FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

EJERCICIOS CUENTAS DE BALANCE GENERAL

Objetivo: Aplicar los conocimientos adquiridos relativos al registro contable de operaciones financieras en la
materia de Contabilidad Financiera I.

Instrucciones: Elabora los registros contables de las siguientes operaciones:

"Comercializadora del Sur de Tamaulipas", S.A. de C.V.
Estado de posición financiera al 01 de enero de 2021.

ACTIVO PASIVO
Activo circulante A corto plazo
Bancos 305,000.00 Proveedores 470,000.00
Almacé 800,000.00 Iva Trasladado PC 62,068.97
Cliente 450,000.00 Total Pasivo 532,068.97
Iva acr 64,827.59
Total Ci 1,619,827.59

Activo no circulante CAPITAL

Edificio 850,000.00 Capital Social 1,100,000.00
Mobiliar 300,000.00 Utilidad de ejercicios anteriores 1,487,758.62
Equipo 350,000.00 Total Capital 2,587,758.62
Total N 1,500,000.00

TOTAL 3,119,827.59 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 3,119,827.59

1. Los accionistas incrementaron el capital social con una aportación en efectivo por la cantidad de
$200,000.00, la cual se depositó en el banco.

2. Compramos mobiliario y equipo por la cantidad de $35,000.00 más IVA, 50% en efectivo y 50% a crédito.

3. Pagamos anticipadamente seguros y fianzas por $13,000 más IVA.

4. Creamos un fondo de caja chica por $2,500.00

5. Compramos equipo de transporte por $220,000.00 más IVA , dimos un enganche del 20% y el resto de la
operación fue a crédito.
6. Efectuamos un préstamo a funcionarios y empleados por $35,000.00

7. Solicitamos un préstamo al banco , por el cual firmamos un documento a largo plazo por $650,000.00 y
pagamos anticipadamente intereses por el 2% del préstamo.

8. Pagamos anticipadamente rentas de los almacenes A y B por $25,000.00 más IVA a Inmobiliaria del Norte,
S.A. de C.V.
9. Compramos papelería y útiles para utilizar durante los siguientes ejercicios por $34,000.00 con Iva incluído,
expedimos un cheque para efectuar el pago.
10. Adquirimos un local para establecer la sucursal C, por $710,000.00 por el cual firmamos un crédito hipotecario.

11. Compramos equipo de cómputo por $18,000 con iva incluído a crédito.

12. Compramos mercancía por $620,000 .00 con IVA incluído , 50% al contado y 50% a crédito.
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PLANTILLA DE ASIENTOS CONTABLES

EJERCICIO CUENTAS DE BALANCE GENERAL

No. DE
CUENTA DEBE HABER CONCEPTO DEL ASIENTO
ASIENTO
SI Bancos 305,000.00
Inventario 800,000.00
Clientes 450,000.00
Iva acreditable PP 64,827.59
Edificios 850,000.00
Mobiliario y equipo 300,000.00
Equipo de transporte 350,000.00
Proveedores 470,000.00
Iva Trasladado PC 62,068.97
Capital Social 1,100,000.00
Utilidad de ejercicios anteriores 1,487,758.62

1 BANCOS 200,000.00 1. Los accionistas incrementaron el capital social con

CAPITAL SOCIAL 200,000.00 una aportación en efectivo por la cantidad de
$200,000.00, la cual se depositó en el banco.

2 2. Compramos mobiliario y equipo por la cantidad de

MOBILIARIO Y EQUIPO 35,000.00 $35,000.00 más IVA, 50% en efectivo y 50% a
IVA ACREDITABLE PAGADO 2,800.00 crédito.
IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO 2,800.00
BANCOS 20,300.00
ACREEDORES DIVERSOS 20,300.00
3 3. Pagamos anticipadamente seguros y fianzas por
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 13,000.00 $13,000 más IVA.
IVA ACREDITABLE PAGADO 2,080.00
BANCOS 15,080.00

4 4. Creamos un fondo de caja chica por $2,500.00

CAJA 2,500.00
BANCOS 2,500.00

5 5. Compramos equipo de transporte por $220,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE 220,000.00 más IVA , dimos un enganche del 20% y el resto de
IVA ACREDITABLE PAGADO 7,040.00 la operación fue a crédito.
IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO 28,160.00
BANCOS 51,040.00
ACREEDORES DIVERSOS 204,160.00

6 6. Efectuamos un préstamo a funcionarios y

empleados por $35,000.00
DEUDORES DIVERSOS 35,000.00
BANCOS 35,000.00

7 7. Solicitamos un préstamo al banco , por el cual

BANCOS 637,000.00 firmamos un documento a largo plazo por
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 13,000.00 $650,000.00 y pagamos anticipadamente intereses
DOCUMENTOS POR PAGAR 650,000.00 por el 2% del préstamo.

8 8. Pagamos anticipadamente rentas de los

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 25,000.00 almacenes A y B por $25,000.00 más IVA a
IVA ACREDITABLE PAGADO 4,000.00 Inmobiliaria del Norte, S.A. de C.V.
BANCOS 29,000.00

9 9. Compramos papelería y útiles para utilizar durante

PAPELRIA Y UTILES 29,310.34 los siguientes ejercicios por $34,000.00 con Iva
IVA ACREDITABLE PAGADO 4,689.66 incluído, expedimos un cheque para efectuar el pago.
BANCOS 34,000.00

10 10. Adquirimos un local para establecer la sucursal

EDIFICIOS 710,000.00 C, por $710,000.00 por el cual firmamos un crédito
HIPOTECAS POR PAGAR 710,000.00 hipotecario.

11 11. Compramos equipo de cómputo por $18,000 con

EQUIPO DE COMPUTO 15,517.24 iva incluído a crédito.
IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO 2,482.76
ACREEDORES DIVERSOS 18,000.00

12 12. Compramos mercancía por $620,000 .00 con

INVENTARIOS 534,482.76 IVA incluído , 50% al contado y 50% a crédito.
IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO 42,758.62
IVA ACREDITABLE PAGADO 42,758.62
BANCOS 310,000.00
PROVEEDORES 310,000.00

SUMAS IGUALES: 5,729,207.59 5,729,207.59

 TEMA:
EJERCICIO No.

BANCOS ALMACEN

SI) 305,000.00 20,300.00 (2 SI) 800,000.00

1) 200,000.00 15,080.00 (3 12) 534,482.76
7) 637,000.00 2,500.00 (4
51,040.00 (5
35,000.00 (6
29,000.00 (8
34,000.00 (9
310,000.00 (12
1,142,000.00 496,920.00 1,334,482.76 0.00

IVA ACREDITABLE PP EDIFICIOS

SI) 64,827.59 SI) 850,000.00

2) 2,800.00 10) 710,000.00
5) 28,160.00
11) 2,482.76
12) 42,758.62

141,028.97 0.00 1,560,000.00 0.00

EQUIPO DE TRANSPORTE PROVEEDORES

SI) 350,000.00 470,000.00

5) 220,000.00 310,000.00

570,000.00 0.00 0.00 780,000.00

 CAPITAL SOCIAL UTILIDADES

1,100,000.00 (SI 1,487,758.62

200,000.00 (1

0.00 1,300,000.00 0.00 1,487,758.62

ACREEDORES DIVERSOS
SEGUROS PAGADOS
20,300.00 (2 POR ANTICIPADO
204,160.00 (5 3) 13,000.00
18,000.00 (11

0.00 242,460.00
13,000.00 0.00

DEUDORES DIVERSOS INTERESES PAGADOS

POR ANTICIPADO
6) 35,000.00 7) 13,000.00

35,000.00 0.00 13,000.00 0.00

RENTAS PAGADAS POR PAPELERIA Y UTILES

ANTICIPADO
8) 25,000.00 9) 29,310.34
 25,000.00 0.00 29,310.34 0.00

EQUIPO DE COMPUTO

11) 15,517.24

15,517.24 0.00 0.00 0.00

TOTALES 1,928,546.21 2,039,380.00 2,949,793.10 2,267,758.62

TOTAL 5,729,207.59 5,729,207.59

0.00
EMA:
JERCICIO No.

CLIENTES

SI) 450,000.00

450,000.00 0.00

MOBILIARIO Y EQUIPO

SI) 300,000.00
2) 35,000.00

335,000.00 0.00

IVA TRASLADADO PC

(SI 62,068.97 (SI

(12

0.00 62,068.97
 IVA ACREDITABLE
PAGADO
(SI 2) 2,800.00
3) 2,080.00
5) 7,040.00
8) 4,000.00
9) 4,689.66
12) 42,758.62

63,368.28 0.00

CAJA

4) 2,500.00

2,500.00 0.00

DOCUMENTOS POR
PAGAR
650,000.00 (7

0.00 650,000.00

HIPOTECAS POR PAGAR

710,000.00 (10
 0.00 710,000.00

0.00 0.00

850,868.28 1,422,068.97
 Comercializadora del Sur de Tamaulipas, S.A. de C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN 31 DE ENERO DE 2023
CIFRAS EN PESOS MEXICANOS

MOVIMIENTO SALDO
CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
BANCOS ### 496,920.00 645,080.00
ALMACEN ### 0 1,334,482.76
CLIENTES 450,000.00 0 450,000.00
IVA ACREDITABLE PP 141,028.97 0 141,028.97
EDIFICIOS ### 0 1,560,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 335,000.00 0 335,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 570,000.00 0 570,000.00
PROVEEDORES 0 780,000.00 0
IVA TRASLADADO PC 0 62,068.97 0
CAPITAL SOCIAL 0 ### 0
UTILIDADES 0 ### 0
IVA ACREDITABLE PAGADO 63,368.28 0 63,368.28
ACREEDORES DIVERSOS 0 242,460.00 0
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 13,000.00 0 13,000.00
CAJA 2,500.00 0 2,500.00
DEUDORES DIVERSOS 35,000.00 0 35,000.00
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 13,000.00 0 13,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 0 650,000.00 0
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 25,000.00 0 25,000.00
PAPELERIA Y UTILES 29,310.34 0 29,310.34
HIPOTECAS POR PAGAR 0 710,000.00 0
EQUIPO DE COMPUTO 15,517.24 0 15,517.24

SUMAS TOTALES ### ### 5,232,287.59

0.00
C.V.
2023

SALDO
ACREEDOR
0
0
0
0
0
0
0
780,000.00
62,068.97
1,300,000.00
1,487,758.62
0
242,460.00
0
0
0
0
650,000.00
0
0
710,000.00
0

5,232,287.59

0.00