Síntesis de Auditoría Operacional

SÍNTESIS DE AUDITORÍA
OPERACIONAL
AUDITORIA
UJED VIRTUAL
JUAN CARLOS LEAL FONSECA
-Concepto
La auditoría operacional es el examen del flujo de las transacciones llevadas a cabo en una o
varias áreas funcionales que constituyen la estructura de una entidad, con el propósito de
incrementar la eficiencia y la eficacia operativas a través de proponer recomendaciones que se
consideren necesarias.
Es el proceso que ejecuta un auditor mediante una metodología conforme a normas. Durante
el proceso se realizan una serie de análisis en donde son evaluadas las actividades
operacionales de las funciones en una determinada empresa u organización. Los métodos
utilizados en el proceso son similares a los utilizados en otros tipos de auditorías, tales como la
auditoría financiera y específica; sin embargo, en el proceso de una auditoría operacional se
aplican análisis más profundos a las funciones de la empresa u organización. Generalmente, la
auditoría operacional es aplicada en más de un departamento o proyecto, y es así porque cada
uno de estos elementos están integrados entre sí para garantizar el funcionamiento global y
eficiente de una empresa.
- Objetivo
El objetivo de la auditoría operacional es determinar si los controles internos del negocio, así
como las políticas y procedimientos, son suficientes para producir un nivel óptimo de eficiencia
y eficacia.
Esto es crucial para las compañías, ya que la falta de eficacia y eficiencia significa generalmente
mayores costos operacionales o menos ventas, lo que a veces representa la incapacidad de la
empresa para mantenerse y competir en el mercado.
Las empresas y otras organizaciones recurren al proceso de auditoría operacional para obtener
realmente una buena imagen sobre si la empresa está funcionando bien y obtener nuevas
ideas de cómo mejorar.
Las organizaciones pueden esperar alcanzar los siguientes objetivos principales al realizar
cualquier auditoría operacional:
Influir en el cambio positivo
Comprender cómo los procesos, políticas, procedimientos y otros tipos de gestión futuros van
a producir la máxima eficacia y eficiencia.
Entender los riesgos
El tipo de riesgo asociado con el negocio y el riesgo operacional varían, desde una paralización
del negocio, omisiones o errores de los empleados, fallas del sistema de información, fallas del
producto, problemas de seguridad y salud, pérdida de empleados clave, fraudes, pérdidas de
proveedores y litigios.
Identificar las oportunidades de mejora
Como resultado de comprender los riesgos, los auditores pueden determinar dónde realizar las
mejoras y cómo mitigar los riesgos, mejorando las oportunidades.
Las categorías generales de riesgo, donde deberían ocurrir las mejoras, son el riesgo
operacional, el riesgo financiero, el riesgo ambiental y el riesgo de la reputación.
Informar a la alta gerencia
Los resultados de la auditoría deben aparecer en un informe claro y detallado que proporcione
un análisis objetivo, evaluaciones, recomendaciones y comentarios pertinentes sobre las
actividades revisadas.
-Aplicación
En la Auditoría Operativa la información está dirigida hacia el aspecto administrativo, es decir
hacia todas las operaciones de la empresa en el presente con proyección al futuro y
retrospección al pasado cercano.
Al realizar una auditoria operativa con frecuencia se observan condiciones deficientes las
cuales muchas veces son inevitables. Pero mostrando la razón defectuosa y así obtener efectos
que beneficien a la organización, no solo al presente sino también al futuro.
Una evaluación de la efectividad de los procedimientos y prácticas requiere de cierta revisión o

estudio preliminar con el fin de conocer cómo funcionan dichos procedimientos y prácticas
para formarse una idea con respecto a su efectividad y utilidad. Basándose en dichas
revisiones es posible identificar asuntos específicos como áreas problema o deficiencias que
requieren de más estudio, todo esto obviamente ha dado lugar a profundos reajustes
institucionales en la organización de las actividades de los organismos públicos en la
planificación, formación de presupuesto, contabilidad y control.
Una aplicación más selectiva de los recursos de Auditoria se hace necesario, excepto para
cualquier actividad o aspecto que debe ser examinado por un requisito legal, los requisitos de
Auditoria deben ser normalmente dirigidos a aquellas actividades y aspectos que parecen
ofrecer el más grande potencial para el mejoramiento constructivo.
-Metodología
No existe aún una metodología que aplique un auditor operativo en la realización de su labor;
al auditor operativo utilizara su criterio de acuerdo a su experiencia como auditor.
Básicamente se aplica cuatro características de la auditoría operativa:
Familiarización: Los auditores deben conocer cuáles son los objetivos de la actividad, como van
a lograrse y cómo van a determinar los resultados.
Verificación: requiere que los auditores examinen en detalle una muestra selecta de
transacciones, seleccionada preferiblemente por muestreo estadístico; el tamaño de esta
dependerá de su propio criterio basado en el grado de confianza que sea necesario par que
represente razonablemente la población de la cual se seleccionó. Al realizar la verificación los
auditores usualmente están interesados en tres temas: calidad, periodo correcto y costo.
Evaluaciones y Recomendación: Las recomendaciones deben hacerse solamente cuando el

auditor está totalmente seguro; como resultado de su examen y examen.
Informar De Los Resultados A La Dirección: el Auditor debe reservarse para la conclusión del
examen. Los Auditores proporcionan un mejor servicio a la Gerencia y mantienen mejores
relaciones con la dirección departamental cuando comentan los hechos que han encontrado.
Cualquier informe formal que le muestre a la Gerencia que todas las deficiencias se corrigieron
antes de que se emitiese, encontrará una aceptación amistosa tanto por parte de la dirección
General como de la Operativa.
-Diferencias entre la auditoria administrativa y operacional.

La Auditoría Administrativa.
En términos generales, la auditoría administrativa nos proporciona una evaluación cuantificada

de la eficiencia, con la que cada unidad administrativa de la empresa desarrolla las diferentes
etapas del proceso administrativo.
En otras palabras, nos proporciona un panorama administrativo general de la empresa que

estamos auditando, y señala el grado de efectividad con el que opera cada una de las
funciones que la integran; por consecuencia, señala aquellas áreas cuyos problemas exigen
una mayor atención por parte de la dirección de la empresa. Por ejemplo, las políticas
inadecuadas en relación con la función de compras, pueden resultar en dificultades que no
aparecen en el informe de auditoría financiera.
Objetivo
Proporciona un panorama administrativo general de la empresa que se audita, señalando el

grado de efectividad con que opera cada una de las funciones (compras, ventas, personal, etc.)
que la integran. Es decir, asegura mejores resultados, ayudando a la dirección a lograr y
mejorar la posición de la empresa.
La auditoría operacional
Es una revisión y evaluación parcial o total de las operaciones y procedimientos adoptados en

una empresa, con la finalidad principal de auxiliar a la dirección a eliminar las deficiencias por
medio de la recomendación de medidas correctivas. Comprende además de la financiera, el
examen y evaluación de la planeación, organización, dirección y control interno administrativo;
de la eficiencia, eficacia y economía con que se han empleado los recursos humanos,
materiales y financieros; y de los resultados de las operaciones programadas para saber si se
han logrado o no los objetivos propuestos.
Objetivo
La auditoría operativa formula y presenta una opinión sobre los aspectos administrativos,
gerenciales y operativos, poniendo énfasis en el grado de efectividad y eficiencia con que se
han utilizado los recursos materiales y financieros mediante modificación de políticas,
controles operativos y acción correctiva desarrolla la habilidad para identificar las causas
operacionales y posteriores y explican síntomas adversos evidente en la eficiente
administración.

Síntesis de Auditoría Operacional

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Síntesis de Auditoría Operacional

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Síntesis de Auditoría Operacional

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

SÍNTESIS DE AUDITORÍA

Influir en el cambio positivo

Entender los riesgos

Identificar las oportunidades de mejora

Una evaluación de la efectividad de los procedimientos y prácticas requiere de cierta revisión o

Básicamente se aplica cuatro características de la auditoría operativa:

Evaluaciones y Recomendación: Las recomendaciones deben hacerse solamente cuando el

-Diferencias entre la auditoria administrativa y operacional.

En términos generales, la auditoría administrativa nos proporciona una evaluación cuantificada

En otras palabras, nos proporciona un panorama administrativo general de la empresa que

Proporciona un panorama administrativo general de la empresa que se audita, señalando el

Es una revisión y evaluación parcial o total de las operaciones y procedimientos adoptados en

También podría gustarte