Auditoria Operacional Resumen
Auditoria Operacional Resumen
Auditoria Operacional Resumen
INTRODUCCION
OBJETIVOS:
JUSTIFICACION:
Cuando se efecta una investigacin, sobre los Estados Financieros apoyada por una
evaluacin de las reas funcionales de la empresa (compras, produccin, ventas,
personal y finanzas) se efecta un trabajo de Auditoria Operativa definida como el
servicio adicional ,externo cuando coordinadamente con el examen de estados
financieros examina ciertos aspectos administrativos con el propsito de lograr un
incremento en la eficiencia o eficacia operativa de ,su cliente, proponiendo las
recomendaciones que considere adecuadas.
5. Formular hiptesis que permitan detectar las formas ms adecuadas de adelantar las
investigaciones que sean necesarias.
6. Inferir las implicaciones de las hiptesis formuladas, esto es analizar las causas y
consecuencias que originan los problemas o los efectos en las operaciones que
actualmente se estn dando.
7. Obtencin de evidencia.
c. HERRAMIENTAS.
1. Personales:
b. Independencia de criterio.
2. Formales:
Razones financieras.
Anlisis de variaciones.
Determinacin de tendencia.
Punto de equilibrio.
Simplificacin de mtodos.
Disminucin de costos.
Mejoras en el rendimiento, etc.
1. Compras.
2. Produccin.
3. Ventas.
4. Personal.
5. Finanzas.
i. COMPRAS.
3. PROGRAMA:
Conocer la preparacin del personal que maneja la funcin compras para determinar
que tan eficientes son en la ejecucin de sus operaciones. Otros que aplique el auditor
segn el caso.
ii. PRODUCCIN.
1. OBJETIVO: Examinar todas las actividades del proceso de produccin para detectar
los puntos dbiles en l y sugerir mtodos de cambio para mejorar1as, logrando una
mayor eficiencia y mejora en la productividad.
3. PROGRAMA:
Familiarizacin con las operaciones de produccin de la Empresa y con otras del ramo
por medio de recoleccin externa e interna de datos relacionados y visitando plantas
para obtener informacin directa de los procesos productivos de ellas.
Estudiar los cuestionarios de Control Interno para establecer los controles existentes y
los que hagan falta.
Obtener informacin sobre ciertos puntos que presenten inters para el auditor. La
forma de obtener esta informacin adicional es: cuestionarios; entrevistas, diagramas.
etc. En esta parte es conveniente entrevistarse con el personal relacionado para obtener
una informacin mas objetiva. Hacer una evaluacin de todo lo obtenido para emitir un
juicio critico que determine situaciones que puedan mejorarse y hacer
recomendaciones.
iii. VENTAS: Partiendo de hecho de que toda Empresa debe generar ingresos que
aseguren su existencia en el mercado. Examinaremos simplificadamente la funcin
ventas, teniendo en cuenta tres (3) aspectos: Objetivo. Polticas y Programa.
1. OBJETIVO: Con la visin de que esta operacin constituye el elemento que eleva los
ingresos y hace frente a los gastos y costos operacionales, el auditor deber examinar el
conjunto de actividades y aspectos administrativos que estn contenidos en esta
operacin, para elevar la eficiencia dando recomendaciones adecua das a las
circunstancias.
2. POLITICAS: El auditor deber tener en cuenta cuatro (4) factores que inciden
directamente en el conjunto de actividades de esta operacin. Ellos son: Volumen,
precio y costo (que deben estar debidamente interrelacionados) y la valuacin de la
orden de venta. Igualmente deber tener presente las responsabilidades del gerente de
ventas y evaluar:
Otros.
2. POLITICAS: El auditor deber detectar e informar las verdaderas relaciones entre los
distintos factores humanos al igual que las personas que desarrollen por sus capacidades
para as sugerir promociones u obtener una imagen cada vez ms clara del
funcionamiento de la organizacin.
3. PROGRAMA:
Efectuar el anlisis del Manual de Punciones y confrontarlo con las actividades que
desempea el trabajador.
c. Los procedimientos usados para la acumulacin tanto del costo como del valor de
esos recursos.
3.9.4. NORMAS PARA PRESENTAR EL INFORME. Las siguientes pueden ser las normas
principales a tener en cuenta cuando se presenta un informe:
1. Debe discutirse con los afectados antes de su presentacin. ello proporciona ciertas
ventajas: Aprovechar la experiencia y conocimientos del personal que trabaja en el rea
afectada. Elimina las falsas interpretaciones debido a que en ocasiones el usuario no
capta el mensaje en forma adecuada. Permite que el afectado participe en la
elaboracin del informe.
2. Debe presentarse en forma escrita y con algn recurso audiovisual Esta presentacin
audiovisual proporciona algunas ventajas muy concretas: Obliga a la lectura y anlisis
de parte de los ejecutivos de la empresa si se hace en una reunin de ellos. Se logra el
enfrentamiento directo del problema. Muestra cmo reaccionan frente al informe ya
sea favorable o desfavorablemente. Despierta inquietudes en los afectados. Propicia la
solucin de dudas en forma inmediata. Invita al anlisis y discusin de los problemas y
a las posibles soluciones. 3. Debe resaltar los problemas principales, sus causas y sus
efectos tanto en los mismos procedimientos como econmicamente, el informe
resaltara objetivamente las causas y consecuencias de la ineficiencia as como la perdida
econmica que se pueda generar. 4. Los problemas debern presentarse en forma
objetiva y a la altura del interlocutor, redactados en forma sencilla, clara, precisa y en
secuencia lgica, si es posible estableciendo una jerarqua dentro de los mismos. 5.
Deben presentarse informes parciales oportunos con el objeto de aplicar los correctivos
a tiempo, pero sin llegar a precipitarse. La implementacin de las medidas necesarias
que pretenden solucionar los problemas queda a escogencia de los directivos, quienes
en algunas ocasiones se asesoran de otros para analizar y evaluar los posibles resultados
econmicos que se derivan de su implementacin. A continuacin se presenta un
formato gua para evaluar las reas funcionales.