UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA

ESCUELA DE POSGRADO

UNIDAD DE POSGRADO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

MAESTRÍA EN AUDITORÍA
MENCIÓN EN AUDITORÍA INTEGRAL

AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C

ASIGNATURA : AU 703 AUDITORÍA FINANCIERA

DOCENTE : Mtra. Carmen Eliana Pichardo Luján

PRESENTADO POR :
 Condor Cordova Yoni
 Contreras Huamancusi Guido Alfredo
 Ochoa Taccsi Darwin
 Vargas Prado Critzan Meliza

AYACUCHO – PERÚ
2022
AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

“AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.”

1.1 ASPECTOS GENERALES

1.1.1 DATOS GENERALES

DENOMINACIÓN : AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C

RUC Nº : 20494637074

DIRECCIÓN : MZA. A LOTE. 3 ASC. SANTA TERESA (POR

LA POSTA LOS LICENCIADOS) AYACUCHO -
HUAMANGA – AYACUCHO

CORREO : acg_sac@ahrensac.com

DIRECCIÓN URL : https://www.ahrensac.com/

GERENTE GENERAL : QUISPE CONGACHA, ROMÁN

1.1.2 RESEÑA HISTORICA

En estos más de 10 años asumimos el reto de ejecutar proyectos de ingeniería con
calidad e innovación en las regiones de Huancavelica, La Libertad, Ica, Apurímac,
Huánuco, Cusco y Junín.

Seguimos trabajando con la visión de ser una empresa confiable y reconocida a

nivel latinoamericano en el sector de la construcción

1.1.3 PERFIL INSTITUCIONAL

Somos una empresa dedicada al servicio de consultoría, ejecución de obras civiles,
hidráulicas, energéticas y edificaciones en general desde la etapa de planificación y
puesta en operación del proyecto.

Ofrecemos nuestros servicios a nivel Regional y Nacional con equipo profesional

multidisciplinario muy calificado, técnicos especializados con experiencia y
disponemos de equipos de última generación con el objetivo de ofrecer productos y
servicios de calidad a nuestros clientes.

1.1.4 MISIÓN
Elaboramos y ejecutamos proyectos de ingeniería con calidad e innovación
AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

1.1.5 VISIÓN
Ser una empresa confiable y reconocida a nivel latinoamericano en el sector de la
construcción" – 2021

1.1.6 POLITICA INSTITUCIONAL

AHREN CONTRATISTAS GENERALES SAC – “AHREN SAC, es una empresa
constructora con una filosofía basada en nuestros propios valores fundamentales de
calidad, innovación y trabajo en equipo, siendo los lineamientos principales de
nuestros compromisos que se extienden a todos nuestros colaboradores:

Mantener un equipo de trabajo altamente profesional, capacitado y comprometido

con los objetivos de la empresa, garantizando el mantenimiento y la mejora
continua de los sistemas de gestión de calidad, seguridad, medio ambiente,
antisoborno y responsabilidad social en todos los servicios y procesos de la
empresa, comprometiéndonos a la asignación de recursos necesarios y el
cumplimiento de los requisitos de los sistemas de gestión.

Cumplir con la legislación vigente en calidad, seguridad, medio ambiente, salud

ocupacional, antisoborno, lavado de activos, financiamiento del terrorismo,
hostigamiento, acoso, violencia, discriminación y responsabilidad social.

Poseer una organización dinámica y con capacidad de reacción inmediata ante los
cambios del contexto (interno y externo) y exigencias de nuestros clientes
respetando la calidad, el medio ambiente, seguridad, fortaleciendo los
procedimientos de seguridad y salud en el trabajo brindando condiciones de trabajo
seguro y saludable para eliminar los peligros identificados y reducir los riesgos,
contribuyendo a la prevención de lesiones y deterioro de la salud de los
trabajadores según el riesgo de exposición, así como, establecer la consulta y
participación de los trabajadores y/o representantes de estos.

Proteger el Medio Ambiente previniendo la contaminación y minimizando los

impactos ambientales, con el fin de preservar el ambiente durante el proceso
constructivo de ejecución de obras y la reducción del consumo de recursos en
oficinas.
AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

El Órgano de Gobierno ha establecido la función de cumplimiento, que depende

únicamente del mismo, quien goza de independencia y autoridad para investigar,
sancionar, tomar medidas necesarias y suficientes para realizar con eficiencia la
responsabilidad de cumplimiento en la lucha contra el soborno.

Prohibir y prevenir los delitos de soborno, cohecho (transnacional, activo genérico,

activo especifico), colusión (simple y agravada), tráfico de influencias, lavado de
activos y financiamiento del terrorismo, acoso, violencia, hostigamiento sexual y
discriminación dentro del contexto interno y externo de la organización,
promoviendo el reporte de inquietudes de buena fe (consulta o denuncia) de
cualquier propuesta de cohecho o conducta sospechosa, garantizando la
confidencialidad del denunciante, así como la protección de cualquier tipo de
amenaza o coacción, aplicando medidas disciplinarias por el incumplimiento de
cualquiera de las disposiciones, que irán desde la desvinculación laboral, cese de la
relación comercial e inicio de acciones legales si corresponden.

Trabajar con todas las partes interesadas, manteniendo y construyendo relaciones

de mutua confianza, promoviendo la igualdad de género en oportunidades,
respetando los derechos, la dignidad de las personas y cero tolerancias a la
discriminación, violencia contra la mujer, el trabajo infantil, el trabajo forzoso u
obligatorio, por razones de origen étnico, religión o género, asumiendo el rol como
agente de cambio en nuestra sociedad.

Mantenemos un compromiso con el incremento de rentabilidad de la empresa

mediante el crecimiento y la excelencia operacional, para ello consideramos al
cliente y partes interesadas como centro del sistema, atendiendo sus demandas
satisfactoria y eficazmente

Mantener nuestro compromiso de colaboración con el desarrollo social de nuestro

país.

1.1.7 ETICA
AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C., es una empresa que realiza
esfuerzos por liderar la ejecución de obras de construcción de infraestructura en el
país y esto exige cada día más resultados de sus gerentes, empleados, proveedores
y socios; pretender más no se refiere únicamente a la parte financiera y a la
AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

excelencia operativa, también se necesitan altos estándares en la conducta ética y

profesional.

Es por ello que AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C., creó en Código

de Ética, el cual entrega los lineamientos y procedimientos que permiten conocer,
gestionar apropiada y oportunamente un actuar ético y responsable “realizando lo
correcto y justo, de modo justo y correcto”

1.1.8 NUESTRAS CAPACIDADES

 Innovación
La empresa salió adelante gracias a la capacidad de innovación,
continuamente implementamos nuevas tecnologías en nuestros procesos.
 Calidad
En AHREN el enfoque de la Política de la Calidad es brindar a nuestros clientes
servicios de ingeniería cumpliendo los requisitos en cuanto a costo, plazo, seguridad y
medio ambiente.
 Trabajo en equipo
En AHREN, trabajamos juntos en equipo para el logro de nuestro objetivo
organizacional
1.1.9 CLIENTE
 Municipalidad Distrital de Socos
 Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento
 Municipalidad Distrital de Cangallo
 Municipalidad Provincial de Huanta
 Municipalidad Distrital de Carmen Alto
 Municipalidad Distrital de Pichari
 Gobierno Regional de Ayacucho
 Gobierno Regional de Arequipa
 Gobierno Regional de Apurímac

1.1.10 PROVEEDORES
AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C cumpliendo los lineamientos de
la ISO 37001 (Sistema de Gestión Antisoborno), con el objetivo de garantizar la
transparencia de todos nuestros proyectos para así afianzar la cultura corporativa
antisoborno basada en el principio de transparencia e integridad
AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

1.1.11 RESPONSABILIDAD SOCIAL

AHREN CONTRATISTAS GENERALES SAC, “es una empresa constructora de
obras de infraestructura multidisciplinarias, con una filosofía de vida basada en
nuestros propios valores fundamentales de calidad, innovación, trabajo en equipo y
solidaridad, siendo los lineamientos principales de nuestros compromisos”.

AHREN CONTRATISTAS GENERALES SAC busca:

 Trabajar con todas las partes interesadas, manteniendo y construyendo relaciones

de mutuo respeto y confianza, así mismo respetamos los derechos, la dignidad de
las personas y cero tolerancias a la discriminación, el trabajo infantil y el trabajo
forzoso u obligatorio, por razones de origen étnico, religión o género.
 Promover la igualdad de género, de oportunidades y de derechos. Asimismo,
contribuir en la lucha para erradicar la violencia contra las mujeres, asumiendo el
rol como agente de cambio en nuestra sociedad.
 Mantener nuestro compromiso de colaboración con el desarrollo social de nuestro
país.

1.1.12 SERVICIOS

 EJECUCION DE OBRAS
Brindamos los siguientes servicios.
 Vivienda, infraestructura escolar, comercial y hospitalaria
 Proyectos hidraulicos: Presas, riego, sistemas de agua potable y
sistema de aguas servidas
 Infraestructura viál: Puentes, carreteras, obras de urbanización
 Entre Otros.
 CONSULTORIA
Brindamos los siguientes servicios en consultoría.

 Consultoría en proyectos de infraestructura vial: Puentes, carreteras, obras

de urbanización y otras similares.
 Consultoría en proyectos hidráulicos: presas, infraestructura de riego,
sistema de agua potable, sistema de tratamiento de aguas servidas y
disposición de excretas.
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 Consultoría en proyectos de edificaciones: comerciales, escolares,

hospitales, de recreación, esparcimiento y viviendas; uni y
multifamiliares.
 Consultoría en proyectos: agropecuarios, agroforestales, piscicolas y
pecuarios

 EQUIPOS Y MAQUINARIAS
Disponemos de la logística integral para la ejecución de todo tipo de obras:
cargador frontal, rodillo, retro excavadora, volquetes, autohormigonera,
bomba de concreto, minicargadores, camionetas alisadoras, compactadoras,
vibradores de concreto, encofrados y andamios metálicos, chancadora de
quijada, martillo de perforación, y entre otros

1.2 ESTRUCTURA ORGÁNICA

AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

ESTADOS
FINANCIERO
S
AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

INFORME DE ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

Ayacucho, 04 de abril de 2022

AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

INFORME DE ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

CONTENIDO

Introducción

 Estados financieros

Estado de Situación Financiera

Estado de Resultados Integrales
Estado de cambios en el patrimonio neto

 Notas a los estados financieros

 Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta

S/ Soles
US$ Dólar estadounidense
AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

INTRODUCCION

A los señores Accionistas

De conformidad con lo establecido en el artículo 221 de la Ley General de Sociedades, el

directorio ha formulado la memoria anual y los estados financieros del ejercicio 2021; Que, de
acuerdo con lo dispuesto en los artículos 114º de la Ley General de Sociedades y 16° del
estatuto social, compete a la junta obligatoria anual de accionistas, a ser convocada dentro del
plazo y con la anticipación prevista por ley, pronunciarse sobre la gestión social y los
resultados económicos de la Sociedad expresados en los estados financieros;

Los estados financieros presentados en este documento compilan la información comprendida

entre el periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2021, bajo el registro contable de todas las
operaciones sucedidas durante el periodo, consideramos que dicha información esta
preparados bajo los principios contables generalmente aceptados en el Perú.

Como representante legal de la compañía debo manifestar mi conformidad con dichas cifras
las cuales son puestas a consideración vuestra y para la aprobación de la Junta General de
Accionistas.

Atentamente

04 de abril del 2022

Representante Legal
AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.
AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y DE 2020

ACTIVO Notas S/ PASIVO Y PATRIMONIO Notas S/

31/12/2021 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2020

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo 3 9,930,121 14,067,444 Obligaciones financieras 9 4,255,847 10,560,674
Cuentas por cobrar comerciales 4 5,153,488 9,274,435 Cuentas por pagar comerciales 10 10,861,639 4,518,607
Otras cuentas por cobrar 5 1,616,407 97,754 Otras cuentas por pagar 11 6,182,218 5,310,723
Inventarios 6 3,420,010 67,638 Provisiones 4,581,060 5,532,000
Gastos pagados por anticipado 5,223,409 - Total Pasivo Corriente 25,880,764 25,922,004
Total Activo Corriente 25,343,435 23,507,271 TOTAL PASIVO 25,880,764 25,922,004

ACTIVO NO CORRIENTE . PATRIMONIO NETO 12

Inversiones financieras 7 500,000 500,000 Capital social 4,913,423 3,468,799
Propiedad, planta y equipo, neto 8 8,759,385 11,672,813 Capital adicional - 9,463,820
Activo diferido 519,637 119,682 Resultados acumulados 5,344,460 3,543,965
Otros activos 1,016,190 1,066,822 TOTAL PATRIMONIO 10,257,883 16,476,584
Total Activo no Corriente 10,795,212 13,359,317

TOTAL ACTIVO 36,138,647 42,398,588 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 36,138,647 42,398,588

Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros.

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AHREN CONTRATISTAS GENERALES

S.A.C. ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRALES
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y
DE 2020

Notas S/
31/12/2021 31/12/2020

Ingresos por obras 14 53,332,214 55,005,532

Costo de obras 15 (46,681,625) (50,482,770)
Utilidad Bruta 6,650,589 4,522,762

Gastos de administración y ventas (3,635,431) (949,110)

Utilidad de Operación 3,015,158 3,573,652

Ingresos financieros 11,118 350

Gastos financieros (963,644) (802,440)
Otros ingresos 3,136 -
Otros gastos (21,264) -
Utilidad antes del impuesto a la renta 2,044,504 2,771,562

Impuesto a la renta (614,363) (821,941)

Utilidad neta 1,430,141 1,949,621

Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros.

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AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y
DE 2020

S/
Capital Capital Resultados
social Adicional acumulados Total

Saldo al 01 de enero de 2020 3,468,799 - 1,594,344 5,063,143

Ajustes - 9,463,820 - 9,463,820

Utilidad neta - - 1,949,621 1,949,621
Saldo al 31 de diciembre de 2020 3,468,799 9,463,820 3,543,965 16,476,584

Ajustes 1,444,624 (9,463,820) 370,354 (7,648,842)

Utilidad neta - - 1,430,141 1,430,141
Saldo al 31 de diciembre de 2021 4,913,423 - 5,344,460 10,257,883

Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros.

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31

DE DICIEMBRE DE 2021

AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

1. ACTIVIDAD ECONÓMICA DE LA EMPRESA

AHREN CONTRATISTAS GENERALES S.A.C. (en adelante “la Compañía”) es una
sociedad anónima cerrada con inicio de operaciones el 10 de enero de 2009. El domicilio
legal de la Compañía se encuentra ubicado en Av. Santa Teresa Mz:A Lt: 03 en el distrito
de Ayacucho, provincia de Huamanga y departamento de Ayacucho. La Compañía se
dedica a proveer servicios de construcción de obras civiles.
2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Las políticas contables importantes utilizadas en la preparación y presentación de los
estados financieros son las siguientes:

(a) Base de presentación

Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú.

Los estados financieros pre-operativos se preparan y presentan de acuerdo con

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú, los cuales
comprenden las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
oficializadas a través de resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de
Contabilidad (CNC). Las NIIFs incorporan las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) y los pronunciamientos del Comité de Interpretaciones (SIC).
Adicionalmente, las empresas emisoras y las sujetas a control y supervisión de la
Superintendencia de Mercado de Valores (SMV, antes Comisión Nacional
Supervisora de Empresas y Valores-CONASEV), deben cumplir con los
requerimientos específicos de esta entidad referidos a la preparación y presentación
de los estados financieros.

(b) Políticas generales de contabilización

La empresa en cumplimiento de la legislación peruana, prepara sus estados

financieros en base a los últimos libros de contabilidad llevados a costos históricos.

(c) Moneda funcional y de presentación

Las partidas que se incluyen en los estados financieros se miden en la moneda del
ambiente económico primario donde opera la Compañía. Los estados financieros se
presentan en Soles (S/), que es la moneda funcional y de presentación de la
Compañía.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31

DE DICIEMBRE DE 2021

(d) Transacciones en moneda extranjera

Transacciones en moneda extranjera se consideran aquellas que se efectúan en una

moneda diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera
se convierten a la moneda funcional usando los tipos de cambio vigentes a las
fechas de las transacciones.

Las ganancias o pérdidas por diferencias en cambio que resulten del pago de tales
transacciones y de la conversión a los tipos de cambio al cierre del ejercicio de
activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en
el rubro “Diferencia en cambio, neta” en el estado de resultados integrales.

(e) Efectivo

El efectivo comprende todos los saldos en efectivo y en bancos.

(f) Instrumentos financieros

Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que origina

simultáneamente, un activo financiero en una empresa y un pasivo financiero o un
instrumento de patrimonio en otra empresa. Los principales activos y pasivos
financieros presentados en el balance general son: efectivo y equivalentes de
efectivo, cuentas por cobrar y por pagar comerciales, otras cuentas por cobrar y por
pagar y obligaciones financieras. Las políticas contables para su reconocimiento y
medición se describen en las correspondientes notas de políticas contables.

La clasificación de un instrumento financiero como pasivo financiero o como

instrumento de patrimonio se hace de conformidad con la esencia del acuerdo
contractual que lo origina. Los intereses y las pérdidas y ganancias relacionadas con
un instrumento financiero clasificado como pasivo financiero se reconocen como
gastos pre-operativos intangible ingresos y/o gastos financieros.
Las distribuciones a los tenedores de un instrumento financiero clasificado como
instrumento de patrimonio se cargan directamente a resultados acumulados.

(g) Cuentas por cobrar comerciales

Las cuentas por cobrar comerciales se registran a su valor nominal y están

presentadas netas de provisión para cuentas de cobranza dudosa, la cual es estimada
de acuerdo con las políticas establecidas por la Gerencia, en base a los saldos
vencidos pendientes de cobro con una antigüedad mayor a doce meses, de modo
que su monto tenga un nivel que la Gerencia considera adecuado para cubrir
eventuales pérdidas en las cuentas por cobrar a la fecha del balance general.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31

DE DICIEMBRE DE 2021

(h) Inventarios

Los inventarios se valúan al costo o al valor neto de realización, el que resulte

menor. El costo se determina usando el método de costo promedio ponderado. El
valor neto de realización es el precio de venta estimado en el curso normal del
negocio, menos los costos estimados de terminación y los costos necesarios para
efectuar la venta. Por las reducciones en el valor en libros de los inventarios a su
valor neto de realización se constituye una estimación por deterioro de inventarios
con cargo al costo de ventas del ejercicio en el que ocurren tales reducciones.

(i) Propiedad, planta y equipo

Se presentan al costo, neto de la correspondiente depreciación acumulada, el cual no

supera el valor de mercado y de ser aplicable, la provisión para desvalorización de
activos que se haya estimado. El costo inicial de la propiedad, planta y equipo
comprende su precio de compra e impuestos de compra no reembolsables y
cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones
de trabajo y uso. Los gastos incurridos después de que tales activos se hayan puesto
en operación, tales como reparaciones y costos del mantenimiento y de
reacondicionamiento, se cargan normalmente a los resultados del período en que se
incurran los costos.

Los desembolsos incurridos después que un activo fijo ha sido puesto en uso se
capitalizan como costo adicional de ese activo únicamente cuando pueden ser
medidos confiablemente y es probable que tales desembolsos resultaran en
beneficios económicos futuros superiores al rendimiento normal evaluado
originalmente para dicho activo.

Cuando se venden o retiran los activos, se elimina su costo y depreciación y

cualquier ganancia o pérdida que resulte de su disposición se incluye en el estado de
ganancias y pérdidas.

La depreciación se calcula siguiendo el método de línea recta utilizando las

siguientes vidas útiles estimadas.

La vida útil y el método de depreciación se revisan periódicamente para asegurar

que el método y el período de la depreciación sean consistentes con el patrón
previsto de beneficios económicos de las partidas de propiedad, planta y equipo.

(j) Pérdida por deterioro de activos no financieros

Cuando existen acontecimientos o cambios económicos que indiquen que el valor

de un activo de larga vida pueda no ser recuperable, la Gerencia revisa el valor en
libros de estos activos. Si luego de este análisis resulta que su valor en libros excede
su valor recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro en el estado de
resultados
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31

DE DICIEMBRE DE 2021

integrales, por un monto equivalente al exceso del valor en libros neto de sus
efectos tributarios referidos al impuesto a la renta diferido. Los importes
recuperables se estiman para cada activo o, si no es posible, para cada unidad
generadora de efectivo.

El valor recuperable de un activo de larga vida o de una unidad generadora de

efectivo, es el mayor valor entre su valor razonable menos los costos de venta y su
valor de uso.

El valor razonable menos los costos de venta de un activo de larga vida o de una
unidad generadora de efectivo, es el importe que se puede obtener al venderlo, en
una transacción efectuada en condiciones de independencia mutua entre partes bien
informadas, menos los correspondientes costos de venta. El valor de uso es el valor
presente de los flujos futuros de efectivo estimados que se espera obtener de un
activo o de una unidad generadora de efectivo. Los saldos en libros de activos no
financieros distintos de la plusvalía mercantil que han sido objeto de castigos por
deterioro se revisan a la fecha de cada reporte para verificar posibles reversiones del
deterioro.

(k) Compensación por tiempo de servicios

La compensación por tiempo de servicios se determina de acuerdo con los

dispositivos legales vigentes y se muestra neto de los depósitos efectuados
semestralmente con carácter cancelatorio.

(l) Impuesto a la renta

El impuesto a la renta se calcula basándose en la utilidad neta del año, comprende el

impuesto corriente el cual es calculado sobre la base tributaria, la que corresponde a
la base contable. La tasa del impuesto a la renta es de 29.5 %.

(m) Provisiones

Se reconoce una provisión sólo cuando la Empresa tiene una obligación presente
(legal o implícita) como resultado de un evento pasado, es probable que se
requieran recursos para pagarla y su importe puede ser estimado en forma
razonable.

Las provisiones se revisan cada período y se ajustan para reflejar la mejor

estimación que se tenga a la fecha del balance general. Cuando el efecto del valor
del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente
de los gastos que se espera incurrir para cancelarlos.

(n) Contingencias

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. Estos se

revelan en notas a los estados financieros a menos que la posibilidad de que se
desembolse un flujo económico sea remota. Un activo contingente no se reconoce
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31

DE DICIEMBRE DE 2021
en los estados financieros, pero se revela cuando su grado de contingencia es
probable.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31

DE DICIEMBRE DE 2021

(o) Reconocimiento de ingresos y costos

Si el resultado de un contrato puede determinarse de forma fiable, los ingresos

asociados con el contrato de construcción se reconocen de acuerdo al grado de
avance de la obra, al cierre de cada ejercicio (método del grado de avance).

El resultado de un contrato de construcción puede ser estimado con suficiente

fiabilidad siempre que se den las siguientes condiciones: (i) los ingresos de
actividades ordinarias totales del contrato pueden medirse con fiabilidad, (ii) es
probable que los beneficios económicos asociados con el contrato fluirán para la
entidad; (iii) los costos atribuibles al contrato y el grado de avance se puede medir
de forma fiable, y (iv) los costos atribuibles al contrato pueden ser claramente
identificados y medidos de forma fiable de manera que los costos reales del contrato
puedan ser comparados con las estimaciones previas de los mismos. Cuando el
resultado de una construcción no puede estimarse de forma fiable (principalmente
durante las primeras etapas de un contrato), los ingresos del contrato se reconocen
sólo en la medida de los costos incurridos sean recuperables.

Los ingresos y costos del contrato comprenden:

 Ingresos del contrato - Los ingresos del contrato comprende el importe inicial
del ingreso acordado en el contrato y cualquier modificación en el trabajo
contratado, así como reclamaciones por laudos arbitrales con resolución final
favorable o incentivos en la medida en que es probable que se traducirá en
ingresos, y que sean susceptibles de medición fiable.

 Costos del contrato - Los costos del contrato incluyen los costos que se
relacionan directamente con el contrato específico y los costos que son
atribuibles a la actividad de contratación en general y pueden ser imputados al
contrato. Los costos que se relacionan directamente con un contrato específico
incluyen: costos de mano de obra en el lugar de la construcción (incluida la
supervisión de la obra), costos de los materiales utilizados en la construcción,
costos de depreciación de los equipos utilizados en el contrato, costos de diseño
y asistencia técnica que estén directamente relacionados con el contrato, entre
otros.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31

DE DICIEMBRE DE 2021

3. CAJA Y BANCOS
Este rubro comprende lo siguiente:

S/
31/12/2021 31/12/2020

Caja 13,604 3,752

Cuentas corriente (a) 5,823,232 11,952,349
Cuentas de garantía 4,093,285 2,111,343
9,930,121 14,067,444

(a) Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, la Compañía mantiene cuentas corrientes

denominadas en soles en entidades financieras del mercado local, son de libre
disponibilidad y no devengan intereses.

4. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, las facturas por cobrar son de vencimiento
corriente, no tienen garantías específicas y no devengan intereses.

5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Este rubro comprende lo siguiente:

S/
31/12/2021 31/12/2020

Cuentas por cobrar diversas 897,515 1,385

Entregas a rendir 507,752 96,369
Crédito fiscal por impuesto a la renta 211,140 -
1,616,407 97,754

6. INVENTARIOS

Al 31 de diciembre de 2021, comprenden los materiales de obra que serán utilizados en el

curso normal de las operaciones.

7. INVERSIONES FINANCIERAS

Corresponde a la inversión en la Compañía Aceros Arequipa S.A. por el importe de

S/500,000.
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8. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, NETO

El movimiento del rubro es el siguiente:

Saldos al Adiciones Saldos al

01.01.2021 o retiros 31.12.2021
S/ S/ S/
Costo
Terrenos 5,221,573 (2,428,361) 2,793,212
Equipo de trabajo 7,615,310 105,198 7,720,508
Unidades de transporte 994,682 (10,290) 984,392
Equipos diversos 55,922 - 55,922
13,887,487 (2,333,453) 11,554,034
Depreciación
Equipo de trabajo (2,214,674) (579,975) (2,794,649)
(2,214,674) (579,975) (2,794,649)

11,672,813 9,588,899
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9. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Este rubro comprende lo siguiente:

S/
31/12/2021 31/12/2020

Préstamos 2,755,847 9,923,637

Leasings 1,500,000 637,037
4,255,847 10,560,674

10. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Corresponde a facturas por pagar por los bienes y servicios adquiridos de proveedores en
el curso normal del negocio, todo es de vencimiento corriente y no genera intereses a la
Compañía.

11. OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Este rubro comprende lo siguiente:

S/
31/12/2021 31/12/2020

Cuentas por pagar diversas 5,006,427 4,541,913

Remuneraciones por pagar 936,463 349,930
Tributos por pagar 239,328 418,880
6,182,218 5,310,723
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12. PATRIMONIO NETO

a) Capital

Al 31 de diciembre de 2021, la estructura societaria de la Empresa es la siguiente:

Accionistas Número de Porcentaje total de

accionistas participación (%)

QUISPE CONGACHA, ROMÁN 1 88.88%

QUISPE CONGACHA, PABEL 1 11.12%
2 100.00%

13. SITUACIÓN TRIBUTARIA

(a) La Compañía está sujeta al régimen tributario peruano. La tasa del impuesto a la
renta al 31 de diciembre de 2021 es de 29.50 por ciento y al 31 de diciembre de
2020 fue de 29.50 por ciento sobre la utilidad gravable.

Las personas jurídicas no domiciliadas en el Perú y las personas naturales están

sujetas a la retención de un impuesto adicional sobre los dividendos recibidos. Al
respecto, en atención al Decreto Legislativo mencionado anteriormente, el impuesto
adicional a los dividendos por las utilidades generadas será el siguiente:

- 5 por ciento por las utilidades generadas a partir del 1 de enero de 2021, cuya
distribución se efectúen a partir de dicha fecha. (Modificado por Decreto
Legislativo N°1261).

(b) Para propósito de la determinación del impuesto a las ganancias, los precios de
transferencia de las transacciones con empresas relacionadas y con empresas
residentes en territorios de baja o nula imposición, deben estar sustentados con
documentación e información sobre los métodos de valoración utilizados y los
criterios considerados para su determinación. Con base en el análisis de las
operaciones de la Compañía, la Gerencia y sus asesores legales opinan que, como
consecuencia de la aplicación de estas normas, no surgirán contingencias de
importancia para la Compañía al 31 de diciembre de 2021 y de 2020.
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(c) Las normas de precio de transferencia que se encuentran vigentes en Perú, regulan
que las transacciones con empresas vinculadas locales o del exterior deben de ser
realizadas a valor de mercado.

La Autoridad Tributaria tiene el derecho de solicitar dicha información. La

Gerencia y sus asesores legales consideran que, como consecuencia de la aplicación
de las normas mencionadas, no surgirán contingencias de importancia para la
Compañía al 31 de diciembre de 2021 y de 2020.

(a) La Autoridad Tributaria tiene la facultad de fiscalizar y, de ser aplicable, corregir el

impuesto a la renta calculado por la Compañía en los cuatro años posteriores al año
de la presentación de la declaración jurada de impuestos.

Debido a las posibles interpretaciones que la Autoridad Tributaria puedan dar a las
normas legales vigentes, no es posible determinar, a la fecha, si de las revisiones
que se realicen resultarán o no pasivos para la Compañía, por lo que cualquier
mayor impuesto o recargo que pudiera resultar de eventuales revisiones fiscales
sería aplicado a los resultados del ejercicio en que éste se determine. Sin embargo,
cualquier eventual liquidación adicional de impuestos no sería significativa para los
estados financieros al 31 de diciembre de 2021 y de 2020.

14. VENTAS

Este rubro comprende lo siguiente:

S/
31/12/2021 31/12/2020

Enero 761,307 4,219,490

Febrero 8,279,030 1,571,853
Marzo 5,482,837 3,573,200
Abril 2,960,899 4,513,003
Mayo 7,662,261 7,386,853
Junio 5,896,695 4,334,768
Julio 1,353,118 3,883,734
Agosto 2,974,294 3,673,751
Setiembre 3,169,459 4,039,543
Octubre 7,106,144 2,620,961
Noviembre 3,017,005 6,106,554
Diciembre 4,669,165 9,081,822
53,332,214 55,005,532
15. COSTO DE VENTAS
Este rubro comprende lo siguiente:

S/
31/12/2021 31/12/2020

Materiales y suministros 37,574,575 30,621,066

Mano de obra 3,978,623 5,381,472
Gastos de fabricación 5,128,427 14,480,232
46,681,625 50,482,770