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Encabezado: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

Actividad 3. Taller Registro de Hechos Económicos

Dayana Nicol Amaya Susunaga, Francy Jineth Mejía Cáceres, Rosly Andrea Ruiz
Tirado

Unidades Tecnológicas De Santander

Nota de Autor

Dayana Nicol Amaya Susunaga, Francy Jineth Mejía Cáceres, Rosly Andrea Ruiz
Tirado, Facultad de Ciencias Socioeconómicas y empresarial, Unidades
Tecnológicas De Santander
Bucaramanga 2020
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Encabezado: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

Registre contablemente las siguientes operaciones comerciales de una microempresa

(persona jurídica), con base en los contenidos vistos en el capítulo 2 de la CDD y el
Titulo 3 del decreto único reglamentario 2420 de 2015.
Nota: Para cada transacción, debe especificar los lineamientos seguidos en cada fase
del proceso contable. (Reconocimiento – medición – presentación en EEFF –
revelaciones)

1.- Apertura de un C.D.T el 12 de abril, año en curso, por valor de $45.000.000,

plazo 6 meses, tasa 5% Efectivo Anual.
Rendimientos pagaderos al final de periodo pactado.
- Se requiere el asiento de apertura del CDT y la causación del primer mes de
rendimientos.
Apertura CDT 12 de abril 2020
Cuenta Concepto Debito Crédito
 
122505 Certificado de depósitos a término (CDT) $ 45.000.000  
11100501 Bancos   $ 45.000.000
 
$ 45.000.000 $ 45.000.000
Calculo intereses a 12 de mayo de 2020
Tasa de interés 5% A - m
ie=( ( 1+ 0,05 )1/ 12) −1
ie=0,004072∗100
ie=0,407%m
ie=45.000 .000∗0.407 %m
ie=183.150 son losintereses causado en el primer mes

Cuenta Concepto Debito Crédito

 
Certificado de depósitos a término
122505 (CDT) $ 183.150  
421005 Intereses (CDT)   $ 183.150

 
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Encabezado: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

$ 183.150 $ 183.150

XXX S.A.S

NIT.890.523.126 – 3

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

A 31 DE DICIEMBRE DE 2020 - 2019

Expresado en Pesos Colombianos

CONCEPTO 2020 2019

ACTIVO

CORRIENTE $ - $ -

Caja $ - $ -

Bancos Nacionales 46.098.900 $ -

Certificados de depósito a término (CDT) $ - $ -

Cuentas por cobrar a trabajadores $ - $ -

Mercancía no fabricada por la empresa $ -

NO CORRIENTE $ 46.098.900 $ -

Maquinaria y Equipo $ - $ -

Equipo de oficina $ - $ -

Equipo de computación y comunicación $ - $ -

Depreciación $ - $ -

Provisión $ - $ -

TOTAL, ACTIVO $ - $ -

XXX S.A.S
NIT.890.523.126 – 3
ESTADO DE RESULTADO Y OTRO RESULTADO INTEGRAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2020 -2019
2020 2019
INGRESO DE ACTIVIDADES $
$ -
ORDINARIAS -
Actividad Principal $ - $ -
$
Actividad Secundaria $ -
-
INGRESO NO OPERACIONALES $ 1.098.900,00 $
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Encabezado: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

-
Intereses (C.D.T) $ 1.098.900,00 $ -
$
COSTO DE VENTA $ -
-
$
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ -
-
$
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ -
-
$
GASTOS OPERACIONALES DE ADMON $ -
-
Adecuación e instalaciones $ - $ -
Gastos de Viaje $ - $ -
Depreciación $ - $ -
Provisiones $ - $ -

Instrumento financiero Básico: Es un instrumento de deuda como los bonos, cdt, cuentas por
cobrar.
Mide: Inicialmente al Costo
Reconoce: Se reconoce por el monto inicial pactado
Interés: se reconocen los intereses pactados

2.- Compra150 unidades a persona jurídica (mercancías gravadas) a $120.000 c/u.

Condiciones:
- 2% descuento comercial
- 3% descuento por pronto pago.
- Fecha de compra 7 abril, año en curso.
- Forma de pago: Crédito 30 días.
- Cancela (a persona jurídica transportadora) el día de la compra, transporte de la
mercancía por $320.000 La empresa decide pagar el 24 de abril, año en curso.

Compra de Mercancía:
Cuenta Concepto Debito Crédito
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Encabezado: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

 
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 18.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 3.420.000
2365 Retención en la fuente 2,5 450.000
4210 Descuentos 2% 360.000
2205 Nacionales   20.610.000
 
$ 21.420.000 $ 21.420.000

Pago de Transporte:
Cuenta Concepto Debito Crédito
 
523550 Transporte fletes y acarreos 320.000
1105 Caja   320.000
 
$ 320.000 $ 320.000

Pago de la mercancía 24 de abril 2020

Cuenta Concepto Debito Crédito
 
2205 Nacionales 20.610.000
4210 Descuento 3% 618.300
1110 Bancos 19.991.700
 
$ 20.610.000 $ 20.610.000

XNIT.890.523.126 – 3
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2020 - 2019
Expresado en Pesos Colombianos

CONCEPTO 2020 2019

ACTIVO
$ $
CORRIENTE  
- -
$
Caja $ -
-
$
Bancos Nacionales 46.098.900
-
Certificados de depósito a término $
$ -
(CDT) -
$
Cuentas por cobrar a trabajadores $ -
-
Mercancía no fabricada por la empresa $
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Encabezado: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA
-
$
NO CORRIENTE $ 46.098.900  
-
$
Maquinaria y Equipo $ -
-
$
Equipo de oficina $ -
-
Equipo de computación y $
$ -
comunicación -
$
Depreciación $ -
-
$
Provisión $ -
-
$
TOTAL, ACTIVO $ -
-

XXX S.A.S
NIT.890.523.126 – 3
ESTADO DE RESULTADO Y OTRO RESULTADO INTEGRAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2020 -2019
2020 2019
INGRESO DE ACTIVIDADES $
$ -
ORDINARIAS -
Actividad Principal $ - $ -
$
Actividad Secundaria $ -
-
$
INGRESO NO OPERACIONALES $ 1.098.900,00
-
Intereses (C.D.T) $ 1.098.900,00 $ -
$
COSTO DE VENTA $ -
-
$
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ -
-
$
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ -
-
$
GASTOS OPERACIONALES DE ADMON $ -
-
Adecuación e instalaciones $ - $ -
Gastos de Viaje $ - $ -
Depreciación $ - $ -
Provisiones $ - $ -

3.- Vende 50 unidades a persona jurídica- gran contribuyente (mercancía gravada) a

$210.000 c/u. Condiciones:
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Encabezado: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

- 2% descuento por pronto pago.

- Fecha de venta 28 de abril, año en curso.
- Forma de pago: Crédito a 15 días.
- El cliente cancela el 6 de mayo del año en curso.
Venta de mercancía:
Cuenta Concepto Debito Crédito
 
1305 Clientes nacionales 11.933.250
135515 Retención en la fuente 262.500
135517 Impuesto a las ventas retenido 299.250
4135 Ventas 10.500.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar   1.995.000
 
$ 12.495.000 $ 12.495.000
Pago del cliente:
Cuenta Concepto Debito Crédito
 
1110 Bancos 11.694.585
4210 Descuento 2% 238.665
1305 Clientes nacionales 11.933.250
 
$ 11.933.250 $ 11.933.250

XNIT.890.523.126 – 3
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2020 - 2019
Expresado en Pesos Colombianos

CONCEPTO 2020 2019

ACTIVO
$ $
CORRIENTE  
- -
Caja $ - $ -
Bancos Nacionales 46.098.900 $ -
Certificados de depósito a término
$ - $ -
(CDT)
Cuentas por cobrar a trabajadores $ - $ -
Mercancía no fabricada por la empresa $ -
$
NO CORRIENTE $ 46.098.900  
-
Maquinaria y Equipo $ - $ -
Equipo de oficina $ - $ -
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Encabezado: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA
Equipo de computación y
$ - $ -
comunicación
Depreciación $ - $ -
Provisión $ - $ -
$
TOTAL, ACTIVO $ -
-

XXXX S.A.S
NIT.890.523.126 – 3
ESTADO DE RESULTADO Y OTRO RESULTADO INTEGRAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2020 -2019
2020 2019
INGRESO DE ACTIVIDADES $
$ -
ORDINARIAS -
Actividad Principal $ - $ -
$
Actividad Secundaria $ -
-
$
INGRESO NO OPERACIONALES $ 1.098.900,00
-
Intereses (C.D.T) $ 1.098.900,00 $ -
$
COSTO DE VENTA $ -
-
$
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ -
-
$
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ -
-
$
GASTOS OPERACIONALES DE ADMON $ -
-
Adecuación e instalaciones $ - $ -
Gastos de Viaje $ - $ -
Depreciación $ - $ -
Provisiones $ - $ -

4.- Adquiere una maquinaria por $78.000.000 (a persona natural – responsable) para formar
parte de su propiedad planta y equipo, cancela adicionalmente el IVA, gastos de
asesoramiento por $1.200.000 (a persona natural – no responsable), gastos de transporte por
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Encabezado: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

$250.000 (a persona jurídica) y gastos de instalación por $150.000 (a persona jurídica). La

empresa decide aplicar depreciación en línea recta y dejando un valor de salvamento del
10%. Se requiere:
- Valor de reconocimiento inicial de la máquina.
Compra de maquinaria:
Cuenta Concepto Debito Crédito
 
1520 Maquinaria y equipo 78.000.000
1520 Maquinaria y equipo (IVA) 14.820.000
2365 Retención en la fuente 1.950.000
1110 Bancos 90.870.000
 
$ 92.820.000 $ 92.820.000
Gastos:
Cuenta Concepto Debito Crédito
 
5135 Servicios 1.200.000
2365 Retención en la fuente 6% 72.000
1105 Caja 1.128.000
 

$ 1.200.000 $ 1.200.000
Transporte:
Cuenta Concepto Debito Crédito
 
513550 Transporte, fletes y acarreos 250.000
2365 Retención en la fuente 1% 2.500
1105 Caja 247.500
 
$ 250.000 $ 250.000

Instalación:
Cuenta Concepto Debito Crédito
 
1520 Maquinaria y equipo 150.000
2365 Retención en la fuente 6% 9.000
1105 Caja 141.000
 
$ 150.00 $ 150.000
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Encabezado: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

Gastos Depreciación:
Valor del Activo: $ 78.000.000
Valor Salvamento 10%: $ 7.800.000
Vida Útil del Activo: 10 años
Valor Activo−Valor Salvamento
Gasto deprecicación anual=
Vida Util
78.000 .000−7.800 .000
Gastos depreciaciónanual=
10
Gastos depreciaciónanual=7.020 .000

XAño Cuota depreciación Depreciación acumulada

1 7.020.000 7.020.000
2 7.020.000 14.040.000
3 7.020.000 21.060.000
4 7.020.000 28.080.000
5 7.020.000 35.100.000
6 7.020.000 42.120.000
7 7.020.000 49.140.000
8 7.020.000 56.160.000
9 7.020.000 63.180.000
10 7.020.000 70.200.000

Registro:
Cuenta Concepto Debito Crédito
 
5160 Gastos Depreciación 7.020.000
1592 Depreciación Acumulada 7.020.000
 
$ 7.020.000 $ 7.020.000

Medición:
- Se valora por su costo.
- El costo es el precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los
impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición.
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Encabezado: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

Reconocimiento:
La propiedad planta y equipo, reconoce si es probable que la entidad obtenga
beneficios económicos futuros derivados del mismo y que el costo del activo pueda ser
valorado con fiabilidad.

- Medición posterior y presentación en EEFF (mes después).

- Revelaciones

5.- Dentro de las cuentas por cobrar a clientes, existen facturas por $12.000.000 con
riesgo de pérdida, las cuales están en poder de abogados, además, el estudio de
cartera realizado por la compañía, supone un deterioro de la misma, por $6.000.000.
¿Cuál es la presentación en EEFF, de la cuenta clientes?