Caso Práctico

ÍNDICE
INTRODUCCION..................................................................................................................................1
CASO 3-2 ¿QUÉ INFORME DE DESEMPEÑO DEBERÍA USARSE?..........................................................2
INFORME DE DESEMPEÑO EN GASTO DEL MES DE ENERO.........................................3
INFORME DE DESEMPEÑO EN GASTO MES DE ENERO.................................................4
CONCLUSIONES..................................................................................................................................6
Bibliografía.........................................................................................................................................7
INTRODUCCION
La presupuestación como parte del proceso de planificación empresarial y concretamente

como forma que adopta la planificación anual de la empresa tiene gran importancia para el
desempeño empresarial. Además, la presupuestación, entendida como parte de la
planificación anual de la empresa, es el documento donde se cuantifican y garantizan los
recursos necesarios para alcanzar los objetivos y estrategias de la proyección a más largo
plazo de la empresa (planeación estratégica). Así la elaboración del presupuesto de la
empresa en sus diferentes apartados permite cuantificar los objetivos y metas de la
actividad productiva, económica y financiera de la empresa, para el año planificado; lo cual
resulta de mucha utilidad para la dirección y administración de la actividad empresarial. A
continuación, el presente trabajo se trata de un informe de desempeño sobre un caso
práctico en cual se resolvió cada uno los puntos que establecía en el ejercicio.
1
CASO 3-2 ¿QUÉ INFORME DE DESEMPEÑO DEBERÍA USARSE?
La Micro Corporation emplea procedimientos del presupuesto flexible para controlar sus
gastos. A continuación, se muestra el presupuesto flexible para el centro de costos 23.
SE PIDE
a Está siendo elaborado el plan anual de utilidades, el cual comprende una estimación de la
producción planificada del trabajo en el centro de costos 23. ¿Qué importe debe mostrarse
de cada costo en el plan del centro de costos 23, a) para la producción estimada de enero de
20 000 horas-máquina?, b) para la producción anual estimada de 260 000 horas-máquina
directas? Muestre sus cálculos.
Producción planificada para centro de costo 23
Meta del presu.flexible Meta del presu.flexible

enero Anual
Sueldos de supervisión $ 900,00 $ 10.800,00
Mano de obra indirecta $ 380,00 $ 4.740,00
Partes para mantenimiento $ 60,00 $ 730,00
Suministros utilizados $ 120,00 $ 1.560,00
2
Energía consumida $ 50,00 $ 620,00
Gastos varios $ 64,00 $ 792,00
Depreciación sobre maquinaria $ 100,00 $ 1.200,00
Total $ 1.674,00 $ 20.442,00
b Se aprobó el plan de utilidades y ha terminado ya el mes de enero del nuevo año. El

departamento de contabilidad informó los siguientes datos relativos al centro de costos 23
para ese mes. Horas-máquina reales: 24 000. Gastos reales: sueldos de supervisión, $900;
mano de obra indirecta, $415; partes para mantenimiento, $65; suministros utilizados,
$140; energía eléctrica consumida, $50; gastos diversos, $70; y gasto de depreciación,
$100. Empleando estos datos y los importes planificados que se desarrollaron en el punto a,
prepare un informe de desempeño comparando los gastos reales con las asignaciones
presupuestarias. Abra cuatro columnas de valores: gastos reales, importes del plan original
de utilidades; variaciones-importe; variaciones-porcentaje del presupuesto.
INFORME DE DESEMPEÑO EN GASTO DEL MES DE

ENERO
variacion
Meta del Meta del
variaciones-importe es
presu.flexible enero presu.flexible
-
prod 24000 enero 20000 hras-
porcentaj
hras maq reales maq planificadas
presupue
st o
Sueldos de supervisión $ 900,00 $ 900,00 $ - 0%
Mano de obra indirecta $ 631,00 $ 380,00 $ (251,00) 51,1%
Partes para
mantenimiento $ 77,00 $ 60,00 $ (17,00) 3,5%
3
Suministros utilizados $ 284,00 $ 120,00 $ (164,00) 33,4%
Energía consumida $ 74,00 $ 50,00 $ (24,00) 4,9%
Gastos varios $ 98,80 $ 64,00 $ (34,80) 7,1%
Depreciación sobre
maquinaria $ 100,00 $ 100,00 $ - 0,0%
Total $ 2.164,80 $ 1.674,00 $ (490,80) 100%
c Prepare un informe de desempeño comparando los resultados reales con las asignaciones
del presupuesto flexible ajustadas al trabajo real ejecutado; 240 000 horas-máquina
directas.
INFORME DE DESEMPEÑO EN GASTO MES DE ENERO

Variaciones
Meta del Meta del
presu.flexible real presu.flexible
enero 24000 hras- planeado prod
maq 24000 hras maq
Sueldos de supervisión $ 900,00 $ 900,00 0
Mano de obra indirecta $ 631,00 $ 416,00 -215
Partes para $ 77,00 $ 62,00 -15

mantenimie
nto
Suministros utilizados $ 284,00 $ 144,00 -140
Energía consumida $ 74,00 $ 30,00 -44
Gastos varios $ 98,80 $ 68,80 -30
Depreciación sobre $ 100,00 $ 100,00 0

maquinaria
Total $ 2.164,80 $ 1.720,80
4
d ¿Cuál de los informes de desempeño debe usarse para el centro de costos 23? ¿Por qué?
El informe de desempeño real es el que en realidad debería usarse debido a que la unidad
de producción subestimo las asignaciones fijas de gasto por lo que dio un valor que no
demostraba la realidad de la situación.
5
CONCLUSIONES
Finalmente, analizado el papel de los presupuestos muchas empresas disponen de

procedimientos muy detallados para establecer sus presupuestos por departamento y
controlan los mismos en función a los presupuestos establecidos. Los informes de
desempeño del presupuesto comparan los datos presupuestados contra los resultados reales.
Éstos revelan los problemas y permiten a la gerencia corregirlos, así como también mejorar
los métodos de estimación.
Cuando existen niveles cambiantes de producción, y se plasman en los presupuestos, se

dice que éstos son flexibles. Los presupuestos flexibles refuerzan el concepto que los
diferentes costos variables no varían en igual proporción que los niveles de producción.
6
Bibliografía
WELSCH, GLENN A. y Cols. Presupuestos Planificacion y Control. Mexico: PEARSON

EDUCACIÓN,, 2005.

Caso Práctico

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Caso Práctico

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Caso Práctico

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ÍNDICE

La presupuestación como parte del proceso de planificación empresarial y concretamente

Meta del presu.flexible Meta del presu.flexible

b Se aprobó el plan de utilidades y ha terminado ya el mes de enero del nuevo año. El

INFORME DE DESEMPEÑO EN GASTO DEL MES DE

INFORME DE DESEMPEÑO EN GASTO MES DE ENERO

Mano de obra indirecta $ 631,00 $ 416,00 -215

Partes para $ 77,00 $ 62,00 -15

Energía consumida $ 74,00 $ 30,00 -44

Gastos varios $ 98,80 $ 68,80 -30

Depreciación sobre $ 100,00 $ 100,00 0

Finalmente, analizado el papel de los presupuestos muchas empresas disponen de

Cuando existen niveles cambiantes de producción, y se plasman en los presupuestos, se

WELSCH, GLENN A. y Cols. Presupuestos Planificacion y Control. Mexico: PEARSON

También podría gustarte