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Ley Organica Sistema Nacional Control Contraloria General Republica
Ley Organica Sistema Nacional Control Contraloria General Republica
Ley Organica Sistema Nacional Control Contraloria General Republica
actualizadas
atribuciones como ente técnico rector del Sistema, técnicos, que compete aplicar a la Contraloría
prevalecen en materia de control gubernamental General u otro órgano del Sistema por encargo o
sobre las que, en oposición o menoscabo de éstas, designación de ésta, con el objeto de supervisar,
puedan dictarse por las entidades. vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso
de los recursos y bienes del Estado. Se realiza
CAPÍTULO II fundamentalmente mediante acciones de control
con carácter selectivo y posterior.
CONTROL GUBERNAMENTAL En concordancia con sus roles de supervisión y
vigilancia, el control externo podrá ser preventivo o
Artículo 6.- Concepto simultáneo, cuando se determine taxativamente por
El control gubernamental consiste en la la presente Ley o por normativa expresa, sin que en
supervisión, vigilancia y verificación de los actos ningún caso conlleve injerencia en los procesos de
y resultados de la gestión pública, en atención dirección y gerencia a cargo de la administración
al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y de la entidad, o interferencia en el control posterior
economía en el uso y destino de los recursos y que corresponda.
bienes del Estado, así como del cumplimiento de Para su ejercicio, se aplicarán sistemas de
las normas legales y de los lineamientos de política control de legalidad, de gestión, financiero, de
y planes de acción, evaluando los sistemas de resultados, de evaluación de control interno u otros
administración, gerencia y control, con fines de su que sean útiles en función a las características
mejoramiento a través de la adopción de acciones de la entidad y la materia de control, pudiendo
preventivas y correctivas pertinentes. realizarse en forma individual o combinada.
El control gubernamental es interno y externo Asimismo, podrá llevarse a cabo inspecciones y
y su desarrollo constituye un proceso integral y verificaciones, así como las diligencias, estudios
permanente. e investigaciones necesarias para fines de control.
g) El debido proceso de control, por el que se control u otras realizadas por los órganos de control,
garantiza el respeto y observancia de los derechos mediante los mecanismos que la Contraloría
de las entidades y personas, así como de las reglas General considere pertinentes.
y requisitos establecidos. q) La participación ciudadana, que permita la
h) La eficiencia, eficacia y economía, a través de contribución de la ciudadanía en el ejercicio del
los cuales el proceso de control logra sus objetivos control gubernamental.
con un nivel apropiado de calidad y óptima r) La flexibilidad, según la cual, al realizarse
utilización de recursos. el control, ha de otorgarse prioridad al logro
i) La oportunidad, consistente en que las de las metas propuestas, respecto de aquellos
acciones de control se lleven a cabo en el momento formalismos cuya omisión no incida en la validez de
y circunstancias debidas y pertinentes para cumplir la operación objeto de la verificación, ni determinen
su cometido. aspectos relevantes en la decisión final.
j) La objetividad, en razón de la cual las acciones
de control se realizan sobre la base de una debida Los citados principios son de observancia
e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y obligatoria por los órganos de control y pueden ser
de derecho, evitando apreciaciones subjetivas. ampliados o modificados por la Contraloría General,
k) La materialidad, que implica la potestad a quien compete su interpretación.
del control para concentrar su actuación en las
transacciones y operaciones de mayor significación Artículo 10.- Acción de control
económica o relevancia en la entidad examinada. La acción de control es la herramienta esencial
I) El carácter selectivo del control, entendido del Sistema, por la cual el personal técnico de sus
como el que ejerce el Sistema en las entidades, sus órganos conformantes, mediante la aplicación de
órganos y actividades críticas de los mismos, que las normas, procedimientos y principios que regulan
denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la el control gubernamental, efectúa la verificación y
probidad administrativa. evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y
II) La presunción de licitud, según la cual, salvo resultados producidos por la entidad en la gestión
prueba en contrario, se reputa que las autoridades, y ejecución de los recursos, bienes y operaciones
funcionarios y servidores de las entidades, han institucionales.
actuado con arreglo a las normas legales y Las acciones de control se realizan con sujeción
administrativas pertinentes. al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados
“m) El acceso a la información, referido para cada órgano del Sistema de acuerdo a su
a la potestad de los órganos de control de programación de actividades y requerimientos de la
requerir, conocer y examinar toda la información Contraloría General. Dichos planes deberán contar
y documentación sobre las operaciones de con la correspondiente asignación de recursos
las entidades sujetas al ámbito de control presupuestales para su ejecución, aprobada por el
gubernamental, aunque sea secreta, necesaria Titular de la entidad, encontrándose protegidos por
para su función. Esto comprende el acceso directo, el principio de reserva.
masivo, permanente, en línea, irrestricto y gratuito Como consecuencia de las acciones de control
a las bases de datos, sistemas informáticos y se emitirán los informes correspondientes, los
cualquier mecanismo para el procesamiento o mismos que se formularán para el mejoramiento de
almacenamiento de información, que administran la gestión de la entidad, incluyendo el señalamiento
las entidades sujetas al Sistema Nacional de de responsabilidades que, en su caso, se hubieran
Control; sin otras limitaciones que los casos identificado. Sus resultados se exponen al Titular
previstos en la cuarta y quinta disposiciones de la entidad, salvo que se encuentre comprendido
finales de la presente ley. Así como a la capacidad como presunto responsable civil y/o penal.
de las herramientas informáticas a cargo del
procesamiento o almacenamiento de la información “Artículo 11.- Responsabilidades y sanciones
que se requiera hasta su implementación a cargo derivadas del proceso de control
de la entidad.” (*) Literal modificado por el artículo 3 Para la determinación de responsabilidades
de la Ley N° 30742, publicada el 28 de marzo de 2018. derivadas de la acción de control, deberá brindarse
“n) La reserva, por cuyo mérito se encuentra a las personas comprendidas en el procedimiento,
prohibido que durante la ejecución del control se la oportunidad de conocer y hacer sus
revele información que pueda causar daño a la comentarios o aclaraciones sobre los fundamentos
entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la correspondientes que se hayan considerado, salvo
tarea de este último. Culminado el servicio de control en los casos justificados señalados en las normas
y luego de notificado el informe, el mismo adquiere reglamentarias.
naturaleza pública y debe ser publicado en su Cuando se identifique responsabilidad
integridad en la página web de la Contraloría General administrativa funcional, la Contraloría General
de la República.” (*) Literal modificado por el artículo adoptará las acciones para la determinación
3 de la Ley N° 30742, publicada el 28 de marzo de 2018. de responsabilidad y la imposición de la
o) La continuidad de las actividades o respectiva sanción, conforme a las atribuciones
funcionamiento de la entidad al efectuar una acción establecidas en la presente Ley. Por otro lado,
de control. de identificarse responsabilidades de tipo civil o
p) La publicidad, consistente en la difusión penal, las autoridades competentes, de acuerdo
oportuna de los resultados de las acciones de a ley, iniciarán ante el fuero respectivo aquellas
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acciones de orden legal que correspondan a dichas naturaleza y/o especialización de dichas entidades,
responsabilidades. En el caso de responsabilidades las modalidades de control aplicables y los objetivos
de naturaleza penal, el jefe del Órgano de Auditoría trazados para su ejecución.
Interna comunicará sobre las responsabilidades Dicha regulación permitirá la evaluación, por los
simultáneamente al procurador público para que órganos de control, de la gestión de las entidades
este último accione cuando el titular de la entidad y sus resultados.
no haya cumplido con actuar inmediatamente de La Contraloría General, en su calidad de ente
tomado conocimiento de dichas irregularidades. técnico rector, organiza y desarrolla el control
La ejecución de las sanciones por gubernamental en forma descentralizada y
responsabilidad administrativa funcional impuestas permanente, el cual se expresa con la presencia
por la Contraloría General o el Tribunal Superior y accionar de los órganos a que se refiere el literal
de Responsabilidades Administrativas son de b) del artículo precedente en cada una de las
obligatorio cumplimiento por los titulares de las entidades públicas de los niveles central, regional
entidades, en un plazo máximo de cuarenta y y local, que ejercen su función con independencia
cinco (45) días calendario, bajo responsabilidad del técnica.
mismo.” (*) Artículo modificado por el artículo 2 de
la Ley N° 29622, publicada el 7 de diciembre de 2010. CAPÍTULO II
al personal que empleen para el desarrollo de las como las empresas en las que el Estado tenga
auditorías externas. una participación accionaria total o mayoritaria,
e) Exigir a los funcionarios y servidores públicos tendrán necesariamente un Órgano de Auditoría
la plena responsabilidad por sus actos en la Interna ubicado en el mayor nivel jerárquico de
función que desempeñan, identificando el tipo la estructura de la entidad, el cual constituye la
de responsabilidad incurrida, sea administrativa unidad especializada responsable de llevar a cabo
funcional, civil o penal y recomendando la adopción el control gubernamental en la entidad.
de las acciones preventivas y correctivas necesarias (*) Segundo párrafo derogado por la Primera
para su implementación. Para la adecuada Disposición Complementaria Derogatoria de la Ley
identificación de la responsabilidad en que hubieren N° 30742, publicada el 28 de marzo de 2018. La
incurrido funcionarios y servidores públicos, se vigencia de la citada disposición se sujeta a la efectiva
deberá tener en cuenta cuando menos las pautas incorporación de los órganos de control institucional
de: identificación del deber incumplido, reserva, a la Contraloría General de la República.
presunción de licitud, relación causal, las cuales El citado Órgano mantiene una relación funcional
serán desarrolladas por la Contraloría General. con la Contraloría General, efectuando su labor, de
f) Emitir, como resultado de las acciones de conformidad con los lineamientos y políticas que
control efectuadas, los Informes respectivos con para tal efecto establezca el Organismo Superior
el debido sustento técnico y legal, constituyendo de Control.
prueba pre-constituida para el inicio de las acciones
administrativas y/o legales que sean recomendadas Artículo 18.- Vinculación del Jefe del Órgano
en dichos informes. de Auditoría Interna con la Contraloría General
En el caso de que los informes generados de El Jefe del Órgano de Auditoría Interna mantiene
una acción de control cuenten con la participación una vinculación de dependencia funcional y
del Ministerio Público y/o la Policía Nacional, administrativa con la Contraloría General, en su
no corresponderá abrir investigación policial o condición de ente técnico rector del Sistema,
indagatoria previa, así como solicitar u ordenar de sujetándose a sus lineamientos y disposiciones. En el
oficio la actuación de pericias contables. desempeño de sus labores, actúa con independencia
g) Brindar apoyo técnico al Procurador Público técnica dentro del ámbito de su competencia.
o al representante legal de la entidad, en los
casos en que deban iniciarse acciones judiciales “Artículo 19.- Designación y separación del
derivadas de una acción de control, prestando las Jefe del Órgano de Auditoría Interna
facilidades y/o aclaraciones del caso, y alcanzando La Contraloría General de la República,
la documentación probatoria de la responsabilidad aplicando el principio de carácter técnico y
incurrida. especializado del control, designa a los jefes de los
órganos de control institucional de las entidades
Los diversos órganos del Sistema ejercen estas sujetas a control.
atribuciones y las que expresamente les señala Están exceptuados los jefes y el personal del
esta Ley y sus normas reglamentarias. órgano de control institucional del Congreso de
la República cuyo régimen laboral y dependencia
CAPÍTULO III funcional se rige por las normas que estipula dicho
Poder del Estado.” (*) Primer y segundo párrafos
ÓRGANOS DEL SISTEMA modificados por el artículo 3 de la Ley N° 30742,
publicada el 28 de marzo de 2018.
Artículo 16.- Contraloría General “La Contraloría General regula la separación
La Contraloría General es el ente técnico definitiva del Jefe del Órgano de Auditoría Interna
rector del Sistema Nacional de Control, dotado de de acuerdo a las causales, procedimientos e
autonomía administrativa, funcional, económica y incompatibilidades que establezca para tal efecto,
financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar atendiendo al régimen laboral prescrito en el artículo
con eficiencia y eficacia el control gubernamental, 36”. (*) Párrafo incorporado por el artículo único de la
orientando su accionar al fortalecimiento y Ley N° 28557, publicada el 28 de junio de 2005.
transparencia de la gestión de las entidades, la “Las entidades sujetas a control proporcionarán
promoción de valores y la responsabilidad de los medios necesarios para el ejercicio de la
los funcionarios y servidores públicos, así como, función de control en dichas entidades, de acuerdo
contribuir con los Poderes del Estado en la toma de con las disposiciones que sobre el particular dicte
decisiones y con la ciudadanía para su adecuada la Contraloría General.” (*) Último párrafo modificado
participación en el control social. por el artículo 3 de la Ley N° 30742, publicada el 28 de
No puede ejercer atribuciones o funciones marzo de 2018.
distintas a las establecidas en la Constitución Política,
en esta Ley, las disposiciones reglamentarias y las “Artículo 20.- Sociedades de auditoría
normas técnicas especializadas que emita en uso de Las sociedades de auditoría, para efectos de
sus atribuciones. esta ley, son las personas jurídicas calificadas e
independientes en la realización de labores de
Artículo 17.- Órgano de Auditoría Interna control posterior externo, que son designadas previo
Las entidades comprendidas en los incisos a), concurso público de méritos, y contratadas por la
b), c) y d) del artículo 3 de la presente Ley, así Contraloría General de la República para examinar
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las actividades y operaciones de las entidades, gratuito a las bases de datos, sistemas informáticos
opinar sobre la razonabilidad de sus estados y cualquier mecanismo para el procesamiento o
financieros, así como evaluar la gestión, captación y almacenamiento de información, que administran
uso de los recursos asignados a las mismas. las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control.
Las entidades del Gobierno Nacional, los Para este efecto, los titulares de las entidades y
gobiernos regionales y los gobiernos locales quedan los encargados o responsables de las bases de
autorizados para realizar transferencias financieras datos, sistemas y mecanismos comprendidos en
con cargo a su presupuesto institucional a favor de esta disposición, bajo responsabilidad, brindan las
la Contraloría General de la República para cubrir facilidades necesarias a la implementación de dicho
los gastos que se deriven de la contratación de acceso, conforme a las disposiciones que establece
las sociedades de auditoría, previa solicitud de la la Contraloría General y sujeto a la capacidad
Contraloría General de la República, bajo exclusiva de las herramientas informáticas a cargo del
responsabilidad del titular del pliego así como del procesamiento o almacenamiento de la información
jefe de la oficina de administración y del jefe de la que se requiera hasta su implementación a cargo
oficina de presupuesto o las que hagan sus veces de la entidad.
en el pliego. El acceso a las bases de datos de información
Las transferencias financieras se aprueban relacionada con el secreto bancario, la reserva
mediante resolución del titular del pliego en el tributaria, la reserva de identidad u otras
caso del Gobierno Nacional, o por acuerdo de establecidas legalmente, se efectúa conforme a lo
consejo regional o concejo municipal en el caso previsto en el literal e) del artículo 32 y la cuarta
de los gobiernos regionales o gobiernos locales, y quinta disposiciones finales de la presente
respectivamente, requiriéndose en todos los ley. Corresponde a la Contraloría General de
casos el informe previo favorable de la oficina de la República canalizar los requerimientos de
presupuesto o la que haga sus veces en la entidad. información que al respecto demanden los otros
La resolución del titular del pliego y el acuerdo órganos del Sistema Nacional de Control.”
de consejo regional se publican el diario oficial El (*) Literal modificado por el artículo 3 de la Ley
Peruano y el acuerdo del concejo municipal se N° 30742, publicada el 28 de marzo de 2018.
publica en su página web. b) Ordenar que los órganos del Sistema realicen
El proceso de designación y contratación de las acciones de control que a su juicio sean
las sociedades de auditoría, el seguimiento y necesarios o ejercer en forma directa el control
evaluación de informes, las responsabilidades, así externo posterior sobre los actos de las entidades.
como su registro, es regulado por la Contraloría c) Supervisar y garantizar el cumplimiento de las
General.” (*) Artículo modificado por el artículo 3 de recomendaciones que se deriven de los informes
la Ley N° 30742, publicada el 28 de marzo de 2018. de control emanados de cualquiera de los órganos
del Sistema.
Artículo 21.- Ejercicio funcional d) Disponer el inicio de las acciones legales
Los órganos del Sistema ejercen su función de pertinentes en forma inmediata, por el Procurador
control gubernamental con arreglo a lo establecido Público de la Contraloría General o el Procurador
en la presente Ley y las disposiciones que emite la del Sector o el representante legal de la entidad
Contraloría General para normar sus actividades, examinada, en los casos en que en la ejecución
obligaciones y responsabilidades, siendo su directa de una acción de control se encuentre daño
cumplimiento objeto de supervisión permanente económico o presunción de ilícito penal.
por el ente técnico rector del Sistema. “Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a
los funcionarios o servidores públicos que cometan
TÍTULO III infracciones contra la administración referidas en
el subcapítulo II sobre el proceso para sancionar
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA en materia de responsabilidad administrativa
funcional.” (*) Párrafo incorporado por el artículo 3 de
CAPÍTULO I la Ley N° 29622, publicada el 7 de diciembre de 2010.
e) Normar y velar por la adecuada implantación
ATRIBUCIONES DE LA de los Órganos de Auditoría Interna, requiriendo a
CONTRALORÍA GENERAL las entidades el fortalecimiento de dichos órganos
con personal calificado e infraestructura moderna
Artículo 22.- Atribuciones necesaria para el cumplimiento de sus fines.
“Son atribuciones de la Contraloría General, las f) Presentar anualmente al Congreso de la
siguientes: República el Informe de Evaluación a la Cuenta
General de la República, para cuya formulación
a) Tener acceso en cualquier momento y sin la Contraloría General dictará las disposiciones
limitación a los registros, documentos e información pertinentes.
de las entidades, aun cuando sean secretos; g) Absolver consultas, emitir pronunciamientos
así como requerir información a particulares que institucionales e interpretar la normativa del
mantengan o hayan mantenido relaciones con las control gubernamental con carácter vinculante, y
entidades; siempre y cuando no violen la libertad de ser el caso, orientador. Asimismo establecerá
individual. Dicha atribución incluye el acceso mecanismos de orientación para los sujetos de
directo, masivo, permanente, en línea, irrestricto y control respecto a sus derechos, obligaciones,
8 NORMAS LEGALES actualizadas
Las atribuciones antes señaladas no son Artículo 28.- Requisitos para ser Contralor
taxativas, comprendiendo las demás que señale General
esta Ley y otros dispositivos legales. Son requisitos para ser Contralor General de la
República:
Artículo 23.- Inaplicabilidad del arbitraje
Las decisiones que emita la Contraloría General, a) Ser peruano de nacimiento.
en el ejercicio de las atribuciones de autorización b) Gozar del pleno ejercicio de los derechos
previa a la ejecución y pago de presupuestos civiles.
adicionales de obra y a la aprobación de mayores c) Tener al tiempo de la designación, no menos
gastos de supervisión, no podrá ser objeto de de 40 años de edad.
arbitraje, en concordancia con lo dispuesto en el d) Tener título profesional universitario y estar
numeral 4 del artículo 1 de la Ley Nº 26572, Ley habilitado por el colegio profesional correspondiente.
General de Arbitraje. e) Tener un ejercicio profesional no menor a 10
Asimismo, tampoco se podrá someter a arbitraje, años.
las controversias que versan sobre materias “f) Tener conducta intachable, solvencia e
comprendidas en los alcances de las atribuciones idoneidad moral e independencia política que
previstas en el literal k) del artículo 22 de la Ley, las garanticen la confianza ciudadana en el ejercicio de
que no pueden ser sustraídas al pronunciamiento su función.” (*) Literal modificado por el artículo 3 de
que compete a la Contraloría General. la Ley N° 30742, publicada el 28 de marzo de 2018.
“g) Suscribir declaración jurada de no tener
Artículo 24.- Carácter y revisión de oficio de conflicto de intereses con la Contraloría General
los Informes de Control de la República y el Sistema Nacional de Control.”
Los Informes de Control emitidos por el Sistema (*) Literal incorporado por el artículo 3 de la Ley
constituyen actos de la administración interna de N° 30742, publicada el 28 de marzo de 2018.
los órganos conformantes de éste, y pueden ser
revisados de oficio por la Contraloría General, “Son aplicables para todos los funcionarios y
quien podrá disponer su reformulación, cuando servidores públicos de los órganos que conforman
su elaboración no se haya sujetado a la normativa
el Sistema Nacional de Control señalados en los
de control, dando las instrucciones precisas para
artículos 16 y 17 de la presente ley, lo establecido
superar las deficiencias, sin perjuicio de la adopción
en los literales b), f) y g) del presente artículo.
de las medidas correctivas que correspondan.
Asimismo, respecto a lo dispuesto en el literal
d), todos los funcionarios y servidores públicos de
Artículo 25.- Fiscalización por el Poder
los órganos que conforman el Sistema Nacional
Legislativo
de Control deben contar con título profesional
El Congreso de la República fiscaliza la gestión
universitario con colegiatura y habilitación profesional,
de la Contraloría General.
cuando corresponda, o en caso de carrera técnica,
acreditada con la titulación correspondiente. Esta
CAPÍTULO II
última disposición no será aplicable para aquellas
ORGANIZACIÓN DE LA personas comprendidas en los alcances de la
CONTRALORÍA GENERAL Ley 28518, Ley sobre Modalidades Formativas
Laborales.” (*) Párrafos incorporados por el
Artículo 26.- Designación del Contralor artículo 3 de la Ley N° 30742, publicada el 28 de
General marzo de 2018.
El Contralor General de la República es
designado por un período de siete años, y removido Artículo 29.- Impedimentos para ser Contralor
por el Congreso de la República de acuerdo a la General.
Constitución Política. Son impedimentos para ser Contralor General
El Contralor General de la República está de la República:
prohibido de ejercer actividad lucrativa e intervenir,
directa o indirectamente en la dirección y/o gestión a) Adolecer de incapacidad física o mental,
de cualquier actividad pública o privada, excepto grave y permanente debidamente comprobada.
las de carácter docente. b) Haber sufrido condena por la comisión de
delito doloso, tener mandato de detención definitiva
Artículo 27.- Jerarquía del Contralor General en instrucción en la que se le impute dicha comisión
El Contralor General de la República es el o haber incurrido en delito flagrante.
funcionario de mayor rango del Sistema, y goza de c) Haber sido declarado en quiebra, aunque se
los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias hubiese sobreseído el procedimiento respectivo.
propias de un Ministro de Estado. No está sujeto a d) Haber sido destituido por sanción disciplinaria
subordinación, a autoridad o dependencia alguna, de cargo público, cesado en él por falta grave o
en ejercicio de la función. inhabilitado para el ejercicio de la función pública.
10 NORMAS LEGALES actualizadas
Las facultades enumeradas en este artículo a) Los que genere como consecuencia de la
son delegables en servidores y funcionarios o prestación de servicios de capacitación técnica,
auditores contratados por la Contraloría General, venta de publicaciones y otros compatibles con su
con excepción de las indicadas en los incisos a), c), función.
d), e), f), g), h), j) y k) de este artículo. b) Los que reciba en donación o en virtud de
convenios de cooperación técnica nacional y/o
“Artículo 33.- Designación y funciones de la internacional.
Vicecontraloría General c) Los ingresos que genere la inscripción,
La Vicecontraloría General de la República es designación y supervisión de sociedades de
la unidad orgánica cuyo responsable es el segundo auditoría, cuyos montos serán fijados por la
funcionario en rango del Sistema. Podrá existir Contraloría General.
como máximo dos Vicecontralorías, las mismas d) Los montos recaudados por concepto
que serán designadas por el Contralor General de aplicación de sanciones impuestas por la
de la República de acuerdo a la necesidad para Contraloría General.
la operatividad del sistema. Las prohibiciones e) Los ingresos que genere el cobro de los
dispuestas en el segundo párrafo del artículo 26 derechos de tramitación y evaluación por el ejercicio
de la presente ley alcanzan a los Vicecontralores. del control previo establecido por Ley.
El Vicecontralor de mayor antigüedad en el f) Otros que se establezcan por Ley.
cargo, reemplaza al Contralor General en caso
de ausencia o impedimento temporal y ejerce las CAPÍTULO IV
funciones que este delegue. En caso de vacancia,
el Vicecontralor de mayor antigüedad en el cargo RÉGIMEN DE PERSONAL DE LA
queda interinamente a cargo del despacho mientras CONTRALORÍA GENERAL
se nombre al titular. Las normas reglamentarias
establecen sus funciones, así como los requisitos e Artículo 36.- Régimen laboral
impedimentos para ocupar dicho cargo.” (*) Artículo El personal de la Contraloría General se
modificado por el artículo 3 de la Ley N° 30742, encuentra sujeto al régimen laboral de la actividad
publicada el 28 de marzo de 2018. privada. La administración de personal se regirá
por lo normado en la presente Ley, el Reglamento
CAPÍTULO III Interno de Trabajo y demás disposiciones dictadas
por el Contralor General de la República.
RÉGIMEN ECONÓMICO DE LA
CONTRALORÍA GENERAL Artículo 37.- Política remunerativa
La política remunerativa y beneficios de toda
Artículo 34.- Autonomía económica índole de la Contraloría General serán aprobados
La Contraloría General goza de autonomía por el Contralor General conforme al artículo 34 de
económica, administrativa y financiera para el la presente Ley.
cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya
virtud, elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto CAPÍTULO V
anual en el monto que corresponda a sus
necesidades institucionales, para su aprobación DESCONCENTRACIÓN DE LA
por el Congreso de la República. CONTRALORÍA GENERAL
La atención de requerimientos de acciones
de control no programadas que deban ejecutarse Artículo 38.- Órganos desconcentrados
por razones de interés nacional, demandará la La Contraloría General cuenta con
asignación de los correspondientes recursos Oficinas Regionales de Control como órganos
presupuestales adicionales. desconcentrados en el ámbito nacional, con el objeto
12 NORMAS LEGALES actualizadas
de optimizar la labor de control gubernamental de las infracciones que hubieren cometido las
y cuyo accionar contribuirá activamente con el entidades sujetas a control, sus funcionarios y
cumplimiento de los objetivos del proceso de servidores públicos, las sociedades de auditoría
descentralización del país; encontrándose facultada y las personas jurídicas y naturales que manejen
para establecer Oficinas adicionales, en ejercicio recursos y bienes del Estado, o a quienes haya
de su autonomía administrativa y de acuerdo con el requerido información o su presencia con relación
avance gradual del referido proceso. a su vinculación jurídica con las entidades.
Dichos órganos desconcentrados tienen como Dicha facultad se ejerce con observancia de los
finalidad planear, organizar, dirigir, ejecutar y principios de legalidad y debido procedimiento.
evaluar las acciones de control en las entidades
descentralizadas bajo su ámbito de, control. Las Artículo 42.- Infracciones
competencias funcionales y su ámbito de acción, Constituyen infracciones sujetas a la potestad
serán establecidos en las disposiciones que para sancionadora de la Contraloría General:
el efecto emita la Contraloría General.
a) La obstaculización o dilatación para el inicio
CAPÍTULO VI de una acción de control.
b) La omisión o incumplimiento para la
CONTROL DE LAS FUERZAS ARMADAS Y implantación e implementación de los Órganos de
POLICÍA NACIONAL Auditoría Interna o la afectación de su autonomía.
c) La interferencia o impedimento para el
Artículo 39.- Órganos de auditoría interna cumplimiento de las funciones inspectivas
Sin perjuicio de las Inspectorías Generales inherentes al control gubernamental.
del Ejército, Marina de Guerra, Fuerza Aérea, y d) La omisión en la implantación de las medidas
de la Policía Nacional, cuyas competencias se correctivas recomendadas en los informes
circunscriben a asuntos netamente castrenses realizados por los Órganos del Sistema.
y disciplinarios, dichas Instituciones contarán e) La omisión o deficiencia en el ejercicio del
dentro de su estructura organizativa con un control gubernamental o en el seguimiento de
Órgano de Auditoría Interna encargado de medidas correctivas.
efectuar exclusivamente el control de la gestión f) La omisión en la presentación de la
administrativa, económica y financiera de los información solicitada o su ejecución en forma
recursos y bienes del Estado asignados, de deficiente o inoportuna, según el requerimiento
conformidad con las normas del Sistema Nacional efectuado.
de Control. g) El incumplimiento en la remisión de
documentos e información en los plazos que
“Artículo 40.- Designación y funciones de señalen las leyes y reglamentos.
los Jefes de los Órganos de Auditoría Interna h) Cuando las personas naturales o jurídicas
de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional del privadas que mantengan relaciones con entidades
Perú sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento
La designación y separación definitiva de los o no proporcionen información y documentación
Jefes de los Órganos de Auditoría Interna de las a los representantes de la Contraloría General, a
Fuerzas Armadas y Policía Nacional del Perú se efecto de permitir la verificación de operaciones y
efectúa conforme a lo previsto en el artículo 19.” transacciones efectuadas con la entidad auditada,
(*) Artículo modificado por el artículo único de la Ley con excepción de aquellas cuya relación se
N° 28557, publicada el 28 de junio de 2005. derive de operaciones propias realizadas con las
entidades asociadas.
CAPÍTULO VII i) Incumplir con mantener al día sus libros,
registros y documentos, ordenados de acuerdo a
POTESTAD SANCIONADORA DE LA lo establecido por la normativa, por un período no
CONTRALORÍA GENERAL menor de 10 años.
j) Incumplimiento de los requisitos para la
“ SUBCAPÍTULO I designación de Sociedad de Auditoría.
k) Cuando el personal de las Sociedades
POTESTAD PARA SANCIONAR por de Auditoría incurra en manifiesto conflicto de
INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL intereses con los deberes que le impone las
CONTROL” normas de auditoría.
I) La pérdida temporal o definitiva de la
(*) Denominación de subcapítulo adicionada por la condición de hábil de la Sociedad de Auditoría o de
Única Disposición Complementaria Modificatoria alguno de los socios, en el Colegio de Contadores
de la Ley N° 29622, publicada el 7 de diciembre de Públicos y otros Organismos conexos a labores de
2010. auditoría en los que se encuentren inscritos.
m) El incumplimiento, resolución o rescisión de
Artículo 41.- Facultad sancionadora contrato celebrado con una Sociedad de Auditoría.
En cumplimiento de su misión y atribuciones, n) La suscripción directa de contratos con
la Contraloría General tiene la facultad de entidades comprendidas en el ámbito del Sistema,
aplicar directamente sanciones por la comisión por servicios de auditoría y otros con infracción del
NORMAS LEGALES actualizadas 13
“Artículo 56.- Tribunal Superior de Artículo 58.- Funciones del Tribunal Superior
Responsabilidades Administrativas de Responsabilidades Administrativas
Las Salas del Tribunal Superior están Corresponde al Tribunal Superior de
conformadas por tres (3) miembros elegidos Responsabilidades Administrativas las siguientes
por concurso público de méritos a cargo de la funciones:
Contraloría General de la República.
Los miembros del Tribunal Superior son a) Conocer en segunda y última instancia
funcionarios públicos del Sistema Nacional de administrativa los recursos de apelación
Control y desempeñan sus funciones a dedicación interpuestos contra la resolución de sanción
exclusiva y a tiempo completo. Permanecen en el impuesta por el órgano sancionador.
cargo por un periodo de tres (3) años renovables b) Revisar la resolución del órgano sancionador
por única vez. La remoción de los miembros del pudiendo revocar, confirmar o modificar lo resuelto.
Tribunal solo puede darse por causas graves c) Las demás que le sean establecidas en las
debidamente justificadas. normas complementarias de la presente Ley, a
Las entidades públicas, sus funcionarios y efectos de garantizarle el adecuado cumplimiento
las personas naturales o jurídicas vinculadas o de las funciones encomendadas.
relacionadas al caso materia de investigación
están obligadas a atender cualquier requerimiento Artículo 59.- Carácter de las resoluciones
efectuado por el Tribunal Superior en casos de del Tribunal Superior de Responsabilidades
documentación, información u opinión necesarios Administrativas
para resolver, en un periodo máximo de siete (7) Las resoluciones del Tribunal Superior de
días hábiles, bajo responsabilidad administrativa Responsabilidades Administrativas ponen fin a la
funcional en el caso de los funcionarios o servidores vía administrativa y contra ellas procede la acción
públicos, o con sujeción a la potestad sancionadora contencioso-administrativa, conforme al artículo
por infracciones al ejercicio del control en el caso 148 de la Constitución Política del Perú.
de las personas naturales o jurídicas privadas.”
(*) Artículo modificado por el artículo 3 de la Ley Artículo 60.- Prescripción
N° 30742, publicada el 28 de marzo de 2018. La facultad para la imposición de la sanción por
responsabilidad administrativa funcional, conforme
Artículo 57.- Requisitos para ser miembro a lo establecido en el presente subcapítulo,
del Tribunal Superior de Responsabilidades prescribe a los cuatro (4) años contados a partir del
Administrativas
día en que la infracción se hubiera cometido o desde
Para ser nombrado vocal del Tribunal Superior
que cesó, si fuera una acción continuada. En todo
de Responsabilidades Administrativas, se requiere:
caso, la duración del procedimiento sancionador
no podrá exceder los dos (2) años desde que el
a) Ser mayor de 40 años de edad.
órgano instructor da inicio a este.”
b) Contar con título profesional y colegiatura
hábil.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
c) Tener experiencia profesional en entidades
del sector público o privado -no menor de diez (10)
Primera.- Vigencia de la Ley
años- o comprobada docencia universitaria por el
La presente Ley entra en vigencia al día siguiente
mismo período.
d) Contar, de preferencia, con estudios de de su publicación en el Diario Oficial El Peruano.
especialización en el ámbito de su profesión.
e) No tener filiación política alguna. Segunda.- Regulación transitoria
f) No encontrarse en estado de quiebra culposa El proceso integral de control iniciado antes de
o fraudulenta. la entrada en vigor de la presente Ley, se regirá por
g) No haber sido sancionado penalmente. la normativa anterior hasta su conclusión.
“h) No haber sido sancionado con destitución,
despido o inhabilitación.” (*) Literal modificado por Tercera.- Designación de jefaturas de
el artículo 3 de la Ley N° 30742, publicada el 28 de órganos de auditoría interna
marzo de 2018. La aplicación de las disposiciones contenidas
i) Tener conducta intachable y reconocida en los artículos 19 y 40 de la Ley, se efectuará en
solvencia e idoneidad moral. forma progresiva, en función a la disponibilidad
“j) Tener estudios de especialización acreditados presupuestal asignada a la Contraloría General,
en derecho constitucional, administrativo, laboral con arreglo a los procedimientos y requisitos que
o gestión de recursos humanos y contratación para el efecto dictará el Órgano Contralor.
pública.” (*) Literal modificado por el artículo 3 de la
Ley N° 30742, publicada el 28 de marzo de 2018. DISPOSICIONES FINALES
“k) No tener sentencia firme por delito de
terrorismo, apología al terrorismo o violación Primera.- Arancel de gastos y costas
contra la libertad sexual, y delitos de corrupción de procesales.
funcionarios públicos.” (*) Literal incorporado por el La Contraloría General aprobará el arancel de
artículo 3 de la Ley N° 30742, publicada el 28 de marzo Gastos y Costas Procesales de los Procedimientos
de 2018. Coactivos.
16 NORMAS LEGALES actualizadas
alcanzarse, previstos en la legislación o fijados por funcionario o servidor público sus funciones, por dolo
otra autoridad. o culpa, sea ésta inexcusable o leve. La obligación del
Eficiencia.- Es la referida a la relación resarcimiento a la Entidad o al Estado es de carácter
existente entre los bienes o servicios producidos o contractual y solidaria, y la acción correspondiente
entregados y los recursos utilizados para ese fin, prescribe a los diez (10) años de ocurridos los
en comparación con un estándar de desempeño hechos que generan el daño económico.
establecido. Responsabilidad Penal.- Es aquella en la que
Ética.- Consiste en el conjunto de valores incurren los servidores o funcionarios públicos que
morales que permite a la persona adoptar en ejercicio de sus funciones han efectuado un acto
decisiones y tener un comportamiento correcto en u omisión tipificado como delito.
las actividades que le corresponde cumplir en la Reserva.- En el ámbito del control, constituye
entidad. la prohibición de revelar información o entregar
Gestión Pública.- Es el conjunto de acciones documentación relacionada con la ejecución del
mediante las cuales las entidades tienden al logro proceso integral de control, que pueda causar daño
de sus fines, objetivos y metas, los que están a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte
enmarcados por las políticas gubernamentales la tarea de este último.
establecidas por el Poder Ejecutivo. Servidor o Funcionario Público.- Es
Identificación del Deber Incumplido.- para los efectos de esta Ley, todo aquel que
Identificación, durante la evaluación de independientemente del régimen laboral en que se
responsabilidades, de la normativa expresa que encuentra, mantiene vínculo laboral, contractual o
concretamente prohíbe, impide. o establece como relación de cualquier naturaleza con alguna de las
incompatible la conducta que se hace reprochable o entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones
que exija el deber positivo que el auditado ha omitido. en tales entidades.
“Órgano de Control Institucional.- Entiéndase Sistema de Control Descentralizado.-
por órgano de auditoría interna”. (*) Definición Constituye el ejercicio del control gubernamental
incorporada por el artículo 3 de la Ley N° 30742, con autonomía técnica, que se desarrolla mediante
publicada el 28 de marzo de 2018. la presencia y accionar de los Órganos de Auditoría
Proceso Integral de Control.- Es el conjunto de Interna, en cada una de las entidades públicas de
fases del control gubernamental, que comprende los niveles central, regional y local.
las etapas de Planificación, Ejecución, Elaboración Transparencia.- Es el deber de los funcionarios
y emisión del Informe y Medidas Correctivas. y servidores públicos de permitir que sus actos
de gestión puedan ser informados y evidenciados
Recursos y Bienes del Estado.- Son los
con claridad a las autoridades de gobierno y a la
recursos y bienes sobre los cuales el Estado ejerce
ciudadanía en general, a fin de que éstos puedan
directa o indirectamente cualquiera de los atributos
conocer y evaluar cómo se desarrolla la gestión
de la propiedad, incluyendo los recursos fiscales
con relación a los objetivos y metas institucionales
y de endeudamiento público contraídos según las
y cómo se invierten los recursos públicos.
leyes de la República.
Relación Causal.- Consiste en la vinculación de
Comuníquese al señor Presidente de la
causa adecuada al efecto entre la conducta activa
República para su promulgación.
u omisiva que importe un incumplimiento de las
funciones y obligaciones por parte del funcionario En Lima, a los trece días del mes de julio de dos
o servidor público y el efecto dañoso irrogado o la mil dos.
configuración del hecho previsto como sancionable.
Responsabilidad Administrativa Funcional.- CARLOS FERRERO
Es aquella en la que incurren los servidores Presidente del Congreso de la República
y funcionarios por haber contravenido el
ordenamiento jurídico administrativo y las normas HENRY PEASE GARCÍA
internas de la entidad a la que pertenecen, se Primer Vicepresidente del Congreso
encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o de la República
contractual al momento de su identificación durante
el desarrollo de la acción de control. AL SEÑOR PRESIDENTE CONSTITUCIONAL
Incurren también en responsabilidad DE LA REPÚBLICA
administrativa funcional los servidores y funcionarios
públicos que en el ejercicio de sus funciones, POR TANTO:
desarrollaron una gestión deficiente, para cuya
configuración se requiere la existencia, previa a la Mando se publique y cumpla.
asunción de la función pública que corresponda o
durante el desempeño de la misma, de mecanismos Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los
objetivos o indicadores de medición de eficiencia. veintidós días del mes de julio del año dos mil dos.
Responsabilidad Civil.- Es aquella en la que
incurren los servidores y funcionarios públicos, ALEJANDRO TOLEDO
que por su acción u omisión, en el ejercicio de sus Presidente Constitucional de la República
funciones, hayan ocasionado un daño económico
a su Entidad o al Estado. Es necesario que el LUIS SOLARI DE LA FUENTE
daño económico sea ocasionado incumpliendo el Presidente del Consejo de Ministros