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Fases Del Proceso Contable 2
Fases Del Proceso Contable 2
Fases Del Proceso Contable 2
Jennifer Tatiana Pérez Gómez, Zuley Peña Mendoza, Nini Marcela Rojas Cáceres, Hawer
Valencia Quiñonez, Sandra Milena Correa Correa.
Unidades Tecnológicas de Santander
2019
tributarios para el desarrollo del mismo. Más allá de la realización y desarrollo de los
contable por la cual cada operación debe de incurrir. El reconocimiento, Medición inicial y
comprender de manera profunda el suceso u hecho de las transacciones. Por otro lado, es de
resaltar que la base del trabajo, creemos que es asimilar la representación estructurada de la
situación financiera y del rendimiento financiero de la entidad y los flujos de efectivo, que
sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.
Primera Parte: Efectivo u equivalente de efectivo
1. Finalizado el arqueo de caja en la compañía, se presentó un faltante sin justificar por $120.000
3. Se aprueba reembolso de caja menor por concepto papelería por $200.000 – incluido IVA
4. En el proceso de conciliación bancaria se encuentra que el cheque No. 3025 fue cobrado por
$350.000 y se había registrado en contabilidad erróneamente por $35.000 (concepto: anticipo
a proveedores)
Componentes: Contable
Reconocimiento: de acuerdo al asiento contable este se encuentra integrada en el estado de
situación financiera en el Activo, como resultado de un ajuste a una transacción anterior.
Medición: el presente asiento contable hacen parte del activo y su valor razonable se evalúan
al cierre de cada periodo presentándose medición posterior por valor de $315.000 como
consecuencia de un ajuste a una transacción anterior
Presentación: la transacción detallada en el asiento contable va en el activo corriente y
registra el valor de los adelantos efectuados a los proveedores por futuras compras
Revelaciones: los anticipos efectuados a Proveedores son registradas al monto según la
transacción que se originó partiendo de una compra realizada a futuro
Componentes: Contable-financiero-tributario
Reconocimiento: Se reconoce un CDT el cual se encuentra integrado en el activo por valor de
$15.000.000, siendo parte del activo corriente el cual a futuro nos representara un beneficio,
Presentando una Medición inicial
Medición: El presente asiento presenta una medición posterior en el momento de causar los
intereses que este genera a un porcentaje del 5.20 efectivo anual
Presentacion: El CDT se encuentra en el estado de Situación Financiera en el Activo Corriente
ubicándose en la parte de Inversiones Financieras a corto plazo
Revelaciones: las inversiones por CDT son registradas al monto según la transacción que se
originó partiendo de un sobrante presentado el cual genero unos intereses mensuales con
una tasa 5.20% efectivo anual
Componente: Contable
Reconocimiento: Se reconoce Traslado a Jurídico y provisión de Cartera integrada en el
estado de situación financiera en el Activo.
Medición: En el primer asiento tenemos una Medición inicial la cual se encuentra en el
Activo por valor razonable de $48.000.000 y en el segundo asiento tenemos una medición
inicial reconociendo el deterioro del activo a un valor razonable $ 5.360.000
Presentación: En los asiento primero este se verá reflejado en el estado de situación
Financiera en el activo Corriente y el segundo asiente se vera reflejado el deterioro de
cartera en el estado de resultado integral
Revelaciones: En los anteriores asientos detallamos el traslado de cartera a una cuenta de
cartera cobro jurídico a un valor razonable y a su vez provisionamos cartera para el periodo
en curso
Componente: Contable
Reconocimiento: Se reconoce la recuperación de cartera a valor razonable de $850.000
reflejada en el activo la cual ya se había provisionado en el asiento anterior
Medición: Se detalla medición Posterior ya que se recupera la cartera después de haberse
llevado como deterioro en el ejercicio anterior a un valor razonable de $850.000
Presentación: Las partidas de este asiento contable se verán reflejadas en el estado de
situación Financiera como un incremento al Activo y una disminución del deterioro de
cartera en el estado de resultado integral.
Revelaciones: Se recupera cartera a un valor razonable según la transacción que se origino
en el asiento anterior partiendo de una provisión o deterioro de cartera ya realizado a este
cliente
13. La compañía (responsable) adquiere maquinaria para uso en la actividad productora de renta
por $350.000.000 a persona jurídica responsable, bajo las siguientes condiciones:
Cuota inicial del 20%
Saldo diferido a ocho meses en cuotas iguales
Además, debió cancelar para poder poner en funcionamiento la maquinaria:
Por concepto de transporte de la maquinaria a persona jurídica, $450.000;
Por concepto de instalación de la maquinaria a persona jurídica, $1.250.000 y
Por asesoramiento en el uso e implementación de la maquinaria a persona natural,
$3.000.000.
15. Una compañía (responsable) adquiere seguro de todo riesgo para sus mercancías a Compañía
aseguradora por $86.000.000.
16. La organización empresarial (GC) adquiere licencia de software contable a persona jurídica por
$12.000.000.