Contabilidad Financiera

SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL
PLAN DE TRABAJO
DEL ESTUDIANTE
TRABAJO FINAL DEL CURSO
1. INFORMACIÓN GENERAL
Apellidos y Nombres: YENIFER SOLIS JANAMPA ID: 1275865

Dirección Zonal/CFP: VENTANILLA-CALLAO
Carrera: ADMINISTRACION INDUSTRIAL Semestre: V
Curso/ Mód. Formativo CONTABILIDAD FINANCIERA
Tema del Trabajo: Análisis económico-financiero de una empresa, utilizando ratios
2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

ACTIVIDADES/
N° CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA
ENTREGABLES
1 Análisis del problema 04/04/2022
Organizar la
2 04/04/2022
información
Responder preguntas
3 04/04/2022
guías
4 Entregar la primera tr1 04/04/2022
3. PREGUNTAS GUIA
Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes:
Nº PREGUNTAS
1
¿Qué es el análisis vertical y horizontal de los estados financieros?
2
¿Para qué son importantes los ratios financieros?
3 ¿Cómo explicaría la estructura básica de un balance y un estado de resultado

De una empresa?
4 ¿Cuáles serían las 16 fórmulas más importantes para realizar un análisis

Económico- financiero de una empresa?
5 ¿Cómo realizaría las conclusiones y recomendaciones en un análisis económico financiero

basado en los ratios?
6
2
HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS GUÍA
1. ¿Qué es el análisis vertical y horizontal de los estados financieros?
Tanto el análisis vertical como el análisis horizontal de los estados financieros son
instrumentos que suministran técnicas o metodologías. Ambos tienen la finalidad de
desarrollar la interpretación de resultados económicos.
El análisis horizontal a la variación porcentual que ha experimentado en el tiempo

una partida (cualquiera sea la partica o cuenta que se haya de medir). Nos sirve para
saber si un elemento de los estados financieros ha experimentado un aumento o una
reducción en el tiempo, pero en términos porcentuales. Así, podríamos analizar la
evolución del total de activos de la organización en un año. Es decir, analizar si en
dicho periodo la inversión total de la empresa aumentó o disminuyó y en qué
porcentaje lo hizo", indica el académico.
El análisis vertical es una técnica del análisis financiero que permite conocer el
peso porcentual de cada partida de los estados financieros de una empresa en un
período de tiempo determinado. También es llamado análisis estructural, del estado
financiero o porcentual de base cien.
3
2. ¿Para qué son importantes los ratios financieros?
La importancia del análisis de los ratios financieros es el método más objetivo

para analizar la salud financiera de una empresa.
En realidad no son más que una serie de indicadores que relacionan las magnitudes
extraídas de los estados financieros, pero que fundamentalmente, son la herramienta
adecuada para medir la rentabilidad, la liquidez, la eficiencia y la solvencia.
A continuación, señalamos algunos de los ratios financieros más importantes:
• Rentabilidad económica
• Liquidez
• Solvencia
• Eficiencia
Rentabilidad económica
Sirve para explicar el rendimiento logrado por las inversiones de la empresa con
independencia de las fuentes de financiación que emplee. Es el ratio más indicado
para juzgar la eficiencia de la gestión empresarial.
Fórmula para calcular la rentabilidad económica (ROA):
ROA = Margen x Rotación
Liquidez
Para conocerla, se utiliza el ratio de circulante, que pone en relación el volumen de

activos corrientes y las deudas a corto plazo. En cualquier caso, independientemente
del resultado que se obtenga, conviene compararlo con otros competidores para
evaluar la referencia media del sector y obtener una respuesta definitiva sobre si
estamos haciendo o no las cosas bien.
Fórmula para calcular la liquidez (el ratio circulante):
Ratio Circulante = Activo Corriente / Pasivo Corriente
Solvencia
Permite predecir si la empresa podrá llegar a tener problemas de pago en el largo

plazo. Su principal ratio es el ratio de endeudamiento, que pone en relación el
volumen de deuda con respecto al patrimonio neto.
Fórmula para calcular la solvencia (endeudamiento):
Ratio Endeudamiento = Deuda Total / Patrimonio Neto
4
Eficiencia
Se mide gracias al ratio de rotación, que analiza la rentabilidad económica de una

empresa a partir del cociente entre las ventas y el total de los activos. De este modo,
se mide la capacidad de generar ingresos y, por lo tanto, beneficios.
Fórmula para calcular la eficiencia (rotación de activos):
Rotación Activos = Ventas / Activo Total
3. ¿Cómo explicaría la estructura básica de un balance y un estado de resultado

De una empresa?
El balance general permite entender la estructura financiera de la empresa, es decir,

los recursos con los que cuenta y la manera en que se están aprovechando en un
periodo de tiempo determinado. Está conformado por el Activo, Pasivo y Patrimonio.
• Activo corriente / circulante: tienen una duración corta, inferior a un año, y

están destinados a la venta.
• Activo no corriente / no circulante: son recursos de una duración permanente y

no están pensados para la venta.
Los pasivos se clasifican de la siguiente manera:
• Pasivo corriente / circulante: se refriere a las deudas y obligaciones a corto

plazo como gastos no pagados, sueldos o impuestos.
• Pasivo no corriente / no circulante: son las deudas y obligaciones que tiene la

empresa pendiente a largo plazo.
Puedes analizar tu balance general por medio de indicadores financieros y contables.

Existen muchos indicadores financieros importantes, sin embargo, hay dos
indicadores de desempeño de la compañía que te pueden facilitar la toma de
decisiones: liquidez y solvencia.
Indicador de liquidez: este indicador compara los activos corrientes / circulantes en

relación a los pasivos corrientes /circulantes para conocer la capacidad de la
empresa de hacer frente a sus obligaciones con los bienes que posee.
5
4. ¿Cuáles serían las 16 fórmulas más importantes para realizar un análisis

Económico- financiero de una empresa?
Para una empresa, el análisis económico se enfoca en el negocio en sí: la

productividad y la capacidad de generar riqueza. El análisis financiero se enfoca en la
estructura óptima que garantice una situación de solvencia en el tiempo.
• Indicadores de endeudamiento: Los ratios de endeudamiento permiten

determinar el nivel de endeudamiento que una empresa puede asumir
INDICADOR FORMULA
Endeudamiento Total ET = Pasivo Total / Activo Total
Endeudamiento a Corto Plazo ECP = Pasivo Corriente / Patrimonio Neto

Endeudamiento a Largo Plazo ELP = Pasivo No Corriente / Patrimonio Neto
Apalancamiento Total AT = Pasivo Total / Patrimonio Neto
• Indicadores de liquidez: La liquidez de una empresa mide la capacidad de la

misma para pagar sus deudas a corto plazo.
6
INDICADOR FORMULA
Fondo de Maniobra FM = Activo Corriente -Pasivo Corriente
Razón Corriente RC = Activo Corriente / Pasivo Corriente

Prueba Ácida PA = (Activo Corriente - Inventario) / Pasivo Corriente
• Indicadores de rentabilidad : Los ratios de rentabilidad de la empresa

determinan la capacidad de la empresa de ser sostenible en el tiempo
INDICADOR FORMULA
Margen de Utilidad Bruta MUB = Utilidad Bruta / (Ventas Netas * 100)
ROA ROA = Utilidad Neta / Activos

ROE ROE = Utilidad Neta / Patrimonio
Rentabilidad sobre Ventas RV = Utilidad Neta / (Ventas Netas * 100)
Rentabilidad por Dividendo RD = Utilidad Neta / Acciones en circulación
• Indicadores de gestión o eficiencia: Los ratios de eficiencia ayudan a medir

el nivel de eficiencia de los procesos.
INDICADOR FORMULA
Índice de Rotación IR = Ventas a precio de coste / Inventario promedio
Rotación de Cartera RC = Ventas a crédito / Promedio de ventas por cobrar

Rotación de Proveedores RP = Cuenta por pagar / Costo ventas
Inventario de Existencias IE = (Inventario promedio*365) / Costo ventas
5. ¿Cómo realizaría las conclusiones y recomendaciones en un análisis económico

financiero basado en los ratios?
El análisis de los ratios económicos y financieros estudia la liquidez, solvencia

y rentabilidad de tu proyecto de negocio
Vamos a centrar el objetivo del trabajo en el análisis de las diferentes ratios e

indicadores financieros que nos permitirán hacer balance en qué situación se
7
encuentra la empresa, así como observar qué aspectos son mejorables de cara al
futuro. Para ello analizaremos la estructura de cada una de las empresas desde
diferentes enfoques:
Análisis de liquidez.
El objetivo principal de este punto es evaluar la capacidad de cada empresa

para atender a sus compromisos de pago a corto plazo.
Para ello vamos a hacer uso de las ratios siguientes:
Ratio corriente o de solvencia a corto plazo.
Mide la capacidad de la empresa para generar, con los cobros

realizables a corto plazo, recursos líquidos suficientes para atender a
sus compromisos de pago del pasivo corriente.
Recomendaciones :
Es recomendable que para poder realizar un análisis financiero exitoso, se sigan

estos puntos: Razones de liquidez: ayuda a saber la situación financiera de la
empresa, es decir, si está en óptimas condiciones de invertir o en su caso, de pedir
un plazo para cumplir con sus pagos.
8
6.
9
HOJA DE PLANIFICACIÓN
PROCESO DE EJECUCIÓN
SEGURIDAD / MEDIO AMBIENTE /
OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS NORMAS -ESTANDARES
Revisar la plataforma de blackboard y verificara que es lo Mantener buena postura al
que vamos a realizar para la segunda entrega realizar el trabajo
Revisar el manual del pdf
Elaborar un plan de trabajo Mantener el área limpio de

estudio
Buscar información en Google
10
INSTRUCCIONES: debes ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir
mejor las ideas. No olvides los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI.
11
DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGRAMA
[NOMBRE DEL TRABAJO]
[APELLIDOS Y NOMBRES] [ESCALA]
12
LISTA DE RECURSOS
INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del trabajo.
1. MÁQUINAS Y EQUIPOS
Celular
computadora
3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS
usb
internet
5. MATERIALES E INSUMOS
lapicero
papel
libros
13

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Apellidos y Nombres: YENIFER SOLIS JANAMPA ID: 1275865

2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

3 ¿Cómo explicaría la estructura básica de un balance y un estado de resultado

4 ¿Cuáles serían las 16 fórmulas más importantes para realizar un análisis

5 ¿Cómo realizaría las conclusiones y recomendaciones en un análisis económico financiero

HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS GUÍA

1. ¿Qué es el análisis vertical y horizontal de los estados financieros?

El análisis horizontal a la variación porcentual que ha experimentado en el tiempo

2. ¿Para qué son importantes los ratios financieros?

La importancia del análisis de los ratios financieros es el método más objetivo

A continuación, señalamos algunos de los ratios financieros más importantes:

Fórmula para calcular la rentabilidad económica (ROA):

ROA = Margen x Rotación

Para conocerla, se utiliza el ratio de circulante, que pone en relación el volumen de

Fórmula para calcular la liquidez (el ratio circulante):

Ratio Circulante = Activo Corriente / Pasivo Corriente

Permite predecir si la empresa podrá llegar a tener problemas de pago en el largo

Fórmula para calcular la solvencia (endeudamiento):

Ratio Endeudamiento = Deuda Total / Patrimonio Neto

Se mide gracias al ratio de rotación, que analiza la rentabilidad económica de una

Fórmula para calcular la eficiencia (rotación de activos):

Rotación Activos = Ventas / Activo Total

3. ¿Cómo explicaría la estructura básica de un balance y un estado de resultado

El balance general permite entender la estructura financiera de la empresa, es decir,

• Activo corriente / circulante: tienen una duración corta, inferior a un año, y

• Activo no corriente / no circulante: son recursos de una duración permanente y

Los pasivos se clasifican de la siguiente manera:

• Pasivo corriente / circulante: se refriere a las deudas y obligaciones a corto

• Pasivo no corriente / no circulante: son las deudas y obligaciones que tiene la

Puedes analizar tu balance general por medio de indicadores financieros y contables.

Indicador de liquidez: este indicador compara los activos corrientes / circulantes en

4. ¿Cuáles serían las 16 fórmulas más importantes para realizar un análisis

Para una empresa, el análisis económico se enfoca en el negocio en sí: la

• Indicadores de endeudamiento: Los ratios de endeudamiento permiten

Endeudamiento Total ET = Pasivo Total / Activo Total

Endeudamiento a Corto Plazo ECP = Pasivo Corriente / Patrimonio Neto

• Indicadores de liquidez: La liquidez de una empresa mide la capacidad de la

Fondo de Maniobra FM = Activo Corriente -Pasivo Corriente

Razón Corriente RC = Activo Corriente / Pasivo Corriente

• Indicadores de rentabilidad : Los ratios de rentabilidad de la empresa

Margen de Utilidad Bruta MUB = Utilidad Bruta / (Ventas Netas * 100)

ROA ROA = Utilidad Neta / Activos

Rentabilidad por Dividendo RD = Utilidad Neta / Acciones en circulación

• Indicadores de gestión o eficiencia: Los ratios de eficiencia ayudan a medir

Índice de Rotación IR = Ventas a precio de coste / Inventario promedio

Rotación de Cartera RC = Ventas a crédito / Promedio de ventas por cobrar

5. ¿Cómo realizaría las conclusiones y recomendaciones en un análisis económico

El análisis de los ratios económicos y financieros estudia la liquidez, solvencia

Vamos a centrar el objetivo del trabajo en el análisis de las diferentes ratios e

El objetivo principal de este punto es evaluar la capacidad de cada empresa

Para ello vamos a hacer uso de las ratios siguientes:

Ratio corriente o de solvencia a corto plazo.

Mide la capacidad de la empresa para generar, con los cobros

Es recomendable que para poder realizar un análisis financiero exitoso, se sigan

Revisar el manual del pdf

Elaborar un plan de trabajo Mantener el área limpio de

DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGRAMA