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Tesis Completa
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TESIS
TESIS
El Control Interno y su Incidencia En La Gestión
___________________________ _____________________
Dr. Mg. I
PRESIDENTE MIEMBRO
____________________________________
MIEMBRO
DEDICATORIA
This thesis analyzes the case of internal control and its appearance in the administrative
management of the financial field of the municipality of the commune of Yanacancha
since 2021; which becomes a very important factor in organizations, so it is necessary
that we have a good internal control system, because it is practical to measure efficiency
and productivity during implementation; especially if you focus on your core activities.
In this sense, the critical points of the administrative management of the real estate
management of the community in question are considered to optimize its general
operation.
The investigated case refers to internal control, which is an integrated process and was
not accompanied by heavy bureaucratic mechanisms. They are made to give a
reasonable guarantee of achieving the objectives. Internal control is a process where
when we speak of internal control as a process, we refer to a chain of activities that
extends to all the activities that are specific to management and integrated with its other
main processes: planning, execution and control.
To eliminate these deficiencies, it was decided to carry out internal control diagnoses
and detailed studies, as well as interviews with the SPSS program, so that we can use
the necessary resources to ensure optimal control of the treasury area of the District
Municipality of Yanacancha.
DEDICATORIA....................................................................................................I
RECONOCIMIENTO...........................................................................................II
RESUMEN.........................................................................................................III
ABSTRACT........................................................................................................V
INTRODUCCIÓN..............................................................................................VII
PRESENTACIÓN..............................................................................................IX
ÍNDICE...............................................................................................................XI
CAPITULO I.
I. PROBLEMA DE INVESTIGACION
Cuando hacemos mención sobre el Control Interno de una entidad pública nos damos
cuenta que está sujeta desde la organización del proceso administrativo donde se
Yanacancha donde realiza actividades para que brinden un entorno adecuado para el
Cabe resaltar que según (Claros & Leon, 2012), acerca del informe COSO definen al
Control Interno como Un proceso ejecutado por la junta directiva, la gerencia y otro
percibió un nivel alto de Control Interno del personal en las Entidades públicas, por
de Yanacancha.
b. Delimitación temporal:
periodo 2021.
c. Delimitación social:
Periodo 2021?
CAPITULO II.
2.2.1.1 Definición
a. Responsabilidad:
Capacidad de la Entidad Pública para cumplir los compromisos
contraídos con la comunidad y demás grupos de interés, en
relación con los fines esenciales del Estado o, en caso de no
hacerlo, de hacerse cargo de las consecuencias de su
incumplimiento. Se materializa en dos momentos, El primero, al
considerar aquellos aspectos o eventos capaces de afectar la
gestión de las entidades estableciendo las acciones necesarias
para contrarrestarlos; el segundo, al reconocer la incapacidad
personal o institucional para cumplir los compromisos y en
consecuencia, indemnizar a quienes se vieran perjudicados por
ello (SAAVEDRA , 2011). b. Transparencia:
Es hacer visible la gestión de la entidad a través de la relación
directa entre los gobernantes, los gerentes y los servidores
públicos con los públicos que atiende. Se materializa en la entrega
de información adecuada para facilitar la participación de los
ciudadanos en las decisiones que los afecten, tal como lo manda
el artículo 2º de la Constitución Política (SAAVEDRA , 2011). c.
Moralidad:
Se manifiesta, en la orientación de las actuaciones bajo
responsabilidad del Servidor Público, el cumplimiento de las
normas constitucionales y legales vigentes, y los principios éticos
y morales propios de nuestra sociedad (SAAVEDRA , 2011).
d. Igualdad:
Es reconocer a todos los ciudadanos la capacidad para ejercer los
mismos derechos para garantizar el cumplimiento del precepto
constitucional según el cual todas las personas nacen libres e
iguales ante la ley, recibirán la misma protección y trato de las
Autoridades y gozarán de los mismos derechos, libertades y
oportunidades sin ninguna discriminación por razones de sexo,
raza, origen nacional o familiar, lengua, religión, opinión política
o filosófica (SAAVEDRA , 2011). e. Imparcialidad:
Proceder con rectitud, dictaminar y resolver los asuntos de
manera justa. Se concreta cuando el Servidor Público actúa con
plena objetividad e independencia en defensa de lo público, en los
asuntos bajo su responsabilidad a fin de garantizar que ningún
ciudadano o grupo de interés se afecte en sus intereses, producto
de la actuación de la entidad pública (SAAVEDRA , 2011). f.
Eficiencia:
Es velar porque, en igualdad de condiciones de calidad y
oportunidad, la entidad pública obtenga la máxima productividad
de los recursos que le han sido asignados y confiados para el
logro de sus propósitos. Su cumplimiento garantiza la
combinación y uso de los recursos en procura de la generación de
valor y la utilidad de los bienes y servicios entregados a la
comunidad (SAAVEDRA , 2011).
g. Eficacia:
Grado de consecución e impacto de los resultados de una entidad
pública en relación con las metas y los objetivos previstos. Se
mide en todas las actividades y las tareas y en especial al concluir
un proceso, un proyecto o un programa. Permite determinar si los
resultados obtenidos tienen relación con los objetivos y con la
satisfacción de las necesidades de la comunidad (SAAVEDRA ,
2011).
h. Economía:
Se refiere a la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones
necesarios para la obtención de los insumos en las condiciones de
calidad, cantidad y oportunidad requeridas para la satisfacción de
las necesidades de la comunidad (Whittington & Kurt, 2019).
3.7 CERTIFICADO DE VALIDEZ DE CONTENDO DEL INSTRUMENTO QUE MIDE EL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA
DEL ÁREA DE TESORERÍA EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE YANACANCHA PERIODO 2021
VARIABLE INDEPENDIENTE: Si No Si No Si No
CONTROL INTERNO
4 ¿Se realizan programaciones financieras utilizando flujos de x x x Se debe replantar la pregunta agregando términos que
entradas y salidas? aclaren la pregunta
15 ¿Se verifico que todo documento que sustente el desembolso x x x Debe replantear la pregunta profundizando la
lleve estampados la palabra pagado? relevancia de la información que quiere recolectar
Apellidos y nombres del juez validador. Dr/ Mg: Dr. Ladislao ESPINOZA GUADALUPE DNI: 04007983
1
Pertinencia: El ítem corresponde al concepto teórico
formulado. 2Relevancia: El ítem es apropiado para 07 de 10 del 2022
representar al componente o dimensión específica del
constructo
3
Claridad: Se entiende sin dificultad alguna el enunciado
del ítem, es conciso, exacto y directo
Cómo podemos observar la tabla y el gráfico N° 1, el 41.9% responde que Muchas veces se
evalúa el control interno en el área administrativa, mientras el 38.7% manifiesta que estas con
pocas veces y el 16.1% que siempre se da la evaluación.
Interpretación
Cómo podemos observar la tabla y el gráfico N° 2, los encuestados en su mayoría con un valor
relativo de 58.1% responden que Siempre el control interno debería ser dado a conocer a todo el
personal y el 38.7% que representa a Muchas veces.
Tabla N° 3 Cuestionario pregunta N° 03 – V.I
Interpretación
Cómo podemos observar la tabla y el gráfico N° 3, el 45.2% pocas veces conocen el proceso de
control que cuenta la Municipalidad Distrital de Yanacancha; mientras que el 12.9% siempre
conocen los procesos del control en la entidad.
Interpretación
Cómo podemos observar la tabla y el gráfico N° 4, el 58.1% afirma que son pocas veces que se
realizan programaciones financieras utilizando flujos de entradas y salidas, mientras que el 9.7%
respondiendo en que nunca se realizan las mismas.
Interpretación
Cómo podemos observar la tabla y el gráfico N° 6, 58.1% responden que son pocas veces que se
pagan tarde a los proveedores de bienes y servicio, seguido el 35.5% respondieron que nunca se
pagan de manera tarde a los proveedores.
Interpretación
Cómo podemos observar la tabla y el gráfico N° 7, 48.4% alude que pocas veces conoce las
debilidades del control interno dentro del área de tesorería, mientras que el 12.9% siempre
conoce las debilidades.
¿Esta Ud. de acuerdo con la autoevaluación del control interno con el fin
de mejorar las competencias del área de tesorería de la municipalidad
Distrital de Yanacancha?
Frecuen Porcent Porcentaje Porcentaje
cia aje válido acumulado
Válido MUCHAS 12 38,7 40,0 40,0
VECES
SIEMPRE 18 58,1 60,0 100,0
Total 30 96,8 100,0
Perdid Sistema 1 3,2
os
Total 31 100,0
Interpretación
Cómo podemos observar la tabla y el gráfico N° 18, 58.1% corresponde a las respuestas de los
encuestados que siempre están de acuerdo con la autoevaluación del control interno con el de
mejorar las competencias del área de tesorería, seguido a esta las respuestas de muchas veces
que está representado con el valor relativo de 38.7%.
Pruebas de chi-cuadrado
Significació
n asintótica
Valor df (bilateral)
Chi-cuadrado de 1,200 a
4 ,878
Pearson
Razón de verosimilitud 1,201 4 ,878
Asociación lineal por ,349 1 ,555
lineal
N de casos válidos 30
a. 8 casillas (88,9%) han esperado un recuento menor que 5. El
recuento mínimo esperado es 1,17.
Si existe relación entre los objetivos del Control Interno, entonces NO repercuten en la
planificación de la gestión administrativa del área de tesorería de la municipalidad distrital de
Yanacancha en el año 2021.
Si existe relación entre los objetivos del Control Interno, entonces repercuten en la
planificación de la gestión administrativa del área de tesorería de la municipalidad distrital de
Yanacancha, año 2021.
Correlaciones
Considera
usted que
el proceso
de gestión
¿Se evalúa administrati
el control va que
interno en utiliza el la
el área Municipalid
administrati ad Distrital
va de la de
Municipalid Yanacanch
ad Distrital a es el
de adecuado
Yanacanch en la
a? actualidad
Rho de ¿Se evalúa el control Coeficiente de 1,000 ,128
Spearman interno en el área correlación
administrativa de la Sig. (bilateral) . ,499
Municipalidad Distrital N 30 30
de Yanacancha?
Considera usted que el Coeficiente de ,128 1,000
proceso de gestión correlación
administrativa que Sig. (bilateral) ,499 .
utiliza el la N 30 30
Municipalidad Distrital
de Yanacancha es el
adecuado en la
actualidad
De acuerdo al análisis realizado, es posible demostrar que existe una relación directa entre
el control interno y la gestión administrativa del área de tesorería de la Municipalidad distrital de
Yanacancha en el sentido, que cada programa estratégico, tiene actividades que cumplen con
una meta física, además, que para lograr que dichas metas sean cumplidas, es todo un proceso de
control interno, en la cual se ve involucrado el personal administrativo como
asistenciales.
Luego de analizar los resultados que se dan en la presente investigación, se puede mencionar
que el área de tesorería de la municipalidad distrital de Yanacancha si cuenta con un control
interno, sin embargo, no se basa en una normativa interna de trabajo, por lo tanto podemos decir
que si existe un control funcional por parte de personal administrativo.
2. Con respecto al primer objetivo específico, se concluye que el objetivo del control interno es
influir positivamente en la planificación, gestión, previsión de eventos y procedimientos de la
gestión administrativa del área de tesorería de la Municipalidad Distrital de Yanacancha a través
de la eficacia, eficiencia y confiabilidad.
3. En cuanto al segundo objetivo específico, se señala que la planificación del control interno a
través del control previo, previo y posterior mejorará la organización, haciéndola más funcional
y formal en términos de una buena gestión administrativa del área de tesorería de la
Municipalidad Distrital de Yanacancha.
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ANEXOS