INFORME FINAL

SOLUCIÓN A LA SITUACIÓN PROBLÉMICA – CONTABILIDAD GENERAL

GRUPO 4

NATHALIA ANDREA AMAYA URQUIJO

NASLY TATIANA CABALLERO LEON
ERIKA GERALDINE CORDOBA CRISTANCHO
KAREN DAYANA HERNANDEZ RODRIGUEZ
LISVETH TATIANA MARTINEZ MENDOZA
MARIA JOSÉ VÁSQUEZ ORTIZ

PRESENTADO A:
LIC. DEDCY LATORRE JÁCOME

UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER – UTS

CONTABILIDAD GENERAL
BUCARAMANGA
2022
 TABLA DE CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCIÓN........................................................................................................... 3
OBJETIVOS................................................................................................................... 4
1. PLANTEAMIENTO DEL CASO..............................................................................5
2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA A LA SOLUCIÓN................................................7
3. CONSTRUCCIÓN COLECTIVA.............................................................................8
3.1. ACTIVIDADES DESARROLLADAS (FASES O ETAPAS)............................8
4. CONSOLIDACIÓN.................................................................................................9
4.1. CONCLUSIONES..........................................................................................9
REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS..............................................................................10
ANEXOS...................................................................................................................... 11
 INTRODUCCIÓN

Esta investigación hace referencia a los siguientes temas, sociedad comercial y

contabilidad general, por medio de este se puede conocer a fondo lo
económico y financiero que requiere una empresa para su organización.

Principios fundamentales de las normas internacionales de información

financiera (NIIF) para pymes, este hace referencia a la definición de conceptos,
sus requisitos y beneficios lo define el marco conceptual y su relación con las
NIIF dando a conocer su enfoque principal.

Conocimientos de a estructura y naturaleza de las cuentas estas nos permiten

clasificar según el plan único de cuentas (PUC) ya que es el sistema para la
consultoría de a descripción de cuentas que lo componen, también se identifica
el registro de las operaciones económicas que realizan los comerciantes.

La investigación s realizo con la información brindada por l docente y obtenida

de diversas fuentes confiables y referencias académicas en las que se puede
identificar especialmente los temas de la contabilidad general.
OBJETIVOS
 1. PLANTEAMIENTO DEL CASO

A. Constituir una sociedad Ltda, con tres socios y cuyo objeto social es la co-
mercialización de repuestos para vehículos; le corresponde entonces al grupo
de estudio, desarrollar el proceso en concordancia con:

- Lo dispuesto en el código de comercio,

- Los lineamientos de la cámara de comercio,
- La alcaldía y la DIAN

B. Teniendo en cuenta que el socio 1 aporta $20.000.000.00 en efectivo, el so-

cio 2 aporta $.5.000.000,00 en efectivo y $10.000.000.00 en muebles para la
oficina y el socio 3 aporta un local comercial por $15.000.000.00;

Determine:
• Balance de apertura.
• Movimiento contable (cada mes)
• Balance de prueba (cada mes)
• Estado de resultados. (cada mes y acumulado)
• Estado de Situación Financiera (cada mes)

Transacciones comerciales mes 1

1. Consignación en el Banco de Bogotá.

2. Compra mercancía a crédito por $800.000.
3. Compra mercancía de contado por $300.000.
4. Venta mercancía inicial por $1.000.000.
5. Venta mercancía a crédito por $600.000, cancelan el 40% y el saldo a 60
días.
6. Compra de máquina de escribir para el uso de la empresa por $420.000.00,
paga 50% y saldo a 30 días.
7. Compra a crédito de un computador para el uso de la empresa
$1.800.000.00.
8. Se gira cheque a un empleado por concepto de préstamo por $250.000.
9. Préstamo bancario por $4.000.000.00, los cuales son consignados en la
cuenta corriente.
10. Un cliente abona sobre la venta a crédito $150.000.
11. Cancela deuda con el proveedor mediante cheque.
12. Abono a la compra del computador $500.000.
13. Se cancelan los servicios públicos por $350.000.
14. Se paga la nómina de administración $650.000 y la de ventas $854.000.
15. Se adquiere un CDT por $1.500.000.

Nota: Valor del inventario final $300.000

Transacciones comerciales mes 2

1. El empleado abona al préstamo $125.000

2. El proveedor envía mercancía a crédito $850.000; fra. No 003.
3. Compra de muebles de oficina a crédito por $2.500.000.
4. Venta de mercancía $2.250.000 de contado.
5. Venta de las cajas y las estibas donde venía la mercancía por $350.000.
6. Compra de línea telefónica y fax para la empresa $650.000.00 (fax 400.000).
7. Compra de póliza de seguros por dos años $850.000.
8. Compra a crédito de papelería y útiles de escritorio por $150.000.
9. Compra mercancía a crédito por $980.000.00 Fra. No. 004.
10. Venta a crédito de mercancía por $6.280.000.
11. Consignación en el banco; pero se deja un saldo de $250.000.00 en caja.
12. Se paga nómina de admón. por $720.000, y la de ventas $1.280.000.
13. El empleado cancela el saldo de la deuda.
14. Abono al proveedor $400.000 factura No 003,
15. Se pagan servicios públicos por valor de $360.000.
16. Se cancela arrendamiento del local $250.000.
17. Se cancela el saldo de la deuda del computador.
18. Abono a la obligación financiera $1.000.000.
19. Pago de gastos de notaría y cámara de comercio por $420.000

Nota: Valor del inventario final $1.750.000

 2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA A LA SOLUCIÓN

SOLUCIÓN PUNTO B

BALANCE DE APERTURA
CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA $ 25.000.000
110505 Caja General $ 25.000.000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 15.000.000
151615 Almacenes $ 15.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 10.000.000
152405 Muebles y Enseres $ 10.000.000
3115 APORTES SOCIALES $ 50.000.000
311505 Cuotas o partes de interes social
31150501 Socio 1 $ 20.000.000
31150502 Socio 2 $ 15.000.000
31150503 Socio 3 $ 15.000.000
SUMAS IGUALES $ 50.000.000 $ 50.000.000
EMPRESA
NIT
BALANCE DE APERTURA
Activo Pasivo
Activo corriente Pasivo corriente $ -
Caja $ 25.000.000 Otros $ -
Total de activo corriente $ 25.000.000 Total de pasivos corrientes $ -
Total de pasivos $ -

Activo no corriente Patrimonio

Muebles para oficina $ 10.000.000 Aportes sociales $ 50.000.000
Local comercial $ 15.000.000 Total de patrimonio $ 50.000.000
Total de activos no corrientes $ 25.000.000

Total de activos $ 50.000.000 Total de pasivo + Patrimonio $ 50.000.000

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL REVISOR FISCAL

MES 1

1. Consignacion en el Banco de Bogota

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

1110 Bancos $ 25.000.000
11105 Moneda Nacional $ 25.000.000
1105 Caja $ 25.000.000
110505 Caja General $ 25.000.000
SUMAS IGUALES $ 25.000.000 $ 25.000.000
 2. Compra de mercancia a credito por $800.000

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

6205 De Mercancia $ 800.000
620506 Comercio repuesto vehiculos $ 800.000
2408 IVA $ 152.000
240810 Descontable por compra $ 152.000
2205 Proveedores $ 952.000
220501 Nacionales $ 952.000
SUMAS IGUALES $ 952.000 $ 952.000
Mercancia $ 800.000
19% IVA $ 152.000
Valor Total $ 952.000
3. Compra mercancía de contado por $300.000

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

6205 De Mercancia $ 300.000
620506 Comercio repuesto vehiculos $ 300.000
2408 IVA $ 57.000
240810 Descontable por compra $ 57.000
1110 Bancos $ 357.000
111005 Moneda Nacional $ 357.000
SUMAS IGUALES $ 357.000 $ 357.000

Mercancia $ 300.000
19% IVA $ 57.000
Valor Total $ 357.000
4. Venta mercancía inicial por $1.000.000.

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja $ 1.190.000
110505 Caja General $ 1.190.000
2408 IVA $ 190.000
240810 Generado por Venta $ 190.000
4135 Comercio al por mayor y por menor $ 1.000.000
413506 Venta de repuestos de vehiculos $ 1.000.000
SUMAS IGUALES $ 1.190.000 $ 1.190.000
Mercancia $ 1.000.000
19% IVA $ 190.000
Valor Total $ 1.190.000
 5. Venta mercancía a crédito por $600.000, cancelan el 40% y el saldo a 60 días.

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja $ 285.600
110505 Caja General $ 285.600
1305 Clientes $ 428.400
130501 Nacionales $ 428.400
2408 IVA $ 114.000
240810 Generado por ventas $ 114.000
4135 Comercio al por mayor y por menor $ 600.000
413506 Venta de repuestos de vehiculos $ 600.000
SUMAS IGUALES $ 714.000 $ 714.000
Mercancia $ 600.000
19% IVA $ 114.000
Valor Total $ 714.000
40% Efectivo $ 285.600
60% Credito $ 428.400
6. Compra de máquina de escribir para el uso de la empresa por $420.000.00, paga 50% y
saldo a 30 días.

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

15 24 Equipo de oficina $ 499.800
152410 Equipos $ 499.800
1110 Bancos $ 249.900
111005 Moneda Nacional $ 249.900
2380 Acreedores Varios $ 249.900
238095 Otros $ 249.900
SUMAS IGUALES $ 499.800 $ 499.800
Mercancia $ 420.000
19% IVA $ 79.800
Valor Total $ 499.800
50% Efectivo $ 249.900
50% Credito $ 249.900
7.Compra a crédito de un computador para el uso de la empresa $1.800.000.00.

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

1528 Equipo de Computacion y comunicación $ 2.142.000
152805 Equipo de procesamiento de datos $ 2.142.000
2380 Acreedores Varios $ 2.142.000
238095 Otros $ 2.142.000
SUMAS IGUALES $ 2.142.000 $ 2.142.000

Mercancia $ 1.800.000
19% IVA $ 342.000
Valor Total $ 2.142.000
 8. Se Gira cheque a un empleado por concepto de prestamo por $250.000

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $ 250.000
136595 Otros $ 250.000
1110 Bancos $ 250.000
111005 Moneda Nacional $ 250.000
SUMAS IGUALES $ 250.000 $ 250.000
9. Préstamo bancario por $4.000.000.00, los cuales son consignados en la cuenta corriente.

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

1110 Bancos $ 4.000.000
111005 Moneda Nacional $ 4.000.000
2105 Bancos Nacionales $ 4.000.000
210510 Pagares $ 4.000.000
SUMAS IGUALES $ 4.000.000 $ 4.000.000
10. Un cliente abona sobre la venta a crédito $150.000

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja $ 150.000
110505 Caja General $ 150.000
1305 Clientes $ 150.000
130501 Nacionales $ 150.000
SUMAS IGUALES $ 150.000 $ 150.000
11. Cancela deuda con el proveedor mediante cheque.

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

2205 Proveedores $ 952.000
220501 Nacionales $ 952.000
1110 Bancos $ 952.000
111005 Moneda Nacional $ 952.000
SUMAS IGUALES $ 952.000 $ 952.000
12. Abono a la compra del computador $500.000
         
CUENT
A DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
2380 Acreedores varios   $ 500.000  
238095 Otros $ 500.000    
1110 Banco     $ 500.000
111005 Moneda Nacional $ 500.000    
SUMAS IGUALES $ 500.000 $ 500.000

13. Se cancelan los servicios públicos por $350.000.

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

5135 Servicios $ 350.000
513525 Acueducto y alcantarillado $ 350.000
1110 Bancos $ 350.000
111005 Moneda Nacional $ 350.000
SUMAS IGUALES $ 350.000 $ 350.000
 14. Se paga la nómina de administración $650.000 y la de ventas $854.000

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

5105 Gastos de personal $ 650.000
510506 Sueldos $ 650.000
5205 Gastos de personal $ 854.000
520506 Sueldos $ 854.000
1110 Bancos $ 1.504.000
111005 Moneda Nacional $ 1.504.000
SUMAS IGUALES $ 1.504.000 $ 1.504.000
15. Se adquiere un CDT por $1.500.000

CUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

1205 Inversiones $ 1.500.000
120599 Ajustes por inflacion $ 1.500.000
1110 Bancos $ 1.500.000
111005 Moneda Nacional $ 1.500.000
SUMAS IGUALES $ 1.500.000 $ 1.500.000

CUENTAS T MES 1

1105 CAJA 1110 BANCO

DEBE HABER DEBE HABER
$ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 357.000
$ 1.190.000 $ 4.000.000 $ 249.900
$ 285.600 $ 250.000
$ 150.000 $ 952.000
$ 500.000
$ 350.000
$ 1.504.000
$ 1.500.000
$ 26.625.600 $ 25.000.000 $ 29.000.000 $ 5.662.900
$ 1.625.600 $ 23.337.100

CUENTAS T MES 1

1110 BANCO 1105 CAJA

DEBE HABER DEBE HABER
$ 25.000.000 $ 357.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000
$ 4.000.000 $ 249.900 $ 1.190.000
$ 250.000 $ 285.600
$ 952.000 $ 150.000
$ 500.000
$ 350.000
$ 1.504.000
$ 1.500.000
$ 29.000.000 $ 5.662.900 $ 26.625.600 $ 25.000.000
$ 23.337.100 $ 1.625.600
 1205 INVERSIONES
DEBE HABER
$ 1.500.000

$ 1.500.000 -
$ 1.500.000
1305 CLIENTES
DEBE HABER
$ 428.400 $ 150.000

$ 428.400 $ 150.000
$ 278.400

1365 CUENTAS POR COBRAR A

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
TRABAJADORES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 15.000.000 $ 250.000

$ 15.000.000 - $ 250.000 -
$ 15.000.000 $ 250.000

1528 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2380 ACREEDORES VARIOS

DEBE HABER
DEBE HABER $ 500.000 $ 249.900
$ 2.142.000
$ 2.142.000

$ 2.142.000 - $ 500.000 $ 2.391.900

$ 2.142.000 $ 1.891.900

1524 EQUIPO OFICINA 2205 PROVEEDORES

DEBE HABER
DEBE HABER $ 952.000 $ 952.000
$ 10.000.000
$ 499.800

$ 10.499.800 - $ 952.000 $ 952.000

$ 10.499.800 -
 2105 BANCOS NACIONALES 2408 IVA GENERADO - VENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
$ 4.000.000 $ 190.000
$ 114.000

- $ 4.000.000 - $ 304.000
$ 4.000.000 $ 304.000
3115 APORTES SOCIALES 2408 IVA DESCONTABLE - COMPRAS

DEBE HABER DEBE HABER

$ 50.000.000 $ 152.000
$ 57.000

- $ 50.000.000 $ 209.000 -
$ 50.000.000 $ 209.000

5105 GASTOS DE PERSONAL

4135 CCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
ADMON
DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.000.000 $ 650.000
$ 600.000

- $ 1.600.000 $ 650.000 -
$ 1.600.000 $ 650.000

5205 GASTOS DE PERSONAL VENTAS

5135 SERVICIOS
DEBE HABER DEBE HABER
$ 854.000 $ 350.000

$ 854.000 - $ 350.000 -
$ 854.000 $ 350.000

6205 MERCANCIAS 1435 MERCANCIA NO FABRICADA

DEBE HABER DEBE HABER
$ 800.000 $ 300.000
$ 300.000

$ 1.100.000 - $ 300.000 -
$ 1.100.000 $ 300.000
BALANCE DE PRUEBA MES 1
EMPRESA _________________________________________________

HOJA DE TRABAJO
A XX DE XXX DEL XXX
BALANCE PRUEBA CIERRE BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1105 CAJA $ 1.625.600 $ 1.625.600 $ -
1110 BANCOS $ 23.337.100 $ 23.337.100 $ -
1205 INVERSIONES $ 1.500.000 $ 1.500.000 $ -
1305 CLIENTES $ 278.400 $ 278.400 $ -
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 250.000 $ 250.000 $ -
1435 MERCANCIA NO FABRICADA $ 300.000 $ 300.000 $ -
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 15.000.000 $ 15.000.000 $ -
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 10.499.800 $ 10.499.800 $ -
1528 EQUIPO DE COMPUTACION $ 2.142.000 $ 2.142.000 $ -
2105 BANCOS NACIONALES $ 4.000.000 $ - $ 4.000.000
2205 PROVEEDORES $ - $ - $ -
2380 ACREEDORES VARIOS $ 1.891.900 $ - $ 1.891.900
2408 IVA $ 95.000 $ - $ 95.000
3115 APORTES SOCIALES $ 50.000.000 $ - $ 50.000.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 1.600.000 $ 1.600.000
5105 GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO $ 650.000 $ 650.000
5135 SERVICIOS $ 350.000 $ 350.000
5205 GASTOS DE PERSONAL DE VENTAS $ 854.000 $ 854.000
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 800.000 $ 800.000

TOTALES 5905 $ 57.586.900 $ 57.586.900 $ 1.600.000 $ 2.654.000

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $ 1.054.000 $ (1.054.000)
TOTALES 54.932.900 54.932.900

ESTADO DE RESULTADO MES 1

INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 1.600.000

Inventario Incial $ -
Compras netas $ 1.100.000
Inventario Final $ 300.000

- COSTO DE VENTAS $ (800.000)

$ 800.000

= UTILIDAD BRUTA
+ GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ (650.000)
- GASTOS DE VENTAS $ (854.000)
- OTROS GASTOS $ (350.000)
- GASTOS FINANCIEROS -
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ (1.054.000)
- GASTOS DE IMPUESTOS POR PAGAR -
= PERDIDA DEL PERIODO $ (1.054.000)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA MES 1
EMPRESA XXX
NIT XXX
BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA
A XX DE XXXX

ACTIVO PASIVO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTE
Pasivos Financieros $ 4.000.000
Efectivo y equivalente de efectivo $ 24.962.700 Cuentas comerciales y
Deudores Comerciales y Otras Otras cuentas por pagar $ 1.986.900
Cuentas por cobrar $ 528.400
Inventario $ 300.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 25.791.100 TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 5.986.900

ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVO NO CORRIENTE

Activos Financieros $ 1.500.000
Propiedad planta y equipo $ 27.641.800
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 29.141.800 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTE $ -

TOTAL PASIVO
$ 5.986.900
$ -

PATRIMONIO
Cuotas o partes de interes social $ 50.000.000
Perdida del ejercicio $ (1.054.000)
TOTAL ACTIVOS $ 54.932.900 Total Patrimonio $ 48.946.000
Total pasivo mas patrimonio $ 54.932.900

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL REVISOR FISCAL

MES 2
CUENTAS T MES 2
BALANCE DE PRUEBA DE MES 2
ESTADO DE RESULTADO DE MES 2
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA MES 2
 3. CONSTRUCCIÓN COLECTIVA

3.1. ACTIVIDADES DESARROLLADAS (FASES O ETAPAS)

Enumere las actividades necesarias que le permitirán comprobar si la hipótesis planteada es válida o no. Cuando
se refiera a proyectos, las actividades se denominan Fases. Si el tema es planteado a través de un caso o un
ABP (Aprendizaje Basado en Problemas), denomine las actividades como etapas.
 4. CONSOLIDACIÓN

4.1. CONCLUSIONES

Gracias al anterior trabajo se logró elaborar y reconocer los conocimientos previos

sobre la empresa, su implementación de documentos, la cual debe tener una empresa
a la hora de crearla y funcionar, en este caso los documentos necesarios son el
registro mercantil, Cámara de comercio, registro único tributario (Rut) y entre otras.
También cabe resaltar la importancia de la contabilidad en la empresa en este caso
será relacionada una empresa de la comercialización de repuestos para vehículos en
el cual se conoció mas a fondo su sistema y estado financiero de dicha empresa.

Se tuvo en cuenta los principios fundamentales de las normas internacionales

de información financiera (NIIF) para pymes donde se utilizó como herramienta
principal el puc para comerciantes que es definida como “plan único de cuentas en
donde se determinó unos ítems como los movimientos contables, el estado de
resultado y el estado financiero. En el estado financiero se puede observar que la
totalidad de activos en la empresa en el 1 mes fueron de $54.932.900 y en el
segundo mes $63.786.600 es decir aumento a comparación del primer mes al igual
que su patrimonio, estos registros contables nos ayuda para hacer un análisis de las
ganancias que la empresa genera junto con su presupuesto con el fin que la empresa
tome decisiones futuras con respecto a la rentabilidad de la empresa.
 REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

 Lista de Cuentas. Plan Único de Cuentas. Available at: https://puc.-

com.co/cuentas/ [Accessed September 11, 2022].

 INVENTARIO concepto - Escolme.edu.co. Available at: https://www.es-

colme.edu.co/almacenamiento/oei/tecnicos/contabilidad/
contenido_u2_3.pdf [Accessed September 11, 2022].

 Decreto 2650 - Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia.

Available at: https://incp.org.co/Site/productosyservicios/legislativa/
2650.htm [Accessed September 11, 2022].

 Plan único de cuentas para comerciantes. Plan Único de Cuentas. Avail-

able at: https://puc.com.co/plan-unico-de-cuentas-para-comerciantes
[Accessed September 11, 2022].
 ANEXOS
Sitúe la documentación adicional o complementaria que apoye lo presentado en el documento.