Archivo Permanente Krissia Henríquez

FACULTAD DE ECONOMÍA
CARRERA:
LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA
NOMBRE DEL PROYECTO:
ARCHIVO PERMANENTE DE EMPRESA DE VENTA DE “COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A

DE C.V”
RESPONSABLES:
KRISSIA YAMILETH VILLACORTA HENRÍQUEZ U20130044
MÓDULO 4: PAPELES DE TRABAJO.
LUGAR Y FECHA DE ENTREGA:
SAN MIGUEL, 15 DE JULIO DEL 2021.
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COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V.
EXAMEN ESPECIAL DE COMPONENTES DE CAJA/BANCOS AP
Del 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2020
ARCHIVO PERMANENTE
ÍNDICE ARCHIVO PERMANENTE AP
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Reseña Histórica.
1.2 Dirección de la matriz y sucursales.
1.3 Horarios de trabajo .
1.4Extracto de la Escritura de Constitución.
1.5 Cuadro de accionistas.( % de Participación )
1.6 Dispociones para el funcionamiento de la junta general y directorio.
2. ACTIVOS COMERCIALES E INDUSTRIALES

2.1 Productos que Produce o Comercializa.
2.2 Condiciones de ventas
2.3 Proveedores Principales
3. INFORMACIÓN CONTABLE
3.1 Principales Departamentos, secciones, con breve indicación de sus funciones y
número de personas que la conforman
3.2 Detalle de Firmas, iniciales o siglas utilizadas por los funcionarios encargados de
utilizar documentos y de firmar cheques.
3.3 Descripción del Sistema Contable.
3.4 Políticas Contables
3.5 Datos de registros contables ( libros contables)
3.6 Documentos fundamentales.
4. SITUACIÓN FISCAL
4.1 Impuestos y Contribuciones a lo que está obligado la empresa
 Impuesto IVA
 Impuesto IR
5. MANUALES DE PROCEDIMIENTOS, FLUJO GRAMAS Y REGLAMENTOS

5.1 Organigrama Funcional y Estructural
5.2 Reglamento de Caja General, Caja Chica y Bancos.
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EXAMEN ESPECIAL DE COMPONENTES DE CAJA/BANCOS AP 1
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1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Reseña Histórica
 La empresa importadora, creadora y comercializadora de electrodomésticos “Comercial

Turcios Salgado S.A. de C.V.” fue creada el 1 de Enero del año 1999 de acuerdo a las
disposiciones legales vigentes en El Salvador.
 El objetivo de la empresa es la importación y comercialización de artículos de línea blanca, y

electrodomésticos. También a la fabricación de productos para el hogar de madera.
1.2 Dirección de la matriz

 La empresa está ubicada en la Colonia Ciudad Jardín, calle maquilishuat y 25Av. Sur #405
 Teléfono 2665-3032
 Sitio web: www.turciosalgado.com
1.3 Horarios de trabajo

 Nuestra sucursal está abierta de Lunes a Viernes de 8:00 am a 6:00 pm y los sábados de
8:00am a 4:00pm
Elaborado por: K.Y.V.H Fecha: 12/03/2021

Revisado por: A.J.L.M Fecha: 20/03/2021
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1.4 Extracto de la Escritura de Constitución
NOMBRE DE LA ENTIDAD: Comercial Turcios Salgado S.A. DE C.V.

CAPITAL: $50,000
FECHA: 1 de Enero de 1999
NOTARIO: Lic. Eulices Antonio Pérez García.
REGISTRO MERCANTIL: #340 TOMO #3ro FOLIO 5
NÚMERO DE SOCIOS: 5
DOMICILIO Y NACIONALIDA: Colonia Ciudad Jardín calle maquilishuat y 25Av Sur #405. Podrá
abrir sucursales en cualquier ciudad del país con la debida autorización Junta General de Socios.
OBJETO: importación y comercialización de artículos de línea blanca, y electrodomésticos. También
a la fabricación de productos para el hogar de madera.
DURACIÓN: 30 años contados desde la fecha de inscripción en el Registro de Comercio.
IMPORTE: El importe de capital equivalente a $50,000 dividido en 5 partes de $10,000 cada una.

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1.5 Cuadro de Accionistas:
Socios % de Participación N° de Participaciones Capital

Jaime Henríquez 30% 1,500 participaciones de $15,000.00
$10,000 c/u
Iveth García 20% 1,000 participaciones de $10,000.00
$10,000 c/u
Juan Carlos Lara 10% 500 participaciones de $10,000 $5,000.00
c/u
Manuel Ventura 15% 750 participaciones de $10,000 $7,500
c/u
Katy Miranda 25% 1,250 participaciones de $12,500.00
$10,000 c/u
5 Elaborado por: K.Y.V.H Fecha: 12/03/2021

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1.6 Dispociones para el funcionamiento de la junta general y directorio.
Junta General de Accionistas: Está formado por los 5 socios capitalistas de la empresa, los cuales
poseen individualmente el 20% de la sociedad y, por tanto, son los tenedores de las participaciones
de la empresa. Asimismo, el Consejo de Administración se encarga de nombrar un director general
para que dirija y controle la empresa, como también para que informe del funcionamiento de la
empresa a los socios, para que después se tomen las decisiones oportunas.
Funciones:
1. Designar a los consejeros principales y suplentes del Consejo de Administración y fijar sus
retribuciones.
2. Conocer y aprobar el balance general, que irá acompañado del estado de pérdidas y
ganancias y de los informes sobre los negocios sociales que sean presentados por el Gerente
General, el Comisario y los auditores externos en caso de existir.
3. Determinar la forma de reparto de los beneficios sociales, tomando a consideración la
propuesta realizada por el Consejo de Administración.
4. Determinar la amortización de acciones, siempre y cuando se cuente con utilidades líquidas
disponibles para el pago de dividendos.
5. Toma de decisiones en cuanto a prórroga del contrato social, de la disolución anticipada, del
aumento o disminución de capital suscrito o autorizado, y de cualquier reforma de los
estatutos sociales.
6. Selección de auditores externos en caso de ser requeridos.
7. Remover a los miembros del directorio y designar a sus reemplazantes.
8. Modificar el estatuto.
9. Aumentar o reducir el capital social.
10. Emitir obligaciones.
11. Acordar la enajenación, en un solo acto, de activos cuyo valor contable exceda el 50% del
capital de la sociedad.
12. Disponer investigaciones y auditorías especiales.
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13. Acordar la transformación, fusión, escisión, reorganización y disolución de la sociedad, así
como resolver sobre su liquidación.


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Gerente General: es la persona nombrada por el consejo de administración para dirigir la empresa.
Su trabajo consiste fundamentalmente en controlar el funcionamiento general de la empresa, así
como verificar que los objetivos de negocio se cumplan. Por consiguiente, fija los objetivos
individualizados para cada departamento y fija las estrategias más viables para alcanzarlos.
Funciones:
1. Contratar todas las posiciones gerenciales.
2. Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las funciones de los diferentes
departamentos.
3. Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y entregar las
proyecciones de dichas metas para la aprobación de los gerentes corporativos.
4. Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y sus análisis se
están llevando correctamente.
5. Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes corporativos y proveedores
para mantener el buen funcionamiento de la empresa.
6. Lograr que las personas quieran hacer lo que tienen que hacer y no hacer lo que ellas quieren
hacer.
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Directorio de presidencia: El presidente de la empresa es la máxima autoridad inmediata. Se

encuentra ubicado entre los niveles más altos de la organización y sus funciones son: Dirigir y
controlar el funcionamiento de la compañía, tanto la matriz como la sucursal. Representar a la
compañía en todos los negocios y contratos con terceros en relación con el objeto de la sociedad,
también convoca y preside las reuniones de la Junta Directiva. El Presidente es el representante
Legal de la Coalición Empresarial, para todos los actos judiciales y extrajudiciales.
Funciones:
1. Representar a la Asociación, en cuantos actos, acciones o gestiones sea necesario, figurando
a la cabeza de cualquier representación de la Asociación.
2. Convocar dentro de las normas reglamentarias las reuniones de las Asambleas Generales y la
Junta Directiva.
3. Acordar la constitución de ponencias o comisiones especiales para el estudio de un asunto
concreto, sin perjuicio de las facultades que en el mismo orden corresponden a la Junta
Directiva o Asamblea General.
4. Someter a la deliberación de la Asamblea General aquellos asuntos que, habiendo sido objeto
de estudio por la Junta Directiva, se estime que requieren tal acuerdo, ya sea a iniciativa
propia o de un tercio, al menos, de los Vocales de la Junta que hubieran aceptado el acuerdo.
5. Presidir las sesiones de la Asamblea General y la Junta Directiva; dirigir sus debates;
conceder el uso de la palabra a los asistentes que lo soliciten; marcar el orden de las
intervenciones y efectuar el señalamiento de turnos que hayan de consumirse para la defensa
o impugnación del asunto; retirar, igualmente, el uso de la palabra a todo aquel que se
produzca de manera inconveniente o irrespetuosa; poder obligarle a abandonar la sesión, sin
perjuicio de la responsabilidad que pudiera derivarse de su actitud; determinar las cuestiones
a votar y la forma de votación; disponer la suspensión de los debates sobre algún asunto y
ordenar su nuevo estudio; usar de la palabra cuando lo tenga por oportuno.
6. Firmar con el Secretario la correspondencia oficial y las actas, poniendo el visto bueno a las
certificaciones que el Secretario expida.
7. Hacer cumplir los acuerdos adoptados que reciba de las Asambleas Generales y de la Junta
Directiva.
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8. Cuando lo estime oportuno el Presidente podrá delegar alguna o algunas de estas funciones
en alguno de los Vicepresidentes.
9. Proveerá los nombramientos del personal administrativo, fijando su retribución y separará de
sus cargos a los mismos. Todo ello lo ratificará la Junta Directiva.


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Gerente Administrativo: este departamento se encarga de todo lo relacionado a nivel contable

(entradas, salidas, facturación, cuentas anuales, etc.), lo respectivo a la tesorería (gestión de cobros,
medios de pago, etc.), como también se encarga de la gestión administrativa de la empresa.
Funciones:
1. Participar en la elaboración de los planes estratégicos establecidos por la Dirección General.
2. Ejecutar y controlar la asignación de los recursos planificados y presupuestados para la
empresa.
3. Supervisar el cumplimiento del hardware según lo planificado con la Dirección Ejecutiva.
4. Establecer las políticas y normas administrativas que conduzcan al fortalecimiento de los
procesos.
5. Velar por la correcta distribución en la adquisición de materiales, equipos.
6. Supervisar los mecanismos que se utilizan para la correcta preservación y mantenimiento del
sitio web y equipos.
7. Proveer un ambiente de trabajo que conduzca a la excelencia en las actividades que realiza
la Gerencia.
8. Fomentar una política de calidad que promueva la transparencia de los procesos.
9. Realizar tareas complementarias asignadas por la Dirección Ejecutiva
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2. ACTIVOS COMERCIALES E INDUSTRIALES
2.1 Productos que Produce o Comercializa.
Productos de línea blanca:

 Estufa doméstica
 Horno / microondas
 Lavadora / lavarropas
 Lavaplatos / lavavajillas
 Refrigerador / nevera / heladera y congelador
 Termo eléctrico de agua caliente
 Aire acondicionado
Productos Electrónicos:
 ordenador de escritorio
 consolas de videojuego
 impresora láser
 Laptops
 Smartphone
Elaboración de productos de madera:

 Juegos de comedor
 Closet
 Roperos
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 Mesas
 Sillas mecedoras


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2.2 Condiciones de ventas

Precios
Los precios unitarios de los productos adquiridos rigen a partir de la fecha y no serán modificados sin
previo aviso de nuestro representante. Es política de nuestra empresa no incrementar los precios
mas de una vez al año, de ser posible. Para todos los productos vendidos, serán aplicados los
impuestos vigentes que sean determinados a nivel nacional o internacional por los entes
competentes.
Cupos de crédito
La Empresa se reserva el derecho de otorgar o negar los cupos de crédito al Cliente que así lo
solicitase, previa presentación de los documentos necesarios para su estudio (Copia del DUI y NIT,
Solicitud de Crédito diligenciada en su totalidad).
Garantía
Todos los productos fabricados y distribuidos por nuestra empresa son respaldados por nuestra
marca IMBRA, lo cual garantiza que están libres de defectos y que cumplen con las especificaciones
correspondientes.
Condiciones de pago
Las condiciones y fechas de pago serán establecidas de mutuo acuerdo entre el cliente y nuestro
representante de ventas y deberán quedar consignadas por escrito en la orden de compra y/o
pedido. Las fechas no podrán exceder los parámetros establecidos por el vendedor y no serán
contrarias a las leyes gubernamentales que rigen el comercio nacional e internacional y las buenas
costumbres.
Despachos
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Nuestra organización no tardará más de 5 días hábiles en el despacho de un pedido salvo
temporadas de inventarios, las cuales serán informadas por nuestros representantes. Debido a
nuestra alta rotación de producto sus pedidos pueden presentar faltantes no mayores al 3% del total
de su solicitud. En estos casos no hacemos despachos posteriores ni dejamos pedidos pendientes.


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Devoluciones
Las devoluciones serán aceptadas si se realizan máximo 5 días después de recibida la mercancía
por parte de nuestros clientes, las cuales deben enviarse a nuestra sucursal San Miguel con fletes a
nuestro cargo y con un documento que contenga sus datos completos, tipo de mercancía en
devolución, cantidades y motivo de la devolución, esto con el fin de tramitar lo mas pronto posible la
nota crédito. No se descuente la devolución hasta que no reciba la nota crédito.
Descuentos Comerciales
Estos descuentos son concedidos únicamente de la siguiente manera:
10% de descuento cancelando en un plazo máximo de 10 días fecha factura. Estos valores son
especificados en el formato que se envía junto con la factura correspondiente y una vez pasada la
fecha máxima de cancelación con descuento, el valor a consignar debe ser el total de la factura. No
se aceptan descuentos sin el documento que lo autorice.
Formas de pago
Todos nuestros clientes deben efectuar los pagos dentro de las fechas y términos de negociación
establecidos, para lo cual cuentan con algunos medios.
Los pagos a nuestro representante de ventas se pueden efectuar a través de cheque cruzado con
sello de primer beneficiario a nombre de Comercial Turcios Salgado S.A. de C.V. ó en efectivo. En
cualquiera de las dos circunstancias nuestro representante esta en la obligación de emitir una
Factura o Comprobante de crédito fiscal debidamente timbrado con el nombre de la Empresa,
numero consecutivo, en original y copia, y entregar el original al pagador, de lo contrario no se
responderá por los pagos que de otra forma se generen a través de nuestros representantes.
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2.2 Proveedores Principales
 Multiline S.A. de C.V.

Nombre de la empresa: Multiline S.A. de C.V.
Dirección Fiscal: Calle loma linda número 204 colonia san Benito san salvador
Localidad: 1.5 millones
Provincia: San Salvador
País: El Salvador
Formas de pago aceptadas: a convenir.
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3. INFORMACIÓN CONTABLE
3.1 Principales Departamentos, secciones, con breve indicación de sus funciones

y número de personas que la conforman
Departamento de Contabilidad:
El Gerente Financiero inspecciona el departamento de Contabilidad por tener a su cargo el control

financiero. De acuerdo a la tendencia moderna que es organizar separadamente el departamento de
Contabilidad, con un alto funcionario a cargo del mismo, que alguna responde de su gestión ante el
gerente financiero, en lugar de hacerlo ante el presidente o gerente general.
Funciones:
 Elaborar y emitir los siguientes informes a gerencia:
 Estados Financieros
 Presupuestos anules
 Flujos de caja
 Cálculo y liquidación de Impuestos.
 Organización contable y sus respectivos archivos.
 Planificación financiera
 Informar sobre la rentabilidad y marcha del negocio
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 Conciliar bancos y emitir saldos diarios.
 Preparar documentación necesaria para elaboración de roles de pago
 Elaborar roles de pago
 Control de cierres de caja diario
 Elaborar planillas de pago al ISSS Y AFP.


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Departamento de Compras:
Tiene la función de establecer y administrar las normas, procedimientos y leyes de las compras. Su
responsabilidad principal es adquirir bienes o servicios a competitivo que garantice la mejor calidad
sin menoscabar la calidad.
Funciones:
 Cotizar adquisiciones para la empresa y ejecutar las compras si así se requiere.
 Trámite y liquidación importaciones
 Negocia y aprueba compras en el exterior ( Importaciones) .
Departamento de Ventas:
Es el que se encarga de la distribución y venta de los productos y dar seguimiento día a día de las
diferentes estrategias ventas a los vendedores. En este departamento se prepara el pedí de ventas a
manufactura según su requerimiento y trabaja en conjunto con mercadeo de lanzamiento de
productos, promociones y ofertas.
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Funciones:
 Generar políticas de ventas en coordinación con la gerencia
 Elaborar y ejecutar plan de acción mensual en esta área
 Emitir reportes mensuales de ventas y la gestión operativa de esta área.


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3.2 Detalle de Firmas, iniciales o siglas utilizadas por los funcionarios

encargados de utilizar documentos y de firmar cheques.
A) Detalle de firmas:
Cargo Nombre Firma
Presidente Jaime Henríquez
Gerente Katy Miranda
B) Detalle de iniciales o siglas utilizadas por los funcionarios encargados de documentos y

firmar cheques.
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Cargo Nombre
Presidente Jaime Henríquez J.H.
Gerente Katy Miranda K.M.


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3.3 Descripción del Sistema Contable

AUTORIZACIÓN DE SISTEMA CONTABLE Nº 6/17
Yo, KRISSIA YAMILETH VILLACORTA HENRÍQUEZ, en representación de COMERCIAL

TURCIOS SALGADO, S.A. de C.V., de este domicilio con número de inscripción profesional 4532,
por este medio HACE CONSTAR: Que he revisado la solicitud presentada el 13 de enero de 1999,
por Juan Pablo Chávez, actuando en calidad de representante legal, de la sociedad EMPRESA
COMERCIAL TURCIOS SALGADO., ubicada en Colonia Ciudad Jardín calle maquilishuat y 25Av
Sur #405, en el Departamento de San Miguel, con Número de Identificación Tributaria NIT:
01026559023; cuya actividad principal es: importación y comercialización de artículos de línea
blanca, y electrodomésticos. También a la fabricación de productos para el hogar de madera, por lo
que solicita se le autorice el Sistema Contable descrito, el cual se procesará de acuerdo al Catálogo
de Cuentas y Manual de aplicación de Cuentas.
CONSIDERANDO:
I. Que está comprobada la existencia legal de la sociedad antes mencionada, así como la
personería del solicitante.
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II. Que la sociedad ha cumplido a la fecha con las obligaciones formales establecidas en el título
I y II del Código de Comercio.
III. Que se ha verificado que el mencionado sistema contable presenta un sistema de registro
conforme a Normas Internacionales de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas
Entidades (NIIF para las PYMES) y, que las mismas constituyen una aceptación de la técnica
contable para el mencionado negocio.
POR TANTO:
De conformidad a los considerandos antes mencionados y con base en el artículo 17 literal a) de la

Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría; se resuelve:
I. AUTORIZAR su Sistema Contable para el uso de sus operaciones normales, el cual se

llevará mediante el uso de programas electrónicos a la sociedad COMERCIAL TURCIOS
SALGADO S.A DE C.V, ubicada en Colonia Ciudad Jardín calle maquilishuat y 25Av Sur #405, en
el Departamento de San Miguel, con Número de Identificación Tributaria NIT: 01026559023; cuya
actividad principal es: importación y comercialización de artículos de línea blanca, y
electrodomésticos. También a la fabricación de productos para el hogar de madera, a efectos de que
se le autorice su Sistema Contable.
II. La sociedad COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A DE C.V ubicada en Colonia Ciudad
Jardín calle maquilishuat y 25Av Sur #405, en el Departamento de San Miguel, con Número de
Identificación Tributaria NIT: 01026559023; cuya actividad principal es: importación y
comercialización de artículos de línea blanca, y electrodomésticos. También a la fabricación de
productos para el hogar de madera, DEBERÁ observar todos los requisitos ordenados en el Libro
Segundo, Título II del Código de Comercio y demás disposiciones legales que le son aplicables.
III. Las operaciones contables de la compañía serán registradas de acuerdo a las Normas
Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las
PYMES).
IV. DEVUELVO el original de la Descripción del Sistema Contable, Catálogo de Cuentas y

Manual de Cuentas debidamente sellados.
Por: HENRÍQUEZYASOCIADOS.A. DE C.V.
Registro CVPCPA N° 0000
Lic. AUDITOR KRISSIA YAMILETH VILLACORTA HENRÍQUEZ
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Representante Legal
Inscripción profesional N°4532
San Miguel 15 de Enero de 1999.


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DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA CONTABLE
 DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD
La Sociedad COMERCIAL TURCIOS SALGADO SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE,

que puede abreviarse COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V., fue constituida en Colonia
Ciudad Jardín calle maquilishuat y 25Av Sur #405, en el Departamento de San Miguel, como una
sociedad anónima de capital variable de nacionalidad Salvadoreña, inscrita al número 081 del libro
10/1999 del Registro de Sociedades que lleva el Centro Nacional de Registro, del folio 85 al folio 95,
inscrita en fecha 13 de enero del 1999.
Plazo de la sociedad: Tiempo indeterminado.
Actividad económica principal: importación y comercialización de artículos de línea blanca, y

electrodomésticos. También a la fabricación de productos para el hogar de madera.
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DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
Capital Social de Constitución: $ 50,000.00
NIT: 01026559023
DIRECCIÓN: Colonia Ciudad Jardín calle maquilishuat y 25Av Sur #405, en el Departamento de
San Miguel.
Método de valuación: Costo de adquisición
Registro de Inventarios: Permanente


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3.3 Políticas Contables
Base de presentación y elaboración de estados financieros
Los Estados Financieros de COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V., se preparan con base
a lo requerido por la Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas
Entidades (NIIF para las PYMES), por lo que las cifras reveladas en los mismos deben de cumplir
con los requerimientos de medición, reconocimiento y revelación de la información financiera,
establecida en la normativa internacional mencionada.
Acumulación y devengo en los registros contables
La compañía elaborará sus Estados Financieros, excepto en lo relacionado con la información sobre
flujos de efectivo, utilizando el principio básico de acumulación, es decir las partidas se reconocerán
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como activos, pasivos, patrimonio, ingresos o gastos cuando satisfagan las definiciones y los
criterios de reconocimiento para esas partidas en el periodo contable en que se realicen.
Conjunto completo de estados financieros
Con base a lo establecido por la Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y
Medianas Entidades (NIIF para las PYMES), COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V., debe
emitir al final de cada periodo contable, los Estados Financieros siguientes:
 Estado de Situación Financiera

 Estado de Resultados Integral
 Estado de Cambios en el Patrimonio
 Estado de Flujo de Efectivo
 Resumen de políticas contables significativas y notas explicativas a los Estados Financieros.


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Unidad monetaria
Los registros contables de la compañía y sus libros exigidos legalmente se llevaran en dólares de los
Estados Unidos de América, representados por el símbolo U$ en los Estados Financieros, según lo
permitido por la Ley de Integración Monetaria y el Código de Comercio. Los flujos de transacciones
en moneda extranjera son convertidos a la moneda de curso legal utilizada por la Compañía para
presentar sus estados financieros, aplicando a la partida en moneda extranjera la tasa de cambio
entre ambas monedas vigente a la fecha en que se produjo cada flujo en cuestión.
Periodo contable: El período contable para el cual informa la Compañía es del primero de enero al
treinta y uno de diciembre de cada año.
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Los estados financieros
Son reparados de forma anual, en armonía con el período contable y bajo la responsabilidad de la
administración de la Compañía. Con base a lo establecido en el pacto social y en el Código de
Comercio vigente, la aprobación de los estados financieros es una atribución exclusiva de la Junta
General de Accionistas.
Las operaciones: que se registren en los mismos deberán estar respaldadas con la documentación
sustentadora correspondiente y dar cumplimiento a las normas establecidas en el Código de
Comercio.
Las operaciones serán asentadas a medida que se vayan efectuando, permitiéndose un atraso para
efectos tributarios de dos meses, tanto en los libros contables, como administrativos, y otros de
exigencia legal. Esto sin perjuicio de las sanciones, multas y otros que se haga acreedor por tales
atrasos establecidos de conformidad a las normas legales aplicables por otras entidades
gubernamentales.


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Las notas a los estados financieros se presentarán de una forma sistemática. Estas
comprenderán aspectos relativos tanto a los antecedentes de la Compañía; la conformidad con la
normativa contable que le aplique; y las políticas contables relacionadas con los componentes
significativos que integran los estados financieros; así como un adecuado sistema de referencia
cruzada para permitir su identificación.
El estado de flujos de efectivo contiene información acerca de los flujos de efectivo habidos
durante el período, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiación.
Para informar sobre los flujos de efectivo de las actividades de operación, se utiliza el Método
Indirecto, según el cual se comienza presentando la ganancia o pérdida en términos netos, cifra que
se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de
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pago diferido y acumulaciones que son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, así
como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de actividades
clasificadas como de inversión o financiación.
Los flujos de efectivo correspondientes a pagos de intereses se presentan por separado dentro del
estado de flujos de efectivo, clasificándose como salidas de efectivo por actividades de operación
debido a que entran en la determinación de la ganancia o pérdida neta.
Efectivo y equivalentes de efectivo Los fondos manejados por la entidad, sean propios o recibidos
en calidad de préstamos, etc., son depositados en cuentas bancarias con el fin de salvaguardarlos y
de tener un control sobre los mismos. Todo depósito a plazo siempre y cuando sea menor a 90 días
debe ser registrado como parte de los equivalentes de efectivo. Las cuentas bancarias deben ser
conciliadas mensualmente, de tal manera que los saldos según registros contables y registros de
bancos queden claramente identificados.
Inversiones Financieras (Corto Plazo)Las inversiones en instrumentos financieros de mercado,

realizadas en valores temporales o destinados para la venta, se registran al costo más los costos de
transacción. A la fecha de cierre se evalúa si existe un posible deterioro de valor en estas
inversiones, comparando el saldo en balance con el precio obtenible en el mercado. En el caso de
deterioro se registra la pérdida contra el resultado del periodo.


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Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar.
Los importes de las cuentas por cobrar serán valuadas a su valor razonable de recuperación final del
ejercicio contable tomando en cuenta el importe de cualquier descuento y rebajas realizadas, no
tienen intereses y están representadas por ventas de los servicios proporcionados a los clientes. Las
cuentas por cobrar se miden al valor facturado menos los abonos recibidos por los clientes, al final
de cada período sobre el que se informa, los importes en libros de los deudores y otras cuentas por
cobrar se revisan para determinar si existe alguna evidencia objetiva de que no vayan a ser
recuperables.
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Para aquellas cuentas por cobrar que se consideren de cobro dudoso, debe considerarse lo
siguiente:
1. Debe crearse con cargo a gastos una estimación razonable que cubra los importes que
pudieran resultar incobrables en el futuro, con lo anterior, las cuentas por cobrar se presentan en los
Estados Financieros a su valor estimado de recuperación.
2. El saldo de las cuentas de dudoso cobro, se calculará mediante el análisis individual de cada
uno de los deudores.
3. La estimación para cuentas de dudosos registrada debe mostrarse por separado

disminuyendo el total de los documentos y cuentas por cobrar.
Impuestos Fiscales por Cobrar
Se registrara en está cuenta el porcentaje en concepto de IVA derivado de las compras efectuadas,
así como también todo impuesto retenido y percibido que como consecuencia de las operaciones se
apliquen en las compras y el anticipo del Impuesto Sobre la Renta pagado al fisco de forma mensual,
según pago a cuenta en su porcentaje vigente.


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Inventarios
En los inventarios se aplican los valores de costo y gastos asociados a dichas compras. Los
inventarios disponibles para la venta se expresan al valor menor establecido entre el costo registrado
de los bienes contra su precio de venta, deduciéndole a este los costos correspondientes de
terminación y venta. El costo unitario que se mantiene en libros es establecido aplicando el costo
promedio.
Deterioro de los inventarios para la venta:
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Sobre los inventarios para la venta, en cada fecha de cierre se evalúa si existe deterioro importante
de valor comparando el importe en libros de cada partida del inventario con su precio de ventas
menos los costos de terminación y venta, si se ha deteriorado, se reduce su importe en libros al
precio de venta menos los costos de terminación y venta, y se reconoce inmediatamente una pérdida
por deterioro de valor en resultados.
Gastos Anticipados Realizados
Se registrará en esta cuenta todos aquellos activos corrientes que por su naturaleza permitan
obtener beneficios económicos futuros estimados en un año y de los cuales, se incurra a su pago
inmediato por anticipado a su uso.
Propiedad, Planta y Equipo
Los bienes muebles serán valuados al costo de adquisición. Con base a las exigencias de las
Normas Internacionales, la propiedad, planta y equipo podrá ser valuada por peritos valuadores
independientes para determinar valores de mercado.
La depreciación se calculará por el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los activos
depreciables. Las ganancias y pérdidas provenientes del retiro o venta de activos fijos se incluirán en
los resultados del año a través de partidas separadas, así como los gastos por reparaciones y
mantenimientos los que no extenderán la vida de los activos. Al final de cada año la administración
realizará las estimaciones respectivas para determinar si la propiedad, planta y equipo ha sufrido
deterioro, la cual será ajustada con cargos a resultados correspondientes.


ARCHIVO PERMANENTE
Deterioro de los Activos:
El valor de un activo se deteriora cuando su importe en libros excede a su importe recuperable.

El procedimiento para el deterioro de los activos será el siguiente:
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a) Se obtendrá un informe técnico de la situación del activo anualmente, el cual incluirá un valor
estimado de activo en las actuales condiciones.
b) Si es que el valor indicado en el informe técnico es inferior al valor en libros del activo (valor
neto) se realizará el siguiente registro contable:
 Débito a la Cuenta de deterioro de Activos

 Crédito a la Cuenta del Activo Fijo
Porcentajes de Depreciación
Tipo de Activos Años de Vida Útil % de

Depreciación
Edificios 20 5%
Instalaciones y Adecuaciones 4 25%
Mobiliario y Equipo de Oficina 2a3 50% y 33.33 %
Equipo de Transporte 5 20%
Maquinaria y Equipo 5 a 12 20% a 8.33 %
Programas y Licencias de Computación y Bases de 4 25%

Datos.


ARCHIVO PERMANENTE
Propiedades de inversión
Las propiedades de inversión serán medidas inicialmente por su costo de adquisición más todos los
gastos directamente atribuibles. Una vez reconocidas inicialmente, serán medidas al valor razonable
al final del ejercicio económico, siempre y cuando, éste se pueda medir de manera fiable sin costo o
esfuerzo desproporcionado. Los cambios en el valor razonable serán reconocidos en resultados.
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Arrendamientos
Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros y operativos, siempre que los
términos del arrendamiento transfieran sustancialmente todos los riesgos y las ventajas inherentes a
la propiedad del activo arrendado de la compañía, será arrendamiento financiero. Todos los demás
arrendamientos que determinen un canon mensual por operaciones normales serán clasificados
como operativos.
Los derechos sobre los activos mantenidos en arrendamiento financiero se reconocen como activos
de la compañía al valor razonable de la propiedad arrendada (o, si son inferiores, por el valor
presente de los pagos mínimos por arrendamiento) al inicio del arrendamiento.
El correspondiente pasivo con el arrendador se incluye en el Estado de Situación Financiera como

una obligación por el arrendamiento financiero. Los pagos del arrendamiento se reparten entre
cargas financieras y reducción de la obligación del arrendamiento, para así conseguir una tasa de
interés constante sobre el saldo restante del pasivo. Los cargos financieros se deducen en la
medición de resultados. Los activos mantenidos en arrendamiento financiero se incluyen en
propiedades, planta y equipo, y la depreciación y evaluación de pérdidas por deterioro de valor, se
realiza de la misma forma que para los activos que son propiedad de la compañía. Las rentas por
pagar de arrendamientos operativos se cargan al Estado de Resultados sobre una base Lineal a lo
largo del plazo del arrendamiento correspondiente.
Activos Intangibles
Los activos intangibles de la compañía se reconocen mediante el costo de adquisición como Activos
no Corrientes, menos la amortización y pérdidas por el deterioro acumulado. La amortización es
sobre la base del método de línea recta. Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio
significativo en la tasa de amortización, vida útil o valor residual de un activo intangible, se revisa la
amortización de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas.


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Reconocimiento de costos y gastos
La empresa emplea el método de acumulación para reconocer sus ingresos y gastos. Los ingresos,
costos y gastos serán reconocidos contablemente en el momento en que se formalicen, mediante el
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principio contable de la base de lo acumulado o devengado, según lo establece la sección 2, y
cuando se transfieren al cliente los riesgos o beneficios. Los anticipos recibidos de clientes sobre
cualquier compromiso adquirido serán reconocidos como parte de los pasivos corrientes y/o no
corrientes en caso de compromisos a largo plazo, siempre y cuando la compañía los haya recibido
pero no devengado.
Beneficios a empleados
Los beneficios a empleados comprenden todos los tipos de retribuciones que la empresa
proporcione a los empleados a cambio de sus servicios:
1) Beneficios a corto plazo: son los beneficios diferentes de los beneficios por la terminación y de
los beneficios por compensación en instrumentos financieros de capital, cuyo pago debe ser
atendido en el término de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados
han prestado sus servicios: sueldos, salarios, bonificación anual por logro de metas, cotización al
ISSS, cotización a las AFP, vacaciones, ausencias remuneradas por incapacidades, aguinaldo y
comisiones.
2) Indemnizaciones:
Las compensaciones que van acumulándose a favor de los empleados de la Compañía según el
tiempo de servicio, de acuerdo con la disposición del Código de Trabajo y de acuerdo con el Código
de Comercio (Art. 447), pueden llegar a serles pagadas en caso de despido sin causa justificada.
3) Beneficios por Planes de Aportaciones definidos
Los costos por pensiones corresponden a un plan de beneficios por retiro, mediante el cual la
compañía y los empleados efectúan aportes a un fondo de pensiones administrado por instituciones
especializadas y autorizadas por el Gobierno de El Salvador. Estas instituciones están reguladas por
la ley de sistema de ahorro para pensiones.


ARCHIVO PERMANENTE
Deudas con Proveedores y Acreedores.
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Los proveedores y acreedores son obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y no
tienen intereses. Los importes de acreedores comerciales se contabilizan al tipo de moneda en curso
que es Dólares de los Estados Unidos de América y los denominados en moneda extranjera se
convierten a la unidad monetaria, usando la tasa de cambio vigente en la fecha sobre la que se
informa. Las ganancias o pérdidas si existieran por cambio de moneda extranjera se incluyen en
otros gastos o en otros ingresos.
Deudas Financieras a corto y largo plazo
Para créditos a corto plazo, cuyo vencimiento es menor a un año, su registro inicial es al valor de la
transacción es decir, al valor otorgado por la institución. Cuando se trate una transacción de
financiación, mayor a un año. La Sociedad, medirá los préstamos bancarios al valor presente de los
pagos futuros descontados a una tasa de interés pactada en contrato, de no existir se utilizará la tasa
del mercado para un instrumento de deuda similar.
En el caso de créditos a corto plazo la Sociedad medirá al valor original de crédito menos los pagos
de capital efectuados a la fecha del balance. Con relación a los Préstamos a más de un año, la
Sociedad medirá al valor presente de los pagos futuros descontados a la tasa de interés vigente a la
fecha de presentación del balance. Así mismo para este tipo de créditos se deberá registrar la
porción a pagar en un año, al pasivo corriente.
La Sociedad revelará los pagos a menos de un año en el pasivo corriente, así mismo revelará los
créditos medidos al valor original de la transacción, y los créditos medidos al valor presente, se
revelará sus plazos, tasas de interés pactado, garantías, valores amortizados durante el año.
Intereses por Préstamos Bancarios
Los gastos por intereses se reconocen sobre la base del método del interés efectivo y se incluyen en
los costos financieros, y al final de cada año se reconocen todos los intereses devengados al cierre
de ejercicio.


ARCHIVO PERMANENTE
Pasivo por Impuestos Corrientes

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Reconocimiento y medición de los pasivos por impuestos corrientes: Se registrarán como un pasivo
corriente el impuesto sobre la renta de los porcentajes sobre la base imponible calculada según
nuestra legislación. Se reconocerá como pasivo por impuesto corriente el valor neto a pagar después
de descontar los pagos anticipados realizados en el ejercicio impositivo y los valores que quedaron a
favor de ejercicios anteriores según el caso, y cuya liquidación sea menor a un año a partir de la
fecha del balance. Se deberá revelar en notas a los estados financieros, el valor registrado en
concepto de impuesto sobre la renta, se registrará en los estados financieros como un gasto. Los
porcentajes de impuesto sobre la renta pueden variar de acuerdo a los cambios de la legislación
vigente en El Salvador.
Reserva Legal
El porcentaje de reserva legal que se reconocerá será del 7% aplicado sobre la utilidad neta de cada
ejercicio corriente, hasta el mínimo legal que establezcan las leyes mercantiles bolivianas vigentes.
La compañía puede reconocer otro tipo de reservas. Las cuales podrán formar parte del patrimonio
neto siempre y cuando las mismas se obtengan de las utilidades netas de cada periodo.
Clasificación de gastos
Para la presentación de los gastos en el Estado de Resultados, los gastos de operación de la

compañía son clasificados de acuerdo con su función o sea según el área en la cual es utilizada la
erogación o gasto. La clasificación se da en los rubros de Gastos de Venta, Gastos de
Administración y otros gastos. Por separado es aplicado el Costo de Ventas.
Gastos Financiero
Todos los costos y gastos por préstamos tales como intereses, comisiones, impuesto a las
transferencias electrónicas y otros cargos por financiamiento recibido en cualquier forma de
contratación, se reconocen en los resultados del periodo en el que se incurren.


ARCHIVO PERMANENTE
3.4 Datos de registros contables ( libros contables)
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 La contabilidad se llevará en hojas separadas y en libros empastados y foliados.
 La forma de operar será por proceso mecanizado o computarizado.
 Los libros legales que se utilizarán serán:
Libros Administrativos
1. Libro de Actas de Junta General de Accionistas.

2. Libro de Aumento y Disminución de Capital.
3. Libro de Registro de Accionistas.
4. Libro de Actas de Junta Directiva y/o Administrador Único
Libros de Contabilidad
5. Libro de Ventas a Contribuyentes.

6. Libro de Ventas a Consumidor Final.
7. Libro de Compras.
8. Libro Diario - Mayor.
9. Libro de Estados Financieros.
Los libros auxiliares serán:
1) Libro mayor auxiliar, que consistirá en un desglose de todas las cuentas hasta el último nivel
de detalle, que mostrará las transacciones registradas en forma individual, clasificadas en cada
cuenta contable. Para cada cuenta mostrará el saldo inicial, los cargos, los abonos y el saldo final.
2) Libro Registro Auxiliar de Utilidades, que detallará las utilidades por ejercicio o período de
imposición que contenga la determinación de su monto, la pagadas o acreditadas, su capitalización o
reinversión y las disminuciones de capital o patrimonio, que permita identificar los valores por los
conceptos anteriores, por cada socio o accionista, el cual guardará correspondencia con la
contabilidad.


ARCHIVO PERMANENTE
31
3.5. Las operaciones se asentarán en los registros administrativos y en los contables
legalizados de la siguiente manera:
1) Libro de Actas de Junta General de Accionistas
Se asentaran en la medida en que se realicen las sesiones, deberán ser firmadas por el presidente y
el secretario de la sesión o por dos de los accionistas presentes a quienes la propia junta haya
comisionado al efecto. La misma situación deberá realizarse para las actas de Junta Directiva.
2) Libro de Aumentos y Disminuciones de Capital
Se anotarán los movimientos del capital social según los acuerdos de la Junta General de
Accionistas y según reglamentación legal del Código de Comercio vigente.
3) Libro de Registro de Accionistas
Este libro registrará las acciones propiedad de cada accionista de la sociedad. Se abrirá una cuenta
separada para cada accionista que mostrará: nombre del accionista, dirección del domicilio, datos de
contacto, descripción completa de cada transacción de suscripción, adquisición, venta, traspaso,
pago y valor de las acciones de su propiedad. Se harán las anotaciones de acuerdo con lo
establecido en el Código de Comercio Vigente.
4) Libro de Administrador Único
Se anotarán actas de las sesiones con el Administrador Único y los Accionistas, conteniendo los
acuerdos tomados, los cuales se asentarán de acuerdo con la Ley y lo pactado en la Escritura de
Constitución de la sociedad.
5) Libro de Ventas a Contribuyentes
Se registrarán las ventas con comprobantes de crédito fiscal de acuerdo a los requerimientos del
Código Tributario (artículo 141) y el Reglamento de Aplicación del Código Tributario (artículo 82, 85 y
87), indicando el orden correlativo y cronológico, el número de registro y nombre del cliente.


ARCHIVO PERMANENTE
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6) Libro de Ventas a Consumidor Final
Se registrarán las ventas con factura de acuerdo a los requerimientos del Código Tributario (artículo
141) y el Reglamento de Aplicación del Código Tributario (artículo 82, 83, 84 y 87), indicando el
orden correlativo y cronológico de las ventas.
Así mismo dicho libro contendrá un anexo con el detalle de las exportaciones efectuadas en cada
periodo tributario.
7) Libro de Compras
Se registrarán las compras de acuerdo a los requerimientos del Código Tributario (artículo 141) y el
Reglamento de Aplicación del Código Tributario (artículo 82 y 86), indicando el orden correlativo y
cronológico, el número de registro y nombre del proveedor.
8) Libro Diario – Mayor
Este libro consistirá en una lista de todas las partidas contables en orden correlativo y cronológico y
Se asentarán en orden cronológico las partidas correspondientes a las operaciones que se realicen,
por cuenta propia o ajena. Las operaciones que se registren en los mismos estarán respaldadas con
la documentación sustentadora correspondiente y en cumplimiento a las normas establecidas en el
Código de Comercio. Las operaciones serán asentadas a medida que se vayan efectuando
diariamente.
9) Libro de Estados Financieros
En el Libro de Estados Financieros, deberá asentarse El Estado de Situación Financiera, El Estado

de Resultados, El Estado de Flujos de Efectivo, el Estado de Cambios en el Patrimonio (propósito
mercantil), y las Notas correspondientes, de conformidad a lo establecido en el artículo 442 del
Código de Comercio.


33
ARCHIVO PERMANENTE
3.6 Documentos fundamentales.

Los documentos de respaldo de las operaciones asentadas en los registros contables de la sociedad
serán aquellos que demuestren o expliquen la sustancia económica de cada operación, sin importar
la mera forma legal (atendiendo al párrafo 2.8 de las NIIF para las PYMES), las decisiones tomadas
por la Administración que consten en los libros administrativos, los requerimientos legales aplicables
a la sociedad y cualquier otro documento que se considere probatorio de las operaciones, en
particular:
1. El justificante de los ingresos serán los comprobantes de crédito fiscal, facturas de consumidor
final o en su defecto ticket de caja debidamente autorizados por la Administración Tributaria.
2. El justificante de los egresos serán los créditos fiscales por compras, recibos por servicios y
otros comprobantes justificativos.
3. Para los comprobantes de diario, lo serán aquellos documentos o criterios de la

Administración que demuestren la sustancia económica de cada operación.
4. El funcionario encargado de autorizar los comprobantes contables será el contador.
5. Se harán comprobantes de diario individuales para cada transacción.


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ARCHIVO PERMANENTE
4. SITUACIÓN FISCAL
 Impuestos y Contribuciones a lo que está obligado la empresa

La Empresa está sujeta a las siguientes obligaciones tributarias:
Impuesto a la renta: Se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las
sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo
comprende del 1 de enero al 31 de diciembre. Para calcular el impuesto que debe pagar un
contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos gravados restará las devoluciones, descuentos,
costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base
imponible. La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está constituida
por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al Instituto Salvadoreño de
Seguridad Social excepto cuando éstos sean pagados por el empleador. La declaración del
Impuestos sobre la Renta es obligatoria para todas las personas naturales, sucesiones indivisas y
sociedades.
Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y
por la prestación de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado en un porcentaje del 14%
por ser un gravamen que afecta a todas las etapas de comercialización pero exclusivamente en la
parte generada o agregada en cada etapa.


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ARCHIVO PERMANENTE
5. MANUALES DE PROCEDIMIENTOS, FLUJO GRAMAS Y REGLAMENTOS
5.1 Organigrama Funcional y Estructural
El Organigrama Funcional tiene como objetivo determinar una estructura organizacional de la

empresa y fijar los procedimientos referentes a su actividad específica, que permita claramente las
funciones y responsabilidades de un puesto de trabajo. A continuación describen entre otras las
principales funciones que podría ser parte de las actividad uno de los departamentos que conforman
una empresa, con características del ejemplo a consideración:


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ARCHIVO PERMANENTE
Gerencia:
 Representación legal de la empresa
 Planificar, organizar y coordinar actividades de administración, venta, y control.
 Efectuar control de actividades desarrolladas en la empresa.
 Designar y contratar personal
 Aprobar negociaciones e informes financieros.
 Legalizar documentos incluyendo cheques emitidos por la empresa
 Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales.
 Suscribir contratos o créditos bancarios.
 Otras que por ley de corresponden.
Auditoría Externa:
 Examen a los Estados Financieros.
 Asesoría a la Gerencia.
 Consultoría en toda la organización.
Asesoría Legal:
 Trámites judiciales
 Consultoría legal
 Juicios Laborales
Secretaría:
 Atención al público ( personal y telefónica)
 Organizar la correspondencia de entrada y salida de la empresa.
 Control y manejo de caja chica.

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ARCHIVO PERMANENTE
Contabilidad:
 Elaborar y emitir los siguientes informes a gerencia:
1. Estados Financieros
2. Presupuestos anules
3. Flujos de caja
 Cálculo y liquidación de Impuestos.
 Organización contable y sus respectivos archivos.
 Planificación financiera
 Informar sobre la rentabilidad y marcha del negocio
 Conciliar bancos y emitir saldos diarios.
 Preparar documentación necesaria para elaboración de roles de pago
 Elaborar roles de pago
 Control de cierres de caja diario
 Elaborar planillas de pago al ISSS y AFP
Compras:
 Cotizar adquisiciones para la empresa y ejecutar las compras si así se requiere
 Trámite y liquidación importaciones
 Negocia y aprueba compras en el exterior (Importaciones)
Ventas:
 Generar políticas de ventas en coordinación con la gerencia
 Elaborar y ejecutar plan de acción mensual en esta área
 Emitir reportes mensuales de ventas y la gestión operativa de esta área.

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ARCHIVO PERMANENTE
5.2 Reglamento de Caja Chica.
Reglamento interno de uso de fondos de caja chica.

Objetivos: Permitir la correcta utilización de fondos de Caja Chica asignados para gastos menores e
imprevistos a servidores públicos de la Agencia para el Desarrollo de Comercial Turcios Salgado S.A
de C.V. evitando el trámite frecuente de cheques.
Definiciones:
 Responsable del Fondo Rotativo:
Servidor Público de la Comercial Turcios Salgado S.A de C.V responsable de la administración,
manejo y custodia del Fondo Rotativo. Es designado por el Director Ejecutivo mediante Resolución
Administrativa.
 Caja Chica:
Recursos en efectivo destinados para gastos menores e imprevistos.
 Responsable de Caja Chica:
Servidor Público designado mediante memorándum, al que bajo su responsabilidad, se le asigna
fondos de Caja Chica con cargo a rendición de cuentas documentada.
 Arqueo:
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si el efectivo recibido corresponde con lo que se encuentra
físicamente en Caja en dinero efectivo, facturas y recibos. Sirve también para saber si los controles
internos se están llevando adecuadamente.

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ARCHIVO PERMANENTE
Apertura de fondos de Caja Chica.

Unidades Solicitantes: Se consideran Unidades Solicitantes para la apertura de una cuenta de
fondo de Caja Chica, a las siguientes:
 Unidad Administrativa Financiera.
 Unidad de Innovación y Desarrollo.
 Unidad de Administración de Sistemas y Soporte Técnico.
Requisitos para la Apertura de Caja Chica: Para la apertura de un fondo de Caja Chica, se debe
presentar al Responsable de Fondo Rotativo la siguiente documentación:
 Nota de solicitud de apertura del fondo de Caja Chica suscrita por la máxima autoridad de la
unidad solicitante dirigida al Director Ejecutivo, recomendando al servidor público
Responsable de Caja Chica.
 Memorándum de designación de Responsable de Caja Chica firmado por el Director
Ejecutivo.
Obligaciones:
El Responsable de Caja Chica debe dar cumplimiento a las siguientes obligaciones:
 Aplicar medidas de seguridad para la custodia del fondo de Caja Chica bajo su
responsabilidad.
 Atender el pago de gastos menores e imprevistos.
 Solicitar descargo por compras y/o servicios en un máximo de 2 días hábiles de entregados
los fondos.
 Llevar un registro detallado y actualizado de todas las operaciones de Caja Chica, que
asegure que el total del dinero en efectivo, más los recibos y facturas, deben igualar el importe
de Caja Chica asignado.
 Coadyuvar en los respectivos arqueos.
Manejo y custodia del Fondo de Caja Chica.

Monto Límite de la Caja Chica: Se asignará hasta $5,000.00 (Cinco Mil 00/100 dólares) como
fondos de Caja Chica.

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ARCHIVO PERMANENTE
Entrega de fondos de Caja Chica:

La entrega de fondos de Caja Chica se realizará previa Autorización de la Máxima Autoridad de la
Unidad Solicitante y del Jefe de la Unidad Administrativa Financiera para cuyo efecto se deberá tener
la certificación presupuestaria y en caso de adquisición de bienes, la certificación de “NO
EXISTENCIA” de almacenes.
Presentación de descargo de fondos de Caja Chica: Se deberá presentar la siguiente
documentación:
 Solicitud de asignación de fondos de Caja Chica
 En caso de adquisición de bienes, certificación de “NO EXISTENCIA” de los bienes en
almacenes.
 Factura y/o recibo, emitido por el proveedor.
 Fotocopia de NIT del proveedor, cuando corresponda.
 Formulario de Ingreso y Salida de Almacenes, cuando corresponda.
 Acta de conformidad de los bienes o servicios.
Reposición de fondos de Caja Chica:
El Responsable de Caja Chica podrá solicitar la reposición de los fondos de Caja Chica cuando los
gastos efectuados superen al 50% del total asignado.
La reposición de fondos de Caja Chica se efectuará previa rendición de cuenta documentada, por el
Responsable de Caja Chica, de acuerdo al siguiente procedimiento:
 Remitirá la rendición efectuada y documentada al Responsable del Fondo Rotativo.
 El Responsable de Fondo Rotativo revisará la rendición de Caja Chica con la documentación
de descargo correspondiente.
 En caso de no existir observaciones el Responsable de Fondo Rotativo aprobará el descargo
en el SIGEP y procederá a la reposición de fondos de Caja Chica mediante el Fondo Rotativo.
 En caso de existir observaciones el Responsable de Fondo Rotativo devolverá la rendición de
Caja Chica al Responsable de Caja Chica para su revisión.
Monto Máximo de Gasto por Caja Chica:
El monto máximo para una compra y/o servicio con fondos de Caja Chica será de $900 (novecientos
00/100 dólares).

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ARCHIVO PERMANENTE
Reembolsos con Caja Chica:

Se procederá a efectuar el reembolso de recursos a los servidores públicos que hubiesen efectuado
gastos menores con recursos propios para actividades pertinentes de la entidad y que por motivo
justificado no pudieron realizar el requerimiento con forma anticipada, previa aprobación del Jefe de
la Unidad Administrativa y presentación de la documentación que respalde el gasto.
Arqueos:
Con la finalidad de asegurar el uso adecuado de los recursos de Caja Chica, la Unidad
Administrativa Financiera realizará arqueos de forma periódica y sorpresiva de los importes
entregados al Responsable de Caja Chica para lograr el adecuado manejo de los fondos.
Prohibiciones para efectuar gastos por Caja Chica: Queda terminantemente prohibido destinar
recursos de Caja Chica por los siguientes conceptos:
 Cambio de monedas extranjeras
 Cambio de cheques
 Préstamos
 Anticipo de haberes
 Pagos de facturas desglosadas
 Compra de Arreglos Florales
 Compra de Activos Fijos
 Avisos Necrológicos
 Sueldos y Salarios
 Pago de clínicas y médicos particulares
 Atenciones Odontologías
 Obsequios
 Premios
 Gastos de Prensa por Salutaciones
 Homenajes
 Padrinazgos
 Agasajos
 Festejos
 Ayudas Económicas

42
43

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FACULTAD DE ECONOMÍA

LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA

NOMBRE DEL PROYECTO:

ARCHIVO PERMANENTE DE EMPRESA DE VENTA DE “COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A

KRISSIA YAMILETH VILLACORTA HENRÍQUEZ U20130044

MÓDULO 4: PAPELES DE TRABAJO.

LUGAR Y FECHA DE ENTREGA:

SAN MIGUEL, 15 DE JULIO DEL 2021.

ÍNDICE ARCHIVO PERMANENTE AP

2. ACTIVOS COMERCIALES E INDUSTRIALES

5. MANUALES DE PROCEDIMIENTOS, FLUJO GRAMAS Y REGLAMENTOS

 La empresa importadora, creadora y comercializadora de electrodomésticos “Comercial

 El objetivo de la empresa es la importación y comercialización de artículos de línea blanca, y

1.2 Dirección de la matriz

 Sitio web: www.turciosalgado.com

1.3 Horarios de trabajo

Elaborado por: K.Y.V.H Fecha: 12/03/2021

1.4 Extracto de la Escritura de Constitución

NOMBRE DE LA ENTIDAD: Comercial Turcios Salgado S.A. DE C.V.

Elaborado por: K.Y.V.H Fecha: 12/03/2021

1.5 Cuadro de Accionistas:

Socios % de Participación N° de Participaciones Capital

5 Elaborado por: K.Y.V.H Fecha: 12/03/2021

1.6 Dispociones para el funcionamiento de la junta general y directorio.

Elaborado por: K.Y.V.H Fecha: 12/03/2021

COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V.

COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V.

Directorio de presidencia: El presidente de la empresa es la máxima autoridad inmediata. Se

Elaborado por: K.Y.V.H Fecha: 12/03/2021

COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V.

Gerente Administrativo: este departamento se encarga de todo lo relacionado a nivel contable

COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V.

2. ACTIVOS COMERCIALES E INDUSTRIALES

2.1 Productos que Produce o Comercializa.

Productos de línea blanca:

Elaboración de productos de madera:

Elaborado por: K.Y.V.H Fecha: 12/03/2021

COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V.

2.2 Condiciones de ventas

Elaborado por: K.Y.V.H Fecha: 12/03/2021

COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V.

COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V.

2.2 Proveedores Principales

 Multiline S.A. de C.V.

COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V.

3.1 Principales Departamentos, secciones, con breve indicación de sus funciones

El Gerente Financiero inspecciona el departamento de Contabilidad por tener a su cargo el control

Elaborado por: K.Y.V.H Fecha: 12/03/2021

COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V.

Elaborado por: K.Y.V.H Fecha: 12/03/2021

COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V.

3.2 Detalle de Firmas, iniciales o siglas utilizadas por los funcionarios

Presidente Jaime Henríquez

Gerente Katy Miranda

B) Detalle de iniciales o siglas utilizadas por los funcionarios encargados de documentos y

Presidente Jaime Henríquez J.H.

Gerente Katy Miranda K.M.

Elaborado por: K.Y.V.H Fecha: 12/03/2021

COMERCIAL TURCIOS SALGADO S.A. DE C.V.