Business">
Los Papeles de Trabajo y Su Función en Las Auditorias de La Empresa.
Los Papeles de Trabajo y Su Función en Las Auditorias de La Empresa.
Los Papeles de Trabajo y Su Función en Las Auditorias de La Empresa.
Yucatán
Materia:
Administración VII
Tema
Los papeles de trabajo y su función
en las auditorias de la empresa.
Catedrático:
Irving Manuel Sánchez Roque
eEstudiantes:
Claudia Cecilia Ventura González
Ximena Ramon Gallegos
Jocelyn Guadalupe López Ramírez
Papeles de Trabajo: Es el conjunto de cédulas y documentos que
contienen los datos e información obtenida por el auditor en su revisión, en los
cuales se describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los
resultados con los que se sustentan y apoyan las observaciones,
recomendaciones, acciones, opiniones y conclusiones del informe
correspondiente.
¿Dónde se utiliza?
en relación con la organización auditada, se puede distinguir la auditoría externa,
interna y proactiva.
auditoría externa: el procedimiento suele ser voluntario. Se lleva a cabo con
la participación de un tercero, especialista independiente o una empresa de
auditoría.
Su funcionalidad
El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en
forma adecuada que una auditoría se hizo de acuerdo con las normas de auditoría
generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la
auditoría del año actual son una base para planificar la auditoría, un registro de las
evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el
tipo adecuado de informe de auditoría, y una base de análisis para los
supervisores y socios.
El propósito de los papeles de trabajo es ayudar en la planificación y realización
de la Auditoría, en la supervisión y revisión de esta y en suministrar evidencia del
trabajo realizado, de tal modo que sirvan de soporte a las conclusiones,
comentarios y recomendaciones incluidos en el informe.
Ejemplo.
PLANEACIÓN
ALCANCE
OBJETIVOS
ESTRATEGIA
JUSTIFICACION
ACCIONES
COSTO
RESULTADOS ESPERADOS
INFORMACION COMPLEMENTARIA
Con este fin, en forma individual y en equipo, los auditores basados en sus
conocimientos, hicieron uso de las técnicas de análisis administrativo y plasmaron
sus observaciones y conclusiones en los papeles de trabajo.
DIRECCION GENERAL
CONTADOR
PROMOTOR DE VENTAS
➢ El factor uno sólo suma 9 puntos de 24 posibles para calificarle como "mal".
➢ El factor dos acumula 12 puntos de 24 posibles para ubicarle en un
funcionamiento "regular".
➢ El factor tres presenta una sumatoria de 14 puntos de los 20 con que cuenta y
lo posicionan en "regular".
➢ El factor cuatro acumula 9 puntos de 12 posibles para calificarle como "bien", lo
que suma en su totalidad 293 puntos de 600 posibles.
SECRETARIA
GERENTE DE VENTAS
TODA LA EMPRESA
Toda la Empresa
Ponderación de Puestos
Determinación de Grados
Dirección General
MUY BIEN 250 4 1000
BIEN 250 3 750
REGULAR 250 2 500
MAL 250 1 250
MUY MAL 250 0 0
Gerente de Ventas
MUY BIEN 350 4 1400
BIEN 350 3 1050
REGULAR 350 2 700
MAL 350 1 350
MUY MAL 350 0 0
Promotora de Ventas
MUY BIEN 150 4 600
BIEN 150 3 450
REGULAR 150 2 300
MAL 150 1 150
MUY MAL 150 0 0
Contador
MUY BIEN 200 4 800
BIEN 200 3 600
REGULAR 200 2 400
MAL 200 1 200
MUY MAL 200 0 0
Secretaria
MUY BIEN 50 4 200
BIEN 50 3 150
REGULAR 50 2 100
MAL 50 1 50
MUY MAL 50 0 0
Gerente de Ventas
Cuestionario
Factor 1. Planeación
4 3 2 1 0
1 X
2 X
3 X
4 X
5 X
6 X
7 X
8 X
9 X
0 2 3 1 3
X3 X2 X1 X0
0 6 6 1 0 Total=13
36=600
13=X
X=217
MAL
Factor 2. Organización
4 3 2 1 0
10 X
11 X
12 X
0 1 2 0 0
X3 X2
0 3 4 0 0 Total=7
12=400
7=X
X=233
REGULAR
Factor 3. Dirección
4 3 2 1 0
13 X
14 X
15 X
16 X
1 1 2 0 0
X4 X3 X2
4 3 4 0 0 Total=11
16=100
11=X
X=69
REGULAR
Factor 4. Control
4 3 2 1 0
17 X
18 X
19 X
20 X
0 1 3 0 0
X3 X2
0 3 6 0 0 Total=9
16=300
9=X
X=169
REGULAR
Factor Planeación
4 3 2 1 0
1 X
2 X
3 X
4 X
5 X 24 - 40'0
6 X 7-X 117
Factor Organización
4 3 2 1 0
7 X
8 X 12 - 100
9 X 5-X 42
Factor Dirección
4 3 2 1 0
10 X
11 X
12 X 16 - 400
13 X 14 - X 350
Factor Control
4 3 2 1 0
14 X
15 X 12 - 100
16 X 9-X 75
4 3 2 1 0
81 - 100 61 - 80 41 - 60 21 - 40 0 - 20
Planeación 400 300 200 100 0
Organización 100 75 50 25 0
Dirección 400 300 200 100 0
Control 100 75 50 25 0
TOTAL 1000 750 500 250 0
EVALUACION DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA DEL PUESTO DE CONTADOR
GRADOS DE 4 3 2 1 0
CUMPLIMIENTO 81-100 61-80 41-60 21-40 0-20
Muy bien Bien Regular Mal Muy mal
PLANEACIÓN 280 210 140 70 0
ORGANIZACIÓN 40 30 20 10 0
DIRECCIÓN 80 60 40 20 0
CONTROL 400 300 200 100 0
TOTAL 800 600 400 200 0
1. CUESTIONARIO FACTOR 1
PLANEACION
4 3 2 1 0
1. Planeación X
2. Visión X
3. Misión X
4. Objetivos X
5. Políticas X
6. Procedimientos X
7. Recursos X
8. Presupuestos X
0 3X1=3 2X2=4 1X5=5 0 3+4+5 = 12
32 = 28
12 = 105
2. CUESTIONARIO FACTOR 2
ORGANIZACIÓN
4 3 2 1 0
9. Estructura X
10. Funciones X
11. Personal X
1X3 = 3 2X2 = 4 0 0 4+3 = 7
12 = 40
7 = 23
3. CUESTIONARIO FACTOR 3
DIRECCION
4 3 2 1 0
12. Línea de autoridad X
13. Dirección X
14. Cambios X
15. Comunicación X
0 3X3 = 9 0 1X1=1 9+1 = 10
16 = 80
10 = 50
4. CUESTIONARIO FACTOR 4
CONTROL
4 3 2 1 0
16. Resguardo de información X
17. Resultados X
18. Control de recursos X
19. Registros contables X
20. Ingresos mensuales X
21. Egresos mensuales X
0 2X4 = 8 1X2 = 2 8+2 = 10
24 = 400
10 = 167
PLANEACION 105
ORGANIZACIÓN 23
DIRECCION 50
CONTROL 167
TOTAL 345 MAL
EVALUACION DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA DEL PUESTO DE PROMOTOR DE VENTAS
GRADOS DE 4 3 2 1 0
CUMPLIMIENTO 81-100 61-80 41-60 21-40 0-20
Muy bien Bien Regular Mal Muy mal
PLANEACIÓN 280 210 140 70 0
ORGANIZACIÓN 200 150 100 50 0
DIRECCIÓN 40 30 20 10 0
CONTROL 80 60 40 20 0
TOTAL 600 450 300 150 0
1. CUESTIONARIO FACTOR 1
PLANEACION
4 3 2 1 0
17. Planeación X
18. Visión X
19. Misión X
20. Objetivos X
21. Políticas X
22. Procedimientos X
4X1=4 2X2=4 1X1=1 0X1=0 4+2+1+0=9
2. CUESTIONARIO FACTOR 2
ORGANIZACIÓN
4 3 2 1 0
23. Estructura X
24. Funciones X
25. Personal X
26. Problemas X
27. Condiciones de trabajo X
28. Incentivos X
3X3=9 2X1=2 1X1=1 0X1=0 9+2+1+0=12
3. CUESTIONARIO FACTOR 3
DIRECCION
4 3 2 1 0
29. Línea de autoridad X
30. Dirección X
31. Cambios X
32. Comunicación X
33. Capacitación X
4X2=8 3X1=3 2X1=2 1X1=1 8+3+2+1=14
4. CUESTIONARIO FACTOR 4
CONTROL
4 3 2 1 0
34. Resguardo de información X
35. Resultados X
36. Control de recursos X
3X3=9 9=9
PLANEACION 105
ORGANIZACIÓN 100
DIRECCION 28
CONTROL 60
TOTAL 293 MAL
SECRETARIA
PLANEACIÓN
4 3 2 1 0
1 X 24-60
14-X 35
2 X REGULAR
3 X
4 X
5 X
6 X
4*2=8 0 2*2=4 2*1=2 0
ORGANIZACIÓN
4 3 2 1 0
1 X 24-100
14-X 58.3
2 X REGULAR
3 X
4 X
5 X
6 X
0 3*3=9 2*2=4 1*1=1 0
DIRECCIÓN
4 3 2 1 0
1 X 20-100
13-X 0
2 X MUY MAL
3 X
4 X
5
1*4=4 2*3=6 1*2=2 1*1=1 0
CONRTOL
4 3 2 1 0
1 X 12 40
8-X 26.6
2 X REGULAR
3 X
0 2*3=6 1*2=2
119.9 REGULAR
SECRETARIA 4 3 2 1 0
81-100 61-80 41-60 21-40 0-20
PLANEACIÓN 60 45 30 15 0
ORGANIZACIÓN 100 75 50 25 0
DIRECCIÓN 0 0 0 0 0
CONTROL 40 30 20 10 0
TOTAL 200 150 100 50 0