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    PRESUPUESTOS

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    Ana Maria Martin Zabala
    El documento presenta un ejercicio de pronóstico y presupuesto de ventas para una empresa de prendas femeninas. Incluye un análisis de la tendencia de ventas históricas, un pronóstico de ventas para el próximo año usando el método de mínimos cuadrados, y un presupuesto detallado con ventas trimestrales y por zona geográfica. El presupuesto considera factores como precios, costos variables y fijos, y margen de utilidad para proyectar las ventas en unidades y en pesos.

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    El documento presenta un ejercicio de pronóstico y presupuesto de ventas para una empresa de prendas femeninas. Incluye un análisis de la tendencia de ventas históricas, un pronóstico de ventas para el próximo año usando el método de mínimos cuadrados, y un presupuesto detallado con ventas trimestrales y por zona geográfica. El presupuesto considera factores como precios, costos variables y fijos, y margen de utilidad para proyectar las ventas en unidades y en pesos.

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    PRESUPUESTO

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    El documento presenta un ejercicio de pronóstico y presupuesto de ventas para una empresa de prendas femeninas. Incluye un análisis de la tendencia de ventas históricas, un pronóstico de ventas para el próximo año usando el método de mínimos cuadrados, y un presupuesto detallado con ventas trimestrales y por zona geográfica. El presupuesto considera factores como precios, costos variables y fijos, y margen de utilidad para proyectar las ventas en unidades y en pesos.

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    El documento presenta un ejercicio de pronóstico y presupuesto de ventas para una empresa de prendas femeninas. Incluye un análisis de la tendencia de ventas históricas, un pronóstico de ventas para el próximo año usando el método de mínimos cuadrados, y un presupuesto detallado con ventas trimestrales y por zona geográfica. El presupuesto considera factores como precios, costos variables y fijos, y margen de utilidad para proyectar las ventas en unidades y en pesos.

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    Corporación Universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO

    Facultad de Ciencias Empresariales


    Presupuestos
    Unidad 2
    Actividad 3
    Ejercicio pronóstico y presupuesto de ventas

    La empresa ABC comercializa prendas femeninas. En la siguiente tabla, se presentan las


    ventas en unidades que ha realizado la empresa desde el año 4 hasta el año 8:

    Ventas en unidades

    Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8


    $ 46.000,00 $ 68.000,00 $ 60.879,00 $ 63.000,00 $ 64.200,00

    Condiciones o variables del mercado:

     Realice un ajuste del pronóstico con una disminución del 6% por factores
    económicos.

    AÑOS Y X X2 YX Y2 Y¨Y2
    4 $ 46.000 -2 4 -$ 92.000 $ 54.136 -$ 8.136
    5 $ 68.000 -1 1 -$ 68.000 $ 57.276 $ 10.724
    6 $ 60.879 0 0 PS $ 60.416 $ 463
    7 $ 63.000 1 1 $ 63.000 $ 63.556 -$ 556
    8 $ 64.200 2 4 $ 66.696 $ 66.696 $ 2.496

    TESTAMENT
    T ANTIGUO O ALABAMA $ 302.079 0 $ 31.400 $ 31.400 $ 302.079

    PRONOSTICO AÑO 9 Y = 60.416 + (3. 140*3) -69.836-4.191= 65.645


     La distribución de ventas por trimestre es la siguiente:
     Primer trimestre: 25%
     Segundo trimestre: 15%
     Tercer trimestre: 38%
     Cuarto trimestre: 33%
     Las zonas de ventas y su participación son:
     Zona 1: 42%
     Zona 2: 28%
     Zona 3: 30%
     El precio de venta se determina a partir del método de costeo directo, es decir:
     Costos variables: $450.000.000
     Costos fijos: $125.000.000
     Margen de utilidad: 35%

    En una herramienta de procesamiento de datos como Excel, Google Sheets, etc., realice
    un modelo de presupuesto en el cual identifique los siguientes rubros:

    1. Realice el análisis de la tendencia, el pronóstico de ventas y las cédulas


    presupuestales en unidades y en pesos para el año presupuestado.

    VENTAS EN UNIDADES

    AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8


    $ 46.000 $ 67.900 $ 60.879 $ 62.989 $ 64.000

    TENDENCIA EN VENTAS
    N X Y XY X^2
    4 -2 $ 46.000 -$ 92.000 4
    5 -1 $ 67.900 -$ 67.900 1
    6 0 $ 60.879 0 0
    7 1 $ 62.989 $ 62.989 1
    8 2 $ 64.000 $ 128.000 4
    TOTAL 0 $ 301.768 $ 31.098 10

    Y _ 6 = 60.354 + 3.109 (3) = 69.681

    PRONOSTICO 6% DE DISMINUCIÓN = 69.681 x 6% = 4.181


    PONOSTICO DEF = 69.681 -4.181 = 65.500
    PRECIO DE VENTA = (450.000.000 + 125.000.000) x (1.30) = 11.412
    65.500

    UNIDADES POR TRIMESTRES

    PRODUCTO 1 2 3 4 TOTAL
    PRENDAS 24.890 9.825 16.375 14.410 65.500
    TOTAL 24.890 9.825 16.375 14.410 65.500

    UNIDADES POR ZONAS Y TRIMESTRES

    TRIMESTRE ZONA 1 ZONA 2 ZONA 3 ZONA 4


    1 10.454 6.969 7.467 24.890
    2 4.127 2.751 2.948 9.825
    3 6.878 4.585 4.913 16.375
    4 6.052 4.035 4.323 14.410
    TOTAL 27.520 18.340 19.650 65.500

    VENTA EN PESOS POR TRIMESTRE


    PRODUCTO
    4
    S 1 2 3 TOTAL
    284.044.68 164.446.92 747.486.00
    PRENDAS 0 112.122.900 186.871.500 0 0
    284.044.68 164.446.92 747.486.00
    TOTAL 0 112.122.900 186.871.500 0 0
    VENTA EN PESOS POR ZONAS

    PRODUCTO
    TOTAL
    S 1 2 3
    313.944.12 747.486.00
    PRENDAS 0 209.296.080 224.245.800 0
    313.944.12 747.486.00
    TOTAL 0 209.296.080 224.245.800 0

    VENTAS EN PESOS POR ZONAS Y TRIMESTRES


    TRIMESTRE
    TOTAL
    S ZONA 1 ZONA 2 ZONA 3
    119,298,76 284,044,68
    1 6 79,532,510 85,213,404 0
    112,122,90
    2 47,091,618 31,394,412 33,636,870 0
    186,871,50
    3 78,486,030 52,324,020 56,061,450 0
    164,446,92
    4 69,067,706 46,045,138 49,334,076 0
    313,944,12 747,486,00
    TOTAL 0 209,296,080 224,245,800 0

    2. Redacte tres conclusiones a partir de los resultados obtenidos.


    El presupuesto fue una herramienta muy útil para hallar el valor trimestral de las
    ventas y también el valor por zonas.
    Las ventas trimestrales son variables y no son exactas, esto varía dependiendo de todos
    los factores que son implicados.
    El precio de venta se halla teniendo en cuenta los costos variables, costos fijos, la
    margen de utilidad, y las unidades por vender.

    3. Responda las siguientes preguntas:


    ¿Considera que el método de mínimos cuadrados para el pronóstico de ventas
    es confiable para la elaboración del presupuesto? Justifique su respuesta.
    Si es confiable porque nos permite estimar una recta que minimiza las diferencias entre
    los puntos, las ventas reales ocurridas y que nos permite proyectar las ventas a futuro,
    esto nos sirve para elaborar nuestro presupuesto.
    Nota: Ejercicio basado en el ejemplo del capítulo 2, del libro “Presupuestos: enfoque para
    la planeación financiera”.

    Referencias:
    Díaz, M. C., López, L. M., y Parra, R. (2016). Presupuestos: enfoque para la planeación
    financiera (Segunda ed.). Pearson. https://www-ebooks7-24-
    com.ezproxy.uniminuto.edu/?il=4691&pg=1

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