Quinto Semestre Guia Didactica Estudiante Contabilidad

GUIA DEL ESTUDIANTE
CONTABILIDAD
MODULO III: IMPUESTOS I Y CÁLCULO DE NÓMINA.
QUINTO SEMESTRE
DATOS DEL ALUMNO

Nombre______________________________
Plantel ____________ Turno ______
Grupo________
1
COLEGIO DE BACHILLERES DE TABASCO
MTRO. ERASMO MARTÍNEZ RODRÍGUEZ
Director General del Colegio de Bachilleres de Tabasco
C.P. SONIA LÓPEZ IZQUIERDO

Directora Académico
DRA. GISELLE OLIVARES MORALES

Subdirectora Académica
LIC. ALLAN LÒPEZ GALLEGOS

Jefe del Departamento de Capacitación para el Trabajo
CAPACITACIÓN “ CONTABILIDAD “
MÓDULO III: “IMPUESTOS 1 Y CALCULO DE NOMINA”
SUBMÓDULO 1. “IMPUESTOS 1”
SUBMÓDULO 2. “CALCULO DE NOMINA”
En la realización del presente material participaron:
● Lic. Juan José Hidalgo Hernández Plantel 42

● Lic. Verónica Morales Méndez Plantel 24
● Lic. Margarito Cruz Villalonga Plantel 15
EDICION MAYO 2021
Revisado por.
Este material fue elaborado bajo la coordinación y supervisión de la Dirección

Académica del Colegio de Bachilleres del Estado de Tabasco
www.cobatab.edu.mx
2
Tabla de Contenido.
CONTENIDO PÁGINA
Fundamentación 4
Enfoque de la capacitación 7
Ubicación del Mapa Curricular 9
Mapa Curricular 10
Evaluación por Competencias 11
Competencias Genéricas 13
Competencias Profesionales 17
Dosificación programática semestre 18
Eje transversal
Temario 22
Encuadre de la materia 23
Submódulo I. IMPUESTOS 1 24
Situación didáctica 1. “ IMPUESTOS I”
EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA 25
ACTIVIDAD CONSTRUYE-T 3 “YO DECIDO MI FUTURO” 28
EVIDENCIA 1: 29
EVIDENCIA 2: 34
EVIDENCIA 3: 38
EVIDENCIA 4: 42
EVIDENCIA 5: 47
EVIDENCIA 6: 51
EVIDENCIA 7: 56
Submodulo 2: CALCULO DE NOMINA 59
Situación didáctica 2. “CALCULO DE NOMINA” 61
EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA 62
ACTIVIDAD CONSTRUYE-T 11 “MI POSTURA ANTE LA DECISION" 64
EVIDENCIA 1: 66
EVIDENCIA 2: 69
EVIDENCIA 3: 74
EVIDENCIA 4: 78
EVIDENCIA 5: 82
BIBLIOGRAFIA 86
3
Fundamentación.
Teniendo como referencia el actual desarrollo económico, político social, tecnológico y cultural de
México, la Dirección General del bachillerato dio inicio a la actualización del programa de
estudio integrando elementos tales como los aprendizajes claves contenidos específicos y
aprendizajes esperados, qué atienden al nuevo modelo educativo para la educación
obligatoria. Además de conservar el enfoque basado en competencias, hacen énfasis en el
desarrollo de habilidades socioemocionales y abordan temas transversales tomando en cuenta lo
estipulado en las políticas educativas vigentes.
Considerando lo anterior, dicha actualización tiene como fundamento el programa sectorial de

educación 2013-2018, el cual señala que la educación media superior debe ser fortalecida para
contribuir al desarrollo de México a través de la formación de hombres y mujeres en las
competencias que se requieren para él progreso democrático, social y económico del
país, mismos que son esenciales para construir una nación próspera y socialmente incluyente
basada en el conocimiento. esto se retoma específicamente del objetivo 2, estrategia 2.1., en la
línea de acción 2.1.4., que a la letra indica: “revisar el modelo educativo apoyar la revisión y
renovación curricular, las prácticas pedagógicas y los materiales educativos para mejorar el
aprendizaje”.
Asimismo, este proceso de actualización pretende dar cumplimiento a la finalidad esencial del
bachillerato que es: “general en el estudiantado el desarrollo de una primera síntesis personal y
social que le permita su acceso a la educación superior, a la vez que le dé una comprensión de su
sociedad y de su tipo y lo que prepare para su posible incorporación al trabajo productivo”, así como
los objetivos del bachillerato general que expresan las siguientes intenciones formativas: ofrecer
una cultura general básica; que comprenda aspectos de la ciencia; de las de las humanidades y de
la técnica; a partir de las cuál se adquieran los elementos fundamentales para la construcción de
nuevos conocimientos; proporcionar los conocimientos, los métodos, las técnicas y los lenguajes
necesarios para ingresar a estudios superiores y desempeñarse de manera eficiente, a la vez que se
desarrollan las habilidades y actitudes esenciales sin que ello implique una formación técnica
especializada, para la realización de una actividad productiva socialmente útil.
El Componente de Formación Profesional aporta del estudiantado elementos que le permiten

iniciarse en diversos aspectos del sector productivo, fomentando una actitud positiva hacia el
trabajo y en su caso, su integración al mismo. los módulos que conforman este programa son el
resultado del trabajo colegiado con personal docente que imparte esta capacitación en los
diferentes subsistemas coordinados por esta Dirección General, quienes brindan su experiencia y
conocimientos buscando responder a los diferentes contextos existentes en el país, así como la
formación de una ciudadanía socialmente útil, para que el estudiantado cuente con la opción de
iniciar una ruta laboral que le promueva una proyección hacia las diferentes modalidades laborales.
Aunado a ello, en virtud de que la educación media superior debe favorecer la convivencia, el
respeto de los derechos humanos y la responsabilidad social, el ciudadano de las personas, el
entendimiento del entorno, la protección del medio ambiente, la puesta en práctica de habilidades
productivas para el desarrollo integral de los seres humanos, la actualización del presente programa
de estudios incluye temas transversales que según Figueroa de Katra (2005), enriquecen la labor
formativa de manera tal que conectan y articulan los saberes de los distintos sectores de aprendizaje
4
qué dotan de sentido a los conocimientos disciplinares, con los temas y contextos
sociales, culturales y éticos presentes en su entorno; buscan mirar toda la experiencia escolar como
una oportunidad para que los aprendizajes
integren sus dimensiones cognitivas y formativas, favoreciendo de esta forma una educación
incluyente con equidad.
De igual forma con base en el fortalecimiento de la educación para la vida, se abordan dentro
de este programa de estudios los temas transversales, mismos que se clasifican a través de ejes
temáticos de los campos social, ambiental, salud y habilidad lectora como en el componente básico,
con la particularidad de que se complementan con características propias de la formación para el
trabajo. Dichos temas no son únicos ni pretenden limitar el quehacer educativo en el aula, ya que
es necesario tomar en consideración temas propios de cada comunidad, por lo que el personal
docente podrá considerar ya sea 1 o varios, en función del contexto escolar y de su pertinencia en
cada submódulo:
Eje transversal de emprendimiento: se sugiere retomar temas referentes a la detención de

oportunidades y puesta en práctica de acciones que contribuyen a la demostración de actitudes
tales como iniciativa, liderazgo, trabajo colaborativo, visión, innovación y creatividad promoviendo
la responsabilidad social.
Eje transversal vinculación laboral: se recomienda abordar temas referentes a la realización

de acciones que permiten al estudiantado identificar los sitios de inserción laboral o autoempleo.
Eje transversal iniciar, continuar y concluir sus estudios de nivel superior: se recomienda abordar
temas referentes a los mecanismos que pretenden al estudiantado reflexionar sobre la importancia
de darle continuidad a sus estudios superiores.
Asimismo, otro aspecto importante que promueve el programa de estudios es

la interdisciplinariedad entre asignaturas del mismo semestre, en donde diferentes disciplinas se
conjuntan para trabajar de forma colaborativa para la obtención de resultados en los aprendizajes
esperados de manera integral permitiendo al estudiantado confrontarse a situaciones cotidianas
aplicando dicho saber de forma vinculada.
Por otro lado, en cada submódulo se observa la relación de las competencias genéricas y
profesionales básicas, los conocimientos, las habilidades y actitudes que darán como resultado en
los aprendizajes esperados, permitiendo llevar de la mano al personal docente con el objetivo de
generar un desarrollo progresivo no sólo de los conocimientos, sino también de los aspectos
actitudinales.
En ese sentido, el rol docente dentro del proceso de enseñanza-aprendizaje, tiene un papel
fundamental, como lo establece el acuerdo secretarial 447, ya que el profesorado que imparte el
componente de formación profesional, es quien facilita el proceso educativo al diseñar actividades
significativas que promueven el desarrollo de las competencias (conocimientos, habilidades y
actitudes); propicia un ambiente de aprendizaje que favorece el conocimiento social, la
colaboración, la toma responsable de decisiones y la perseverancia a través del desarrollo de
habilidades socioemocionales del estudiantado, tales como la con
fianza, seguridad, autoestima, entre otras, propone estrategias disciplinares y transversales en
donde el objetivo no es la formación de técnicos en diferentes actividades productivas, sino la
promoción de las diferentes competencias profesionales básicas que permitan a la población
estudiantil del bachillerato general tener alternativas para iniciar una ruta de a su integración
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laboral, favoreciendo el uso de herramientas tecnológicas de la información y la comunicación; así
como el diseño de instrumentos de evaluación que atienden al enfoque por competencias.
Es por ello que la Dirección General del bachillerato a través del trabajo colegiado busca promover
una mejor formación docente a partir de la creación de redes de gestión escolar, analizar los
indicadores de logro académico del estudiantado, general técnicas exitosas de trabajo en el
aula, compartir experiencias de manera asertiva, exponer problemáticas comunes que presenta el
estudiantado respetando la diversidad de opiniones y mejorar la práctica pedagógica, donde es
responsabilidad del profesorado; realizar secuencias didácticas innovadoras a partir del análisis de
los programas de estudio, promoviendo el desarrollo de habilidades socioemocionales y el abordaje
de temas transversales de manera interdisciplinar; rediseñar las estrategias de evaluación y generar
materiales didácticos.
Finalmente, este programa de estudios brinda herramientas disciplinares y pedagógicas al personal

docente, quienes deberán, a través de los elementos antes mencionados, potenciar el papel de los
educandos como gestores autónomos de su propio aprendizaje, promoviendo la participación
creativa de las nuevas generaciones en la economía, en el ámbito laboral, la sociedad y la
cultura, reforzar el proceso de formación de la personalidad, construir un espacio valioso para la
adopción de valores y el desarrollo de actitudes positivas para la vida.
6
Enfoque de la Capacitación.
La capacitación para el trabajo en contabilidad se encuentra centrada en el campo
disciplinar de Ciencias sociales, el cual conforme al marco curricular común tiene la
finalidad de cubrir las necesidades del estudiantado de bachillerato, ya que en él se integran
asignaturas que le permitirán abordar aspectos particulares de distintas disciplinas, con la
intención de adquirir los elementos necesarios para incorporarse a la vida
laboral, favoreciendo un análisis crítico con visión emprendedora sobre los factores y
aspectos fundamentales que intervienen en la productividad y competitividad de una
organización y su relación con el entorno socioeconómico o bien ingresar en sistema de
educación superior.
Aunado a lo anterior, la capacitación tiene como propósito: Desarrollar las competencias y

habilidades prácticas que permitan de forma ética y responsable aplicar el proceso contable
y administrativo para el uso de la información financiera, la cual debe ser veraz, confiable y
oportuna para la toma de decisiones en beneficio de la entidad y el sector económico en el
que se desarrolle.
En este sentido, el estudiantado al cursar esta capacitación desarrolla las competencias que
le permiten continuar sus estudios profesionales en cualquier carrera del área
económico- administrativa; Asimismo favorece el desempeño de las habilidades en
clasificación de entidades económicas, registros contables, elaboración de Estados
financieros, cálculo de costos, gastos nómina, contribuciones y el desarrollo del plan de
negocios que le permiten desempeñarse en una actividad laboral como auxiliar contable y
administrativo, además de desarrollar actividades productivas por su propia cuenta con una
actitud emprendedora.
Además, está capacitación le permite al estudiantado identificar y aplicar el conocimiento
de la empresa y las organizaciones, las técnicas contables y de costos, las obligaciones
fiscales para el desarrollo y gestión de una empresa, tomando en cuenta su entorno y el uso
eficiente de sus recursos.
A continuación se enlistan los referentes normativos que son necesarios para fundamentar
legalmente la obligación de contribuir al Estado Mexicano con el pago de impuestos de
manera proporcional y equitativa, conocer los tratados internacionales suscritos por
México en materia fiscal como parte de un proceso de modernización del sistema
tributario y/o ante la inminente necesidad de evitar actos de evasión fiscal y/o una doble
tributación; saber los tipos, Constitución, regulación de las sociedades y sus relaciones
mercantiles en México, así como, establecer los derechos y obligaciones tributarios para el
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pago de impuestos y los estándares técnicos contables para la elaboración de la información
financiera, teniendo en cuenta la vigencia de cada una de las leyes y su jerarquía.
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Tratados Internacionales.
Ley General de Sociedades Mercantiles.
Código de Comercio.
Leyes Fiscales Federales y sus Reglamentos.
Ley de Impuesto sobre la Renta.
Ley de Impuesto al Valor Agregado.
Código Fiscal de la Federación
Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social y su Reglamento.
Normas de Información Financiera.
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Ubicación de la Capacitación
9
Mapa de la Capacitación
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Evaluación por competencias
Con base en el acuerdo 8/CD/2009 del comité Directivo del Sistema Nacional de
Bachillerato, actualmente denominado Padrón de Buena Calidad del Sistema Nacional de
Educación Media Superior (PBC-SINEMS), la evaluación de be ser un proceso continuo que
permita recabas evidencias pertinentes sobre el ogro de aprendizajes del estudiantado
tomando en cuenta la diversidad de estilos y ritmos, con el fin de retroalimentar el proceso
de enseñanza-aprendizaje y mejorar sus resultados.
Para que la evaluación sea un proceso transparente y participativo donde se involucren al

personal docente y al estudiantado, debe favorecerse.
La autoevaluación: En esta el bachiller valora sus capacidades con base a criterios y

aspectos definidos con claridad por el personal docente, el cual debe motivarle a buscar
que tome conciencia de sus propios logros, errores y aspectos a mejorar durante su
aprendizaje.
La coevaluación: A través de la cual las personas pertenecientes al grupo valoran, evalúan

y retroalimentan a un integrante en particular respecto a presentación de evidencias de
aprendizaje, con base en criterios consensuados e indicadores previamente establecidos.
La heteroevaluación: La cual consiste en un juicio emitido por el personal docente sobre las
características del aprendizaje del estudiantado, señalando las fortalezas y aspectos a
mejorar, teniendo como base los aprendizajes logrados y evidencias específicas.
Para evaluar las competencias, se debe favorecer el proceso de formación a través de:
La evaluación diagnóstica: Se realiza antes de cualquier proceso educativo (curso,
secuencia o segmento de enseñanza) Para estimar los procedimientos previos del
estudiantado, identificar sus capacidades cognitivas con relación al programa de estudios y
apoya al personal docente en la toma de decisiones para el trabajo en el aula.
La Evaluación formativa: Se lleva a cabo durante el proceso educativo y permite precisar
los avances logrados en el desarrollo de competencias por cada estudiante y advierte las
dificultades que encuentra durante el aprendizaje. Tiene por objeto mejorar, corregir o
reajustar su avance y se fundamenta, en parte, en la autoevaluación. Implica una reflexión
y un dialogo con el estudiantado acerca de los resultados obtenidos y los procesos de
aprendizaje y enseñanza que le llevaron a ello, permite estimar la eficacia de las
experiencias de aprendizaje para mejorarlas y favorece su autonomía.
La evaluación sumativa: Se realiza al final de un proceso o ciclo educativo considerando el
conjunto de diversas evidencias que surgen de los aprendizajes logrados.
Con el fin de que el estudiantado muestre el saber hacer que subyace en una competencia,
los aprendizajes esperados permiten establecer una estrategia de evaluación, por lo tanto
contienen elementos observables que deben ser considerados en la evaluación tales como:
 La participación (discurso y comunicación, compromiso, empeño e iniciativa,
cooperación).
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 Las actividades generativas (Trabajo de campo, proyectos, solución de casos y
problemas, composición de textos, arte y dramatizaciones).
 Las actividades de análisis (Comprensión e integración de conceptos como
interpretación, síntesis y clasificación, toma de decisiones, juicio y evaluación,
creación e invención y pensamiento crítico e indagación).
Para ello se consideran instrumentos que pueden agruparse principalmente en (Díaz-
barriga, 2014).
Rúbricas: Son guías que describen las características específicas de lo que se pretende
evaluar (Productos, tareas, proyectos, exposiciones entre otras) precisando los niveles de
rendimiento que permiten evidenciar los aprendizajes logrados de cada estudiante, valorar
su ejecución y facilitarla retroalimentación.
Portafolios: Permiten mostrar el crecimiento gradual y los aprendizajes logrados con

relación al programa de estudios, centrándose en la calidad o nivel de competencia
alcanzado y no en una mera colección al azar de trabajos sin relación. Estos establecen
criterios y estándares para elaborar diversos instrumentos para la evaluación del
aprendizaje ponderando aspectos cualitativos de lo cuantitativo.
Los trabajos que se pueden integrar en un portafolio y que pueden ser evaluados a través
de rubricas son: ensayos, videos, series de problemas resueltos, trabajos artísticos, trabajos,
trabajos colectivos, comentarios a lecturas realizadas, autorreflexiones, reportes de
laboratorio, hojas de trabajo, guiones, entre otros, los cuales deben responder a una lógica
de planeación o proyecto.
Con base en lo anterior, los programas de estudio de la Dirección General De Bachillerato

al incluir elementos que enriquecen la labor formativa tales como la transversalidad, las
actividades socioemocionales y la interdisciplinaridad trabajadas de manera colegiada y
permanentemente en el aula, consideran a la evaluación formativa como eje central al
promover una reflexión sobre el progreso del desarrollo de competencias del alumnado.
Para ello, es necesario que el docente brinde un acompañamiento continuo con el propósito
de mejorar, corregir o reajustar el logro del empeño del bachiller sin esperar la conclusión
del semestre para presentar una evaluación final.
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Competencias Genéricas Clave
Se autodetermina y cuida de sí
1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta
los objetivos que persigue.
1.1. Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente de CG1.1.
sus valores, fortalezas y debilidades.
1.2. Identifica sus emociones, las maneja de manera constructiva y CG1.2.
reconoce la necesidad de solicitar apoyo ante una situación que lo
rebase.
1.3. Elige alternativas y cursos de acción con base en criterios CG1.3.
sustentados y en el marco de un proyecto de vida.
1.4. Analiza críticamente los factores que influyen en su toma de CG1.4
decisiones.
1.5. Asume las consecuencias de sus comportamientos y decisiones. CG1.5.
1.6. Administra los recursos disponibles teniendo en cuenta las CG1.6.
restricciones para el logro de sus metas.
2. Es sensible al arte y participa en la apreciación e interpretación de sus
expresiones en distintos géneros
2.1. Valora el arte como manifestación de la belleza y expresión de CG2.1.
ideas, sensaciones y emociones.
2.2. Experimenta el arte como un hecho histórico compartido que CG2.2.
permite la comunicación entre individuos y culturas en el tiempo y
el espacio, a la vez que desarrolla un sentido de identidad.
2.3. Participa en prácticas relacionadas con el arte. CG2.3.
3. Elige y practica estilos de vida saludables
3.1. Reconoce la actividad física como un medio para su desarrollo CG3.1.
físico, mental y social.
3.2. Toma decisiones a partir de la valoración de las consecuencias de CG3.2.
distintos hábitos de consumo y conductas de riesgo.
3.3. Cultiva relaciones interpersonales que contribuyen a su desarrollo CG3.3.
humano y el de quienes lo rodean.
Se expresa y comunica
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos
mediante la utilización de medios, códigos y herramientas apropiados
4.1. Expresa ideas y conceptos mediante representaciones CG4.1.
lingüísticas, matemáticas o gráficas.
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4.2. Aplica distintas estrategias comunciativas según quienes sean sus CG4.2.
interlocutores, el contexto en el que se encuentra y los objetivos
que persigue.
4.3. Identifica las ideas clave en un texto o discurso oral e interfiere CG4.3.
conclusiones a partir de ellas.
4.4. Se comunica en una segunda lengua en situaciones cotidianas CG4.4.
4.5. Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para CG4.5.
obtener información y expresar ideas
Piensa crítica y reflexivamente
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a aprtir de
métodos establecidos
5.1. Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, CG5.1.
comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al
alcance de un objetivo
5.2. Ordena información de acuerdo a categorías, jerarquías y CG5.2.
relaciones
5.3. Identifica los sistemas y reglas o principios medulares que CG5.3.
subyacen a una serie de fenómenos
5.4. Construye hipótesis y diseña y aplica modelos para probar su CG5.4.
validez
5.5. Sintetiza evidencias obtenidas mediante la experimentación para CG5.5.
producir conclusiones y formular nuevas preguntas
5.6. Utiliza las tecnologías de la información y comunciación para CG5.6.
procesar e interpretar información
6. Sustenta una postura personal sobre temas de interés y relevancia
general, considerando otros puntos de vista de manera crítica y
reflexiva
6.1. Elige las fuentes de información más relevantes para un propósito CG6.1.
específico y discrimina entre ellas de acuerdo a su relevancia y
confiabilidad
6.2. Evalúa argumentos y opiniones e identifica prejuicios y falacias CG6.2.
6.3. Reconoce los propios prejuicios, modifica sus puntos de vista al CG6.3.
conocer nuevas evidencias, e integra nuevos conocimientos y
perspectivas al acervo con el que cuenta
6.4. Estrcutura ideas y argumentos de manera clara, coherente y CG6.4.
sintética
Aprende de forma autónoma
7. Aprende por inciativa e interés propio a lo largo de la vida
7.1. Define metas y da seguimiento a sus rocesos de cosntrucción de CG7.1.
conocimiento
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7.2. Identifica las actividades que le resultan de menor y mayor interés CG7.2.
y dificultad, reconociendo y controlando sus reacciones frente a
retos y obstáculos
7.3. Articula saberes de diversos campos y establece relaciones entre CG7.3.
ellos y su vida cotidiana
Trabaja en forma colaborativa

8. Participa y colabora de manera efectiva en equipos diversos
8.1. Propone maneras de solucionar un problema o desarrollar un CG8.1.
proyecto en equipo, definiendo un curso de acción con pasos
específicos
8.2. Aporta puntos de vista con apertura y considera los de otras CG8.2
personas de manera reflexiva
8.3. Asume una actitud constructiva, congruente con los CG8.3.
conocimientos y habilidades con los que cuenta dentro de
distintos equipos de trabajo
Participa con responsabilidad en la sociedad

9. Participa con una conciencia cívica y ética en la vida de su comunidad, región,
México y el mundo
9.1. Privilegia el diálogo como mecanismo para la solución de CG9.1.
conflictos
9.2. Toma decisiones a fin de contribuir a la equidad, bienestar y CG9.2.
desarrollo democrático de la sociedad
9.3. Conoce sus derechos y obligaciones como mexicano y miembro CG9.3.
de distintas comundiades e instituciones, y reconoce el valor de la
participación como herramienta para ejercerlos
9.4. Contribuye a alcanzar un equilibrio entre el interés y bienestar CG9.4.
individual y el interés general de la sociedad
9.5. Actúa de manera propositiva frente a fenómenos de la sociedad y CG9.5.
se mantiene informado
9.6. Advierte que los fenómenos que se desarrollan en los ámbitos CG9.6.
local, nacional e internacional ocurren dentro de un contexto
global interdependiente
15
10. Mantiene una actitud respetuosa hacia la interculturalidad y la diversidad de
creencias, valores, ideas y prácticas sociales
10.1. Reconoce que al diversidad tiene lugar en un espacio CG10.1.
democrático de igualdad de dignidad y derechos de todas las
personas, y rechaza toda forma de discriminación
10.2. Dialoga y aprende de personas con distintos puntos de vista y CG10.2.
tradiciones culturales mediante la ubicación de sus propias
circunstancias en un contexto más amplio
10.3. Asume que el respeto de las diferencias es el principio de CG10.3.
integración y convivencia en los contextos local, nacional e
internacional
11. Contribuye al desarrollo sustentable de manera crítica, con acciones

responsables
11.1. Asume una actitud que favorece la solución de problemas CG11.1.
ambientales en los ámbitos local, nacional e internacional
11.2. Reconoce y comprende las implicaciones biológicas, CG11.2.
económicas, políticas y sociales del daño ambiental en un
contexto global interdependiente
11.3. Contribuye al alcance de un equilibrio entre los intereses de corto CG11.3.
y largo plazo con relación al ambiente
16
COMPETENCIAS PROFESIONALES CLAVE
1. Ejemplifica registros del proceso contable mediante métodos y técnicas

atendiendo a las Normas de Información Financiera (NIF), actuando de CPBC1
manera ética, congruente y consciente para el control de las operaciones
económicas de la empresa.
2. Clasifica a las empresas que actúan en el contexto nacional, mediante los

fundamentos teóricos de la administración de manera responsable con una CPBC2
visión emprendedora.
3. Realiza registro de mercancías de forma manual y/o electrónica atendiendo

a las Normas de Información Financiera (NIF) para la elaboración de los CPBC3
Estados Financieros Básicos, de forma colaborativa y responsable.
4. Calcula los costos, gastos y punto de equilibrio de la empresa de manera

analítica utilizando los sistemas de valuación de inventarios para determinar CPBC4
la utilidad o pérdida tomando decisiones responsables.
5. Concluye los conceptos básicos de la contabilidad nacional, la estructura de

la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación CPBC5
acatando las disposiciones fiscales vigentes para contribuir al gasto público.
6. Elabora la nómina de sueldos y salarios de forma

manual y/o electrónica, reconociendo de manera ética y responsable la
normatividad vigente de las prestaciones laborales a las que tiene derecho CPBC6
el trabajador para lograr la legalidad en el lugar de trabajo donde se
encuentre como factor de crecimiento económico y social.
PROFESIONALES BÁSICAS
7. Propone la creación de una empresa socialmente responsable con su CPBC7
comunidad.
8. Calcula el Impuesto al Valor agregado y el impuesto sobre la renta a cargo o

a favor considerando el tipo de contribuyente, de una manera responsable y CPBC8
ética para realizar la declaración anual.
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DOSIFICACIÓN PROGRAMÁTICA 2021-2022A
Módulo III: IMPUESTOS I Y CÀLCULO DE NÒMINA
Submódulo 1. IMPUESTOS 1 _ Clave B5IM

Submódulo 2. CÀLCULO DE NÒMINA _ Clave B5CN
Semestre: 5to.
Periodo :2021-2022A
Momento Tiempo
Bloque Conocimientos Semana Fecha inicio Observaciones
(minutos)
Apertura 350 Submodulo1: IMPUESTOS I.
Encuadre del curso y
23-27 de
presentación del programa. 1
agosto
Importancia de las
contribuciones
Desarrollo 350 Marco legal
30 de
Importancia de las
agosto al 3
contribuciones. 2
de
Elementos esenciales de las
septiembre
contribuciones.
Desarrollo 350 TIPOS DE CONTRIBUCIONES
IMPUESTO
Submódulo 1. IMPUESTOS 1.
Lección
LIVA 6–10 de
3 Construye T
ISR septiembre
ISAN
IEPS
Desarrollo 350 Contribuciones de mejora
16 de
Cuotas de seguridad social
4 13-17 de septiembre es
(IMSS)
septiembre día festivo
Derechos.
Contabilidad nacional.
Desarrollo 350 Elementos
Balanza de pagos
Elementos 5 20-24 de
Operación septiembre
Financiamiento
inversión
Balanza de pagos
Desarrollo 350 Elementos 27 de
Operación 6 septiembre
Financiamiento al 1 de
inversión octubre
18
DOSIFICACIÓN PROGRAMÁTICA
Módulo 3: IMPUESTOS I Y CALCULO DE NOMINA

Submódulo 2. CALCULO DE NOMINA_ Clave B5CN
Semestre: 5to.
Periodo :2021-2022A
Momento Tiempo Fecha

Bloque Conocimientos Semana Observaciones
(minutos) inicio
cierre 350 Ley de ingresos y Revisión de
presupuesto egresos de portafolio y
la federación. 4-8 de
7 evaluación
octubre
Submódulo 1 IMPUESTOS 1
sumativa
cierre 350 Ingresos por

endeudamiento
Ley orgánica 14 de octubre
Ingresos petroleros 11-15 de reunión de
Ingresos de 8
octubre academia
organizaciones y
empresas
cierre 350 Revision de portafolios,

evaluaciòn sumativa 18-22 de
9
octubre
19
Módulo 3: IMPUESTOS I Y CALCULO DE NOMINA

Submódulo 2. CALCULO DE NOMINA_ Clave B5CN
Semestre: 5to.
Periodo :2021-2022A

(minutos) inicio
Apertura 350 Presupuesto.
Presupuesto
Evaluación
autorizado 25-29 de
10 extraordinaria
Contribución política octubre
intersemestral
Tratados
internacionales.
Submodulo VI: cálculo 1y2
de nómina. suspensión
Submódulo 2. CÀLCULO DE NÒMINA
Desarrollo 350 Encuadre del curso y oficial de

1-5 de
presentación del 11 labores
noviembre
programa. Lección
Importancia de las Construye T
nóminas.
Desarrollo 350 Administración de la 8-12 de
nómina manual 12 noviembre
Desarrollo 350 IMSS 15 de

noviembre
15-19 de
13 suspensión
noviembre
oficial
INFONAVIT 24-26 de
Cierre 350 22-26 de noviembre.
14 noviembre Revisión de
portafolio
20
Módulo 3: IMPUESTOS I Y CÁLCULO DE NÓMINA

Submódulo 2. CÁLCULO DE NÓMINA _ Clave B5CN
Semestre: 5to.
Periodo :2021-2022A

(minutos) inicio
350 AFORES 29 y 30 de
29 de
noviembre
noviembre
Submódulo 2. CALCULO DE NÒMINA.
15 revisión de
al 3 de
portafolio
diciembre
350 CFDI de nominas 6 de diciembre
Requisitos reunión de
Formas academia.
6-10 de
16 7-10 de
diciembre
diciembre
evaluación final
350 Nominas digitales 13-17 de

17 Evaluación final
Software de nómina diciembre
350 Cálculo de la nómina 20 y 21
Ejemplos evaluación final.
Ejercicios 20-24 de 22 inicio de
18
diciembre periodo
vacacional
Totales 6300
ELABORÓ:
DOCENTES PLANTEL
 LIC. JUAN JOSE HIDALGO HERNANDEZ P.42
 LIC. VERONICA MORALES MENDEZ P.24
 LIC. MARGARITO CRUZ VILLALONGA P.15
21
Temario
Modulo III: IMPUESTOS I Y CÁLCULO DE NÓMINA
SUBMODULO 1: IMPUESTOS I
Importancia de las contribuciones
Contabilidad nacional
Ley de ingresos y presupuesto egresos de la federación.
SUBMODULO 2: CÀLCULO DE NÒMINA.

Administración de la nómina manual.
IMSS.
INFONAVIT.
AFORES.
22
Encuadre de la materia.
Criterios de evaluación
Situación didáctica. Puntaje
SUBMODULO 1. Puntaje
Actividades
Investigaciones 20%
Actividades Plataforma SIGA 30%
Práctica 20%
Portafolio de evidencias 30%
Total 100%
SITUACION DIDACTICA “” Puntaje
SUBMODULO 2
ENCUADRE:
Investigaciones 20%
Actividades Plataforma SIGA 30%
Práctica 20%
Portafolio de evidencias 30%
Total 100%
Examen
ConstruyeT
Total 100%
23
Submódulo I: IMPUESTOS I
Propósito del Módulo: Reconocer e enumerar los elementos esenciales de las

contribuciones, así como los tipos que existen, guiados por el código fiscal de la
federación.
Problema de contexto:
Las organizaciones económicas del poblado cucuyulapa, del municipio de

Cunduacán, Tabasco, actualmente realizan actividades comerciales para la
obtención de recursos económicos, pero no saben cómo se determina las
contribuciones y que beneficios trae a la población, contribuir con el gasto público,
por lo que piden ayuda los alumnos del 5to semestre.
Conflicto cognitivo:
Los alumnos de 5to semestre grupo b, analizan la importancia de las contribuciones
y el cómo los impuestos que pagamos regresan en beneficio de la población.
24
Actividades de enseñanza: Presentación del Instructor y los Alumnos, mediante
una Dinámica Grupal.
Presenta el plan de trabajo de la Materia.
Recuperar conocimientos y experiencias previas, a través de una evaluación
diagnostica.
Actividades de Aprendizaje.
Aplicación de la Prueba Diagnostica
Responder en forma individual y de manera escrita.
Conclusión grupal de la Evaluación Diagnostica.
¡Sabias qué!
La Evaluación
diagnóstica es
Evaluación Diagnóstica el instrumento
que nos
Instrucciones: Lee y responde de manera clara y con tus propias palabras las permite
reconocerte
siguientes preguntas. las habilidades
y
1. ¿Qué son los impuestos?

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
__________
2. ¿Cuáles son las características principales de los impuestos?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_________
25
3. ¿Qué son las contribuciones?
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_________
4. ¿sabes que impuestos pagas cuando realizas una compra?

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
__________
5. ¿Quiénes están obligados al pago de impuestos?

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
__________
6. ¿Qué es la contabilidad para ti?

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
__________
¡Sabias qué!
La Evaluación
diagnóstica es el
instrumento que nos
permite reconocerte
las habilidades y
conocimientos que
has adquirido a lo 26
largo de la vida.
Instrumentos de evaluación:
Guía de observación.
Profesor: Institución: Colegio de Bachilleres de Tabasco.
Plantel 42
Alumno: Sesión: 1
Semestre y grupo: Fecha de aplicación:
Tema: IMPUESTOS 1
Desempeño a evaluar: Evaluación diagnóstica.
Instrucciones de aplicación: el facilitador proyecta la evaluación diagnóstica, los
alumnos copian el cuestionario, reflexionan y responden las preguntas, al finalizar
participan activa mente.
Cumplimiento Ejecución
Indicador Observaciones
Si No Ponderación Calif.
1 Escucha con atención, expresa ideas y 2.0
conocimientos en el cuestionario.
2 Comparte conocimientos acerca del tema. 2.0
3 Sabe responder a las preguntas que se le 1.0

formulan.
4 El cuestionario se elaboró con claridad y 1.0
limpieza.
5 La información presentada la asocia con el 2.0
conocimiento adquirido.
6 Interviene en las situaciones de 2.0
intercambio verbal y participa activamente.
coevaluador: Tabla de ponderación

1= sí cumplió 0= No cumplió
Ejecución: multiplicación del cumplimiento por la ponderación
27
Lección Construye-t “YO DECIDO MI FUTURO”
28
29
Evidencia 1
Bloque
Módulo lll: IMPUESTOS 1 Y CÁLCULO DE NÓMINA.
Tema(s) Submodulo 1 : IMPUESTOS 1
Contenido(s) Encuadre del curso
Presentación del programa de estudios
Importancia de las contribuciones
Aprendizaje(s) Describe la importancia de las contribuciones y sus

esperados efectos, valorando el impacto social y económico de su
entorno.
Analiza los rubros que integran la balanza de pagos y la
balanza comercial, con una conciencia social activa ante
las situaciones de su entorno.
Examina los elementos que integran la Ley de ingresos y
el presupuesto de egresos de la federación, con actitud
reflexiva para encauzarla en su entorno, identificando las
obligaciones y beneficios que recibe la sociedad a través
del pago de contribuciones.
7. Aprende por Iniciativa e Interés Propio a lo largo de
la vida.
7.1 Define metas y da Seguimiento a sus procesos de
Competencia(s) Construcción de Conocimiento.
genérica(s) 8. Participa y colabora de manera efectiva en equipos
diversos.
30
8.1 propone maneras de solucionar un problema o
desarrollar un proyecto en equipo, definiendo un curso de
acción con pasos específicos
Actividades
1. Realizar un Resumen del tema “Importancia de las contribuciones”, identificando

que son, características, y que tan importante son para su comunidad.” (Fecha de
entrega 03 de septiembre) EN LIBRETA A MANO evidencia SIGA EVIDENCIA
SIGA
Cumplir con lo establecido en el instrumento de evaluación de la actividad.
Materiales y Recursos
El alumno que tenga acceso a internet puede consultar información en cualquier

fuente confiable para la realización de su resumen, los que no tengan como investigar
se les enviara información.
Importancia de las contribuciones:
A medida que la historia de la humanidad ha venido avanzando especialmente en

occidente, la mentalidad respecto del tema de los impuestos a cambiado. Así desde
el siglo XX principalmente, el estado tomó en muchos lugares una relación social que
no ha podido dejar de lado en la actualidad y esto tiene que ver con la concepción de
quienes nos gobiernan trabajan para nosotros y por lo tanto deben ocuparse de
satisfacer nuestras necesidades y la de todos los que vivimos en el territorio
gobernado.
En este sentido los impuestos son contribuciones que deben hacer las personas y las
empresas obligados por la ley, para que el estado tenga los recursos suficientes para
brindar los bienes y servicios públicos que necesita la ciudadanía. Los impuestos son
importantes porque el estado puede obtener los recursos para brindar, educación,
salud seguridad, justicia, obras públicas, combate a la pobreza y el impulso a los
31
sectores económicos que son fundamentales para el crecimiento de la economía del
país, el estado debe de buscar la igualdad de oportunidades contribuir con el
bienestar de los demás que es una forma de participar en los asuntos de la
comunidad, en este sentido es notorio que prácticamente toda la población, utiliza en
alguna medida las obras y acciones que hace el estado con la recaudación de
impuestos de la misma forma que a nadie le gusta pagar la contribución.
El no pagar impuestos impide que el gobierno destinar los recursos suficientes para
cubrir las necesidades de la sociedad, por lo que es fundamental que cumplamos con
esta obligación. Escuchamos con frecuencia que no nos gusta pagar impuestos por
supuesto pensamos que es un acto desagradable desprenderse de parte de nuestros
ingresos para cumplir con una obligación tributaria, pero es fundamental e
indispensable para sostener en el tiempo a una sociedad que pide la protección del
estado en los cuatro derechos fundamentales que son; libertad, vida, propiedad y
seguridad.
Sin embargo, considero que los impuestos en México necesitan realizar algunos
ajustes para que sean mejores:
Mejorar la competitividad de las tasas comparándolas con nuestros socios

comerciales.
Revisión de las tarifas para las personas físicas.

Ampliar la base de contribuyentes.
Mejorar la eficacia de los impuestos especiales.
Quitar las facultades discrecionales.
Ampliar la recaudación de los impuestos indirectos IVA.
Debido a la poca recaudación de impuestos del Estado tiene que repartir lo recibido
en forma circunstancial y no siempre es la mejor. Es muy importante que en México
los impuestos sean utilizados para que exista igualdad de oportunidades para la
población con lo cual se puede realizar una real lucha contra la pobreza. (Hinojosa,
2019)
32
Instrumento de evaluación
(rubrica)
Resumen de “Importancia de las contribuciones”
Niveles de dominio
Criterios
Excelente Bueno Suficiente Insuficiente
1-El resumen Descripción clara y Descripción Descripción No presenta

sustancial del tema confusa del incorrecta del
expresa los ninguna
y buena cantidad tema, los tema, sin
contenidos de detalles. detalles no detalles descripción de los
planteados en el dejan claro el significativos o contenidos.
formato de tema. escasos.
evidencia
2- se expresa de Tema bien Tema bien Tema No expresa el

organizado y focalizado, pero impreciso y
forma clara y tema.
claramente no poco claro, sin
coherente la presentado, así suficientemente coherencia en
redacción de la como de fácil organizado. las partes que
actividad. seguimiento. lo componen.
3-La actividad El resumen Resumen Resumen mal No presenta

cumple con los simple, pero con planteado, sin
presenta limpieza y criterios de diseño información bien organización
limpieza.
orden en la planteados y sin organizada, con de la
faltas de ortografía. al menos cinco información, y
evidencia enviada al faltas con más de
grupo. ortográficas. tres faltas de
ortografía.
La conclusión La conclusión La conclusión No aporta su
4-Aporta su punto
cumple con los es simple y no no cumple punto de vista.
de vista en la
requerimientos aporta su con los
conclusión de su
establecidos punto de vista. indicadores
actividad.
establecidos.
5-La actividad se Se entregó la La actividad se La actividad No se entregó la

entregó en tiempo y actividad en el entregó a no fue actividad
forma. destiempo. entregada en
33
tiempo ningún
establecido tiempo
Total de puntos
Evidencia 2
Bloque
Tema(s) Submodulo 1: IMPUESTOS 1
Contenido(s) Marco legal

Importancia de las contribuciones.
Elementos esenciales de las contribuciones.

entorno.

la vida.
Competencia(s) 7.1 Define metas y da Seguimiento a sus procesos de
genérica(s) Construcción de Conocimiento.
8. Participa y colabora de manera efectiva en equipos
diversos.
34
acción con pasos específicos.
Actividades
1. Realizar un cuadro sinóptico del tema “Elementos esenciales delas contribuciones”

basándose en el marco legal de las contribuciones (Fecha de entrega 10 de
Septiembre ) EN LIBRETA A MANO

¿CUÁLES SON LOS ELEMENTOS ESENCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES

(IMPUESTOS)
Los elementos esenciales de los impuestos son el sujeto, objeto base, tasa y época
de pago.
Lo anterior quedó establecido en el artículo 5°, primer párrafo del Código Fiscal de la
Federación, que dispone lo siguiente:
Artículo 5. Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las
que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y
sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los
particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
35
Ahora bien, procederemos a describir cada uno de estos conceptos:
SUJETO: Es el sujeto pasivo, es decir la persona física o moral que tiene la obligación
de pagar un impuesto determinado en los términos establecidos por la Ley de dicho
impuesto.
OBJETO: Es la actividad o cosa que la Ley del impuesto señala como motivo del
gravamen, de tal manera que se considera como el hecho generador del impuesto.
En este caso podría ser si hablamos de un impuesto especial para personas que
adquieran celulares, el hecho generador del impuesto sería el adquirir celulares.
BASE: Es el monto gravable sobre el cual se determina la cuantía de un impuesto.

Ejemplo: la cantidad de renta recibida, el número de litros producidos o el ingreso
anual de un contribuyente.
TASA O TARIFA: Es la cantidad de dinero que deberás de pagar por concepto de un

impuesto en específico.
Hay impuestos que cobran esa cantidad de dinero a través de un porcentaje como es
el 16% del Impuesto al Valor Agregado, mientras que en otras ocasiones te señalan
un monto en específico que deberás de cubrir.
ÉPOCA DE PAGO: Como su nombre lo indica, es la fecha a través de la cual deberás

de dar cumplimiento al pago de un impuesto, generalmente son mensuales.
(Hernandez R. d., 2017)
36
Actividad: cuadro sinóptico de elementos esenciales de las contribuciones.
Niveles de dominio
Criterios
1-El cuadro El cuadro El cuadro El cuadro El cuadro

sinóptico expresa sinóptico sinóptico sinóptico sinóptico no
los contenidos presenta los presenta presenta presenta los
planteados en el elementos algunos pocos elementos.
formato de esenciales de las elementos. elementos.
evidencia contribuciones.
2- se expresa de La actividad se La actividad se La actividad La actividad No

forma clara y expresa de forma expresa poca no se expresa expresa
coherente la clara y forma y de forma coherencia.
redacción de la coherente. coherencia. clara y
actividad. coherente.
El cuadro El cuadro El cuadro La actividad no

3-La actividad
sinóptico sinóptico sinóptico presenta limpieza.
presenta limpieza y
presenta presenta algo presenta
orden en la
limpieza y orden de limpieza y poca
evidencia enviada al
adecuado. orden. limpieza y
grupo.
orden.
se usa el se usa otro se usa un No se usa el

4-se usa el esquema esquema u esquema u esquema no esquema u
u organizador organizador organizador requerido en organizador
grafico requerido grafico requerido grafico la actividad gráfico.
en la actividad en la actividad requerido en
la actividad
Se entregó la La actividad se La actividad no No se entregó la

5-La actividad se fue entregada
actividad en el entregó a actividad
entregó en tiempo y en ningún
tiempo destiempo.
forma. tiempo
establecido
Total de puntos
37
Evidencia 3
Bloque
Contenido(s) IMPUESTO
LIVA
ISR
ISAN
IEPS

entorno.
la vida.
diversos.
38
Actividades
1. Realizar un mapa conceptual del tema “impuestos” describir los impuestos DE IVA, ISR,
ISAN Y IEPS. (Fecha de entrega 17 DE SEPTIEMBRE ) EN LIBRETA A MANO

Los impuestos directos
Los impuestos directos gravan el patrimonio, los ingresos o cualquier otra

manifestación directa de la riqueza de una persona. Por ejemplo, una vivienda, un
terreno o un salario. Pagas al Estado por lo que tienes y por lo que ingresas. Estos
son los más conocidos.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Grava todas las rentas del
trabajo y capital que hayas tenido durante un ejercicio fiscal.
Impuesto sobre Sociedades. Se aplica sobre el beneficio que obtienen las empresas.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Grava la posesión de una vivienda.
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE). Fiscaliza la actividad emprendedora.
Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM). También conocido como el

impuesto de circulación que pagas por tener un coche.
39
“Los impuestos directos gravan el patrimonio, los ingresos o cualquier otra
manifestación directa de la riqueza de una persona”
Los impuestos indirectos
Los impuestos indirectos, en cambio, gravan la manifestación indirecta de las

riquezas de las personas. Por lo tanto, se aplican sobre el consumo y las
transmisiones de bienes o derechos. No dependen de lo que tengas, si no de lo que
compres. Por ejemplo, lo pagas cuando compras en el supermercado. Estos son los
más habituales.
Impuesto al valor agregado (IVA). Grava los actos de consumo y lo pagas en el

momento de la adquisición. Existen tres tipos de IVA en función de lo que consumas:
IVA general (16%). Se aplica a la mayoría de productos y servicios, desde la ropa o

los servicios de fontanería hasta los electrodomésticos. Básicamente, grava todo lo
que no esté en los siguientes dos tipos de IVA.
IVA reducido (0%). En esta categoría se gravan productos alimenticios,

farmacéuticos, agua y la compra de viviendas entre otros.
IVA superreducido (exentos). Se aplica a bienes y servicios de primera necesidad,

como los alimentos básicos de la cesta de la compra o libros y prensa, entre otros.
“Los impuestos indirectos, en cambio, gravan la manifestación indirecta de las

riquezas de las personas”
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP).

Grava la circulación de bienes y derechos por un lado, y el gasto del dinero o la renta
que tengamos por otro. Por ejemplo, la compra venta de una vivienda de segunda
mano y el hecho de tener que documentar este acto.
Impuestos especiales. Son tributos que recaen sobre ciertos bienes como el alcohol,
los hidrocarburos, la electricidad, el tabaco o la matriculación de medios de transporte.
(España., 2018)
40
Actividad: Mapa conceptual de impuestos, IVA, ISR, ISAN e IEPS.
Lista de cotejo para mapa conceptual
No. Criterios Si No Ponderación
1 Descripción clara de los conceptos que componen el

tema.
2 Mapa bien organizado y claramente presentado, así como

de fácil seguimiento.
3 Mapa sobre saliente que cumple con los criterios

solicitados por el docente, sin errores ortográficos.
4 Se identifican los conceptos principales y subordinados,

los conceptos han sido bien etiquetados y vinculados.
5 La presentación es hecha en tiempo y forma, además en

el tiempo y formato establecido por el docente
41
Evidencia 4
Bloque
Contenido(s) Contribuciones de mejora

Cuotas de seguridad social (IMSS)
Derechos.

entorno.
la vida.
diversos.
42
Actividades
1. Realizar un mapa mental del tema “Cuotas de seguridad social (IMSS), en el cual
describa las contribuciones de mejoras, las cuotas que paga el patrón, el trabajador
y el estado. (Fecha de entrega 24 de Septiembre ) EN LIBRETA A MANO
EVIDENCIA
SIGA

Cuotas de seguridad social:
¿Qué son las cuotas IMSS e INFONAVIT?
Las cuotas IMSS e Infonavit, también conocidas como cuotas obrero-patronales, son
el total de aportaciones que deben hacerse en el ámbito de seguridad social para los
trabajadores de una empresa. Como su título anuncia, las cuotas obrero-patronales
son pagadas tanto por el trabajador como el patrón en conjunto, donde cada uno tiene
establecidos los porcentajes de su aportación según la ley. El pago de estas cuotas
asegura al trabajador tres grandes beneficios: para salud, retiro y vivienda.
Calculadora de cuotas IMSS e INFONAVIT
43
Sabemos que son muchos conceptos y es difícil calcular todos, por lo que hicimos
esta calculadora cuota IMSS e INFONAVIT para que puedas calcular
automáticamente tus cuotas y subirlas al SUA.
Componentes de las cuotas IMSS e INFONAVIT
Salario base de cotización del trabajador: el SBC se trata de la cifra establecida por
la Ley del Seguro Social para calcular la cuota obrero-patronal. Se calcula muy fácil,
tenemos que encontrar el salario anual del trabajador. Para esto, tenemos que tomar
en cuenta que al año el trabajador tiene derecho a varias prestaciones por lo que
éstas deberán ser consideradas.
Salario mínimo establecido para el Distrito Federal: para fines generales, la Ley de
Seguridad Social considera el salario mínimo que establece el Distrito Federal, para
calcular las cuotas obrero-patronales. En 2017, el salario mínimo en el D.F. es de
$80.04 pesos.
UMA: anteriormente, se utilizaba el salario mínimo general del D.F. para el cálculo de
un par de seguros, pero a partir de febrero de 2017 la base utilizada será la Unidad
de Medida y Actualización que consiste en $75.49, siendo $4.55 menos que el salario
mínimo del D.F. lo que la significa un beneficio para el trabajador, pues el monto a
descontar en las cuotas será menor.
Los porcentajes fijados por la Ley del Seguro Social: de manera obligatoria, al estar
dados de alta en el IMSS somos beneficiarios de 5 seguros principales y a cada uno
de ellos va destinado un porcentaje diferente de la deducción.
Seguro de enfermedad y maternidad: es el seguro médico que cubre al trabajador y

sus familiares beneficiados; para las mujeres, el seguro de maternidad es efectivo
durante y después de un embarazo. Así como prestaciones en especie –servicios– el
IMSS también puede realizar prestaciones en dinero para gastos como matrimonio,
funeral o desempleo.
44
Para las prestaciones en especie: en estas prestaciones se trata de un cargo
correspondiente íntegramente al patrón, en donde el empleado no deberá aportar
nada. Existen dos modalidades. La cuota fija se calcula basada en la UMA.
Seguro de riesgo de trabajo: cada giro o lugar de empleo tiene diferentes niveles de
riesgo de trabajo. La Ley de Seguro Social ha identificado 5 primas de riesgo y cada
una varía en el porcentaje que se utilizará para el cálculo de la cuota. Este pago
corresponde solamente al patrón. Las 5 clases existentes dependen del nivel de
riesgo del área de trabajo, donde la Clase I describe zonas de trabajo de riesgo
insignificante –como una oficina– y por el contrario, la Clase V se adjudica a las zonas
más riesgosas como el aire libre, donde se desarrollan actividades de caza, tala o
agricultura.
Seguro de invalidez y vida: este seguro está destinado para los trabajadores que se
encuentran incapacitados y no pueden proveer para sí mismos u otros que dependan
de ellos.
Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: se trata de diferentes seguros

en una misma categoría. La cesantía por edad avanzada se otorga cuando el
empleado pasa de los 60 años y ya no puede cumplir con sus funciones. En cambio,
la jubilación o retiro es el monto vitalicio que adquiere el trabajador al cubrir sus años
de labor, variando según la empresa.
Seguro de guarderías y prestaciones sociales: este seguro está destinado para

brindar los cuidados necesarios para los hijos de los trabajadores mientras el padre
o la madre labora. Corresponde al patrón el 1% del SBC.
INFONAVIT: este crédito forma parte de la cuota obrero-patronal y es un fondo que

beneficia al trabajador para la adquisición o remodelación de un hogar. Cada
bimestre, el patrón debe aportar un 5% del SBC del trabajador a su fondo de Infonavit.
45
Instrumento de evaluación.
Actividad: Realizar un mapa mental del tema “Cuotas de seguridad social (IMSS)”
Lista de cotejo para mapa Mental
tema. “Cuotas de seguridad social (IMSS)”
2 Mapa mental bien organizado y claramente presentado,
así como de fácil seguimiento.
3 Mapa mental sobre saliente que cumple con los criterios
46
Evidencia 5
Bloque
Contenido(s) Contabilidad nacional.

Elementos
Balanza de pagos
Elementos
Operación
Financiamiento
inversión

entorno.
la vida.
47
diversos.
Actividades
1. Realizar un esquema en formato libre donde describa la contabilidad nacional,

sus elementos y características. (Fecha de entrega 01 de octubre ) EN LIBRETA A
MANO

Contabilidad nacional.
La contabilidad nacional es el sistema de cuentas que registra todas las actividades

económicas realizadas en una economía determinada, presentándola de forma
agregada en un tiempo determinado.
Los distintos agentes económicos, es decir la familia, la empresa y el sector público,

realizan continuamente sus actividades económicas. Cada una de las operaciones
que realizan los distintos agentes económicos se integran en un renglón o magnitud
como, por ejemplo, producción, consumo, ingreso, etc. De manera que esta
contabilidad general de la economía está integrada por un conjunto de cuentas. entre
48
las principales magnitudes que conforman la contabilidad nacional están las
siguientes:
Producto interior bruto (PIB)
Renta nacional
Balanza de pagos
Balanza comercial
El mismo procedimiento se aplica para obtener cuentas regionales, municipales,
provinciales, etc. Denominándose a sí mismo como, contabilidad regional,
contabilidad municipal y contabilidad provincial.
En términos cuantitativos, este registro de cuentas que es la contabilidad nacional,
también presenta las relaciones que se dan entre los diferentes sectores que integran
la economía, así como sus relaciones con el resto del mundo.
Importancia de la contabilidad nacional
La importancia de la contabilidad nacional reside en que ella es un instrumento que

brinda, en primer lugar, los aspectos claves de la economía de una nación. Y, en
segundo lugar, ella es el instrumento que permite, a quienes manejan la economía,
actuar sobre esos aspectos claves de la economía para mejorar o corregir los asuntos
económicos de la nación, región, provincia o municipio.
Por tanto, la contabilidad nacional atiende a dos aspectos de vital importancia para el
manejo adecuado de una determinada economía. Es decir, registra los datos
necesarios que presentan o que se verifican en la economía. Así también, los datos
obtenidos con este sistema de cuentas nacional, permite tomar decisiones claves de
política económica a los que administran los asuntos económicos de la nación.
(Fortún, 2019)
49
Instrumento de evaluación:
Lista de cotejo:
Realizar un esquema en formato libre del tema “La contabilidad Nacional”
tema. “La contabilidad Nacional”
2 Esquema bien organizado y claramente presentado, así
como de fácil seguimiento.
3 Esquema sobre saliente que cumple con los criterios
50
Evidencia 6
Bloque
Contenido(s) Ley de ingresos y presupuesto de egresos de la

federación.

entorno.

la vida.
51
diversos.
Actividades
1. Realizar un Resumen del tema “Ley de ingresos y presupuesto de egresos de la federación”,

identificando que son, características, y que tan importante son para la contabilidad.”
(Fecha de entrega 08 de octubre ) EN LIBRETA A MANO
Ley de ingresos y presupuesto de egresos de la federación
Ley de Ingresos
Ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo y aprobado por el Poder

Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos
financieros que permitan cubrir los gastos de la federación durante un ejercicio fiscal.
Los ingresos públicos se dividen en dos grandes rubros: I) los ingresos ordinarios,
que son recaudados en forma regular por el Estado, tales como: los impuestos; los
derechos; los ingresos por la venta de bienes y servicios de los organismos y
empresas paraestatales, etc; y, II) los ingresos extraordinarios, que son recursos que
no se obtienen de manera regular por parte del Estado, tales como la enajenación de
52
bienes nacionales, contratación de créditos externos e internos (empréstitos) o
emisión de moneda por parte del Banco de México.
Este ordenamiento tiene vigencia de un año, a partir del primero de enero hasta el 31
de diciembre, y debe presentarse ante el Congreso de la Unión a más tardar el 8 de
septiembre de cada año anterior a su vigencia.
De acuerdo a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH),

la Ley de Ingresos deberá ser aprobada por la Cámara de Diputados a más tardar el
20 de octubre y por la Cámara de Senadores a más tardar el 31 de octubre
PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN
El Gobierno requiere recursos para poder cumplir con sus funciones. A esos recursos
se les denomina Gasto Público. La orientación, el destino y el tipo de gasto se detallan
en el Presupuesto de Egresos de la Federación, documento que autoriza la Cámara
de Diputados del Congreso de la Unión.
El Presupuesto de Egresos especifica el monto y destino de los recursos económicos

que el Gobierno requiere durante un ejercicio fiscal, es decir, un año, para obtener
los resultados comprometidos y demandados por los diversos sectores de la
sociedad.
El Gasto Público es utilizado por el Gobierno Federal con fin de:
- proporcionar servicios educativos y de salud;
- construir carreteras y vivienda;
- apoyar el desarrollo del campo;
- generar y distribuir electricidad;
- garantizar la soberanía y seguridad nacional;
- procurar e impartir justicia;
- desarrollar actividades legislativas;
53
- transferir recursos a los estados y municipios;
- sostener relaciones con otros países y
- para atender el costo financiero de la deuda, entre otros.
Pero…¿De dónde vienen esos recursos? El Gobierno Federal los obtiene del pago
de los impuestos y otras contribuciones de la sociedad; de los ingresos del petróleo;
de la venta de bienes y servicios de las empresas y organismos públicos; de las

contribuciones de trabajadores y patrones al sistema de seguridad social; así como
de financiamientos que contrata.
La Cámara de Diputados y la de Senadores son quienes autorizan el cobro y la

recaudación a través de la Ley de Ingresos de la Federación. A diferencia del
Presupuesto de Egresos que sólo lo aprueba la Cámara de Diputados. Es importante
señalar que la principal fuente de financiamiento del presupuesto es la contribución
ciudadana por concepto de impuestos, el pago de derechos y productos,
aprovechamientos e ingresos por venta de bienes y servicios públicos; y que la
diferencia entre estos ingresos y el Gasto Público, cuando este último es mayor, se
cubre con deuda pública, esto es, con los préstamos que el Gobierno adquiere. Así,
el ingreso anual es igual al monto de Gasto Público.
En suma, el Presupuesto de Egresos de la Federación es el documento jurídico y

financiero que establece las erogaciones que realizará el gobierno federal entre el 1°
de enero y el 31 de diciembre de cada año.
54
(rubrica)
Resumen de “Ley de ingresos y presupuesto de egresos de la federación”
Niveles de dominio
Criterios

expresa los ninguna
contenidos de detalles. detalles no detalles descripción delos
evidencia

forma clara y tema.
El resumen Resumen Resumen mal No presenta limpieza.

3-La actividad presenta cumple con los simple, pero con planteado, sin
criterios de diseño información bien organización
limpieza y orden en la
planteados y sin organizada, con de la
evidencia enviada al faltas de ortografía. al menos cinco información, y
grupo. faltas con más de
ortográficas. tres faltas de
ortografía.
4-Aporta su punto
de vista en la
conclusión de su
actividad.
establecidos.
55
Se entregó la La actividad se La actividad no No se entregó la
5-La actividad se
actividad en el entregó a fue entregada actividad
entregó en tiempo y
tiempo establecido destiempo. en ningún
forma.
tiempo
Total de puntos:
Evidencia 7
Bloque
Contenido(s) Ingresos por endeudamiento

Ley orgánica
Ingresos petroleros
Ingresos de organizaciones y empresas

entorno.

la vida.
56
diversos.
Actividades
1. Realizar un mapa conceptual del tema “Ley orgánica, Ingresos petroleros, Ingresos de
organizaciones y empresas” (Fecha de entrega15 de Octubre ) EN LIBRETA A MANO
EVIDENCIA
Materiales y Recursos SIGA

Ley orgánica, Ingresos petroleros, Ingresos de organizaciones y empresas
La presente Ley establece las bases de organización de la Administración Pública

Federal, centralizada y paraestatal.
La Presidencia de la República, las Secretarías de Estado, los Departamentos
Administrativos y la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal, integran la
Administración Pública Centralizada.
Los organismos descentralizados, las empresas de participación estatal, las
instituciones nacionales de crédito, las organizaciones auxiliares nacionales de
crédito, las instituciones nacionales de seguros y de fianzas y los fideicomisos,
componen la administración pública paraestatal.
Artículo 2o.- En el ejercicio de sus atribuciones y para el despacho de los negocios
del orden administrativo encomendados al Poder Ejecutivo de la Unión, habrá las
siguientes dependencias de la Administración Pública Centralizada:
57
I.- Secretarías de Estado;
II.- Departamentos Administrativos, y
III.- Consejería Jurídica.
Artículo 9o.- Las dependencias y entidades de la Administración Pública
Centralizada y Paraestatal conducirán sus actividades en forma programada, con
base en las políticas que para el logro de los objetivos y prioridades de la planeación
nacional del desarrollo, establezca el Ejecutivo Federal.
Ingresos petroleros.
Este indicador mide los ingresos petroleros del gobierno federal acumulados a cierto
mes. Estos son recursos que el gobierno recibe a través del Fondo Mexicano del
Petróleo y se especifican en la Ley de Ingresos de la Federación. Además, incluye la
recaudación por el impuesto sobre la renta que se produce por los nuevos contratos
y asignaciones en materia de hidrocarburos.
En los últimos años, los ingresos petroleros del gobierno federal han ido en
decremento. Esto se debe –en gran parte– a los bajos precios internacionales del
crudo y a la disminución de la producción.
Esta visualización nos ayuda a comparar el total de ingresos del sector público
presupuestario al cierre de la administración pasada, del año anterior y del año en
curso acumulado a cierto mes.
Actividad: Mapa conceptual “Ley orgánica, Ingresos petroleros, Ingresos de organizaciones y

empresas”
tema.
Mapa bien organizado y claramente presentado, así como
2
58
Mapa sobre saliente que cumple con los criterios
3
Submódulo II: CÁLCULO DE NÓMINA.
CAPACITACION DE CONTABILIDAD
59
Propósito del Submódulo
Clasificar las prestaciones laborales a las que tiene derecho el trabajador, de

acuerdo a la normatividad vigente para la elaboración y registro contable de
nómina de forma manual y/o electrónica, asumiendo una actitud de ética y
responsable.
Aprendizajes Esperados
Describe la importancia de las Nóminas y sus elementos, valorando el impacto

social y económico de su entorno.
Analiza los rubros que integran la balanza de pagos y la balanza comercial, con
una conciencia social activa ante las situaciones de su entorno.
Examina los elementos que integran la Ley de ingresos y el presupuesto de
egresos de la federación, con actitud reflexiva para encauzarla en su entorno,
identificando las obligaciones y beneficios que recibe la sociedad a través del
pago de contribuciones.
Competencias
Genéricas Profesionales
60
7. Aprende por Iniciativa e Interés
Propio a lo largo de la vida. Elabora la nómina de sueldos y salarios de
7.1 Define metas y da Seguimiento a forma manual y/o electrónica,
sus procesos de Construcción de reconociendo de manera ética y

Conocimiento. responsable la normatividad vigente de las
8. Participa y colabora de manera prestaciones laborales a las que tiene
efectiva en equipos diversos. derecho el trabajador para lograr la
8.1 propone maneras de solucionar un legalidad en el lugar de trabajo donde se
problema o desarrollar un proyecto en encuentre como factor de crecimiento
equipo, definiendo un curso de acción económico y social. (CPBC6)
con pasos específicos
61
Situación Didáctica
Título: CÁLCULO DE NÓMINA.
Las organizaciones económicas del poblado

cucuyulapa, del municipio de Cunduacán, Tabasco,
actualmente realizan actividades comerciales para la
obtención de recursos económicos, pero no saben cómo
Contexto: calcular las prestaciones laborales de sus trabajadores,
los derechos que le corresponde como trabajador, por lo
que piden ayuda los alumnos del 5to semestre.
Los alumnos de 5to semestre, analizan la importancia del

cálculo de nómina de un trabajador y los derechos y
Conflicto cognitivo obligaciones que posee.
62
Evaluación Diagnóstica
Instrucciones: Lee y responde de manera clara y con tus propias palabras las ¡Sabias qué!
siguientes preguntas. La Evaluación
diagnóstica es el
instrumento que
nos permite
1. ¿Qué es una nómina? reconocerte las
habilidades y
_______________________________________________________________ conocimientos
que has adquirido
_______________________________________________________________ a lo largo de la
___________________________________________
2. ¿Cuáles son las características principales de las nóminas?

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
3. ¿Qué son los CFDI de nóminas?

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
____________________________________________
4. ¿sabes que elementos conforman una nómina?

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
5. ¿Quiénes están obligados a emitir las nóminas?

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
63
Instrumentos de evaluación:
Guía de observación.
Docente: Institución: Colegio de Bachilleres de Tabasco.
Plantel
Alumno: Matricula:
Semestre y grupo: Fecha de aplicación:
Turno: Sesión: 1
Tema: Evaluación diagnostica, Cálculo de Nómina.
Desempeño a evaluar: Evaluación diagnóstica.

Instrucciones de aplicación: el facilitador proyecta la evaluación diagnóstica en la
plataforma de Microsoft Teams, los alumnos copian el cuestionario, reflexionan y
responden las preguntas, al finalizar participan activamente.
Cumplimiento Ejecución
Indicador Observaciones
Si No Ponderación Calif.
1 Escucha con atención, expresa ideas y 2.0
conocimientos en el cuestionario.
2 Comparte conocimientos acerca del tema. 2.0
3 Sabe responder a las preguntas que se le 1.0

formulan.
4 El cuestionario se elaboró con claridad y 1.0
limpieza.
5 La información presentada la asocia con el 2.0
conocimiento adquirido.
6 Interviene en las situaciones de 2.0
intercambio verbal y participa activamente.
coevaluador: Tabla de ponderación

1= sí cumplió 0= No cumplió
Ejecución: multiplicación del cumplimiento por la ponderación
64
Lección Construye-t :11 “MI POSTURA ANTE LA DECISIÓN”
65
66
MODULO lll. IMPUESTOS 1 Y CÁLCULO DE NÓMINA.
SUSMODULO 2: CÁLCULO DE NÓMINA 1
Horas asignadas: 48 horas
Evidencia 1
Bloque
Tema(s) Submodulo 2 : CALCULO DE NÓMINA 1
Contenido(s) Encuadre del curso
Presentación del programa de estudios
Importancia de las Nóminas
Aprendizaje(s) Describe la importancia de las Nóminas y sus elementos,

esperados valorando el impacto social y económico de su entorno.
la vida.
diversos.
67
Actividades
1. Realizar un Resumen del tema “Importancia de las Nóminas”, identificando que

son, características, y que tan importante son para las empresas y los trabajadores.”
(Fecha de entrega 29 de octubre ) EN LIBRETA A MANO
EVIDENCIA
SIGA

Importancia de la nómina.
Una nómina es el registro financiero que una empresa realiza sobre los salarios de
sus empleados, bonificaciones y deducciones.
Las nóminas son una parte importante a la hora de llevar la contabilidad de tu negocio.
En la contabilidad, el término nómina indica la cantidad pagada a los empleados por

el trabajo que han hecho en la empresa durante un período determinado de tiempo,
normalmente mensual o trimestral.
Un aspecto crítico de la contabilidad financiera
La nómina es muy importante en la contabilidad financiera de una empresa por varias

razones.
En primer lugar, la importancia de la nómica es vital en una empresa dado que aquélla
y los impuestos derivados de la misma afectan significativamente al ingreso neto de
la empresa. También es, a menudo, objeto de numerosas leyes y reglamentos.
68
La nómina es también, por supuesto, muy importante para sus destinatarios: los
empleados. Para un trabajador la percepción de su nómina es esencial para su
bienestar.
Poder motivacional
En muchas ocasiones, el salario es uno de los métodos más efectivos para motivar a
un trabajador, por lo que una empresa debe abonar la nómina de manera oportuna y
precisa.
Es importante que a todos los empleados se les pague con exactitud y oportunamente
con las retenciones y deducciones correctas, tanto en beneficio del perceptor, como
de la misma empresa para asegurarse que las retenciones y deducciones son
presentadas de una manera apropiada. (Ramirez, 2018)
(rubrica)
Resumen de “Importancia de las Nóminas”
Niveles de dominio
Criterios

expresa los ninguna
contenidos de detalles. detalles no detalles descripción delos
evidencia

forma clara y tema.
El resumen Resumen Resumen mal No presenta

3-La actividad cumple con los simple, pero con planteado, sin
limpieza.
presenta limpieza y criterios de diseño
planteados y sin
información bien
organizada, con
organización
de la
orden en la faltas de ortografía. al menos cinco información, y
con más de
69
evidencia enviada al faltas tres faltas de
ortográficas. ortografía.
grupo.

4-Aporta su punto
de vista en la
conclusión de su
actividad.
establecidos.
Se entregó la La actividad se La actividad No se entregó la

5-La actividad se actividad en el entregó a no fue actividad
entregó en tiempo y tiempo destiempo. entregada en
forma. establecido ningún
tiempo
Total de puntos
Evidencia 2
Bloque
Tema(s) Submodulo 2 : CALCULO DE NOMINA 1
Contenido(s) Administración de la nómina manual
Describe la importancia de las Nóminas y sus elementos,

valorando el impacto social y económico de su entorno.
Aprendizaje(s) Analiza los rubros que integran la balanza de pagos y la
esperados balanza comercial, con una conciencia social activa ante
70
la vida.
diversos.
Actividades
1. Realizar un cuadro sinóptico del tema “Administración de la nómina manual” basándose

en el marco legal de las Nóminas. (Fecha de entrega 05 de noviembre) EN LIBRETA
A MANO

ADMINISTRACIÓN DE NÓMINA
La nómina es la suma de todos los registros financieros de los sueldos de cada uno
de los empleados, incluyendo los salarios, las bonificaciones y las deducciones. En
71
términos generales, podemos decir que es la cantidad pagada a los colaboradores o
empleados, por los servicios que prestan durante un cierto periodo de tiempo.
Desde el punto de vista contable, la importancia de la nómina es radical, ya que los

impuestos sobre la nómina, y la misma nómina, afectan de manera directa a los
ingresos de las empresas y se encuentran sujetas a diversas leyes y reglamentos
administración de nómina El proceso de AN consiste en ceder el manejo de la nómina

a un tercero, en el cual se recibe la información de horas extras, de retardos y de las
asistencias de cada colaborador, de tal modo que, posteriormente se pueda proceder
con el pago de las remuneraciones, ya sean estas fijas o variables.
La administración de la nómina permite ahorrar en gastos de funcionamientos, por lo

cual, en los últimos años está creciendo este servicio y cada día son más las
empresas que deciden contratar a un terciario para la realización de este proceso.
Básicamente, las empresas que brindan este servicio conforman una gran parte de
la estructura organizacional de diversas empresas, al utilizar el mismo control del
capital humano (recordemos que son la inversión más valiosa de toda empresa), a
través de la administración de nómina, en donde su papel consiste en ser el medio
por el cual algunos negocios buscan desligarse de estas actividades que no son parte
de sus fortalezas principales y que podrían solo visualizarse como una carga para la
empresa.
Metodología de la administración de nómina
Se pretende planear y ejecutar algunos procesos que optimicen la administración

para poder alcanzar metas en las ventas y en la producción, reduciendo gastos y
costos, al centralizar labores y funciones específicas, enfocándose en disminuir sus
debilidades y potenciar sus fortalezas
Las empresas que brindan estos servicios generan varias ventajas competitivas como
lo son el adecuar costos relacionados con la gestión de las actividades y necesidades
que realmente se están presentando en las empresas, debido a la evolución y a la
adaptación a la globalización.
72
Otra de las ventajas que se han mostrado es la reducción de tareas rutinarias que no
pertenecen al giro económico del negocio o de la empresa, lo cual nos lleva a una
mayor concentración en la propia actividad del grupo u organización de tal modo que
permite obtener un mejor producto o una mejora en los servicios que otorgan las
empresas y lograr completar, con mayor rapidez, las tareas asignadas a los diversos
departamentos de cada empresa y así generar una mayor productividad y
competitividad, dos conceptos vitales para cualquier compañía a nivel mundial.
Las empresas que se dedican a la administración de nómina se especializan en el

apoyo administrativo para dirigir al personal con el que se cuenta a través del pago
de la nómina en tiempo, forma y de manera justa, al involucrar, a su vez, las
prestaciones de ley que le corresponden a cada colaborador desde el inicio, hasta el
término de su contrato laboral.
Cabe mencionar que una ventaja más de las empresas que prestan este servicio, es
la solución de casos especiales de manera legal y a través de personal altamente
capacitado y experto en las inquietudes que puedan surgir al respecto, lo que,
nuevamente, reduce considerablemente los gastos implicados en este proceso.
Es importante destacar que la mayoría de las empresas que brindan el servicio de

administración de nómina comparten la misma misión y visión:
“Llevar felicidad a los hogares de los empleados de sus clientes, dándole la

seguridad de que su esfuerzo diario se remunera en forma exacta y puntual, así como
darles la satisfacción de que con el pago de sus impuestos contribuyen al desarrollo
social y sustentable de diversos países” (Nomitek, 2016)
73
Actividad: cuadro sinóptico de “Administración de la nómina manual”
Niveles de dominio
Criterios
1-El cuadro El cuadro El cuadro El cuadro El cuadro

sinóptico expresa sinóptico sinóptico sinóptico sinóptico no
los contenidos presenta los presenta presenta presenta los
planteados en el elementos de la algunos pocos elementos.
formato de nómina manual elementos. elementos.
evidencia
2- se expresa de La actividad se La actividad se La actividad La actividad No

forma clara y expresa de forma expresa poca no se expresa expresa
coherente la clara y forma y de forma coherencia.
redacción de la coherente. coherencia. clara y
actividad. coherente.
3-La actividad El cuadro El cuadro El cuadro La actividad no

presenta limpieza y sinóptico sinóptico sinóptico presenta limpieza.
orden en la presenta presenta algo presenta poca
evidencia enviada al limpieza y orden de limpieza y limpieza y
orden.
grupo. adecuado. orden.
se usa el se usa otro se usa un No se usa el

4-se usa el esquema esquema u esquema u esquema no esquema u
u organizador organizador organizador requerido en organizador
grafico requerido grafico requerido grafico la actividad gráfico.
en la actividad en la actividad requerido en
la actividad
Se entregó la La actividad se La actividad No se entregó la

5-La actividad se actividad en el entregó a no fue actividad
entregó en tiempo y tiempo destiempo. entregada en
forma. establecido ningún
tiempo
Total de puntos
74
Evidencia 3
Bloque
Tema(s) Submodulo 2: CÁLCULO DE NÓMINA
Contenido(s) Elementos de la nómina

Aprendizaje(s)
esperados

la vida.
diversos.
75
Actividades
1. Realizar un mapa conceptual del tema “Elementos de la nómina” describir los

elementos de una nómina. (Fecha de entrega 12 de noviembre) EN LIBRETA A MANO
EVIDENCIA
SIGA

Elementos de la nómina:
En primer lugar, la nómina es el documento imprescindible dentro de las relaciones

laborales entregado a los trabajadores. En él aparece el detalle del salario que recibe,
junto con las deducciones que tiene dicho salario. Existen retenciones obligatorias
marcadas por la legislación vigente, además de por otro tipo de conceptos como
anticipos, o deducciones para seguros de salud.
NÓMINAS
Adelantos de nómina: todo lo que debes saber sobre los anticipos
Un anticipo de nómina es un préstamo que nos hace la entidad financiera

directamente vinculado a nuestra nómina (que dependerá de nuestro salario bruto).
Aunque podemos asemejarlos a los créditos, la verdad es que difieren bastante en
aspectos como los tipos de interés y comisión, su uso y plazo de devolución. Además,
es un derecho recogido en el Estatuto de los Trabajadores
Por su trascendencia, es necesario que el propio trabajador conozca sus elementos,

lo que paga por cada concepto y lo que recibe. Las grandes empresas cuentan con
76
departamentos de RRHH especializados en las relaciones laborales. Por tanto, si
trabaja en una empresa de esta categoría y le surge alguna duda respecto a la
nómina, bastará con solicitar su ayuda. Si, por el contrario, es empleado de una
empresa de tamaño más reducido, puede ocurrir que esa función esté externalizada.
En estos casos, la mejor fuente de información a la que recurrir es la propia
administración, bien la Seguridad Social o la Inspección.
Formato
El formato estándar de una nómina está regulado por la legislación vigente, en la que
está marcada una estructura y un contenido mínimo que debe ser respetado en todo
momento. Este contenido mínimo de la nómina debería incluir:
Datos identificativos de la empresa, dirección del centro de trabajo y código de cuenta

de cotización en el que está el trabajador incluido.
Datos básicos del trabajador, tipo de contrato, categoría, antigüedad en la empresa.
Periodo de liquidación al que corresponde dicha nómina.
Detalle de las percepciones salariales y extrasalariales que componen la retribución

bruta del trabajador.
Detalle de las deducciones hechas al salario bruto, bien marcadas por la legislación
vigente, bien por otro tipo de deducciones que haya que aplicar a la nómina, como
anticipos o, embargos.
Líquido a percibir: la nómina tiene consideración de documento acreditativo del pago

de salarios ya que cierra los pagos pendientes al trabajador para el periodo
estipulado.
Detalle de las bases de cotización de la nómina, junto con el de las bases de IRPF.
Lugar de emisión, firma y sello por la empresa y trabajador. La firma del trabajador
no es necesaria si el pago de la nómina está realizado a través de medios bancarios
que puedan demostrar la percepción salarial por parte del trabajador.
77
Retribución bruta: conceptos que conforman el salario bruto
La suma total de todos los conceptos que hay que abonar al trabajador dan origen a
la retribución bruta mensual. La nómina tiene, por norma general, periodos de
liquidación mensuales, con las siguientes excepciones:
Entrada o salida del trabajador de la empresa, sin que estas fechas correspondan con
el mes natural. (Crespo, 2018)
Actividad: Mapa conceptual de Elementos de la nómina

tema.
Mapa bien organizado y claramente presentado, así como

2
Mapa sobre saliente que cumple con los criterios

3
Se identifican los conceptos principales y subordinados,

4

78
Evidencia 4
Bloque
Tema(s) Submodulo 2 : CÁLCULO DE NÓMINA 1.
Contenido(s) CFDI de nóminas, Requisitos y Formas
Aprendizaje(s) Describe la importancia de las Nóminas y sus elementos,

esperados valorando el impacto social y económico de su entorno.

la vida.
diversos.
79
Actividades
1. Realizar un mapa mental del tema “CFDI de nóminas, Requisitos y Formas”, en el cual
describa los requisitos de las nóminas y su forma. (Fecha de entrega 19 de
noviembre ) EN LIBRETA A MANO

CFDI de nóminas, Requisitos y Formas
A partir de 2017 los recibos de nómina se expiden de manera digital y los requisitos
para emitirlos son los mismos que para facturar electrónicamente: tener la Firma
Electrónica, certificado de sello digital y tener un PAC para la verificación de
comprobantes fiscales digitales.
El Comprobante Fiscal Digital, CFDI, es obligatorio desde el año 2014, debido a que
de esta manera la información fiscal de cada factura se encuentra más segura y
disponible en todo momento. Es por eso que cualquier pago, ya sea por concepto de
nómina o de compra-venta debe tener el comprobante digital que lo respalde.
Solamente aquellas facturas que cuenten con su CFDI en tiempo y forma, podrán ser
tomadas en cuenta para ser deducibles, tal como lo marca la Ley del Impuesto Sobre
la Renta en el artículo 43. Sin embargo, para que estos comprobantes sean válidos,
deben cumplir con todos los requisitos marcados por el SAT (Servicios de
Administración Tributaria), además de que estos deben realizarse en las fechas de
pago correspondientes o antes. Después del pago, los encargados de cumplir con
esta labor en las empresas, tendrán desde tres hasta once días hábiles para cumplir
80
con esto, el plazo de los días se basa en la cantidad de colaboradores que dicha
empresa tenga, mientras con más trabajadores se cuente, mayor será este tiempo.
Todos y cada uno de los CFDI deberá contar con su certificación y el folio
correspondiente que lo avale, el cual únicamente se otorgará cuando se cumplan con
los tiempos antes establecidos. Independientemente de esto, toda empresa deberá
hacer llegar a sus colaboradores, su recibo de nómina impreso, así como el archivo
XML correspondiente que lo respalde; recordemos que para que este comprobante
sea válido, es necesario que cuente con ciertos datos, algunos de ellos son: folio
fiscal, RFC de la empresa y RFC del trabajador, entre otros.
Para que los CFDI sean correctos, es necesario que todos y cada uno de los
conceptos de la nómina se agrupen correctamente, que estos comprobantes sean en
número igual al de los colaboradores que se tienen activos, ya que de lo contrario, si
sobran o faltan, es probable que la información sea incorrecta. Como ya se mencionó,
otro de los requisitos para la validez de cada uno de los comprobantes es que estos
se encuentren debidamente certificados y cuenten con sus archivos
correspondientes, y que estos puedan abrirse sin ningún inconveniente; para
asegurarse de esto será necesario revisar que cada uno cuente con la información y
que no aparezcan en blanco.
Hay que tomar muy en cuenta, que en la actualidad, el proceso de los CFDI es
obligatorio, y sabemos que como empresas socialmente responsables, seguramente
lo menos que querrán es tener problemas con el SAT, pues estos pueden costar
mucho más, que simplemente cumplir con lo que se solicita. Ejecutar al pie de la letra
lo que se pide, permitirá que las empresas no se vean envueltas en problemas, y así
podrán continuar avanzando y alcanzar sus metas y objetivos principales.
81
Instrumento de evaluación.
Actividad: Realizar un mapa mental del tema “CFDI de nóminas, Requisitos y Formas
Lista de cotejo para mapa Mental

tema. CFDI de nóminas, Requisitos y Formas
2 Mapa mental bien organizado y claramente presentado,
así como de fácil seguimiento.
3 Mapa mental sobre saliente que cumple con los criterios



82
Evidencia 5
Bloque
Tema(s) Submodulo 2: CÁLCULO DE NÓMINA 1.
Contenido(s) Nominas digitales.

Aprendizaje(s) balanza comercial, con una conciencia social activa ante
esperados las situaciones de su entorno.


la vida.
diversos.
Actividades
83
1. Realizar un mapa mental donde describa la Nominas digitales, sus elementos y
características. (Fecha de entrega 26 de noviembre) EN LIBRETA A MANO o
digital.
EVIDENCIA
SIGA

Nómina digital:
El pago de los trabajadores es una de las obligaciones más importantes de toda

empresa, ya sean grandes negocios y PyMEs. Pero esto no sólo recae en cómo
calcular un sueldo según aptitudes y tabuladores, también implica el alcance de las
obligaciones fiscales y obrero-patronales que le acompañan, como la Nómina Digital.
¿Cómo empezar desde cero en este tema?
Desde 2014 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) introdujo a los

contribuyentes la Nómina Digital, con el objetivo de transparentar y facilitar el
cumplimiento fiscal y agilizar “la elaboración de los recibos de pago de nómina digital
con la inclusión de catálogos, que permiten identificar el dato a registrar y limitan la
posibilidad de error en el mismo, homologando la información contenida y asegurando
su consistencia”.
La Nómina Digital cambió la manera de hacer y entregar los recibos de nómina de

acuerdo con las nuevas disposiciones del SAT, utilizando a partir del 2017 el
Complemento 1.2 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para Recibo de
Nómina.
84
Radiografía de la Nómina Digital
Debes asegurarte de cumplir, principalmente, con dos requisitos:
Nombre Descripción Especificaciones
CFDI  Contiene toda la información de emisor y La versión más

nómina 3.3, receptor: razón social, RFC, régimen, reciente es la 3.3,
recibo de Nómina importes. obligatoria desde el 1
Digital de enero de 2018
 Se emite y presenta en formato XML y debe
tener el Certificado de Sello Digital del
emisor.
 Debe estar validado mediante un

folio fiscal (timbre) otorgado por un
Proveedor Autorizado Certificación (PAC),
que le ayudará a integrarse a
la Contabilidad Electrónica.
Complemento d Es un archivo o documento paralelo al recibo La versión 1.2 del

e nómina 1.2 nómina digital. Mediante este el SAT conoce a Complemento de
detalle los conceptos que amparan las cantidades Nómina es la única
descritas (paga, prestaciones, etc) y recopila válida desde el 1 de
información del contribuyente y su rubro. abril de 2017.
Anteriormente obtenía esta información mediante
la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y
Salarios, pero este complemento elimina.
Hacer un buen cálculo de nómina requiere de factores como tener los datos de los
empleados en tiempo y forma, así como la correcta actualización ante cambios
tributarios o requerimientos tecnológicos. Muchas veces pueden ocurrir fallas, ya sea
de parte de la autoridad en cuanto a la configuración de sus plataformas o bien, fallas
de parte del responsable de nóminas al capturar erróneamente un dato.
( https://blog.contpaqi.com/contabilidad/el-abc-de-la-nomina-digital)
85
Instrumento de evaluación:
Lista de cotejo:
Realizar un esquema en formato libre del tema “Nominas digitales”
tema. “Nominas digitales”
2 Esquema bien organizado y claramente presentado, así
como de fácil seguimiento.
3 Esquema sobre saliente que cumple con los criterios
86
Bibliografía
España., B. P. (26 de noviembre de 2018). Pibank. Recuperado el 13 de agosto de 2020, de

Pibank: https://www.pibank.es/diferencia-impuestos-directos-e-indirectos/
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de-nomina/
Ramirez, V. (Agosto de 2018). Debitoor. Obtenido de Debitoor:

https://debitoor.es/glosario/definicion-
nomina#:~:text=La%20n%C3%B3mina%20es%20muy%20importante,ingreso%20neto%20
de%20la%20empresa.
87

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GUIA DEL ESTUDIANTE

DATOS DEL ALUMNO

C.P. SONIA LÓPEZ IZQUIERDO

DRA. GISELLE OLIVARES MORALES

LIC. ALLAN LÒPEZ GALLEGOS

MÓDULO III: “IMPUESTOS 1 Y CALCULO DE NOMINA”

En la realización del presente material participaron:

● Lic. Juan José Hidalgo Hernández Plantel 42

● Lic. Margarito Cruz Villalonga Plantel 15

EDICION MAYO 2021

Este material fue elaborado bajo la coordinación y supervisión de la Dirección

Considerando lo anterior, dicha actualización tiene como fundamento el programa sectorial de

El Componente de Formación Profesional aporta del estudiantado elementos que le permiten

Eje transversal de emprendimiento: se sugiere retomar temas referentes a la detención de

Eje transversal vinculación laboral: se recomienda abordar temas referentes a la realización

Asimismo, otro aspecto importante que promueve el programa de estudios es

Finalmente, este programa de estudios brinda herramientas disciplinares y pedagógicas al personal

Aunado a lo anterior, la capacitación tiene como propósito: Desarrollar las competencias y

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Para que la evaluación sea un proceso transparente y participativo donde se involucren al

La autoevaluación: En esta el bachiller valora sus capacidades con base a criterios y

La coevaluación: A través de la cual las personas pertenecientes al grupo valoran, evalúan

Portafolios: Permiten mostrar el crecimiento gradual y los aprendizajes logrados con

Con base en lo anterior, los programas de estudio de la Dirección General De Bachillerato

Trabaja en forma colaborativa

Participa con responsabilidad en la sociedad

11. Contribuye al desarrollo sustentable de manera crítica, con acciones

1. Ejemplifica registros del proceso contable mediante métodos y técnicas

2. Clasifica a las empresas que actúan en el contexto nacional, mediante los

3. Realiza registro de mercancías de forma manual y/o electrónica atendiendo

4. Calcula los costos, gastos y punto de equilibrio de la empresa de manera

5. Concluye los conceptos básicos de la contabilidad nacional, la estructura de

6. Elabora la nómina de sueldos y salarios de forma

8. Calcula el Impuesto al Valor agregado y el impuesto sobre la renta a cargo o

Submódulo 1. IMPUESTOS 1 _ Clave B5IM

Módulo 3: IMPUESTOS I Y CALCULO DE NOMINA

Submódulo 1. IMPUESTOS 1 _ Clave B5IM

Momento Tiempo Fecha

cierre 350 Ingresos por

cierre 350 Revision de portafolios,

Submódulo 1. IMPUESTOS 1 _ Clave B5IM

Momento Tiempo Fecha

Desarrollo 350 Encuadre del curso y oficial de

Desarrollo 350 IMSS 15 de

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Tema(s) Submodulo 1 : IMPUESTOS 1