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Antonio Rodríguez
Balanced Scorecard
PRESENTACIÓN DEL FACILITADOR.
ANTONIO J. RODRIGUEZ F.
Balanced Scorecard
OBJETIVO GENERAL
Balanced Scorecard
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Balanced Scorecard
INDICE DE CONTENIDOS
Balanced Scorecard
DINÁMICA “ENCADENAMIENTO DEL
CLUB”
Balanced Scorecard
BALANCED SCORECARD
Balanced Scorecard
BALANCED SCORECARD
• Sistema útil para que las empresas puedan complementar los indicadores
de control tradicionales con indicadores financieros y no financieros que
induzcan a la actuación futura y estratégica desde la perspectiva de los
clientes, los procesos internos y el aprendizaje organizacional.
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Enfoque tradicional Vs. Enfoque BSC
Enfoque tradicional:
•Contabilidad de gestión
•Estructuras jerarquicas y centralizadas.
•Productos de ciclos de vida largo.
•Alto componente de mano de obra y gastos de fabricación.
Enfoque BSC:
•Mayor enfasis en los costos indirectos, como: Investigación y desarrollo,
logística, comercialización.
•Productos de ciclos de vida más cortos.
•No solo es importante la reducción de costos sino también:
•Satisfacción al cliente.
•Innovación.
•Calidad
•Flexibilidad.
•Plazos de entrega
•Productividad
•Penetración de los mercados.
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Antecedentes
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Divorcio entre estrategia y operación
Implantación
Además ...
Visión
"...Menos del 10% de las
estrategias que se formulan
con efectividad son también
implantadas con efectividad.“
Revista Fortune
Hoy
Tiempo
Balanced Scorecard
Balanced Scorecard
Es un Sistema de
Gestión Estratégica que
integra:
– Objetivos
– Indicadores
– Metas
– Planes de acción
Posibilitando la
obtención de resultados
a corto, mediano y largo
plazo
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Principales Características
Focalización en la optimización:
• Permite alinear las personas con la
estrategia.
• Foco en metas personales y de equipo.
• Se focaliza en las áreas de mejora.
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Perspectivas del BSC
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Perspectiva Financiera
Se centra en la rentabilidad del negocio, principalmente en el
valor agregado económico.
Balanced Scorecard
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Perspectiva de los Clientes
Balanced Scorecard
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Perspectiva de las Personas
Balanced Scorecard
Perspectiva de las Personas
Balanced Scorecard
Control de Gestión con BSC
Balanced Scorecard
ANÁLISIS DE LA
SITUACIÓN ACTUAL
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Sobre el BSC
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Análisis DOFA
Análisis DOFA:
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Oportunidades y Amenazas
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Oportunidades y Amenazas
Fuerzas Externas Indirectas:
• Macroeconómicas
• Sociales, culturales, demográficas, ambientales
• Políticas, gubernamentales, legales
• Tecnológicas
• Sustitutos
• Clientes Poder del Rivalidad Poder del
• Proveedores proveedor Existente Comprador
Sustitutos
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Fortalezas y Debilidades
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Fortalezas y Debilidades
CADENA DE VALOR
Valor= Beneficios percibidos por el cliente menos
costos percibidos por él al adquirir y usar un
producto o servicio.
El análisis de la cadena de valor es una herramienta
gerencial mediante la cual descomponemos a una
empresa en sus actividades constitutivas, para
identificar fuentes de ventajas competitivas en aquellas
actividades generadoras de VALOR.
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Fortalezas y Debilidades
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Propuesta de valor
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PROPUESTA DE VALOR
Relaciones
Calidad
Tiempo
Funcionalidad
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Traducir las Definiciones Estratégicas en
Resultados
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DEFINICIONES
ESTRATÉGICAS
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¿Dónde ¿ Dónde queremos
estamos hoy? estar en el futuro ?
¿Cómo
llegaremos ahí?
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Misión
QUÉ?
Necesidades de los clientes
Productos / Servicios
• Declaración que define clara y
concisamente la finalidad de la
empresa o su razón de ser
• Sencilla y clara
• Fácil de comprender y aceptar por
todos los involucrados en la
empresa.
PORQUÉ?
CÓMO?
Actividades, tecnologías, A QUIÉN?
Métodos de ventas. Clientes y grupos de
Clientes.
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DINÁMICA “REVISANDO LA MISIÓN DE LA
ORGANIZACIÓN”
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Valores
“Es un marco perceptivo relativamente permanente que
conforma e influencia la naturaleza general de la conducta”
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Visión
• Declaración imagen futura que se desea para
la organización, descrita en tiempo presente.
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Focalización Estrategica
VALORES
MISIÓN VISIÓN COMPORTAMIENTOS
VALORES
NUESTROS COMPROMISOS
OBJETIVOS.....
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
ESTRATEGIAS ÁREAS
VBBV ESTRATEGICAS
VBVB CLAVES
VBBN FORTALEZAS AMENAZAS
CVVN
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OBJETIVOS Y METAS
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Los Objetivos
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Ejemplos de Objetivos Estratégicos
Objetivos
Perspectivas Objetivos Estratégicos
Centrales
Sobrepasar crecimiento
Financiera Rentabilidad del mercado
Aumentar utilidades
Incrementar la relación
Fidelidad del calidad-precio
Clientes
cliente
Aumentar valor percibido
del producto / servicio
Identificar nuevos
Desarrollo de
Procesos mercados rentables
nuevos
internos
mercados
Desarrollar mercados
externos
Desarrollar habilidades
Desarrollo de de marketing
Aprendizaje y
habilidades de internacional
Crecimiento
información
Mejorar el clima
organizacional
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MAPA ESTRATÉGICO
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¿QUÉ ES EL MAPA ESTRATÉGICO?
Balanced Scorecard
¿PARA QUÉ NOS SIRVE UN MAPA
ESTRATÉGICO?
FINANCIERA
CLIENTES
PROCESOS INTERNOS
APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO
Balanced Scorecard
Balanced Scorecard
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Mejorar el Valor para el Accionista
Perspectiva
Financiera Racionalización de Costos
Crecimiento de las ventas
Balanced Scorecard
Balanced Scorecard
Balanced Scorecard
DINÁMICA
Balanced Scorecard
INDICADORES ESTRATÉGICOS
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INDICADORES
La continuidad y éxito de un proceso está determinada en
gran parte por la capacidad de este para evaluarse a sí
mismo.
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INDICADORES FINANCIEROS NO SON
SUFICIENTE
• Sólo informan lo que ya pasó. No se sabe por qué razón se
obtuvieron los resultados, o lo que es peor, por qué no se
lograron.
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INDICADORES ESTRATÉGICOS
Estos, a diferencia de los indicadores tradicionales
(históricos y unidemensionales), permiten "evaluar en
movimiento", es decir, medir el desempeño de la
organización en la ruta hacia los excelentes resultados de
la situación futura que se desea alcanzar.
Recuerde:
Lo que no es medible no es gerenciable.
El control se ejerce a través de hechos y datos
(indicadores).
Hay que controlar equilibradamente las cuatro
perspectivas.
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SISTEMA DE OBJETIVOS E INDICADORES
PERSPECTIVAS ELEMENTOS
OBJETIVOS
CENTRALES
A CONSIDERAR
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
INDICADORES
ESTRATEGICOS
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DISEÑO DE INDICADORES
Meta: 40%
Frecuencia de Medición: Trimestral
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Ejemplo de documentación de un indicador
Notas:
Fuentes de datos:
Objetivo Inicial 2002 Meta 2003 Meta 2004 Meta 2005 Meta 2006
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Ejemplo de un Cuadro de Mando Integral
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IMPLEMENTACIÓN DEL BSC EN LA
EMPRESA
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Balanced Scorecard Fast Track
• Comprender Plan de
Negocio Implantación
• Equipo Mapa Árbol Proyectos Agenda
• Orientación Estratégico De Iniciativas Estratégica
Medición Impacto Reunión de
Estratégica Socialización
• Roles
Preliminares 7 a 10 semanas
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Pasos Preliminares
Entrevistas con Altos Ejecutivos
Preguntas
Entender el Negocio
Reporte de Entrevistas
Clusters de Objetivos, Temas Estratégicos,
Plan de Trabajo, Equipo y Roles
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Mapa de la Estrategia
Incrementar
Rentabilidad
Financiera
Crecer en Mejorar
Ventas Productividad
Fortalecer imagen
Ser Suplidor De Excelencia con
Preferido y Confiable Clientes y Socios
Clientes y
Socios
Desarrollar
Esquemas Mejorar Calidad
Innovadores de Fortalecer y disponibilidad
Relaciones con Integrar Soluciones Balance de De Productos
Clientes y Socios Construir Efectivas para Consultoría Soluciones
Alianzas y Aplicaciones
el Cliente
E Imagen
Internacional Mejorar Esquemas
Procesos
Desarrollar Modelo de
Personas y
Organización Flexible
Mantener al Personal y de Alta Efectividad Desarrollar planes
Capacitado y de tecnología orientados a
Motivado Fomentar necesidades del negocio
Cultura de Mejora
continua y Orientación al
Balanced Scorecard Cliente y a Resultados
Paso 2: Árbol de Medición
Objetivo
Mapa Estratégico
OBJETIVOS
TEMAS
RELACIONES
Árbol
De
Medición Descripción
Definición
“
•Descripción, Definición
Indicadores de •Formulas, Frecuencia
Éxito •Responsables, Fuentes
•Alcanzables
Metas •Esfuerzo Adicional
•Hitos
Retadoras •Temporalidad
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Paso 3: Proyectos e Iniciativas
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Formato de Iniciativas
Objetivos Productos / Metas Claves Fecha Alcance
Responsable:
Cronograma
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Y el reporte de gestión así.. (Ejemplo)
• ROCE
• Incrementar sostenidamente el Valor Creado • Ingresos y Flujo de Caja
• Incrementar Ingresos • Costos de Operación
• Reducir Costos
Accionista
• Indice de Satisfacción
• Desarrollar Relaciones Fuertes con Clientes y Socios
• Desarrollar mercados estables y crecimiento a largo p. • No. Clientes Nuevos Vs. Total Clientes
• Fortalecer Capacidad de Alianzas • Imagen con clientes
• Afianzar Responsabilidad Social Clientes y Socios • Imagen con la comunidad
• Lograr Balance de Portafolio de Proyectos • No. de Contratos que Integran dos o más
Procesos Capacidades (IP, IPC, TK)
• Crear Nuevas Oportunidades de Negocio
Internos • Nuevas Oportunidades Concretadas.
• Fortalecer Imagen Internacional
• Indice Imagen Internacional
• Desarrollar Capacidad de Proyectos Integrales • Indice de Contratos de Alto Rendimiento
• Desarrollar Alta Calidad a Bajo Costo (Contratos Clientes Premium / Total)
• Indice de Calidad
• Implementar Tecnologías de Creación de Valor
• Reducción de Costos por Tecnología
• Consolidar Procesos de Seguridad y Ambiente • Indice de Seguridad y Ambiente
Estrategia Implantación
I II III
Vision
de la Estrategia
V
Formulación
Competidores
Agenda I
Escenarios BSC Estratégica S
I
Bases y
Supuestos
O
N
Tendencias de Plataforma de
la Industria Presupuesto Capacidades
Año 1
Planificación Gestión
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGOS SEP OCT NOV DIC
Scorecard Vector Vector Scorecard Vector Vector Scorecard Vector Vector Scorecard Vector Vector
Revisión Revisión Revisión Revisión Revisión Revisión Revisión Revisión Revisión Revisión Revisión Revisión
Revisión
anual
estrategia
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Para la Organización, se sugiere que el Equipo Gerencial
maneje cuatro tipos de Reuniones del BSC
xxxx
cccc
BBBB xzxzx
Evaluación
Anual de la Reuniones
Estrategia y la de Grupos
Gestión Afines
Balanced Scorecard
PASOS ITERATIVOS DEL MODELO DE 12 PASOS: Metodología
→ ENTREGABLES de los 12 pasos
PRODUCIDOS:
1: BRÚJULA + Definición de Negocios: c/u, n/i, p/s Valores, Visión, Misión, P. Estratégico: MDW + DDN
2: SITUACIÓN DESEADA: a diferente (s) plazo (s) Objetivos, Indicadores, Metas: ME, Diana, semáforo
6: PLANES GENERALES ACCIÓN: qué hacer y cuándo… PG: Acciones, Duraciones, Entregables
7: PROGRAMAS ESPECÍFICOS: con qué hacerlo… PE: Recursos no monetarios, cantidad y ocupación
8: MACRO PRESUPUESTOS: con cuánto… MP: Ingresos, Costos, Rentabilidad, FDCL, VALOR