UNIVERSIDAD NACIONAL

AUTÓNOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

Contabilidad I
Grupo: 9124 Semestre : 2023 -2
Horario: Lunes y Miércoles

Profesor: Angelica Castro Rosado

Carlos Agustín Román Chavarría

Unidad 3 Actividad 1 La cuenta y el registro de operaciones con base en la Teoría de la

Partida Doble
Con base a las reglas de cargo y abono completa el ejercicio que se pide a continuación:
Instrucciones. -
-Realiza el registro contable de cada operación en asientos de diario.
- Para cada operación deberás indicar si aumenta o disminuye el activo, si aumenta o disminuye el
pasivo o si aumenta o disminuye capital
NOTA: PARA ESTE EJERCICIO NO CONSIDERES TODAVÍA EL IVA.
OPERACIONES.

1.- Se inicia un negocio, los socios realizan una aportación de $4,100,000. – los cuales se depositan
en el Banco.
2.-Se adquiere una camioneta para el área de Ventas por $199,800. - a crédito.
3.-Al inicio de las operaciones se contrata la renta de un Edificio, se pagan 3 meses por anticipado
por $96,000. - con cheque ($32,000. - por mes).
4.-Se compra mercancía a crédito por $176,000. -
5.-Se crea fondo de caja chica, se expide cheque por $50,000. -
6.-Se prestan $16,000. - a un empleado del área administrativa, se realiza transferencia bancaria.
7.-Se pagan $61,000. - del adeudo que se tenía por compra a crédito de mercancía de la operación
número 4.
8.-Se vende mercancía por $119,000. - a crédito al Cliente XXX.
9.-El costo de la operación anterior es de $67,000. -
10.-Se pagan los sueldos de la primera quincena del personal de ventas por $38,000. - realizando
transferencia bancaria.
11.- Se otorga anticipo para gastos de viaje al empleado Pedro Pérez del departamento de Ventas
por $11,000. - se realiza transferencia bancaria.
12.-De la renta pagada (asiento 3) se devengan 2 meses, 40% Administración 60 % a Ventas.
13.- A su regreso el empleado Pedro Perez comprueba $10,000. (hospedaje y alimentación) y la
diferencia la regresa en efectivo a la caja.
14.- Se realiza venta al contado por $38,000. - pagan con cheque.
15.- El costo de la operación anterior es de $21,000. -
 Libro Diario
CALIDAD Y EXCELENCIA, S. A.
Febero del 2023

No. De
Fecha Código CONCEPTO DEBE HABER Observaciones
Registro

feb-23 002 1 Bancos 4,100,000.00 Aumenta activo

049 Capital social 4,100,000.00 aumenta capital
Saldo incial de bancos y aportación del capital social
total 4,100,000.00 4,100,000.00

2 de feb 23 025 2 Equipo de transporte 199,800.00

038 Acreedores diversos 199,800.00 Aumenta activo
Adquisición camioneta para área de ventas a crédito aumenta pasivo

total 199,800.00 199,800.00

3 de feb 23 034 3 Rentas pagadas por anticipado 96,000.00

Aumenta activo,
002 Bancos 96,000.00
disminución
Renta edificio, 3 meses anticipo
activo

Total 96,000.00 96,000.00

4 de feb 23 005 4 Almacen 176,000.00

028 Proveedores 176,000.00
Aumenta activo,
Adquiere mercancia a crédito
aumenta pasivo

Total 176,000.00 176,000.00

5 de feb 23 001 5 Caja 50,000.00

Aumento activo,
002 Bancos 50,000.00
disminución
Se crea fondo para caja
activo

Total 50,000.00 50,000.00

6 de feb 23 011 6 Anticipo a funcionarios y empleados 16,000.00 Aumento activo,

002 Bancos 16,000.00 disminución
Prestamo a empleado del área administrativa activo

Total 16,000.00 16,000.00

7 de feb 23 028 7 Proveedores 61,000.00 Disminución

002 Bancos 61,000.00 pasivo,
Se paga mercancía a crédito disminución
activo
Total 61,000.00 61,000.00
10 de feb 23 008 8 Clientes 119,000.00
Aumento activo,
046 Ventas 119,000.00
aumento en
estado de
Venta mercancía a crédito
resultados

Total 119,000.00 119,000.00

10 de feb 23 048 9 costo de ventas 67,000.00 Disminución

005 Almacen 67,000.00 estado de
costo de ventas de la venta anterior resultados,
disminución de
Total activos

11 de feb 23 050 10 Gastos de ventas 38,000.00 Disminución

002 Bancos 38,000.00 estado de
Pago sueldos primera quincena resultados,
disminución de
Total activo

13 de feb 23 012 11 Cuentas por cobrar al personal 11,000.00

002 Bancos 11,000.00 Aumento activo,
disminución
Anticipo gastos de viaje a Pedro Peréz del activo
departamento de ventas

Total 11,000.00 11,000.00

14 de feb 23 050 Gastos de ventas 38,400.00 Disminucion de

051 12 Gastos de administracion 25,600.00 estado de
024 Rentas pagadas por anticipado 64,000.00 resultados,
disminución de
Devengación de renta 2 meses activos

total 64,000.00 64,000.00

15 de feb 23 001 13 Caja 1,000.00

050 Gastos de ventas 10,000.00 Aumento de
012 cuentas por cobrar al personal 11,000.00 activo,
Comprobación y devolución de gastos de viaje al disminución de
empleado Pedro Peréz del depto de ventas. edo de
Total 11,000.00 11,000.00 resultados

16 de feb 23 002 14 Bancos 38,000.00 Aumento de

046 Ventas 38,000.00 activo, aumento
Compra mercancía al contado de edo de
Total 38,000.00 38,000.00 resultados
16 de feb 23 048 15 Costo de ventas 21,000.00
005 Almacen 21,000.00 Disminución de
costo de venta de la venta anterior. edo de
Total 21,000.00 21,000.00 resultados,
disminución de
activo

10,030,600.00 10,030,600.00
 CALIDAD Y EXCELENCIA, S. A.
Febrero 2023
Libro mayor

Bancos Capital social Equipo de transporte

1) 4,100,000.00 96,000.00 (2 4,100,000.00 (1 2) 199,800.00
14) 38,000.00 50,000.00 (5
16,000.00 (6
61,000.00 (7
38,000.00 (10
11,000.00 (11

4,138,000.00 272,000.00 - 4,100,000.00 199,800.00 -

3,866,000.00 4,100,000.00 199,800.00

Acreedores diversos Rentas pagadas por anticipado Almacen

199,800.00 (2 3) 96,000.00 64,000.00 (12 4) 176,000.00 67,000.00
21,000.00

- 199,800.00 96,000.00 64,000.00 176,000.00 88,000.00

199,800.00 32,000.00 88,000.00

Proveedores Caja Anticipo a funcionarios y

7) 61,000.00 176,000.00 4) 5) 50,000.00 6) 16,000.00
13) 1,000.00

61,000.00 176,000.00 51,000.00 - 16,000.00 -

115,000.00 51,000.00 16,000.00

costo de ventas Clientes Ventas

9) 67,000.00 8) 119,000.00 119,000.00
15) 21,000.00 38,000.00

B) 88,000.00 - 119,000.00 - - 157,000.00

88,000.00 119,000.00 157,000.00

Gastos de ventas Cuentas por cobrar al personal

10) 38,000.00 11) 11,000.00 11,000.00 (13
12) 38,400.00
13) 10,000.00

C) 86,400.00 11,000.00 11,000.00 -

86,400.00

14
 Perdidas y ganancias Gastos de administración
B) 88,000.00 157,000.00 (A 12) 25,600.00
C) 86,400.00
D) 25,600.00

- - 200,000.00 157,000.00 D) 25,600.00 -

43,000.00 25,600.00

- - 0.00 0.00
- 0.00 0.00

14
(9
(15

(8
(14

(A

14
14
perdidas y ganancias se deben saldar las cuentas del estado de resultados
14
 CALIDAD Y EXCELENCIA, S.A.
BALANZA DE COMPROBACION FEBRERO 2023

MOVIMIENTOS SALDOS
NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Caja 51,000.00 - 51,000.00
Bancos 4,138,000.00 272,000.00 3,866,000.00
Almacen 176,000.00 88,000.00 88,000.00
Clientes 119,000.00 119,000.00
Cuentas por cobrar al personal 11,000.00 11,000.00
Anticipo a funcionarios y empleados 16,000.00 16,000.00
Equipo de transporte 199,800.00 199,800.00
Rentas pagadas por anticipdo 96,000.00 64,000.00 32,000.00
Proveedores 61,000.00 176,000.00 115,000.00
Acreeedores diversos 199,800.00 199,800.00
Capital social 4,100,000.00 4,100,000.00
Ventas 157,000.00 157,000.00
Costo de ventas 88,000.00 88,000.00
Gasto de ventas 86,400.00 86,400.00
Gastos de administración 25,600.00 25,600.00

Total
5,067,800.00 5,067,800.00 4,571,800.00 4,571,800.00 16
16