UNIVERSIDAD CATOLICA DEL TACHIRA

ESCUELA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA PUBLICA

SAN CRISTOBAL ESTADO TACHIRA

EJERCICIO DE CONTABILIDAD GENERAL

EL SEÑOR PEDRO PEREZ PRESENTA LOS SIGUIENTES SALDOS AL 31/12/2019:

BALANCE DE COMPROBACION AL 31/12/2019
O1 CAJA 660,000.00
O2 BANCOS 4,390,300.00
O3 CUENTAS POR COBRAR 809,000.00
O4 CREDITO FISCAL 134,200.00
O5 INVENTARIO DE MERCANCIA 5,360,500.00
O6 EQUIPO DE OFICINA 150,000.00
O7 EFECTOS POR PAGAR 410,000.00
O8 CUENTAS POR PAGAR 996,700.00
O9 DEBITO FISCAL 114,300.00
O10 PRESTAMOS BANCARIOS 4,350,000.00
O11 PEDRO PEREZ, CAPITAL 5,633,000.00
11,504,000.00 11,504,000.00
A CONTINUACION LAS OPERACIONES DEL MES ENERO DE 2020:
DIA 08.- VENTA DE MERCANCIA POR BS. 950.000,00. EN EFECTIVO Y POR PUNTO DE VENTA Bs.
1.800.000,00, TODAS CON IVA INCLUIDO 16%.
DIA 09.- ADQUIERE PLANTA ELECTRICA POR BS 1.500.000,00, MAS IVA Y PAGA CON TDBEL 25% Y CHEQ.AL 29/01/20.
DIA 10.- PAGA CON CHEQUE Bs. 1.160.000,00, IVA INCLUIDO, FACTURA DE SERVICIO DE INTERNET DEL MES DE DICIEMBRE
DIA 11.- COMPRA MERCANCIA A MALCO C.A. FACT 450, POR BS. 1.300.000,00, MAS IVA, DA
INICIAL EL 30%, CON TDB Y SALDO COND. 6/10:N/30.
DIA 12.- DANIEL DIAZ, HACE UN ANTICIPO PARA UN PEDIDO DE Bs. 500.000,00CON TRANSFERENCIA.
DIA 15.- PAGA NOMINA A EMPLEADOS DE BS. 1.150.000,00 Y LES RETIENE SEGURO SOCIAL EL 4%, ISLR 2% Y FAOV EL 1%, L
DECLARA EL IVA DE DICIEMBRE
DIA 16.- RENOVA PRESTAMO BANCARIO VENCIDO EL DIA 31/12/12019, MORA 33%, CON UN
ABONO DE Bs. 850.000,00 A 60 DIAS AL 30% ANUAL, CON CARGO EN CUENTA
DIA 17.- ENVIA MERCANCIA DEL ANTICIPO A DANIEL DIAZ CON FACTURA 1232 POR Bs. 2.500.000,00,
IVA INCLUIDO, SALDO CONDICION 10/10:N/30.
DIA 18.- DEVUELVE MERCANCIA A MALCO C.A./FACT 450, POR Bs 55.600,00 Y PAGA SALDO DE
LA CUENTA CON TRANSFERENCIA
DIA 19.- VENTA A JOSE PAZ FACTURA 1178, POR Bs. 1.950.000,00. MAS IVA,CONDICION 8/10:N/30.
DIA 20.- COMPRA RESMA DE PAPEL, CAJA DE LAPICEROS, GRAPAS Y CLIPS, IVA INCLUIDO Bs.
450.000,00, EN EFECTIVO
DIA 26.- DANIEL DIAZ DEVUELVE MERCANCIA DE FACT.1232 POR Bs 250.000,00 Y TRANSFIERE
EL SALDO DE SU CUENTA.
DIA 29.- RECIBE TRANSFERENCIA DE JOSE PAZ POR EL NETO DE FACTURA 1178,( MENOS DESCUENTO).
DIA 31.- PAGA NOMINA A EMPLEADOS 2da. Quincena, CON UN AUMENTO DE SUELDO DEL 10%.
EL BANCO LE CARGA COMISIONES POR SERVICIOS Bs 1.500,00 Y ESTADO DE CUENTA Bs21.000,00.
FEBRERO:
DIA 03.- PAGA RTENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE ENERO ON LINE.
DIA 05.- PAGA AL BANAVIH EL FAOV DE ENERO CON CHEQUE
DIA 08.- PAGA FACTURA DEL SSO DEL MES DE ENERO DE Bs. 396.600,00, CON CHEQUE DE GERENCIA.
DIA 14.- DECLARA EL IVA DE ENERO Y PAGA VIA INTERNET
DIA 15.- COMPRA $ 50 AL CAMBIO DE 20.000,00 Bs. POR $

ABRIMOS LAS CUENTAS QUE TRAEN SALDO DEL MES ANTERIOR EN EL MAYOR CON EL MONTO INDICADO

2020 EXPLICACION O DETALLE REF DEBE HABER

ENERO O8 O1
CAJA O1 950,000.00
BANCOS O2 1,800,000.00
VENTAS 12 2,370,689.66
DEBITO FISCAL 379,310.34
VENTAS DEL DIA
O9 O2
EQUIPO DE OFICINA 10 1,500,000.00
CREDITO FISCAL O4 240,000.00
BANCOS O2 435,000.00
EFECTOS POR PAGAR O7 1,305,000.00
COMPRA DE PLANTA ELECTRICA
10 O3 2020
SERVICIOS PUBLICOS 11 1,000,000.00 ENER
CREDITO FISCAL 12 160,000.00 FEBRE
BANCOS O2 1,160,000.00
CH.PAGO INTERNET MES DICIEMBRE
O4
11 COMPRAS 14 1,300,000.00
CREDITO FISCAL O2 208,000.00
BANCOS 452,400.00
CUENTAS POR PAGAR 1,055,600.00
F. MALCO C.A. 6/10:N/30
12 O5
BANCOS O2 500,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES 15 500,000.00
ANTICIPO DE DANIEL DIAZ FEBRERO
15 O6
SUELDOS 16 1,150,000.00
BANCOS O2 1,069,500.00
RETENCIONES POR PAGAR 17 80,500.00
PAGO QUINCENA, TRASF. RET.:
SSO Bs 46.000,00 Y FAOV Bs.11.500,00.
ISLR23.000.
15 O7
DEBITO FISCAL 114,300.00
CREDITO FISCAL 114,300.00
DECLARACION DEL IVA DICIEMBRE

16 O8
PRESTAMOS BANCARIOS 850,000.00
INTERESES GASTOS 18 238,800.00
BANCOS O2 1,088,800.00
N/D RENOV. PRESTAMO A 60 DIAS
17 O9 O2
CUENTAS POR COBRAR 2,000,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES 500,000.00
VENTAS O9 2,155,172.41 2020
DEBITO FISCAL 344,827.59 ENER
VENTAS: F.1232 DANIEL DIAZ,
CONDICION 10/10:N/30.
18 10
CUENTAS POR PAGAR O3 1,055,600.00
BANCOS O9 940,000.00 FEBRE
DEVOLUCIONES EN COMPRAS 19 55,600.00
DESCUENTOS EN COMPRAS 20 60,000.00
PAGO FACT DE MALCO,C.A.
19 11
CUENTAS POR COBRAR 2,262,000.00
VENTAS 1,950,000.00
DEBITO FISCAL 312,000.00

20 12
GASTOS DE PAPELERIA 21 387,931.03
CREDITO FISCAL 62,068.97
CAJA 450,000.00
COMPRA DE ARTICULOS DE OFICINA
26 13
BANCOS 1,575,000.00
 DESCUENTOS EN VENTAS 22 175,000.00
DEVOLUCIONES EN VENTAS 23 250,000.00
CUENTAS POR COBRAR 2,000,000.00
Cobranza a JUAN DIAZ
29 14
BANCOS O2 2,081,040.00
DESCUENTOS EN VENTAS 22 180,960.00
CUENTAS POR COBRAR 2,262,000.00
COBRO F.1122 DE JOSE PAZ
29 15
EFECTOS POR PAGAR O7 1,305,000.00
BANCOS O2 1,305,000.00
DESCUENTOS EN COMPRAS 20 750.00
TR.PAGO F 8450 SEDEX C.A.
31 16
SUELDOS 1,265,000.00
BANCOS 1,176,450.00
RETENCIONES POR PAGAR 88,550.00
PAGO 2DA, QUINCENA, TRASF. RET.:
SSO Bs 50.600,00, FAOV Bs.12.650,00.
E ISLR Bs.25.300,00.
FEBRERO O4 17
RETENCIONES POR PAGAR 48,300.00
BANCOS O2 48,300.00
PAGO DE RETENCIONES DE ISLR
O5 18
RETENCIONES POR PAGAR 24,150.00
CONTRIBUCIONES 24 48,300.00
BANCOS O2 72,450.00
PAGO FAOV MES ENERO
19
O8 RETENCIONES POR PAGAR 96,600.00
CONTRIBUCIONES 300,000.00
BANCOS 24 396,600.00
PAGO FACT. S.S.0. MES ENERO
20
14 DEBITO FISCAL 1,036,137.93
CREDITO FISCAL 689,968.97
BANCOS 346,168.97
15 21
EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA 25 1,000,000.00
 CAJA 1,000,000.00
CAOMPRA DE $ 50, 20.000X $.
SUMAS IGUALES 23,231,450.00 23,232,200.00

BALANCE DE COMPROBACION AL 31/01/2020

DEBE HABER
O1 CAJA 1,610,000.00
O2 BANCOS 2,201,840.00
O3 CUENTAS POR COBRAR 809000.00
O4 INVENTARIO DE MERCANCIA 5,360,500.00
O5 EQUIPO DE OFICINA 1,650,000.00
O6 EFECTOS POR PAGAR 1,715,000.00
O7 CUENTAS POR PAGAR 996700.00
O8 PEDRO PEREZ, CAPITAL 5,633,000.00
9 VENTAS 379,310.34
10 ALQUILERES GASTOS 134,200.00
11 DEPOSITOS EN GARANTIA -
12 MOBILIARIO 4,350,000.00
13 COMPRAS -
14 SUELDOS -
15 RETENCIONES POR PAGAR -
16 INTERESES GASTOS -
17 PRESTAMOS BANCARIOS -
18 EFECTOS POR COBRAR -
19 VEHICULOS -
20 DESCUENTOS SOBRE VENTAS -
21 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS -
22 COMISIONES BANCARIAS -
SUMAS IGUALES 16,115,540.00 8,724,010.34
7391529.66
 -

2,370,689.66 379,310.34 2,750,000.00

Y CHEQ.AL 29/01/20. 1,500,000.00 240,000.00 1,740,000.00 435,000.00
NET DEL MES DE DICIEMBRE. 1,000,000.00 160,000.00 1,160,000.00
1,300,000.00 208,000.00 452,400.00 1,055,600.00

4%, ISLR 2% Y FAOV EL 1%, LES TRANSFIERE A CUENTAS. 46,000.00 23,000.00 11,500.00 80,500.00

63,800.00
175,000.00 238,800.00

2,155,172.41 344,827.59

1000000 60,000.00 940,000.00

1950000 312,000.00 2,262,000.00
1,036,137.93
387,931.03 62,068.97 450,000.00 689,968.97
1750000 175,000.00 1,575,000.00

2262000 180,960.00 2,081,040.00

Bs21.000,00. 1,265,000.00 50,600.00 25,300.00 12,650.00 88,550.00

R CON EL MONTO INDICADO DIRECTO EN LA COLUMNA DE SALDO Y CON LA NUMERACION YA ASIGNADA (

CAJA 01

2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO

ENERO O1 SALDO ANTERIOR 660,000.00
O8 VENTAS O1 950,000.00 1,610,000.00
20 ARTICULOS DE OFICINA 450,000.00 1,160,000.00
FEBRERO 15 COMPRA $ 50,00 1,000,000.00

BANCOS 02
DIA EXPLI REFER. DEBE HABER SALDO
O1 SALDO ANTERIOR 4,390,300.00
O8 VENTA O1 1,800,000.00 6,190,300.00
O9 PLANTA ELECTRICA 435,000.00 5,755,300.00
10 PAGO INTERNET DIC 1,160,000.00 4,595,300.00
11 FACT MALCO C.A. 452,400.00 4,142,900.00
12 ANICIP O5 500,000.00 4,642,900.00
15 PAGO 1ERA. QUINCENA 1,069,500.00 3,573,400.00
16 RENOVACION PRESTAMO 1,088,800.00 2,484,600.00
18 PAGO FACT MALCO C.A. 940,000.00 1,544,600.00
26 COBRANZA JUAN DIAZ 1,575,000.00 3,119,600.00
29 COBRANZA JOSE PAZ 2,081,040.00 5,200,640.00
30 CHEQUE DE PLANTA ELECTRICA 1,305,000.00 3,895,640.00
31 PAGO DE 2DA.QUINCENA 1,176,450.00 2,719,190.00
O3 PAGO RETENCIONES ISLR 48,300.00 2,670,890.00
 O5 PAGO FAOV ENERO 72,450.00 2,598,440.00
O8 PAGO SSO ENERO 396,600.00 2,201,840.00
14 PAGO IVA ENERO 346,168.97 1,855,671.03

CREDITO FISCAL 04
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO O1 SALDO ANTERIOR 134,200.00
O9 IVA/PLANTA ELECTRICA O2 240,000.00 374,200.00
10 COMPRAS O7 160,000.00 534,200.00
11 COMPRAS 208,000.00 742,200.00
15 DECLARACION DICIEMBRE 114,300.00 627,900.00
20 PAPELERIA 62,068.97 689,968.97
FEBRERO 14 DECLARACION ENERO 689,968.97 0.00

DEBITO FISCAL 09
DIA EXPLI REFER. DEBE HABER SALDO
O1 SALDO ANTERIOR 114,300.00
O8 VENTAS DEL DIA 379,310.34 493,610.34
15 DECLARACION DICIEMBRE 114,300.00 379,310.34
17 VENTAS DEL DIA 344,827.59 724,137.93
19 VENTAS DEL DIA 312,000.00 1,036,137.93
14 DECLARACION ENERO 1,036,137.93 0.00
15 -
15

VENTAS 12
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO O8 VENTAS DEL DIA O1 2,370,689.66 -

COMPRAS 14
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 11 FACT 350 MALCO C.A. O4 -
 20 -

SUELDOS 16
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 15 PAGO DE SUELDOS,1era Q. O6 -
31 PAGO DE SUELDOS 2daa quin 15 -

INTERESES GASTOS 18
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 16 INT./PREST.BCO ABC O7 -

DESCUENTOS EN COMPRAS 20
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 18 CH.AL 19/02/2020 O7 -

GASTOS DE PAPELERIA 21
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 29 D/F,1122 DE JOSE PAZ 12 -

DEVOLUCIONES EN VENTAS 23
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 31 SERVICIOS Y EDO DE CUENTA 17 -
 EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA 25
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
FEBRERO -
 PRESTAMOS BANCARIOS 17
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 16 SALDO ANTERIOR O7

VEHICULOS 19
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 23 12 -

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 21

2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 30 DESC/FACT. 8450 SEDEX C.A. 12 -
 ###

FORMULA
12,500.00 CAPITAL x RATA(%)x TIEMPO

36000

PAGO IVA
###
 CUENTAS POR COBRAR O3
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO O1 SALDO ANTERIOR 809,000.00
809,000.00

809,000.00

809000.00

INVENTARIO DE MERCANCIA 05
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO O1 SALDO ANTERIOR 5,360,500.00
23
30

EQUIPO DE OFICINA 06
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO O1 SALDO ANTERIOR 150,000.00
O8 PLANTA ELECTRICA O2 1,500,000.00 1,650,000.00

EFECTOS POR PAGAR O7

2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO O1 SALDO ANTERIOR 410,000.00
 O9 CHEQ AL 29/01/20 PLANTA ELEC O2 1,305,000.00 1,715,000.00
23 1,715,000.00
31 1,715,000.00

CUENTAS POR PAGAR 08

2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO O1 SALDO ANTERIOR 996,700.00
17 996,700.00
20 996,700.00
30 996,700.00
996,700.00

PRESTAMOS BANCARIOS 10
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO O SALDO ANTERIOR O2 4,350,000.00

PEDRO PEREZ,CAPITAL 11
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO O1 SALDO ANTERIOR 5,633,000.00

SERVICIOS PUBLICOS 13
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 11 FACT 350 MALCO C.A. O4 -
20 -

ANTICIPO DE CLIENTES 15
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 15 S.S.O: Bs. 4.600, FAOV: 1150,00 25 -
 31 S.S.O: Bs. 4.600, FAOV: 1150,01 15 -

RETENCIONES POR PAGAR 17

2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 15 S.S.O: Bs. 4.600, FAOV: 1150,00 25 -
31 S.S.O: Bs. 4.600, FAOV: 1150,01 15 -

DEVOLUCIONES EN COMPRAS 19
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 18 CH.AL 19/02/2020 O7 -

DESCUENTOS SOBRE VENTAS 22

2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER
ENERO 29 D/F,1122 DE JOSE PAZ 12

SALDO
-

CONTRIBUCIONES 24
2020 DIA EXPLICACION O DETALLE REFER. DEBE HABER SALDO
ENERO 31 SERVICIOS Y EDO DE CUENTA 17 -