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CUESTIONARIO

QUE ES LA CONTABILIDAD

Es la técnica o ciencia que se encarga de registrar cuantificar y medir las operaciones de un negocio en una fecha determinada

QUE ES UNA CONCILIACIÓN BANCARIA

Es un proceso contable que nos permite verificar las partidas del estado de cuenta bancario con el registro de bancos de la entidad
sirve para tener un mejor control de los ingresos económicos y controlar el rendimiento de la misma ante deudas con terceros en
la toma de decisiones

PROCEDIMIENTO DE UNA CONCILIACIÓN BANCARIA

1. Se compara el saldo acreedor del estado de cuenta del banco con nuestro saldo deudor del auxiliar de bancos por el mismo
periodo, si son iguales ya no se hace nada.
2. Si los saldos son diferentes comparamos nuestros depósitos del auxiliar contra los créditos del estado de cuenta bancario,
marcando con una letra las partidas iguales.
3. Cotejamos nuestros créditos (cheques) del auxiliar de bancos contra los cargos del estado de cuenta del banco en donde
marcamos las partidas iguale con números.
4. Se revisan los dos documentos, el auxiliar de bancos y el estado de cuenta para sacar todas las cantidades que no fueron
marcadas y se les denomina “partidas en conciliación”
5. Con las partidas en conciliación se elabora un resumen conocido como CONCILIACION BANCARIA.

Estructura de una conciliación bancaria

Saldo en bancos según estado de cuenta.
MAS
Nuestros cargos no correspondidos por el banco
MAS
Cargos del banco no correspondidos por nosotros.
MENOS
Nuestros abonos no correspondidos por el banco
MENOS
Abonos del banco no correspondidos por nosotros.
= Saldo según auxiliares.

QUE ES UN CFDI

Es un comprobante digital por internet dicho de otro manera es la factura electrónica en el cual la SHCP avala las operaciones o
transacciones efectuadas por una persona física o moral

MENCIONE EL PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR EL COEFICIENTE DE UTILDAD

Art 14 se determinara en relación al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración.
Para este efecto, la utilidad fiscal del ejercicio por el que se calcule el coeficiente, se dividirá entre los ingresos nominales del mismo
ejercicio.

MENCIONE QUIENES PUEDEN TRIBUTAR EN RIF

 personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, es decir venda bienes o presten servicios por los que
no requiera título profesional.
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 Otengan ingresos por salarios, asimilados a salarios, arrendamiento o por intereses y que sus ingresos en conjunto no
excedan de 2 millones de pesos.
 Organizaciones que estaban adscritas al Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos) o bien al Régimen Intermedio

MENCIONE CUAL ES EL MONTO DE DUCIBILIDAD MÁXIMO DE UN AUTOMOVIL SEGÚN LA LEY DEL ISR

R : De acuerdo a la ley del ISR articulo 36 el monto de deduccion es de 175,000 es decir el automovil se depreciara durante 4 anos
al 25% del monto original de la inversión

QUE ES EL FLUJO DE EFECTIVO Y QUE NIF LO REGULA

ES EL ESTADO FINACIERO BASICO QUE MUESTRA EL EFECTIVO GENERADO Y UTILIZADO EN LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
OPERACIÓN Y FIANCIAMIENTO EN UN PERIODO DE TIEMPO

NORMA DE INFORMACIÓN FINACIERA QUE NOS MENCIONA LOS MÉTODOS DE VALUACIÓN DE LOS INVENTARIOS

La norma de información financiera C4

MÉTODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS

 primeras entradas primeras salidad(peps)

 ultimas entradas primeras salidas(ueps)
 costo identificado
 costo promedio
 detallista

QUE ES UNA DEPRECIACION

Es mecanismo  mediante el cual se reconoce el desgaste y pérdida de valor que sufre un bien o un activo por el uso que se haga de
el con el paso del tiempo.

CUALES SON LOS METODOS DE DEPRECIACIÓN

 Depreciación en línea recta

 Unidades producidas
 Saldos decrecientes
 Suma de los dígitos por año

QUE SE ENTIENDE POR INTEGRACION DE CUENTA

es el proceso por medio del cual se da a conocer de manera exacta todos los movimientos que conforman el saldo de una cuenta

MENCIONE LOS REQUISITOS DE LAS FACTURAS VERSIÓN 3.3

Los requisitos que deben de tener las facturas electrónicas son los siguientes:

I. Clave deegistro Federal de Contribuyentes de quien los expida.

II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR (Consulte el procedimiento para obtenerlo).

III. Si se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las
Facturas Electrónicas.

IV. Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
 3

V. Sello digital del contribuyente que lo expide.

VI. Lugar y fecha de expedición.

VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.

IX. Valor unitario consignado en número.

X. Importe total señalado en número o en letra.

XI. Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.

XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de
los impuestos retenidos.

XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativos o tarjeta de débito, de
crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico que autorice el Servicio de Administración Tributaria).

XIV. Número y fecha del documento aduanero,tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

Además debe contener los siguientes datos:

a) Fecha y hora de certificación.

b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.

MENCIONE QUE ACTIVIDADES GRAVA LA TASA DEL 16% DEL IVA

 Enajenación de bienes
 Prestación de servicios independientes
 Otorgen en uso o goce temporal de bienes
 Importación de bienes o servicios

MENCIONE LOS ACTOS O ACTIVIDADES A LOS QUE GRAVA LA TASA 0% DEL IVA
 Animales y vegetales
 Medicinas de patente
 Hielo y agua no gaseosa ni compuesta
 Ixtle, palma y lechuguilla
 Caviar, salmón ahumado y angulas
 Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios
 Jarabes o concentrados para preparar refrescos
 Chicles o gomas de mascar
 Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando este último caso, su presentación sea en envases menores de diez
litros
 Tractores para accionar implementos agrícolas
 Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas
 Invernaderos hiropónicos y equipos integrados para producir temperatura y humedad controladas
 Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes
 Libros, periódicos y revistas
La tasa del IVA del 0% se aplica en la prestación de servicios independientes:

 Directamente a los agricultores y ganaderos

 De molienda o trituración de maíz o de trigo
 De pasteurización de leche
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 En invernaderos hidropónicos
 Despepite de algodón en rama
 Sacrificio de ganado y aves de corral
 Reaseguro
 Suministro de agua para uso doméstico

CUALES SON LOS TIPOS DE CFDI

 Comprobante de Ingreso
 Comprobante de Egreso
 Comprobante de Traslado
 Comprobante de Recepción de Pagos
 Comprobante de Nómina

MECIONE QUE ENTIENDE POR DEPURACION DE CUENTAS

R: es el análisis de los saldos y movimientos individuales que integran una cuenta para detectar errores y corregir los asientos ya sea
porque su naturaleza esta mal registrada o contabilizados y poder corregirlos para tener una mejor apreciación finaciera

QUE SON LOS POSTULADOS BÁSICOS

La NIF A-2 define los postulados básicos como los fundamentos o principios que deben regir el ambiente en que opera el sistema de
información contable, mediante el cual se prepara la información contable y se emiten los estados financieros

QUE SON LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINACIERA

Comprenden un conjunto de conceptos generales y normas particulares que regulan la elaboración y presentación de la información
contenida en los estados financieros y que son aceptadas de manera generalizada en un lugar y a una fecha determinada.

COMO SE INTEGRAN LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINACIERA

Las NIF (Normas de Informacion Financiera) se conforman de cuatro grandes apartados:

a) Normas de Informacion Financiera conceptuales o “Marco Conceptual”;

b) Normas de Informacion Financiera particulares o “NIF particulares”;

c) Interpretaciones a las NIF o “INIF”; y

d) Orientaciones a las NIF o “ONIF

MENCIONE LA FORMA DE DETERMINAR EL COSTO DE VENTAS DE UNA EMPRESA

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EN QUE FECHA SE DEBE REALIZAR EL REPARTO DE UTILIDADES DE UNA PERSONA MORAL Y DE UNA PERSONA FISICAY
FUNDAMENTO LEGAL
De acuerdo con el artículo 120 de la  Ley Federal del Trabajo.
 El Servicio de Administración Tributaria (SAT) refiere que dicho reparto de utilidades se realiza dentro de los 60 días
después de la fecha de la declaración anual o el pago de impuestos de la empresa, el cual se realiza 31 de marzo las empresas y 30
de abril las personas físicas; por lo que las utilidades las deben pagar del 1 de abril al 30 de mayo.
 Pero, si trabajas para una persona física con actividad empresarial, el pago de utilidades se tiene previsto del 1 de mayo al
29 de Junio

CUANDO ES OBLIGATORIO EL COMPLEMENTO DE PAGO

Deacuerdo a la regla miscelanea 2.7.1.35 y al articulo 29 y 29ª del CFF las personas físicas y morales están obligadas a expedir
dicho comprobante:

 Obtengan pagos en parcialidades por cada uno de sus ingresos

 Cuando reciba el pago de la contraprestación en una sola exibicion pero que esta no haya sido cubierta al momento de
expedir la factura

 Cuando sean pagos de operaciones a crédito y esta no haya sido pagada en su totalidad en fecha posterior

EN QUE CASOS NO ESTÁN OBLIGADOS A EMITIR COMPLEMENTO DE PAGO

2.7.1.42. Para los efectos de los artículos 29, fracción VI y 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF, y de la regla 2.7.1.35

los contribuyentes personas físicas que tributen en el RIF podrán optar por expedir CFDI usando la versión 3.3. del Anexo 20 sin
incorporar el complemento para recepción de pagos durante el ejercicio fiscal 2018, únicamente por lo que respecta a las
operaciones relacionadas con dicho régimen y siempre que el importe total del CFDI sea menor o igual a $5,000.00 (cinco mil pesos
00/100 M.N.).

CUALES SON LOS MÉTODOS DE PAGO DE UN CFDI VERSION 3.3

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Clave Método Utilización

PUE Pago en una sola exhibición Cuando se realice dicho pago al momento de emitir el
comprobante
CUALES SON LAS
PPD Pago en parcialidades o diferido Al emitir el comprobante de la operación y con posterioridad se
FORMAS DE
liquide en:
PAGO DE UN
CFDI 3.3
un solo pago el saldo total, o
en varias parcialidades. En caso de que al momento de la
 Pago Descripción
operación se realice el pago de la primer parcialidad, se emitirá el
comprobante por el monto total de la operación y un segundo
01 comprobante con el complemento para recepción de pago por la
Efectivo
parcialidad

02 Cheque nominativo

03 Transferencia electrónica de fondos

04 Tarjeta de crédito

05 Monedero electrónico

06 Dinero electrónico

08 Vales de despensa

12 Dación en pago

13 Pago por subrogación

14 Pago por consignación

15 Condonación

17 Compensación

23 Novación

24 Confusión

25 Remisión de deuda

26 Prescripción o caducidad
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27 A satisfacción del acreedor

28 Tarjeta de débito

29 Tarjeta de servicios

99 Por definir

CUALES SON LOS PORCENTAJES DE DEPRECIACIÓN PARA LOS SIGUIENTES ACTIVOS

EDIFICIO : ______10%____

TERRENO : __________

EQUIPO DE TRANSPORTE : __25%________

EQUIPO DE COMPUTO : _30% _________

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA : ___10%_______

MAQUINARIA Y EQUIPO : _____10%_____

CUÁL ES EL PORCENTAJE QUE SE PAGA DEL IMPUESTO SOBRE NOMINA EN LA CDMx Y QUE CONCEPTOS LA INTEGRAN

R= el 3% CDMX Y EDO DE MEXICO

Para los efectos de este impuesto, se considerarán erogaciones destinadas a remunerar el trabajo personal subordinado, las
siguientes:
 Sueldos y salarios
 Tiempo extraordinario de trabajo
 Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos
 Compensaciones
 Gratificaciones y aguinaldos
 Participación patronal al fondo de ahorros
 Primas de antigüedad
 Comisiones
 Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o administración de
sociedades y asociaciones

NORMA DE INFORMACIÓN FINACIERA QUE NOS MENCIONA LOS MÉTODOS DE VALUACIÓN DE LOS INVENTARIOS

La norma de información financiera C4

MÉTODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS

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 primeras entradas primeras salidad(peps)

 ultimas entradas primeras salidas(ueps)
 costo identificado
 costo promedio
 detallista

QUE ES UNA DEPRECIACION

Es mecanismo  mediante el cual se reconoce el desgaste y pérdida de valor que sufre un bien o un activo por el uso que se haga de
el con el paso del tiempo.

CUALES SON LOS METODOS DE DEPRECIACIÓN

 Depreciación en línea recta

 Unidades producidas
 Saldos decrecientes
 Suma de los dígitos por año

MENCIONE QUE ES UN IMPUESTO FEDERAL

Son aquellos que son recaudados por el gobierno de un país para poder pagar el mantenimiento de la nación ,es decir es la renta
por el simple hecho de vivir en el pais el cual es administrado por la nación

Ejemplos: ISR , IVA , IEPS , IDE, IETU RETENCION DE ISR , RETENCION DE IVA

MENCIONE QUE ES UN IMPUESTO LOCAL O MUNICIPAL :

son aquellos que son cobrados dependiendo a cada estado o municipio de carácter obligatorio o voluntario .

Ejemplos: impuesto predial , impuesto sobre nóminas , impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, impuesto sobre espectáculos
públicos impuesto por la prestación de servicios de hospedaje

QUE SE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios
personales independientes. Se entenderá como establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas,
talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales

MENCIONES LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE LAS PERSONAS MORALES Y FUNDAMENTO LEGAL

Articulo 25 LISR

I Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.

II. El costo de lo vendido.

III. Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.

IV. Las inversiones.

V. Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de

bienes distintos a los que se refiere la fracción II de este artículo.

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VI. Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluidas

las previstas en la Ley del Seguro de Desempleo.

VII. Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno

El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del artículo 44

MENCIONE 5 CONCEPTOS QUE SE CONSIDERAN INGRESOS ACUMULABLES

Ingresos por establecimiento permanente en el extranjero , ganancias por enajenación de activos fijos, el ajuste anual por inflación ,
ganancias por fusión de escisiones de sociedades rendimientos de capital mejoras en beneficio del arrendador ingresos estimados
por la autoridad

MENCIONA CUALES SON LOS REQUISITOS QUE DEBEN REUNIR LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA EL ISR Y FUNDAMENTO
LEGAL

ARTICULO 27 LISR

 Ser estrictamente indispensables para la actividad del contribuyente salvo donativos no onerosos ni remunerativos
 Estar amparadas con un comprobante fiscal y cuyo monto no exceda de $2,000,000 se efectue mediante trasferencia
electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente
 Estar debidamente registradas en la contabilidad y restadas una sola vez
 En el caso de los donativos serán deducibles hasta una cantidad que noexceda el 7% de la utlidad fiscal obtenida por el
contribuyente en ele ejercicio inmediato posterior
 Se debera cumplir con los obligaciones establecidas en m,ateria de retención y enero de impuesto a cargo de tercero en su
caso
 Tratandose de gastos de previsión social dichas prestaciones sean otorgadas de manera general en beneficio de los
trabajadores tratándose de vales de despensa serán deduicibles siempre y cuando la entrega se realice por medios
electrónicos tratándose

Menciona los casos en los cuales no serán deducible el ISR Y FUNDAMENTO LEGAL

Articulo 28

 Los gastos de representación

 Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los decontribuciones en la
parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, conformea las disposiciones relativas, excepto
tratándose de aportaciones pagadas al InstitutoMexicano del Seguro Social a cargo de los patrones, incluidas las
previstas en la Ley delSeguro de Desempleo.

 Tampoco serán deducibles las cantidades provenientes del subsidio para el empleo que
entregue el contribuyente, en su carácter de retenedor, a las personas que le presten serviciospersonales subordinados
ni los accesorios de las contribuciones, a excepción de los recargos que hubiere pagado efectivamente, inclusive
mediante compensación.

 Los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de aquéllos
que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de
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servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general

 Los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del
total de ingresos del contribuyente

MENCIONE LAS DEDUCCIONES PERSONALES DE LAS PERSONAS FISICAS Y EL FUNDAMENTO LEGAL

 Los pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición prestados
por personas con título profesional ,
 Los gastos hospitalarios, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en
concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta,
Las autoridades fiscales podrán liberar de la obligación de pagar las erogaciones a través de los medios establecidos en
el párrafo anterior, cuando las mismas se efectúen en poblaciones o en zonas rurales sin servicios financieros.
 Estudios clínicos o prótesis, gastos hospitalarios, compra o alquiler de aparatos para el establecimiento o rehabilitación
del paciente, derivados de las incapacidades a que se refiere el artículo 477 de la Ley Federal del Trabajo, cuando se
cuente con el certificado o la constancia de incapacidad correspondiente expedida por las instituciones públicas del
Sistema Nacional de Salud, o los que deriven de una discapacidad en términos de lo dispuesto por la Ley General para
la Inclusión de las Personas con Discapacidad y se cuente con el certificado de reconocimiento y calificación de
discapacidad emitido por las citadas instituciones públicas conforme a esta última Ley. Lo dispuesto en este párrafo no
estará sujeto al límite establecido en el último párrafo de este artículo.

En el caso de incapacidad temporal o incapacidad permanente parcial, o bien, de discapacidad, la deducción a que se
refiere el párrafo anterior sólo será procedente cuando dicha incapacidad o discapacidad, sea igual o mayor a un 50%
de la capacidad normal.

DESCRIBA BREVEMENTE EL PROCEDIMIENTO PARA EL CALCULO DEL AJUSTE INFLACIONARIO

Se toman los saldos iniciales de cada mes de cada una de las cuentas que se consideran creditoso deudas respectivamente se suman
los saldos finales de los meses del ejercicio fiscal y se divide entre el numero de meses(puede ser ejercicio incomplento) sacando lo
que llamamos promedio de créditos o deudas posteriormente se multiplica por el factor inflacionario.

Procedimiento para determinación de pagos definitivos de IVA en una empresa

Los contribuyentes que perciban ingresos por actividades empresariales por los que se deba pagar el IVA, determinarán el pago de
este impuesto, con base en el procedimiento siguiente:

IVA causado en el mes de que se trate (excepto importación de bienes tangibles)

(-) IVA retenido del mes (en su caso)

(-) IVA acreditable del mes de que se trate

.saldo anterior de periodos anteriores

(=) Pago mensual de IVA (cuando el resultado sea positivo)

(Art. 5o.-D, LIVA)
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Artículo 5o.-D. El impuesto se calculará por cada mes de calendario, salvo los casos señalados en el artículo 33 de esta Ley. Los
contribuyentes efectuarán el pago del impuesto mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas a más tardar el
día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.

El pago mensual será la diferencia entre el impuesto que corresponda al total de las actividades realizadas en el mes por el que se
efectúa el pago, a excepción de las importaciones de bienes tangibles, y las cantidades por las que proceda el acreditamiento
determinadas en los términos de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto que corresponda al total de sus
actividades, el impuesto que se le hubiere retenido en dicho mes. Tratándose de importación de bienes tangibles el pago se hará
como lo establece el artículo 28 de este ordenamiento. Para los efectos de esta Ley son bienes tangibles los que se pueden tocar,
pesar o medir; e intangibles los que no tienen al menos una de estas características.

MENCIONE LA DIFERENCIA ENTRE TASA CERO Y TASA EXCENTA DEL IVA

TASA CERO : Tiene los mismos efectos que los demas impuestos que se deben pagar la tasa cero se puede acreditar e incluso
solicitar el saldo a favor que resulte

TASA EXCENTA: No están obligados a realizar el calculo DEL IVA no tiene además obligación de hacer la diot pero si SE CONSIDERA
para el calculo de ISR ademas

MENCIONE LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS:

Balance General , Esta de resultados , estado de cambios en el patrimonio estado de flujos de efectivo ,Estado de cambios en la
situación finaciera

MENCIONE QUIENES ESTAN OBLIGADOS A LA RETENCION DEL IVA

Están obligados a realizar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los
siguientes supuestos:

 Instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
 Personas morales que: reciban servicios personales independientes, adquieran desperdicios para ser utilizados como
insumo de su actividad industrial o para su comercialización, reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes (personas físicas
o morales) o los que reciban servicios prestados por comisionistas (personas físicas).
 Personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen
residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.
 Personas morales que cuenten con un programa autorizado conforme al Decreto que establece Programas de Importación
Temporal para Producir Artículos de Exportación o al Decreto para el Fomento y Operación de la Industria Maquiladora de
Exportación.

CUÁLES SON LOS REQUISITOS PARA EL ACREDITAMIENTO DEL IVA?

Para poder realizar el acreditamiento del IVA es necesario que el impuesto haya sido trasladado expresamente al contribuyente y
que conste por separado en los comprobantes respectivos. Además, el IVA que se haya trasladado al contribuyente deberá de haber
sido pagado el mes de que se trate.

QUE NO SE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

No se considerará que constituye establecimiento permanente:

I. La utilización o el mantenimiento de instalaciones con el único fin de almacenar o exhibir bienes o mercancías pertenecientes al
residente en el extranjero.
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II. La conservación de existencias de bienes o de mercancías pertenecientes al residente en el extranjero con el único fin de
almacenar o exhibir dichos bienes o mercancías o de que sean transformados por otra persona.

III. La utilización de un lugar de negocios con el único fin de comprar bienes o mercancías para el residente en el extranjero.

IV. La utilización de un lugar de negocios con el único fin de desarrollar actividades de naturaleza previa o auxiliar para las
actividades del residente en el extranjero, ya sean de propaganda, de suministro de información, de investigación científica, de
preparación para la colocación de préstamos, o de otras actividades similares.

V. El depósito fiscal de bienes o de mercancías de un residente en el extranjero en un almacén general de depósito ni la entrega de
los mismos para su importación al país.

QUIENES ESTÁN OBLIGADOS AL PAGO DEL ISR

Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:

I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde
procedan.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho
establecimiento permanente.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional,
cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste

QUIENES ESTÁN OBLIGADOS AL PAGO DEL IVA

las personas físicas y morales que en territorio nacional relicen actos o actividades siguientes

I.- Enajenen bienes.

II.- Presten servicios independientes.

III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

IV.- Importen bienes o servicios.

MENCIONE EL PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACION DEL PAGO PROVISIONAL DE ISR PERSONA MORAL

Ingresos Acum del Mensuales

(+) Ingresos Acumulados Ejerc anterior
(x) Coeficiente de Utilidad
(=) Utilidad Fiscal
(-) Pérdida Fiscal Ejercicios Anteriores
(-) *PTU proporcional pagada
(-) **Deduc. Inmed. (proporcional)
(=) Resultado Fiscal
(x) Tasa de ISR
(=) ISR a cargo
(-) ISR retenido acum (por intereses ganados)
(-) Pagos Anteriores
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(=) ISR a cargo

MENCIONE EL PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACION DEL PAGO PROVISIONAL DE ISR PERSONA FISICA

Ingresos acumulables

(-) Deducciones autorizadas

(=) Base de ISR

(-) Limite inferior

(=) Excedente limite Inferior

(x) tasa del ISR

(=) Impuesto Marginal

(+) Cuota fija

(=) Impuesto causado

(-) Pagos provisionales

(-) subsidio al empleo

(-) Retenciones

(=) Impuesto a pagar

MENCIONE LA ESTRUCTURA DE UNA CONCILIACION CONTABLE FISCAL

utilitilidad o (pérdida) neta contable

+ Ingresos fiscales no contables
+ Deducciones contables no fiscales
– Deducciones fiscales no contables
– Ingresos contables no fiscales
= Utilidad o pérdida fiscal antes de PTU

INGRESOS FISCALES NO CONTABLES

INVENTARIO ACUMULABLE

AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE

ANTICIPOS DE CLIENTES RECIBIDOS

GANANCIA EN VTA TERRENO

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GANANCIA EN VTA DE ACCIONES

GANANCIA EN VENTA DE ACTIVO FIJO

RECUPERACION DE CREDITO INCOBRABLE DEDUCIDO ANTERIORMENTE

DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES

COSTO DE VENTAS CONTABLE

DEPRECIACION Y AMORTIZACION CONTABLE

HONORARIOS A PF, SC Y COORDINADOS NO PAGADOS AL CIERRE

GASTOS NO DEDUCIBLES

PRESTACIONES EXENTAS ND (ART. 28 FRACC. XXX LISR)

DONATIVOS (IMPORTE NO DEDUCIBLE)

DEDUCCION CONTABLE POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO

GASTOS RELAC. CON EL APOYO ECONOMICO RECIBIDO DE GOBIERNO

ISR DEL EJERCICIO

PTU DEL EJERCICIO

MENOS:

INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

ANTICIPOS DE CLIENTES DEL EJERCICIO ANTERIOR

INTERESES MORATORIOS NO COBRADOS (A PARTIR DEL 4o. MES)

INDEMNIZACION PAGADA POR ASEGURADORA (POR SINIESTRO DE BODEGA Y VEHICULO)

UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE TERRENOS

UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE ACCIONES

UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE ACTIVOS

INGRESOS NO ACUMULABLES (APOYO ECONÓMICO GOBIERNO)

DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES

ANTICIPOS A PROVEEDORES PARA GASTOS

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

GASTOS PF PROV. EN 2016, PAG. EN 2017

SEGURO DE HOMBRE CLAVE

PERDIDA POR CREDITOS INCOBRABLES

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AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE

DEDUCCIÓN DE INVENTARIOS OBSOLETOS

DEDUCCION DE INVERSIONES

DEDUCCION INMEDIATA

EST. FISCAL DE PERSONAS CON DISCAP. Y/O ADULTOS MAYORES

DEDUCCION DE AUTOMOVIL POR ARREND. FINANCIERO

COSTO DE VENTAS FISCAL

UTILIDAD FISCAL

P.T.U. PAGADA EN EL EJERCICIO

UTILIDAD FISCAL

AMORTIZACION DE PERDIDAS PENDIENTES DE APLICAR

RESULTADO FISCAL

TASA DEL 30% (Art. 9 1er. Párrafo)

I.S.R. CAUSADO

ISR ACREDITABLE POR DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS

PAGOS PROVISIONALES DE ISR ENTERADOS

ISR RETENIDO

ISR A PAGAR

ISR A FAVOR

CUANDO DE DEBE PRESENTAR LA DIOT Y EL IVA ACREDITABLE Y EL IVA RETENIDO CON QUE DEBEN DE CUADRAR

La declaración informativa de operaciones de terceros se debera presentar el dia 17 del mes posterior a la declaración y el iva
acreditable debera cuadrar con el importe de las compras que fueron pagadas dentro del mes el iva retenido de igual forma con el
impuesto que le fue retenido por un tercero por fletes , honorarios dentro del mes y fueron pagadas en el mismo

MENCIONE ALGUNAS PARTIDAS QUE NO NECESITAN CFDI PARA DARLES EFECTO FISCAL

1. En el trascurso de una depuración de bancos se detectaron partidas en conciliación por concepto de intereses netos a favor
por un importe de $10,000 ISR retenido POR $460.00 Y comisiones bancarias por $15,000 que incluyen IVA se pide
registrar en las cuentas correspondiente.

CARGO ABONO
PAGOS ANTICIPADOS
 16

ISR Ret bancario 460.00

GASTOS FINANCIEROS
Comisiones Bancarias 12,931.03
IVA ACREDITABLE
Iva Acreditable 2,068.97
PRODUCTOS FINACIEROS
Intereses 10,000
BANCOS
Bancomer cta x 5,460
Registro de los productos y gastos finacieros

2. Se compra mercancía por $75,000 incluye IVA (3000 unidades cada una a $25.00)bajo las siguiente condiciones 50% de
contado y 50 % a crédito

CARGO ABONO

COMPRAS 75,000.00

IVA ACREDITABLE

Iva Acreditable pagado 11,250.00

PROVEEDORES

Proveedor x 43,125

BANCOS

Bancomer cta x 43,125

compra de mercancía 50% al contado 50% a crédito

Se vende mercancía a crédito por $80,000 que incluye IVA con un costo de $420,000

DEBE HABER
CLIIENTES
Cliente x 800,000
VENTAS
Ventas 689,655.17
IVA Causado
IVA Causado 110,344.83
COSTO DE VENTAS
Costo de Ventas 420,000
ALMACEN 420,000
almacen
venta de Mercancia a credito
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La empresa tubo y postes paga honorarios a una persona física por $10,0000 Netos se pide registrar el asiento correspondiente.

CARGO ABONO
GASTOS
Honorarios con ret(1.04895) 10,489.50
IVA ACREDITABLE
IVA acreditable pagado 1,678.32
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR Retenido(.10) 1,048.94
IVA retenido (.106667) 1,118.88
BANCOS
Banco cuenta x 10,000.00

Relice el asiento contable y el asiento de depreciación correspondiente por la compra de un automovil por $250,000 mas iva en
el febrero 2020 a crédito

El cliente nos devuelve mercancía con un precio de venta de

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