EJERCICIO # 1

La empresa “Los Mejores Momentos” reinicia operaciones el 2 de enero de 202 con los
siguientes rubros: Efectivo en caja L. 95,000.00, cuenta de cheques en FICOHSA L.
450,000.00, clientes (Mario Díaz) con L. 180,000.00, mercadería L. 650,000.00 y proveedores
(Comercial Ríos) con L. 250,000.00.

Durante el mes de enero realizaron las operaciones siguientes: (considere el impuesto

correspondiente en cada compra y venta de mercadería).

Enero 3, Se vende mercadería a Distribuidora los Ángeles según factura No. 2345 con
condiciones 2/10 y n/30 con valor de L. 150,000.00, recibiendo en efectivo L. 40,000.00 y la
diferencia nos la quedan a deber sin garantía documental.

Enero 5, compramos mercadería según factura No. 350 a Comercial Ríos por la cantidad de L.
56,000.00 valor que incluye el impuesto respectivo. Se pagan L. 5,000.00 con cheque la
diferencia se queda a deber sin garantía documental con condiciones 2/10 y n/30.

Enero 10, Distribuidora Los Ángeles nos devuelve L. 15,000.00 en mercadería la cual le
acreditamos el valor correspondiente a su cuenta.

Enero 12, Distribuidora Los Ángeles nos paga el valor total de su con un CHEQUE

Enero 15, Se compra 10 sillas a un precio de L. 1,200.00 c/u. el valor total junto con el
impuesto se queda a deber sin garantía documental a Escritorios y Más.

Enero 16, Se efectúa una donación a Teletón por valor de L. 50,000.00 valor que se paga con
cheque.

Enero 31,
 Se pagan los sueldos con cheque de banco FICOHSA de los empleados de
administración que suman L. 30,000.00 y los de venta ascienden a L. 50,000.00.
 Determinar al final de mes si tenemos un crédito a favor o debemos de pagar a la SAR
en Impuesto sobre Ventas
Se pide:

 Registre en el libro diario y bajo el sistema analítico o pormenorizado las operaciones

anteriores.
 Hacer los pases a esquemas de mayor.
 Elabore la Balanza de Comprobación.
o de 202 con los
en FICOHSA L. IMPUESTO SOBRE VENTAS 15%
.00 y proveedores

dere el impuesto

No. 2345 con

L. 40,000.00 y la

r la cantidad de L.
00 con cheque la
n/30.

cadería la cual le

HEQUE

otal junto con el

r que se paga con

s empleados de
50,000.00.
de pagar a la SAR

o las operaciones
 LIBRO DIARIO
SISTEMA ANALITICO O PORMENORIZADO

FECHA DESCRIPCION DEBE

PARTIDA DE INICIO
EFECIVO 95,000.00
BANCOS 450,000.00
CLIENTES 180,000.00
INVENTARIO 650,000.00
PROVEEDORES
A= P+P CAPITAL
1,375,000.00
3-Jan PDA N.1
EFECTIVO 40,000.00
CLIENTES (CONTRA FACTURA) 132,500.00
VENTAS
IMPUESTO SOBRE VENTAS

172,500.00
5-Jan PADAN.2
COMPRAS 48,695.65
IMPUESTO SOBRE VENTAS 7,304.35
PROVEEDORES (CONTRA FACTURA)
BANCOS
56,000.00
10-Jan PDA 3
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 10,000.00
IMPUESTO SOBRE VENTAS 1,500.00
CLIENTES

11,500.00
12-Jan PADA NO.4
BANCOS 118,580.00
DESCUENTO POR PRONTO PAGO S/VENTA 2,420.00
CLIENTES

121,000.00
15-Jan PDA N.5
MOBILIARIO Y EQUIPO 12,000.00
IMPUESTO SOBRE VENTAS 1,800.00
CUENTAS POR PAGAR
13,800.00
16-Jan PADA NO.6
OTROS GASTOS (DONACIONES) 50,000.00
BANCOS
50,000.00
31-Jan PADA 7
GASTO DE ADMINISTRACION 30,000.00
GASTO DE VENTA 50,000.00
BANCOS
80,000.00
31-Jan PADA N.8
IMPUESTO SOBRE VENTA 11,896.00
IMPUESTOS POR PAGAR

11,896.00
 OBSERVACION: EL IMPUESTO SOBRE VENTA
SI EL DEBE ES MENOR QUE EL HABER PAGAMOS AL ESTADO TODAS LAS CUENTAS DE ACTIVO SALDO
SI EL DEBE ES MAYOR QUE EL HABER ES A FAVOR PARA LA EMPRESA TODAS LAS CUENTAS DE INGRESO TIEN
NORIZADO
CALCULOS CUENTA
HABER DEBE HABER
SALDO DE CUENTA

250,000.00
1,125,000.00
1,375,000.00

172,500.00 TOTAL VENTA

40,000.00 EFECTIVO
150,000.00 132,500.00 IMPUESTO SOBRE VENTA
22,500.00 PDA 2 7,304.00 22,500.00
PADA3 1,500.00
172,500.00 PDA 5 1,800.00
10,604.00 22,500.00
56,000.00 TIENE EL IMPTO PDA8 11896 11,896.00
48,695.65 VALOR BRUTO
51,000.00 7,304.35 IMPUESTO
5,000.00
56,000.00

11,500.00

11,500.00
132,500.00 SALDO
11,500.00 DEVOLUCIONES
121,000.00
121,000.00 2,420.00 DESCUENTO
118,580.00
121,000.00

13,800.00
13,800.00
50,000.00
50,000.00

80,000.00
80,000.00

11,896.00

11,896.00
ENTAS DE ACTIVO SALDO DEUDOR , TODAS LAS CUENTAS DE PASIVO ACREEDOR
ENTAS DE INGRESO TIENEN SALDO ACREEDOR, TODAS LAS CUENTAS DE GASTO SALDO DEUDOR

EFECTIVO
S,I 95,000.00 S,I
PDA1 40,000.00
135,000.00
135,000.00

PDA1

11,896.00
BANCOS
450,000.00
EJERCICIO # 1
La empresa “Los Mejores Momentos” reinicia operaciones el 2 de enero de 202 con
los siguientes rubros: Efectivo en caja L. 95,000.00, cuenta de cheques en FICOHSA SISTEMA ANA
L. 450,000.00, clientes (Mario Díaz) con L. 180,000.00, mercadería L. 650,000.00 y
proveedores (Comercial Ríos) con L. 250,000.00.
FECHA
Durante el mes de enero realizaron las operaciones siguientes: (considere el impuesto
correspondiente en cada compra y venta de mercadería).

Enero 3, Se vende mercadería a Distribuidora los Ángeles según factura No. 2345
con condiciones 2/10 y n/30 con valor de L. 150,000.00, recibiendo en efectivo L.
40,000.00 y la diferencia nos la quedan a deber sin garantía documental. A-P=P
1,125,000.00
Enero 5, compramos mercadería según factura No. 350 a Comercial Ríos por la
cantidad de L. 56,000.00 valor que incluye el impuesto respectivo. Se pagan L. 3-Jan
5,000.00 con cheque la diferencia se queda a deber sin garantía documental con
condiciones 2/10 y n/30.

Enero 10, Distribuidora Los Ángeles nos devuelve L. 15,000.00 en mercadería la cual
le acreditamos el valor correspondiente a su cuenta.

Enero 12, Distribuidora Los Ángeles nos paga el valor total de su con un CHEQUE
5-Jan
Enero 15, Se compra 10 sillas a un precio de L. 1,200.00 c/u. el valor total junto con
el impuesto se queda a deber sin garantía documental a Escritorios y Más.

Enero 16, Se efectúa una donación a Teletón por valor de L. 50,000.00 valor que se
paga con cheque.

Enero 31, 10-Jan

 Se pagan los sueldos con cheque de banco FICOHSA de los empleados de
administración que suman L. 30,000.00 y los de venta ascienden a L.
50,000.00.
 Determinar al final de mes si tenemos un crédito a favor o debemos de pagar
a la SAR en Impuesto sobre Ventas
Se pide: 12-Jan

 Registre en el libro diario y bajo el sistema analítico o pormenorizado las

operaciones anteriores.
 Hacer los pases a esquemas de mayor.
 Elabore la Balanza de Comprobación.

15-Jan

16-Jan
31-Jan
 COMPRA Y VENTA 15%
Libro Diario
SISTEMA ANALITICO O PORMENORIZADO

DESCRIPCION DEBE HABER IMPUESTO SOBRE VENTA

PARTIDA DE INICIO PDA 2 7304.00
EFECTIVO 95,000.00 PADA3 2250.00
BANCOS 450,000.00 PDA 5 1800.00
INVENTARIO 650,000.00 11354.00
CLIENTES 180,000.00 PDA8 11146.00
PROVEEDORES 250,000.00
Patrimonio ###
1,375,000.00 ###
PTDA 1
EFECTIVO 40,000.00
CLIENTES (CONTRA FACTURA) 132,500.00
VENTA 150,000.00
IMPUESTO SOBRE VENTA 22,500.00

172,500.00 172,500.00
PTDA2
COMPRAS 48,695.65 L. 56,000.00 TIENE EL IMPTO
IMPUESTO SOBRE COMPRA 7,304.35 L. 48,695.65 COMPRAS
PROVEEDORES (CONTRA FACTURA) 51,000.00 L. 7,304.35 IMPUESTO SOBRE COMPRA
BANCOS 5,000.00
56,000.00 56,000.00
PTDA3
DEVOLUCION DE VENTAS 15,000.00
IMPUESTO DE VENTAS 2,250.00
BANCOS 17,250.00

17,250.00 17,250.00
PTDA4
BANCOS 115,150.00 L. 132,500.00 CLIENTES (CONTRA FACTUR
DESCUENTO POR PRONTO PAGO 2,350.00 L. 15,000.00 DEVOLUCION DE VENTAS
CLIENTES 117,500.00 L. 117,500.00 CLIENTES
L. 2,350.00 DESCUENTO POR PRONTO P
117,500.00 117,500.00
PTDA5
MOBILIARIO Y EQUIPO 12,000.00
IMPUESTO SOBRE COMPRA 1,800.00 MOBILIARIO Y EQUIPO
CUENTAS POR PAGAR 13,800.00 PTDA5 12000.00
13,800.00 13,800.00 12000.00
PTDA6
OTROS GASTOS (DONACIONES) 50,000.00
BANCOS 50,000.00 CUENTAS POR PAGAR
50,000.00 50,000.00
PTDA7 0.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 30,000.00
GASTOS DE VENTAS 50,000.00
BANCOS 80,000.00 GASTOS OPERATIVOS
80,000.00 80,000.00 PTDA6 50000.00
PTDA8 PTDA7 30000.00
IMPUESTO SOBRE VENTAS 11,146.00 PTDA7 50000.00
IMPUESTO SOBRE VENTAS 11,146.00 130000.00

11,146.00 11,146.00
 EFECTIVO
PTDAI 95000
PTDA 1 40000
MPUESTO SOBRE VENTA 135000 0
22,500.00 PDA1

BANCOS
22,500.00 PTDAI 450000 5000 PTDA2
11,146.00 11,146.00 PTDA4 115150 17250 PTDA3
50000 PTDA6
80000 PTDA7
565150 152250

INVENTARIO
PTDAI 650000
650000 0

CLIENTES
ENE EL IMPTO PTDAI 180000 117500 PTDA4
180000 117500
MPUESTO SOBRE COMPRA

PROVEEDORES
250000 PTDAI
0 250000

PATRIMONIO
1125000 PTDAI
0 1125000
IENTES (CONTRA FACTURA)
EVOLUCION DE VENTAS
CLIENTES (CONTRA FACTURA)
ESCUENTO POR PRONTO PAGO PTDA 1 132500
132500 0

MOBILIARIO Y EQUIPO VENTA

150000 PTDA 1
0 0 150000
CUENTAS POR PAGAR COMPRAS
13,800.00 PTDA5 PTDA2 48,695.65
13,800.00 48,695.65 0

GASTOS OPERATIVOS PROVEEDORES (CONTRA FACTURA)

51,000.00 PTDA2
0 51,000.00

0.00 DEVOLUCION DE VENTAS

PTDA3 15,000.00
15,000.00 0

DESCUENTO POR PRONTO PAGO

PTDA4 2,350.00
2,350.00 0.00