). Planificación Tributaria para pyme. Planificación Tributaria Aplicada a las Empresas. Semana
5.

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PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA APLICADA A LAS EMPRESAS

Jazmin Pereira Meza

Finalmente comprenderemos la importancia de contar con toda la información de los

 Cantidad de socios que formaran la sociedad: 2

 Cuáles son los ingresos brutos de los últimos 3 años:

 ¿Los dueños son solo personas naturales o también jurídicas?

Objetivo de la planificación tributaria:

8- Estimación de probabilidades de éxito.

9- Elección de la mejor alternativa

3. Elabore un informe con la propuesta de planificación tributaria para el contribuyente

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Jazmín Pereira Meza

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