I.E.S.T.P.

“4 de JUNIO de 1821-JAÉN”

UNIDAD DIDÁCTICA: TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

DOCENTE: CPC. LUCY PASAPERA NEIRA.

CORREO ELÉCTRÓNICO: 42231699@iestp4dejunio.edu.pe

INFORME LARGO
INFORME LARGO DE AUDITORÍA FINANCIERA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2021.
Señores:
Directorio de la Empresa Perunor SAC.
Jaén.
De nuestra consideración:

El presente informe contiene el resumen ejecutivo de los resultados de la auditoría

financiera, con punto de atención en cuentas por cobrar al personal, a los accionistas,
directores y gerentes; en la empresa Perunor SAC.; por el ejercicio terminado el 31 de
diciembre de 2021.

I.- ORIGEN DEL EXAMEN.

De conformidad con lo dispuesto en el contrato de servicios profesionales de fecha 31
de enero de 2022, celebrados con la “Sociedad de Auditoría Azul y Contadores
Auditores SAC”, con RUC. N° 20886612830, representada por el gerente Mag. CPC.
Hernán Torres Montoya, identificado con DNI N°. 27805030 y de la otra parte la
Empresa Perunor SAC, debidamente representada por el gerente CPC. Pablo Velarde
Ortiz identificado con DNI N°. 41603080, hemos examinado los Estados Financieros e
información complementaria correspondiente al ejercicio 2021.

La Auditoría Financiera y evaluación al sistema de control interno correspondiente al

ejercicio económico 2018 con puntos de atención en cuentas por cobrar al personal, a
los accionistas, directores, gerentes y otros; en la empresa Perunor SAC. Se efectúo
en concordancia a lo establecido en el contrato de locación de servicios profesionales
de auditoría externa suscrito con fecha 31 de enero 2022.

De acuerdo con el cronograma y en concordancia y en concordancia con los

representantes de Perunor SAC. Nuestro trabajo de auditoría se inicia el 03 de febrero
de 2022, en las instalaciones de la empresa Perunor SAC.
II.- NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN.
Naturaleza.
De acuerdo con el contrato celebrado se indica que la auditoría es de tipo financiera,
con punto de atención en cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y
gerentes; que conlleva además de la emisión del presente informe, el informe corto o
dictamen a los Estados Financieros de la empresa, correspondiente al período del 01
de enero y 31 de diciembre del 2021.
Objetivos.
El objetivo de la auditoría financiera con punto de atención en cuentas por cobrar al
personal, a los accionistas, directores, gerentes y otros; es emitir una opinión sobre la
razonabilidad de la información financiera y puntos de atención de atención en cuentas
por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes.

2.1. objetivos de la auditoría financiera

2.1.1. objetivo general.

 Opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por el

área de contabilidad de la institución al 31 de diciembre del 2021, de
conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, y
disposiciones legales vigentes.
2.1.2 Objetivos Específicos

 Determinar si los Estados Financieros preparados por la Institución, presentan

razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones,
flujo de efectivo, de conformidad con los principios de contabilidad
Generalmente Aceptados, con las Normas Internacionales de Contabilidad, por
la profesión, en los Congresos Nacionales de Contadores Públicos,
Oficializados por el Consejo Normativo de contabilidad, y el código de ética
profesional cuando se prepara información contable.
 Determinar, del mismo modo, que cuando actúe el Contador Público en función
independiente examinando y dictaminando la información financiera, es
obligación profesional cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría,
reconocidas por la profesión en los congresos Nacionales de Contadores
Públicos.
2.2. Sistema de Control Interno
2.2.1. Objetivo General.

 Evaluador la implementación, funcionamiento y efectividad del sistema de

control Interno de las áreas administrativas y de aquellos procesos vinculados
directamente con la misión y objetivos establecidos por la entidad, identificando
y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles claves
que aseguren a la institución el cumplimiento de sus objetivos y metas.
2.2.2. Objetivos Específicos.
Verificar la implementación, funcionamiento y efectividad de las SIGUIENTES áreas.

 Contabilidad.
 Gerencia comercial.
 Caja.
 Préstamos otorgados al personal, a los accionistas, directores y gerentes.
 Sistema informático y software.
 Contratos suscritos.
III. ALCANCES DE EXAMEN.
Nuestro examen comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año 2021,
fue realizado en estricto cumplimiento de las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas, Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados aplicables para
empresas y demás disposiciones legales vigentes, a fin de determinar la fiabilidad del
estado de situación financiera, estado de resultados integrales por los años indicados
precedentemente. El examen de Auditoria Financiera y puntos de atención en cuentas
por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes, y otros, comprenderá la
revisión y análisis selectivo de los documentos que respaldan las actividades
administrativas y operaciones financieras, de la empresa Perunor SAC. por el periodo
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año 2021.

IV. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA INSTITUCIÓN

4.1. Antecedentes de la institución

 "PERUNOR SAC." inicia sus actividades el 06 de febrero del 2002, en la ciudad de Lima,
distrito de San Juan de Miraflores
 La empresa "PERUNOR SAC." se dedica a la venta de materiales educativos y presta
los servicios de alquiler de maquinaria pesada; perteneciendo al sector construcción.
 La empresa "PERUNOR SAC." se dedica a la y prestación de servicios de alquiler de
maquinaria pesada; perteneciendo al sector construcción y venta de materiales
educativos.
 "PERUNOR SAC." Cuentan con Estructura Organizacional, Manual de Organizaciones y
Funciones (MOF), con el Reglamento Interno de Trabajo (RIT) y Políticas Internas.
 Dentro de la empresa tiene Área de Contabilidad, quien nos entregó el Estado de
Situación Financiera y el Estado de Resultados del ejercicio 2020 y 2021.
 No tiene Órgano de Control Interno, oficina que será implementada posteriormente.
4.2 Visión.
“Ser al 2026 una empresa líder en el norte y nororiente peruano en continuo
crecimiento, con presencia nacional, que se diferencie por brindar calidad en el
servicio a sus clientes y una contribución al desarrollo del país”

4.3 Misión.
“Somos una empresa dedicada al alquiler de maquinaria pesada en el nororiente
peruano, con atención personalizada y precios acorde con el mercado, brindamos a
nuestros clientes servicios de calidad”
4.4. Base Legal.

 Ley N° 26887 Ley General de Sociedades.

 Artículo 175°- Información Fidedigna. (Comprendida en la Ley N° 26887 Ley
General de Sociedades).
 Artículo 175, 177, 190, 198, 221, 223 y 228. De la Ley N° 26887 Ley General
de Sociedades.
 Resolución n° 013-98-EF/93.01 del Consejo Normativo de Contabilidad.
 Ley Penal Tributaria, Decreto Legislativo N° 813 y su modificatoria Ley N°
27038 (Delito Contable Artículo 5°)
 NIC Y NIIF
  Ley N° 28951 Ley de Actualización de la Ley N° 13253, profesionalización del
Contador Público y de creación de Los Colegios de Contadores Públicos.

4.5. Estructura organizacional de la empresa auditada.

4.6. Directivos y Funcionarios de la Empresa.

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO

DIRECTIVOS
Sr. Antonio Presidente Directorio
Sra. María Vicepresidenta
Ing. Manuel Director
EJECUTIVO
Eco. Dante Gerente General

FUNCIONARIOS
CPC. Luis Contador General.
Sr. Wilfredo Jefe de Área de Negocios.
CPC. Bernardino Jefe Administrativo.

V. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS.
Las observaciones contenidas en el presente informe, fueron puestos de conocimiento
de los funcionarios para que presenten y/o expongan sus aclaraciones
correspondientes debidamente sustentadas con documentos.

VI. POSICIÓN FINANCIERA.

PERUNOR SAC.

RUC: 20600038845 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(Por los años terminados al 31 de diciembre 2021 y 31 de diciembre
2020)

( MÉTODO DEL ANÁLISIS VERTICAL)

NOT AÑO % % NOT % %

ACTIVO AS AÑO 2021 2020 2021 2020 PASIVO Y PATRIMONIO AS AÑO 2021 AÑO 2020 2021 2020
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente de 10.37 12.03 0.00
Efectivo 03 356,567 524,803 % % Sobregiros Bancarios - - 0.00% %
Cuentas por cobrar 23.82 39.72 11.65 12.0
comerciales (Neto) 04 819,296 1,733,252 % % Obligaciones Financieras 10 400,599 525,018 % 3%
Cuentas por Cobrar 0.00 0.00 Remuneraciones y 0.89
Vinculadas - - % % participaciones por Pagar - 38,792 0.00% %
Cuentas por Cobrar al
Personal, a los Accionistas, 2.64 2.08 Cuentas por Pagar 11.20 26.4
Socios y Directores. 05 90,885 90,885 % % Comerciales 11 385,189 1,154,492 % 6%
4.61 7.89 Otras Cuentas por Pagar a 0.00
Otras Cuentas por Cobrar 06 158,654 344,092 % % Partes Relacionadas - - 0.00% %
1.61 4.64 0.54
Existencias 07 55,230 202,507 % % Otras Cuentas por Pagar 12 178,215 23,559 5.18% %
Gastos Pagados por 0.00 0.17 Cuentas por Pagar a 0.28
Anticipado - 7,595 % % Accionistas - 12,184 0.00% %
43.04 66.54 28.02 40.2
Total Activo Corriente 1,480,632 2,903,134 % % Total Pasivo Corriente 964,003 1,754,045 % 0%
 0.00 0.00
Activo No Corriente % Pasivo No Corriente %
Propiedad Planta y Equipo 45.34 25.40 29.07 23.5
(Neto) 09 1,559,838 1,108,226 % % Obligaciones Financieras 13 999,915 1,025,715 % 1%
0.00 6.80 Cuentas por Pagar 0.00
Activos Diferidos - 296,557 % % Comerciales - - 0.00% %
11.62 0.00 Cuentas por Pagar Diversas 9.51
Intangibles 08 399,600 - % % Relacionadas - 414,905 0.00% %
0.00 1.27 0.00
Otros Activos No Corrientes - 55,280 % % Otras Cuentas Por Pagar - - 0.00% %
56.96 33.46 29.07 33.0
Total Activo No Corriente 1,959,438 1,460,063 % % Total Pasivo No Corriente 999,915 1,440,620 % 2%

57.09 73.2
Total Pasivo 1,963,918 3,194,665 % 2%
0.00
PATRIMONIO 0.00% %
24.71 19.4
Capital 14 850,000 850,000 % 8%
0.57
Reservas Legales 15 25,000 25,000 0.73% %
17.47 6.73
Resultados Acumulados 16 601,152 293,532 % %
42.91 26.7
Total Patrimonio 1,476,152 1,168,532 % 8%
100.0 100.0 TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 3,440,070 4,363,197 0% 0% PATRIMONIO 3,440,070 4,363,197 100% 100%
 RUC: 20600038845
Notas al Estado de Situación Financiera
(Del 01 de Enero al 31 de diciembre 2021)
(Expresado en Nuevos Soles)

NOTA 3: NOTA 10:

Efectivo y Equivalente de Efectivo Obligaciones Financieras
*Caja 10,781 *BBVA 150,395
*Cuenta Corriente en el Banco de la Nación 8 *Mi banco 12,194
*Cuenta Corriente en el Banco de la Nación -
Detracciones 6,447 *Leasing BBVA 01 123,538
*Cuenta Corriente Banco Continental Soles 323,815 *Leasing BBVA 02 110,197
*Cuenta Corriente Banco Continental dólares 15,516 *Mitsui MAF 4,275
Total Efectivo y Equivalente de Efectivo 356,567 Total Préstamos por Pagar 400,599

NOTA 4: NOTA 11:

Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas por cobrar a los clientes 819,296 *Facturas por Pagar 385,189
Total Cuentas por Cobrar Comerciales 819,296 Total Cuentas por Pagar Comerciales 385,189

NOTA 5: NOTA 12:

Cuentas por Cobrar al pers. A los Acc. Soc.
Directores Otras Cuentas por Pagar
*Cuentas por Cobrar a Accionistas 90,885 *Otras Cuentas por Pagar Comerciales SAC. 83,833
Total Cuentas por Cobrar a Accionistas 90,885 *Renta de Tercera Categoría 79,276
*ITAN por Pagar -
NOTA 6: *Renta de Cuarta Categoría -
*Otras Cuentas por Cobrar (material Educativo) 158,654 *Renta de 5ta Categoría 1,572

Total Otras Cuentas por Cobrar 158,654 *Contibución a Instituciones Públicas 7,710

*Contibución a Instituciones Privadas 2,600

NOTA 7: Compensación por Tiempo de Servicios 3,224

*Existencias Total Otras Cuentas por Pagar Diversas 178,215

*Mercaderías 55,230
Total Existencias 55,230 NOTA 13:
Deudas a Largo Plazo - Obligaciones Financieras
NOTA 8: *BBVA 452,829
INTANGIBLES *Mi banco -
*Desarrollo de Material Educativo 399,600 *Leasing BBVA 01 241,605
Total Valores 399,600 *Leasing BBVA 02 305,481
*Mitsui MAF -
Total Deudas a Largo Plazo 999,915

NOTA 14:
NOTA 9: Capital
PROPIEDSAD PLANTA Y EQUIPO (NETO
DEPREC. ACUMULADA) *Capital social 850,000
*Terrenos 35,000 Total Capital 850,000
*Unidades de Transporte 371,750 NOTA 15:
PERUNOR SAC.
RUC: 20600038845

*Unidades de Transporte Leasing 1,311,805 Reserva Legal 25,000

*Muebles y Enseres 19,728 Total Reserva Legal 25,000
Equipos Diversos 23,614

Depreciación y Amortización (Unds Transporte) -97,524 NOTA 16:

Depreciación y Amortización (Unds Transporte
Leasing) -92,650 Resultados Acumulados

Depreciación y Amortización (Muebles y Enseres) -2,654 *Ejercicios Anteriores 293,532

Depreciación y Amortización (Equipos Diversos) -9,231 *Ejercicio 2020 307,620

Total Inmuebles Maq. Y Equipo 1,559,838 Total Reserva Legal 601,152

3,440,070 3,440,070
 ESTADO DE RESULTADOS
(Por los años terminados al 31 de diciembre 2021 y 31 de diciembre 2020)
(MÉTODO DEL ANÁLISIS VERTICAL)
ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS AÑO 2021 AÑO 2020 % 2021 % 2020
Ventas Netas 5,575,849 3,358,539 100.00% 100.00%
Otros Ingresos -

Total Ingresos Brutos 5,575,849 3,358,539

(-) Costo de Ventas - 3,735,819 - 2,446,547 -67.00% -72.85%
Utilidad Bruta o Margen Comercial 1,840,030 911,992 33.00% 27.15%
Gastos Operacionales
(-) Gastos Administrativos - 594,203 - 393,089 -10.66% -11.70%
(-) Gastos de Ventas - 669,102 - 154,951 -12.00% -4.61%
Utilidad Operativa 576,725 363,952 10.34% 10.84%
Otros Ingresos y/o Gastos - -
Ingresos Financieros por Tipo de Cambio - 6,296 0.00% 0.19%
(-) Gastos Financieros - 140,385 - 167,800 -2.52% -5.00%

Utilidad o (Pérdida) Antes de Participación e Impuesto a la Rta. 436,340 202,448 7.83% 6.03%
Participación de los Trabajadores
(-) Distribución de Utilidades a los trabajadores - -
Utilidad o (Pérdida) Antes de Impuesto a la Rta. 436,340 202,448 6.03%
(-) Impuesto a la Renta 29.50% - 128,720 - 59,722 -2.31% -1.78%
Utilidad Neta 307,620 142,726 5.52% 4.25%
VII. OBSERVACIONES.
OBSERVACIÓN Nº 01
1° FALTA REGISTRAR EN LIBROS EL PRÉSTAMO A ACCIONISTA Y/O GERENTE
POR EL IMPORTE DE S/ 90,885.00
CONDICIÓN: Como resultado de la verificación de contratos de préstamos, así como
libros de préstamos por cobrar al personal y accionistas. No se encontré registro de
préstamo por S/ 90,885 soles, a ningún accionista o personal.
 S/ 90,885.00 de acuerdo a la manifestación de la señorita Nery Costa León en
el mes de agosto del 2020; la gerente y/o accionista se acercó a rendir los
pagos que había realizado con el préstamo obtenido; sin embargo, existía
aquel faltante de 90,885.00 soles, el cual no se hizo firmar ningún documento
por el faltante mencionado.
Se ha verificado el efectivo de s/ 90,885.00 faltante, indicando que no se ha
logrado encontrar ningún documento sobre ese préstamo a la accionista
mayoritaria Soledad Castillo Paz. Lo mismo que está presentado formando
parte del rubro: Cuentas por Cobrar al Personal, a los accionistas (Socios) y
Directores del estado de situación financiera; lo que significa que el área de
contabilidad reveló dicho préstamo sin haber regularizado en los libros y/o
contrato de préstamo con la finalidad de cobrar el préstamo.
CRITERIO: Trasgrede lo siguiente:

 NIC N° 1, en su párrafo 15 establece que los EE. FF Los estados financieros

deberán presentar razonablemente la situación financiera, rendimiento
financiero y los flujos de efectivo de una entidad. Esta presentación razonable
requiere la presentación fidedigna de los efectos de las transacciones, así
como de otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los
criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos establecidos
en el Marco Conceptual para la Información Financiera.

CAUSA: El área de contabilidad ha trasgredido los principios de contabilidad,

actualmente las NIIF, al registrar sin sustento las Cuentas por cobrar al personal y
accionistas. Quedando en la incertidumbre los plazos de cobranza, así como la
clasificación del activo corriente y del activo no corriente de las cuentas por cobrar al
personal y accionistas.
EFECTO: La información financiera presentada, conlleva a tomar decisiones que
perjudiquen a la empresa, debido que el Estado de Situación Financiera en su rubro:
Cuentas por cobrar al personal y accionistas presentan un préstamo, no registrado en
libros ni cobrado mensualmente las cuotas. El mismo que induce a un error material o
fraude, que equivocadamente se está revelando.
La presente observación fue comunicada al personal responsable, mediante los
siguientes documentos:
 Oficio N° 100-2022 del 04.MAR.2022 dirigido a la Srta. Nery Acosta León.

Los funcionarios, presentan sus descargos (Anexo Nº 05), argumentando lo siguiente:

Srta. Nery Acosta León manifiesta: Que a su persona no entregaron los 90, 885.00
soles, acreditando con copia del informe los movimientos en caja y cuentas corrientes
del día 20 de agosto del 2020; conciliado y revisado por su jefe inmediato superior, con
los respectivos vistos buenos.
De la evaluación del descargo de la Srta. Nery Acosta León, observamos que
dice la verdad, por las razones siguientes:
 Se verificó el informe, está correctamente sustentado e informado en forma
oportuna y adecuada conforme a las políticas internas de la empresa.

Por lo tanto, se levanta el cargo imputado: A las 3:30 pm.

OBSERVACIÓN Nº 02
PRESENTACIÓN INADECUADA DEL RUBRO CUENTAS POR COBRAR AL
PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES.
1.1.- CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS.
CONDICIÓN: Como resultado de la verificación de contratos de préstamos, así
como libros de préstamos por cobrar al personal y accionistas. No se encontré
registro de préstamo por S/ 90,885 soles, a ningún accionista o personal.
CRITERIO. - Las evidencias expuestas trasgrede la NIC: 1 en su Artículo N° 60, 61
y 66 establece que “Una entidad clasificará un activo como corriente cuando:

(a) espera realizar el activo, o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su

ciclo normal de operación;
(b) mantiene el activo principalmente con fines de negociación;
(c) espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes después del
periodo sobre el que se informa; o
(d) el activo es efectivo o equivalente al efectivo (como se define en la NIC 7) a
menos que éste se encuentre restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado
para cancelar un pasivo por un ejercicio mínimo de doce meses después del
ejercicio sobre el que se informa.
 Una entidad clasificará todos los demás activos como no corrientes.
En calidad de auditores expresamos la Presentación Irrazonable del rubro:
Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas (socios) y Directores.
EFECTO. - La información financiera presentada induce a tomar decisiones que
perjudicaría a la empresa, debido a la presentación no real del Rubro: Cuentas por
Cobrar al Personal, a los Accionistas (Socios) y Directores revelada en los EE.FF.
La presente observación fue comunicada al personal responsable, mediante los
siguientes documentos:
- Oficio N° 101-2022 del 04.MAR.2022 dirigido al Gerente Manuel Pérez Calle.
- Oficio N° 102-2022 del 04.MAR.2022 dirigido al C.P.C. Pablo Guevara
Fustamante.
Los funcionarios, presentan sus descargos (Anexo Nº 05), argumentando lo siguiente:
 Gerente Manuel Pérez Calle manifiesta: Que por razones de viaje al exterior
dejó responsable de la preparación y presentación de los EE. FF al contador.
 C.P.C. Pablo Guevara Fustamante manifiesta: Que, por favorecer a la
empresa frente al banco, realizó los hechos expuestos.

De la evaluación del descargo del Gerente Manuel Pérez Calle, observamos que falta
a la verdad, por las razones siguientes:
 En esa fecha no hay ningún comprobante de pago para salida al exterior del
Gerente.
Por lo tanto, se mantiene el cargo imputado:

De la evaluación del descargo del C.P.C. Pablo Guevara, observamos que falta a la
verdad, por las razones siguientes:
 En diciembre de 2020 la empresa no tiene préstamos con sus acreedores,
corroborando lo mencionado con las cartas que se cursó a los acreedores.
Por lo tanto, se mantiene el cargo imputado:

VIII. CONCLUSIONES.
Comprobados los hechos se determina; que el área contable omitió el registro
adecuado en los libros de préstamos a accionistas, revelado en la presentación
irrazonable del rubro: Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas (Socios) y
Directores según observación N° 02.

IX. RECOMENDACIONES.
Acogerse a las NIIF, NIC. Así como aplicar las medidas de control interno de cada
rubro de los EE.FF.
Llevar un registro de control para cuentas por cobrar comerciales, Cuentas por Cobrar
al Personal, a los Accionistas (Socios) y Directores, que será analizado mensualmente
con la finalidad de obtener saldos reales de los movimientos económicos de la
empresa, así mismo solicitar confirmación de saldos a los clientes.
Esta medida de control ayuda a cruzar información cliente-proveedor, así como a
seleccionar a clientes buenos, regulares y morosos.

X. ANEXOS.
 INFORME CORTO
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES. (Con salvedades, por falta de
registro de un préstamo al gerente y/o accionista mayoritario)

A LOS SEÑORES ACCIONISTAS Y MIEMBROS DEL DIRECTORIO DE LA EMPRESA “PERUNOR SAC”.

1. Hemos auditado los Estados Financieros de la Empresa “Perunor SAC”, los cuales
comprenden el de Situación Financiera y el estado de resultados, al 31 de diciembre del 2021 y
2020.

Describiendo la responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros.

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados
financieros de conformidad con las NIC y NIIF; es responsabilidad de la Gerencia de
“Perunor SAC”. Y nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre ellos
basada en la auditoria que realizamos.

Manifestando la responsabilidad del Auditor.

2. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre los estados financieros
auditados. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria
generalmente aceptadas y normas internacionales de auditoría aprobadas para su
aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de los Colegios de Contadores Públicos
del Perú. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con
la finalidad de obtener seguridad razonable que los estados financieros no presentan
errores materiales. Una auditoria comprende la aplicación de procedimientos, basado
en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la información y los
importes presentados en los estados financieros. También comprende una evaluación
de los principios de contabilidad aplicados y sí las estimaciones contables realizadas
por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación del Estado
de Situación Financiera, Estado de Resultados y las Notas a los Estados Financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido constituye una base
razonable para nuestra opinión.

(PARRAFO EXPLICATIVO DE LA SALVEDAD).

Al 31 de diciembre del 2021, la empresa ha presentado el rubro: Cuentas por Cobrar

al Personal, a los Accionistas (Socios) y Directores, INADECUADAMENTE. La
gerencia ha establecido un plan de capacitación al área contable sobre la NIC: 1 para una
presentación adecuada de lo mencionado durante el ejercicio 2021; sin embargo, de
acuerdo a NIC, la empresa debió presentar adecuadamente los estados financieros del
ejercicio 2020.

OPINIÓN
En nuestra opinión, excepto por el efecto revelado en el rubro Cuentas por Cobrar
al Personal, a los Accionistas (Socios) y Directores, indicado en el párrafo
anterior, los estados financieros anteriormente citados, presentan razonablemente, en
sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa “PERUNOR SAC”. al 31
de diciembre del 2021. los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los
años terminados en esas fechas, conforme con las Normas Internacionales de
Información Financiera.
Jaén, Perú,
31 de marzo del 2022.

Refrendado por:
______________
CPC. Lucy Pasapera Neira.
Matrícula N° 6422.

PEGAR ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS

EVALUACIÓN DE LA EMPRESA.

REALIZAR EL ANÁLISIS COMPARATIVO DE CADA NOTA CONTABLE

JAÉN, 11/10/2022

JAÉN, 14/10/2022

JAÉN, 18/10/2022

JAÉN, 21/10/2022

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