2017 Casanova Chihuán
2017 Casanova Chihuán
2017 Casanova Chihuán
Asesores:
Luis Jacinto, Sotomayor Romero
Elba María, Andrade Díaz
Lima - Perú
2017
INDICE
CAPÍTULO I ............................................................................................................... 12
CAPITULO II .............................................................................................................. 16
3.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país: ........ 30
CAPÍTULO IV ............................................................................................................. 50
2
4.1. Misión y Visión ................................................................................................. 50
4.4. Objetivos:.......................................................................................................... 52
CAPÍTULO V .............................................................................................................. 54
ESTUDIO DE MERCADO........................................................................................... 54
2.2.9. Programa de Ventas del primer año, en porcentajes y unidades físicas 114
3
6.1.1. Forma societaria ....................................................................................... 140
4
7.6.3. Con la comunidad ............................................................................................. 205
9.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y el Flujo de Caja .......... 240
5
9.5. Flujo de Capital proyectado ....................................................................... 245
6
INDICE DE TABLAS
Tabla 6: Superficie del territorio nacional y población según región natural ...... 26
Tabla 8: Ingreso promedio mensual de la PEA del área urbana, nuevos soles ... 27
Tabla 10: Perú Producto Bruto Interno total y por habitante 2010 - 2015 ............. 30
Tabla 15: Población por NSE A y B por distrito en Lima Centro ........................... 37
7
Tabla 26: Número de bebidas que consume........................................................... 83
8
Tabla 55: Fijación de precio ................................................................................... 129
Tabla 56: Presupuesto para promoción de todos los años ................................. 137
Tabla 57: Detalle de presupuesto para promoción para todos los años: ........... 138
Tabla 61: Planilla para todos los años del proyecto ............................................ 160
9
Tabla 84: Inversión de capital de trabajo .............................................................. 213
INDICE DE FIGURAS
Figura 9: Exportaciones de Coca del Perú en el 2015 en US$ valor FOB ............. 34
10
Figura 16: Competencia Indirecta............................................................................ 45
11
CAPÍTULO I
RESUMEN EJECUTIVO
La bebida energizante Micha de 250 ml contiene un valor nutricional donde se aprecia los
siguientes componentes: Energia (kcal) 86.2, Carbohidratos totales (g) 10.4, azucares
1.6, Sodio (mg) 0.8, Tiamina (Vit B1) (mg) 0.1, Niacina (Vit B3) (mg) 0.4, Calcio (mg) 25.2,
Potasio (mg) 48.1, Hierro (mg) 3.4 y Vitamina C (mg) 6.7.
El análisis de la macro y micro localización determinan que nuestra planta debería estar
ubicada en Lima Metropolitana y sea en el distrito de Ate, básicamente por su rápida
accesibilidad a los centros de acopio de los supermercados, al entorno, mercado y
seguridad.
Nuestra empresa Health & Energy Peru S.A.C. estará acogida en base a la ley de las
Pymes, Ley de promoción y formalización de la micro y pequeña empresa LEY Nº 28015
03/07/2003.
12
Estructura de
Monto total Deuda Patrimonio
financiamiento.
Activo Tangible Depreciable S/. 101,810.00 S/. 101,810.00
Activo intangible S/. 9,624.56 S/. 9,625
Gastos pre-operativos S/. 112,449.00 S/. 112,449
Inventarios S/. 20,300.58 S/. 20,301
Capital de trabajo S/. 141,756.79 S/. 109,131 S/. 32,626
Total S/. 385,941 S/. 210,941 S/. 175,000.00
100% 54.66% 45.34%
Resumen
2017 2018 2019 2020 2021
Ingreso total
Botellas 250 ml S/. 1,232,499 S/. 1,389,007 S/. 1,566,442 S/. 1,766,804 S/. 1,992,686
Botellas 350 ml S/. 892,385 S/. 1,005,704 S/. 1,134,175 S/. 1,279,246 S/. 1,442,795
Valor venta total S/. 2,124,885 S/. 2,394,711 S/. 2,700,618 S/. 3,046,049 S/. 3,435,480
Margen total S/. 688,659 S/. 776,108 S/. 875,250 S/. 987,202 S/. 1,113,413
valor venta neto S/. 1,436,226 S/. 1,618,603 S/. 1,825,368 S/. 2,058,848 S/. 2,322,067
Igv S/. 258,521 S/. 291,349 S/. 328,566 S/. 370,593 S/. 417,972
Ingresos S/. 1,694,746 S/. 1,909,952 S/. 2,153,934 S/. 2,429,441 S/. 2,740,039
13
Las proyecciones del estado de ganancias y pérdidas revelan que el proyecto generara
utilidades después de impuestos desde el primer año de operación:
14
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
2016 2017 2018 2019 2020 2021 Liquidación
Flujo de Caja -S/.
económico 385,940.94 S/. 352,243.53 S/. 347,780.06 S/. 447,169.20 S/. 491,762.02 S/. 652,850.19 S/. 263,972.07
Flujo de la S/.
deuda 210,940.94 -S/. 116,117.51 -S/. 77,729.54 -35914.76638 -37708.16747 0 0
Flujo de caja
financiero -S/. 175,000 S/. 236,126.01 S/. 270,050.52 S/. 411,254.43 S/. 454,053.85 S/. 652,850.19 S/. 263,972.07
15
CAPITULO II
INFORMACIÓN GENERAL
Horizonte de Evaluación:
Según estimaciones de la empresa Health & Energy Perú S.A.C, se espera que al tercer
año de operación se obtengan resultados positivos recuperando la inversión y generando
rentabilidad que le permita a la empresa, ser sostenible en el tiempo.
16
La bebida energizante natural “Micha”, es un producto nuevo en el mercado, por lo cual
se encuentra en etapa de introducción, sin embargo, el mercado de bebidas energizantes
se encuentra actualmente en etapa de crecimiento. Si bien en un inicio el mercado de
bebidas energizantes era liderado por una sola marca (Red Bull), debido a que era un
mercado no explotado, pero con mucho potencial, en los últimos años han ido ingresando
nuevos actores, como Monster, Volt, etc., quienes poco a poco han ido ganando una
atractiva participación. Sin embargo, es un mercado que sigue creciendo y que falta aún
mucho por explorar y público por atender.
17
Modelo de negocio: Se mantiene un modelo de negocio Bussinnes to Consumer (B2C),
debido a que nos orientaremos directamente al consumidor final. Nuestros principales
consumidores son personas que trabajan y estudian a la vez y que se encuentran en
constante desgaste físico y mental.
Se contara con una plata de producción en el distrito de Ate, zona estratégica que
permitirá la entrega rápida y directa a los intermediarios, además de ser un distrito
industrial en el cual se encuentran diversas empresas fabricantes, por lo que no se tendría
problemas al momento de realizar los trámites y permisos con la municipalidad.
Criterios de segmentación:
18
2.4. Descripción del producto o servicio
Tabla 1
Variable Descripción
Empaque:
19
Figura 3. Presentación del producto.
Elaboración propia
Marca:
La empresa Health & Energy Perú S.A.C, definió “Micha” como nombre del producto, el
cual significa “Energía” en Quechua, debido al origen de los principales insumos de la
bebida, que son la hoja de coca y el cacao. Adicionalmente, el eslogan seleccionado es:
¡Fuerza Natural!, debido a que se quiso reflejar el principal beneficio de esta nueva bebida
energizante elaborada con insumos naturales con diversas propiedades que favorecen y
benefician la salud de las personas que la consumen.
20
El segmento al cual nos dirigimos, son personas con una vida muy activa, que estudian y
trabajan, y necesitan tener una dosis extra de energía y si bien existe en el mercado
algunas opciones que puedan suplir esta necesidad, no son la alternativa más saludable.
Diferenciación:
21
Tabla 2
CACAO
-Mantiene la salud
Cardiovascular: Previene la
aparición de enfermedades al
corazón y ayuda a reducir el
colesterol y triglicéridos.
Nota: Adaptado de “Las propiedades beneficiosas de los flavonoides del cacao” por The
European Food Information Council – TEFIC. Recuperado de:
http://www.eufic.org/article/es/artid/propiedades-beneficiosas-flavanoides-cacao/
22
Tabla 3
GINSENG
23
Tabla 4
HOJA DE COCA
PROPIEDADES: CONCENTRACIÓN:
-Vitamina B
-Vitamina C
-Vitamina B-12
-Vitamina E
-Niacina
-Biotina
Ácido Pantotenico
-Yodo
-Magnesio
-Zinc
-Cobre
Sodio
-Ácido fólico
Nota: Adaptado de “Determinación del nivel máximo de extracto de hoja de coca” por
Ramírez G. (2007). Lima – Perú.
24
CAPÍTULO III
Tabla 5
Año Población
2000 25,983,588
2001 26,366,533
2002 26,739,379
2003 27,103,457
2004 27,460,073
2005 27,810,540
2006 28,151,443
2007 28,481,901
2008 28,807,034
2009 29,132,013
2010 29,461,933
2011 29,797,694
2012 30,135,875
2013 30,475,144
2014 30,814,175
2015 31,151,643
25
Tabla 6
Ciudades Importantes:
Tabla 7
26
Nota: Adaptado de “Población superficie total y
agropecuaria según departamento” del Instituto
Nacional de Estadística e Informática INEI (2015).
Como se muestra en la Tabla 7, las tres ciudades más importantes del Perú son Lima que
cuenta con una población de 9, 886,647 habitantes, Arequipa que constituye la segunda
ciudad más poblada con 869,351 habitantes, y por último Trujillo que alcanza 799, 550
de habitantes.
Tabla 8
Ingreso promedio mensual proveniente del trabajo de la población ocupada del área
urbana, nuevos soles
Grupo de edad
27
Tabla 9
Población económicamente
(Miles de personas ) activa, según ámbito geográfico
Área de residencia
Urbana 10 968.4 11 243.6 11 592.3 11 856.2 12 116.9 12 353.4 12 436.4
Rural 4 189.8 4 204.6 4 143.5 4 092.8 4 025.3 3 975.4 3 960.0
Región natural
Costa 1/ 8 140.5 8 337.3 8 548.4 8 639.1 8 852.6 8 892.7 8 889.0
Resto de Costa
(Excluye Lima 3 418.1 3 552.1 3 606.0 3 609.0 3 708.5 3 759.4 3 767.6
Metropolitana)
Sierra 5 075.1 5 147.1 5 178.4 5 256.2 5 215.3 5 344.6 5 387.4
Selva 1 942.6 1 963.8 2 009.0 2 053.8 2 074.3 2 091.6 2 120.0
Nota: Obtenido
Fuente: Instituto Nacionaldel Instituto
de Estadística Nacional
e Informática de Estadística
- Encuesta Nacional de Hogares. e Informática – INEI.
(2014)
Como se muestra en la tabla 9, hay un crecimiento constante del PEA en el Perú del
1.01%. Asimismo el área urbana ocupa aproximadamente el 75% del PEA, mientras que
el área rural el 25%. Por otro lado la región costa concentra la mayor PEA con un 54%,
la región sierra el 33% y la región selva el 13%.
En el año 2015 la balanza comercial del Perú presentó un déficit de US$ 3,150 millones,
según el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) y se espera que en el año 2017 el
saldo negativo continúe, pero con déficits menores (US$2,574 millones y US$588
millones respectivamente).
28
Figura 4. Balanza Comercial últimos cinco años. Información obtenida del
BCRP.
29
Como se muestra en la figura 5, durante los meses de enero a julio del 2016, se presentó
un mejor comportamiento de la balanza respecto al año 2014 y 2015.
Exportaciones Nacionales:
Según un informe realizado por Adex, las exportaciones del año 2015 presentaron una
disminución del 13.90%, frente a las realizadas en el año 2014, periodo durante el cual
se logró exportar $ 38,644.00.
3.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país:
Como se muestra en la tabla 9, hubo un crecimiento del PBI de en los últimos seis años,
principalmente en los años 2010 hasta el 2013; sin embargo, en los dos últimos años el
crecimiento estuvo muy por debajo en comparación con los años anteriores. En referencia
al crecimiento de la población y el ingreso per cápita, se ha mantenido constante su
crecimiento estos últimos años.
Tabla 10
30
Tasa de Inflación
La inflación acumulada durante el año 2015 fue de 2.94%, cifra ubicada dentro del rango
meta del país, el cual cuenta con un rango establecido entre el 1% y 3%. Según el Reporte
de Inflación del Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), los rubros que generan y
contribuyen más con la inflación es el de la enseñanza debido a las matrículas y
pensiones, las comidas fuera del hogar y las tarifas eléctricas. Asimismo, la inflación del
2016 y del 2017 se encuentran en un 2.8% y 2.0%, posicionando al Perú como la segunda
inflación más baja de la región de América Latina.
Tasas de Interés
31
Figura 7. Tasa de interés de referencia nominal y real. Adaptado del “Reporte de
Inflación Setiembre 2016” del Banco Central de Reserva del Perú.
32
Artículo 3º.- Para efectos legales se establece una diferencia entre la coca en estado
natural, que no produce efectos nocivos a la salud humana; y la coca "Iter criminis", que
es la hoja en proceso de transformación química que aísla el alcaloide cocaína y que
produce efectos psicofísiológícos y biológicos nocivos para la salud humana y es utilizada
criminalmente.
Ley N° 26842:
Capítulo V:
El principal insumo para la elaboración del producto es la hoja de coca y el Perú es uno
de los principales productores en el mundo, se ubica en el 2° puesto por detrás de
Colombia. Su principal clientes es Estados Unidos a quien le va vendiendo 455,414
valores FOB en lo que va del 2016.
Tabla 11
33
10,800.00
US - UNITED STATES
RU - RUSSIAN
683,121.60 FEDERATION
Tabla 12
34
Figura 10. Exportaciones de Coca del Perú en el 2014. Adaptado de
“Exportaciones de Hoja de Coca en el Perú”, de la SUNAT (2014)
Como se muestra en las tablas 11 y 12, Estados Unidos es el principal cliente del Perú,
quien ha compra 683 mil dólares por año en los tres últimos años. Otros destinos, en
pequeñas cantidades, son Chile, Rusia y Holanda.
Tabla 13
Tabla 14
35
Nota: Adaptado de “Estructura de hogares Perú” de APEIM
- Estructura socioeconómica, Instituto Nacional de
Estadística e Informática - INEI (2013).
36
Figura 11. Lima Metropolitana según nivel socioeconómico.
Obtenido del “Informe anual de Niveles Socioeconómicos en
el Perú” del CPI, 2014.
Tabla 15
37
Esta información es muy importante para la empresa debido a que permitirá cuantificar la
potencial demanda del producto, y en base a esta información poder hacer el cálculo y
estimación del nivel de producción que mantendrá la empresa.
Tabla 16
Como se puede observar en la tabla 16, en el año 2015 la ciudad de Lima presento mayor
concentración poblacional en los grupos de edades de 25 a 64 años, lo cual es positivo
para la empresa debido a que parte del público objetivo se encuentra entre las edades de
25 a 50 años de edad, evidenciando presencia de masa crítica para la viabilidad del
negocio
Tabla 17
Nota: Obtenido del Instituto Nacional de Estadística e Informática- INEI. (2015). Población
Estimada y Proyectada por sexo, según Provincia y Distrito, 2000-2015. Perú.
38
actualmente no es relevante para la empresa, debido a que está dirigida tanto a hombres
como mujeres, es importante tenerlo en consideración, debido a que puede ser de utilidad
para la empresa en el futuro, por si se decidiera ampliar la línea de productos y lanzar un
producto enfocado en el segmento de mujeres.
Tendencias:
Alimentación saludable:
En los últimos años, se ha podido evidenciar una tendencia creciente respecto al consumo
de alimentos saludables y bajos en azúcares, esto debido a que los consumidores han
ido tomando conciencia de la importancia de cuidar su salud y consumir productos que
no solo no tenga efectos perjudiciales sobre sus cuerpos, si no también que aporten
beneficios para su rendimiento tanto físico como mental.
Según un informe realizado por Grocery Eye en el año 2015, a más de 2.000
consumidores, se pudo identificar que las personas están relacionando más el consumo
bajo en azúcar con una alimentación saludable, que con una dieta para adelgazar. El
estudio, revelo que consideraban que un alimento era sano si este era bajo en azúcares
(22%), bajo en calorías (20%) y reducida cantidad de grasa y sal (33%)
Según un estudio realizado en el año 2015, denominado “Think Fit” por Worldplanet, los
consumidores que viven en las principales ciudades de América Latina, entre ellas Lima,
están dispuestos a pagar hasta 123% más al momento de adquirir un producto más
saludable.
Se estima, que esta tendencia en crecimiento, se debe a que la mayoría de este tipo de
productos provienen del extranjero, por lo cual, al tener que importarlos, el precio
incrementa.
Conclusión:
39
quizás por los precio, debido a que este es un segmento que está dispuesto a pagar un
porcentaje más arriba de lo habitual con tal de poder satisfacer su necesidad.
Los principales insumos y materias primas que necesitará la empresa Healtht and Energy,
para la elaboración de la bebida energizante natural “Micha”, son las hojas de coca,
endulzantes naturales, agua carbonatada, preservantes naturales, envases y maquinas
industriales para la elaboración de bebidas.
Envases:
El producto tendrá una presentación en lata de aluminio de 350ml, para lo cual se han
identificado los siguientes proveedores, los cuales cuentan con experiencia en el mercado
de bebidas y en su mayoría trabajan con empresas conocidas del sector.
Tabla 18
La empresa Health & Energy Perú, ha decido trabajar con Envases Lima SAC, debido a
su experiencia y a su cercanía geográfica con la planta de producción que se ubicará en
Huachipa.
40
Hoja de coca:
Proveedores Dirección
Si bien el Perú es uno de los principales productores de la hoja de coca, casi el 90% de
su producción está destinada a la producción de pasta básica de cocaína, lo que genera
disminución por ares y baja productividad de los cultivos lícitos. Adicionalmente, existen
malas prácticas como la contaminación debido al uso de pesticidas y abonos sintéticos
en las zonas en las cuales crece la hoja de coca que y por la elaboración de la pasta
básica de cocaína, que generan agotamiento y pérdida de fertilidad de los suelos en los
que se cultiva.
Para los envases, se trabajará con el mismo proveedor con el que trabajan algunos de
nuestros competidores, debido a que produce a grandes escalas y conoce el mercado, lo
cual garantiza la calidad del insumo y un precio más económico.
Cacao:
41
Tecnología:
Maquinarias necesarias
42
Figura 13. Maquina mezcladora de bebidas
Mezcladora de bebidas:
Los diferentes estilos de vida y el ritmo acelerado del día a día han dado lugar al
surgimiento de una gran variedad de marcas de bebidas energizantes para satisfacer la
actual demanda del consumidor.
43
El rápido crecimiento de este tipo de bebidas ha generado que diferentes empresas del
sector de bebidas, amplíen sus líneas de marcas lo que abrió las puertas a nuestros
posibles competidores directos e indirectos.
6% 3%
27%
64%
Competidores directos:
- 220V Green
- Maca Blast
44
Competencia Indirecta:
Es importante tener en cuenta y analizar estas alternativas, debido a que podrían ampliar
su línea de productos y lanzar una versión natural de los ya existentes al identificar esta
tendencia en crecimiento, como lo hizo la empresa AJE con Volt, que sacó una versión
con ingredientes naturales de su energizante tradicional.
Es por ellos, que la empresa deberá analizar constantemente las estrategias realizadas
no solo por los competidores directos, sino también por los indirectos.
- Red Bull
- Burn
- Go
- Volt (Yellow)
- Monster
La empresa Health & Energy Perú S.A.C., distribuirá la bebida energizante natural
“Micha”, a través del canal de distribución indirecto corto.
46
Figura 17. Canal de distribución
Intensidad de distribución:
47
3.2.2. Fuerza negociadora de los clientes
Nuestros clientes son aquellas personas que están enfocadas en mantener una vida sana
en base a su alimentación, eligiendo bebidas naturales y que estén en constante desgaste
físico en mental producto del estudio y trabajo. Entre ellos nosotros ofrecemos al mercado
un producto diferenciado a base de ingredientes naturales libres de cafeína y taurina.
Consideramos que el poder de negociación de los clientes es alto, si bien es cierto existe
gran concentración de consumidores en el mercado lo cual indicaría que el poder de
negociación es bajo. Sin embargo este aspecto no es el único para poder determinar el
nivel de negociación. Es por ello que evaluamos otros criterios tales como; que en la
actualidad los compradores pueden fácilmente cambiar a otras marcas competidoras, o
a su vez a productos sustitutos, así mismo los consumidores están bien informados
acerca de los precios y beneficios de cada bebida energizante.
Nuestros insumos para la elaboración de nuestro producto son: el cacao, la hoja de coca,
el ginseg y el arándano, consideramos que el nivel de poder de negociación de
proveedores es alto, ya que contamos con un solo proveedor de la hoja de coca (Enaco),
así mismo no existen otros productos que puedan sustituir a nuestra materia prima.
Proveedores estratégicos:
Al sector el cual nos dirigimos definitivamente existen productos sustitutos, como por
ejemplo las aguas isotónicas (rehidratantes) y aguas vitaminadas. Es por ello que
consideramos que el poder de negociación de los productos sustitutos es de nivel medio,
ya que estos sustitutos existentes están a precios más bajos, el costo de cambiar de una
bebida energizante a otro sustituto es más bajo para los compradores; sin embargo la
publicidad existente de las bebidas energizantes son altas ya que realizan incluso eventos
promocionando sus productos, entre otras actividades, la lealtad de los consumidores con
48
respecto a las bebidas energizantes está incrementándose ya que la demanda del
mercado consumidor se ha incrementado en estos últimos años.
- Falta de experiencia
49
CAPÍTULO IV
PLAN ESTRATÉGICO
Misión:
Visión:
50
4.2. Análisis FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
F1: Única bebida energizante en el mercado Peruano libre de D1: Nula participación en el mercado por ser un producto
Taurina y Cafeína. nuevo.
D2:Poca experiencia en el mercado de bebidas
F2: Única bebida energizante endulzado con splenda
energizantes
ANÁLISIS FODA
D3: Personal nuevo por lo que tomará tiempo afianzar los
F3: Cuenta con infraestructura y maquinarias modernas.
lazos de confianza y trabajo en equipo.
F4- Cultura organizacional, personal calificado, Cuenta con D4: Empresa nueva en el mercado, por lo cual se dificulta
Plan de Operaciones y Logística. el acceso a créditos.
F5: Bebida energizante elaborada con ingredientes naturales
OPORTUNIDADES FO DO
O1, F5: Al incremento de personas que consuman productos D1, O1: La nula participación en el mercado por ser un
O1: Tendencia de las personas a consumir productos
perecibles naturales y al ser una bebida energizante con producto nuevo, se vería contrastada con la tendencia de
naturales.
ingredientes naturales, la probabilidad de aceptación es alta. las personas a consumir productos naturales.
D1, 03: Realizar una estrategia de marketing, invirtiendo en
O4, F2: Debido a la tendencia en crecimiento de personas
publicidad y promociones, para captar y persuadir el mayor
O2: Incremento de personas que estudian y trabajan a la vez. que cuidan y se preocupan por su salud hay una buena
porcentaje de personas que estudian y trabajan e
aceptación del producto en el mercado.
incrementar la participación de mercado.
O3, F4: Contar con buenos filtros y procesos al momento de
seleccionar la personal para garantizar una buena actuación
O3.Crecimiento del mercado de bebidas energizantes
y que se encuentren preparados frente al constante
crecimiento del mercado.
O4: Incremento de personas que se preocupan por su salud y
aspecto físico
AMENAZAS FA DA
A1: Desastres naturales en la zona de cultivo del insumo de la D2, A3: Establecer estrategias de marketing que permita
A1,F5: Establecer un plan de contingencia con los
hoja de coca y cacao (incrementan los costos o posible fidelizar a los consumidores y evitar que se vayan con los
proveedores ante cualquier desastre natural (back up o stock)
desabastecimiento.) nuevos competidores
A2: Leyes y normas complejas respecto al uso de la coca para
A3, F4: Realizar capacitaciones constantes al personal para
la elaboración de productos.
asegurar que estén preparados para los cambios en el
A3: Entrada de nuevos competidores al mercado de bebidas
mercado ante el ingreso de nuevos competidores.
energizantes
51
4.3. Estrategia genérica
4.4. Objetivos:
52
Proceso de abastecimiento de materia prima con un 5% de inventarios
finales.
53
CAPÍTULO V
ESTUDIO DE MERCADO
SEGMENTACIÓN GEOGRÁFICA
Se ha tomado como referencia los distritos de Lima de las zonas 6 y 7, debido a que
son las zonas que concentran un mayor porcentaje de los NSE Ay B.
SEGMENTACIÓN DEMOGRÁFICA
SEGMENTACIÓN PSICOGRÁFICA
Según los estilos de vida desarrollados por Arellano, se ha identificado que los perfiles
que cumplen con las características del segmento son los progresistas, afortunados, y
1
Fuente: APEIM 2015, Data ENAHO 2014
2
Se toma como referencia el ingreso promedio mensual de los NSE A y B, según APEIM, NSE-2005-LIMA
54
las modernas, los cuales cuentan con las siguientes características3 y su orientación
hacia el producto:
Sofisticados: Grupo conformado tanto por hombres como mujeres, cuentan con
un nivel de ingresos más altos que el promedio. Son modernos, educados,
cosmopolitas, cuidan mucho su salud y su imagen personal. Los sofisticados son
personas innovadoras, les gusta probar cosas nuevas, cazadores de tendencias,
les importa mucho su estatus, siguen la moda y son asiduos consumidores de
productos “light”. En su mayoría son más jóvenes que el promedio de la
población.
3
Fuente: Arellano Marketing, Estilos de vida: http://www.arellanomarketing.com/
55
Progresistas: Conformado por personas, en su mayoría hombres, que se
encuentran buscando constantemente el progreso tanto personal como familiar.
Se encuentran en todos los NSE y en su mayoría son empresarios
emprendedores tanto formales como informales. Su principal motivación es el
deseo de revertir su situación actual, crecer profesionalmente y buscar siempre
nuevas oportunidades. Son personas prácticas, tienden a estudiar carreras
cortas para poder trabajar y ganar dinero lo más pronto posible.
SEGMENTACIÓN CONDUCTUAL
Beneficios esperados: Buscan un producto que les pueda brindar energía pero
que al mismo tiempo no perjudique su salud.
Ocasión de compra: Suelen comprar bebidas energizantes por las tardes y
noches, luego de una actividad agotadora o antes de empezar a realizarla para
poder tener un mejor rendimiento
Lugar de compra: Suelen comprar bebidas energizantes en grifos y
supermercados.
56
Marco Muestral:
E Margen de Error 5%
N Tamaño de muestra ?
Fórmula:
Para hallar la muestra se utilizó la fórmula infinita, debido a que la población es mayor
a 100,000 personas.
Z2 x P x Q = n
E2
Aplicación:
0.052
57
Tabla 19
Entrevistas a profundidad
4. Cardiólogo (Especialistas)
5. Nutricionista (Especialista)
58
4.1.3.1 Primera entrevista
Objetivo de la entrevista:
Foto: Luis Sánchez (Perufarma), Josseline Casanova (integrante del grupo), William
Bao (Perufarma)
4
La 1ra entrevista de profundidad se encuentra transcrita en Anexos.
59
Nombre del entrevistado: William Bao Ravines
Día: 05.10.16
Hora: 10:30 am
Duración: 40 min
Ubicación: Jr. Sta Francisca Romana nro. 1092 urb. Pando III etapa Lima, Lima,
Lima
Conclusiones de la entrevista:
Sobre el posicionamiento:
Red Bull cuenta con una participación del 70% en el Perú con un crecimiento de 1000%
desde que ingresó al mercado hace 16 años con una venta promedio de 2, 735,000
unidades al año en todo el país, de los cuales en lima se vende 1,915,000 y en provincia
820,000 unidades aproximadamente.
El público objetivo de Red Bull son jóvenes, estudiantes y los deportistas quienes
consumen más su producto.
Sobre la estacionalidad:
La temporada que más se vende el producto es en verano, con un 30% más del
promedio normal de las ventas.
60
Sobre los canales de distribución:
Los canales por los cuales se venden más unidades de Red Bull son
autoservicios y grifos
Las presentaciones que ofrecen son de 250ml la cual representa un 80% de sus
ventas totales y la de 350ml que representa un 20%. de sus ventas
aproximadamente.
61
4.1.3.2 Segunda Entrevista:
Objetivo de la entrevista:
Principales conclusiones:
Las marcas que se venden en tiendas Listo son Red Bull, Monster, Burn y Vortex.
5
El correo con la solicitud y respuesta del jefe comerciar de Tiendas Listo, se encuentran en Anexos
62
Sobre característica y requisitos para pedidos a proveedores de bebidas
energizantes:
Para trabajar con un proveedor evalúan aristas como costo, presupuesto, plan
de marketing, inversión, puntos de venta actuales, evaluación del proveedor, etc.
Los pedidos se manejan de manera centralizada una vez por semana al centro
de distribución. Desde ahí son enviadas a cada punto.
63
Debe haber compromiso y seriedad por parte del proveedor para establecer
relaciones comerciales a largo plazo.
Objetivo de la entrevista:
Conocer los efectos que tiene una bebida energizante tradicional sobre el cuerpo
humano desde el punto de vista médico, tiempo estimado de efecto de la bebida
energizante en el cuerpo humano.
Foto: David Hurtado de Mendoza (Cardiólogo) y Julio Benavides (Integrante del grupo)
64
Profesión : Medico
Especialidad: Cardiología
Centro de trabajo: Alerta Medica
Conclusiones de la entrevista:
Los efectos que tengan estas bebidas en el organismo dependen del estado de
salud y características de cada persona.
65
4.1.3.4. Cuarta entrevista a profundidad
Objetivo de la entrevista:
Conocer los efectos que tienen los componentes de la bebida energizante en el cuerpo
humano.
Profesión: Nutricionista
66
maduración fisiológica (como es el caso de los niños) y sistemas que presentes
alguna patología crónica o aguda (como es el caso del adulto mayor).
Focus Group
Primer Focus:
Link: https://youtu.be/WYsUJvCi-n4
67
Participantes:
Hay una gran aceptación con los productos naturales y que sea energizante a la
vez, tomando en cuenta que la bebida no contenga taurina, cafeína.
Los precios sugeridos pueden variar desde 5 soles hasta los 12 soles teniendo
en cuenta que al ser una bebida energizante con ingredientes naturales ofrece
beneficios mejorados al compararlo con otros productos que no son de índole
natural.
Respecto al envase este fue muy bien recibido y se identificó rápidamente que
tenía a la hoja de coca como insumo, un envase que da paz pero que no
transmitía energía.
Cuando hablamos del nombre les pareció interesante y bonito el nombre MICHA,
tuvimos a una participante la cual indico que que el nombre lo relacionaba con
naturaleza y no con energía aun cuando la palabra significaba energía.
A su vez, un participante indico que sería ideal usar una lata de aluminio para
cubrir el color de la bebida ya que al tener cacao y verse oscura podría dar un
mensaje negativo.
69
Imágenes del Primer Focus:
Segundo Focus:
70
Link video:
Parte 1: https://www.youtube.com/watch?v=Lb0lvThf_5U
Parte 2: https://www.youtube.com/watch?v=3Y_z7NUydlk&feature=youtu.be
Parte 3: https://www.youtube.com/watch?v=U-dUKBASl3s
Parte 4: https://www.youtube.com/watch?v=uCvHEihzdtA
Participantes:
71
Asimismo, se les pregunto si conocían las propiedades de la hoja de coca y la
mayoría desconocieron de las propiedades de la hoja de coca.
Cuando se les pregunto sobre tomar una bebida a base de hoja de coca, ginseng
y cacao; la respuesta es que la mezcla podría ser muy interesante y estarían
dispuesto a probar la bebida.
El grupo enfoco cuidar mucho el sabor de la bebida ya que se podría percibir no
tan saludable.
En el momento de la degustación, el grupo indico que le gustaría esperar un
sabor igual a la guaraná como preferencia de sabor pero cuando se les interrogo
por algún ingrediente adicional para la bebida ellos indicaron
Cuando se les pregunto por la marca más consumida ellos indicaron RED BULL
/ VOLT / MONSTER, estas eran las principales marcas que podrían recordar.
Uno de los factores de compra para estas marcas es el sabor.
Dentro de los tiempos de consumo, estos eran variados, nos indicaban al medio
día, en la mañana, en la noche, por lo cual, solo cuando había necesidad es que
se compran la bebida.
Los canales de ventas sugeridos están los supermercados, grifos, etc.
La publicidad es un medio muy importante para dar a conocer a este producto
nuevo, los otros medio que se usan en en las inauguraciones de eventos y
deporte.
Una de las preguntas que se hizo en el focus está relacionada con los cambios
que se podría hacer a una bebida energizante y el grupo coincidió que le
quitarían todo lo que les haga daño.
Este grupo sugirió que haya más de una presentación, no solo quedarnos con la
más grande que estamos proponiendo de 350 ml.
Según los tiempos de reacción en el cuerpo, el grupo coincidió que consumir una
bebida energizante no garantiza la activación física por encima de lo natural.
Asimismo, el grupo manifestó que después de consumir RED BULL/VOLT el
estado físico de una persona termina peor, más agotado y cansado.
Respecto al precio, el grupo está dispuesto a pagar entre 5 soles a 12 soles pero
depende del lugar donde se compre.
El grupo indico que no valía la pena hacer compras de más de una lata a la vez,
podría ser hasta peligroso tener tanta disponibilidad de una bebida energética.
Todos coinciden que una lata mantiene el frio por más tiempo y que sería el
empaque ideal para esta bebida.
72
Luego de hacer la degustación, a todos les gusto el sabor de la bebida solo se
recomendó un poco más de gas y servirlo a una temperatura más fría.
Luego, la presentación del empaque se percibió como algo bonito pero no
comunicaba la energía, comunicaba paz.
En cuanto al nombre, MICHA fue aceptado por 7 participantes de 8, de igual
forma, el slogan debía ser un poco más directo y no un mensaje que comunique
paz.
Siendo una bebida energizante con ingredientes naturales, el equipo confirmo
que recomendarían el producto en su totalidad por lo sano y por el buen sabor.
Solo tuvimos a 01 persona que indico que el sabor del cacao no lo aceptaba sin
embargo las otras 07 personas admitieron que tenía un buen sabor.
73
5.1.2.2. Cuantitativa
Encuestas
Link encuesta:
https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSfcDZq-BB76rm1dRQNLiUEG1WY-
d2AzPJ-dlfhnNCsYGggEMA/viewform?c=0&w=1
74
Resultados y conclusiones encuestas:
1. ¿Cuál es su género?
1 Género N° %
1. Género
41% Femenino
59%
Masculino
75
2. ¿En qué rango de edad se encuentra?
36 a 45 años 54 14%
46 a 50 años 23 6%
Más de 50 3 1%
Menor de 18 5 1%
76
3. ¿En qué distrito vive?
Tabla 20
Lince 19 5%
Magdalena 35 9%
Surco 32 9%
San Borja 33 9%
Miraflores 31 8%
La Molina 32 9%
San Isidro 15 4%
77
3. ¿En qué distrito vive?
San Miguel
4% Pueblo Libre
7% 10% Jesús María
9%
16% Lince
8%
Magdalena
9% Surco
15%
San Borja
8% 5%
9% Miraflores
La Molina
San Isidro
Otro (terminar encuesta)
4. Nivel de ingresos
Tabla 21
78
4. Nivel de ingresos mensuales
5%
23%
23%
S/. 1000 – S/. 3000
S/. 3001 – S/.5000
S/. 5001 – S/.8000
49% S/. 8001 a más
Tabla 22
Estudio 47 13%
79
5. ¿Cuál es su ocupación actual?
Trabajo
35%
Estudio
52%
Estudio y trabajo
13%
Se puede concluir que el mayor porcentaje de las personas que forman parte de la
muestra, estudian y trabajan a la vez (52%), con lo cual se podría hacer una hipótesis
del por qué consumen bebidas energizantes, debido a las diversas actividades que
tienen programas a diario.
Tabla 23
Si 260 75%
No 88 25%
80
6. ¿Consume bebidas energizantes?
25%
Si
75% No
Cómo se observa en la tabla 23, el 75% de las personas que fueron encuestadas
consumen bebidas energizantes, mientras que un 25% no.
Tabla 24
Volt 29 11%
Monster 26 10%
Maca Blast 17 7%
Burn 9 3%
V 220 green 1 1%
Otro 4 2%
81
7. ¿Qué bebida energizante consume usted?
3% 0% 2% Red Bull
7% Volt
10%
Volt Green
13% 54% Monster
Maca Blast
11%
Burn
V 220 green
Otro
Como se puede observar, la bebida energizante más consumida por las personas que
forman parte de la muestra es Red Bull con un 54%, seguida de Volt Green con un 13%
y Volt (presentación azul) con un 11%. Adicionalmente, podemos observar que la bebida
energizante menos consumida es V 220 green con 1%, seguida por Burn con un 3%
Tabla 25
Frecuencia de consumo
Diario 64 24%
Bimestral 35 13%
82
8. ¿Con qué frecuencia consume bebidas
energizantes?
13% 24%
Diario
18%
De 2 a 3 veces a la semana
Una vez por semana
17% 28%
Una vez al mes
Bimestral
Por otro lado, el 24% indico que consumía bebidas energizantes todos los días, el 18%
una vez al mes, el 17% una vez a la semana y finalmente un 13% indico que consumía
bebidas energizantes bimestralmente.
Tabla 26
3-4 bebidas 18 7%
4-6 bebidas 3 1%
83
9.¿ Cuál es el número de bebidas energéticas
compradas en cada ocasión de compra?
7% 1%
1-2 bebidas
26%
66% 2-3 bebidas
3-4 bebidas
4-6 bebidas
Se puede observar que el mayor porcentaje de los encuestados (66%) en cada ocasión
de compra adquiere entre 1 y 2 bebidas, y un 23% adquiere de 2 a 3 bebidas. Mientras
que solo un 8% en cada ocasión de compra adquiere más de 3 bebidas energizantes.
Tabla 27
Motivo de consumo
Resaca 18 7%
Otros 8 3%
84
10. ¿ Por qué consume bebidas
energéticas?
3%
22% Cansancio
43%
Resaca
25% Desgaste físico
7% Desgaste mental
Otros
Tabla 28
Lugar de compra
Grifos 99 38%
Bodegas 39 15%
Máquinas dispensadoras 7 3%
Farmacias 3 1%
Otros 5 2%
85
11. ¿ En dónde suele comprar una bebida
energética?
3% 1% 2%
Supermercados
15%
41%
Grifos
Bodegas
Maquinas dispensadoras
38%
Farmacias
Otros
Como se observa en los resultados, los canales por los cuales el público objetivo suele
adquirir una bebida energizante son supermercados (41%) y grifos (38%).
Tabla 29
Marca 77 30%
Tamaño 43 17%
Sabor 85 33%
Empaque 9 3%
Precio 16 6%
Funcionalidad 30 11%
86
12. De la bebida energética que consume, ¿Cuál
es la característica que valora más?
11%
3% 6% 30% Marca
Tamaño
Sabor
Por otro lado, el 17% indico que valora más el tamaño del producto, el 11% la
funcionalidad y solo un 6% y 3% el precio y empaque.
13. ¿Tiene conocimiento de los efectos negativos que tienen los principales insumos
(cafeína y taurina) de las bebidas energéticas para la salud?
Tabla 30
87
13. ¿Tiene conocimiento de los efectos negativos que tienen
los principales insumos (cafeína y taurina) de las bebidas
energéticas para la salud?
6%
Si
No
94%
Tabla 31
Botella de plástico 24 9%
Botella de vidrio 22 9%
88
14. ¿Qué tipo de envase prefiere para una
bebida energética?
9%
9%
a) Lata
b) Botella de plástico
82% c) Botella de vidrio
Como se puede observar, el 82% de las personas encuestadas indicó que el envase
que prefieren para una bebida energizante es una lata.
15. ¿Para Ud. que tan importante es consumir productos que cuiden su salud?
Tabla 32
Poco importante 12 4%
Nada importante 2 1%
89
15. ¿Para Ud. que tan importante es
consumir productos que cuiden su salud?
1%
4%
De las personas encuestadas, el 56% indicó que es muy importante para ellos consumir
productos que cuiden su salud, un 39% que es importante, 4% poco importante y solo
el 1% indico que es nada importante.
Tabla 33
Si 244 94%
No 16 6%
90
16. ¿Tiene preferencia por el consumo de
productos naturales y/o saludables?
6%
Si
No
94%
De los resultados obtenidos podemos concluir que el 94% de las personas encuestadas
tienen una alta preferencia por el consumo de productos naturales y/o saludables. Lo
cual, es una información importante y beneficiosa para el proyecto, debido a que nos
indica que nuestro producto podría tener una buena aceptación en el mercado.
17. ¿Qué tan de acuerdo estaría con el lanzamiento de una bebida energizante
natural?
Tabla 34
Lanzamiento de producto
Desacuerdo 0 0%
Totalmente desacuerdo 2 1%
91
17. ¿Qué tan de acuerdo estaría con el lanzamiento
al mercado de una bebida con ingredientes
naturales?
1%
50% De acuerdo
39% Ni acuerdo ni desacuerdo
Desacuerdo
Totalmente desacuerdo
18. ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una bebida energizante natural de 250ml?
Tabla 35
Más de S/.10.00 2 1%
92
18.¿Cuánto está dispuesto a pagar por una
bebida energizante natural de 250 ml?
1%
13% 17%
Menos de S/. 4.00
De S/. 4.00 a S/. 6.00
31%
De S/.6.00 a S/.8.00
38%
De S/. 8.00 a S/.10.00
Más de S/.10.00
19. ¿Cuánto está dispuesto a pagar por una bebida natural de 350 ml?
Tabla 36
Más de S/.10.00 6 2%
93
19.¿Cuánto esta dispuesto a pagar por una
bebida energizante natural de 350ml?
2%
12%
25%
Menos de S/. 4.00
28% De S/. 4.00 a S/. 6.00
De S/.6.00 a S/.8.00
El 33% de los encuestados indicaron que estarían dispuestos a pagar de S/. 6.00 a
S/.8.00 por una bebida energizante natural de 350 ml y un 28% entre S/. 4. 00 y S/.
6.00. Al igual que la presentación anterior, el precio no podría estar por encima de
los S/.8.00.
20. ¿Conoce los beneficios que aporta la hoja de coca para la salud?
Tabla 37
Si 230 88%
No 30 12%
94
20. ¿ Conoce los beneficios que aporta la
hoja de coca para la salud?
12%
Si
No
88%
21. ¿Consumiría una bebida energizante natural a base de hoja de coca, cacao y
ginseng?
Tabla 38
Aceptación de producto
Si 117 45%
No 143 55%
95
21. ¿Consumiría una bebida energizante natural a
base de hoja de coca, cacao y ginseng?
45%
55% Si
No
22. ¿Qué tamaño le gustaría que tenga una bebida energizante natural a base de
hoja de coca, cacao y ginseng?
Tabla 39
300 ml 79 30%
350 ml 68 26%
400ml 13 5%
96
22. ¿Qué tamaño le gustaría que tenga una bebida
energizante natural a base de hoja de coca, cacao y
ginseng?
5%
26% 38%
250 ml
300 ml
350 ml
31%
400ml
23. ¿En qué meses del año consumiría con mayor frecuencia la bebida energizante
natural a base de hoja de coca, cacao y ginseng?
Tabla 40
97
23. En que meses del año consumiría con mayor
frecuencia la bebida energizante natural a base de hoja
de coca, cacao y ginseng?
Verano(enero - Marzo)
22% 28%
Otoño(Abril- Junio)
21%
Invierno(Julio Setiembre)
29%
Primavera(Octubre-
diciembre)
El 29% de los encuestados indicaron que los meses del año en los que más consumiría
una bebida energizante con ingredientes naturales (hoja de coca, cacao y ginseng) es
Otoño (abril – junio) y un 28% en verano (enero a marzo).
24. ¿Cuál de las siguientes combinaciones de sabores le gustaría que tenga una
bebida energizante natural?
Tabla 41
Combinación de sabores
Coca y piña 20 8%
Coca y uva 24 9%
Otros 1 0%
98
24.¿Cuál de las siguientes combinaciones de sabores le
gustaría que tenga una bebida energizante natural?
0%
Coca y Limón
11%
9% 18% Coca y arándano
8%
Coca y piña
54%
Coca y hierba luisa
Coca y uva
Otros
En el cuadro anterior podemos observar que entre los sabores que más le gustarían
a los encuestados que tenga la bebida energizante predomina el de coca con
arándano (54%), seguido del sabor de coca con limón (18%)
25. ¿En qué medio sueles enterarte de la existencia o de las promociones de las
bebidas energizantes?
Tabla 42
Medios de difusión
99
¿En qué medio sueles enterarte de la existencia o de las
promociones de las bebidas energizantes?
Conclusiones encuesta:
100
Los lugares en donde más suelen comprar bebidas energizantes son los
supermercados (41%) y grifos (38%)
El 94% tiene conocimiento que la Taurina y la Cafeína son malas para la salud
El 82% prefiere una lata como empaque para una bebida energizante.
El 38% está dispuesto a pagar de S/. 4.00 a S/. 6.00 por la presentación de 250
ml y el 31% estaría dispuesto a pagar de S/. 6.00 a S/. 8.00.
Por la presentación de 350ml estarían dispuestos a pagar de S/. 6.00 a S/. 8.00
(33%) y de S/. 4.00 a S/. 6.00 (28%)
El 88% tiene conocimiento de los beneficios que aporta la hoja de coca para la
salud
Les gustaría que la bebida tenga una presentación de 250ml (38%) y de 300 ml
(31%)
Los sabores que les gustaría que la tenga la bebida son coca con arándano
(54%) y coca con limón (18%)
Los medios por los cuales suelen enterarse de las promociones y de la existencia
de este tipo de bebidas son eventos (36%), radio (21%) y vallas publicitarias
(20%).
101
5.1.3. Perfil del cliente:
Tabla 43
Proyecciones de población
Fuente: Proyecciones poblacionales para lima metropolitana nivel distrital, INEI – 2014
102
Mercado Potencial (*) 2016 2017 2018 2019 2020 2021
(*)El Mercado Potencial se calculó con la siguiente fórmula: Población proyectada según
INEI * NSE * EDAD
6. ¿Consume bebidas
%
energizantes?
Si 74.825%
Si 94.010%
103
Mercado Disponible 2017 2018 2019 2020 2021
Si 45.50%
Si 94.010%
104
19. ¿Cuánto está dispuesto
18. ¿Cuánto está dispuesto a
a pagar por una bebida
pagar por una bebida energizante % %
energizante natural de
natural de 250 ml?
350ml?
De S/. 4.00 a S/. 6.00 38.28% De S/. 4.00 a S/. 6.00 27.865%
Factor precio bebida 250 ml 82.813% Factor precio bebida 350 ml 60.417%
250 ml 38.28%
300 ml 30.47%
350 ml 26.30%
400ml 4.95%
Total 100.00%
Redistribuc
Presentación %
ión
64.58%
105
Tabla 44
Mercado efectivo
106
5.2.4. Estimación del mercado objetivo
7. ¿Qué bebida
energizante consume %
usted?
Burn 3%
V 220 green 1%
Otro 2%
Total 100%
Tasa de mercado
objetivo 2017(25% de
la recordación de 5.026%
energizantes
naturales)
2015 0.033
107
Tabla 45
Mercado Objetivo
108
Frecuencia de compra
Para validar la frecuencia de compra del producto, se está tomando como referencia la
pregunta número 8 de encuesta “Con qué frecuencia consume bebidas energizantes?”.
Tabla 46
9. ¿Cuál es el número de
bebidas energéticas Promedio de Botellas ponderadas en cada
%
compradas en cada ocasión de bebidas ocasión de compra
compra?
1-2 bebidas 66.146% 1.5 0.9921875
2-3 bebidas 25.521% 2.5 0.638020833
3-4 bebidas 7.031% 3.5 0.24609375
4-6 bebidas 1.302% 5 0.065104167
Total 100% 1.94141*
109
5.2.5. Cuantificación anual de la demanda
Bebidas energéticas 250 ml a vender por año 264,957 275,407 286,462 298,005 309,996
Bebidas energéticas 350 ml a vender por año 132,813 138,051 143,593 149,378 155,389
110
5.2.6. Oferta proyectada
Estacionalidad
a. Verano(enero -
Marzo) 28%
b. Otoño(Abril-
Junio) 29%
c. Invierno(Julio
Setiembre) 21%
d..
Primavera(Octubre-
diciembre) 22%
100%
111
2.2.7. Demanda Insatisfecha
Tabla 47
Estacionalidad perdida
Estacionalidad perdida %
Trimestre1 8.400%
Trimestre 2 4.350%
Redistribución
Estacio
de la Estacionalidad
Redistribución nalidad
estacionalidad original
total
perdida
43% 12.750%
A partir del segundo año se considerará normal tal y como obtuvimos los resultados en
la encuesta
112
Estacionalidad
Estacionalidad mensual
% mensual año 2018- %
año 2017
2021
100.000% 100.000%
113
2.2.9. Programa de Ventas del primer año, en porcentajes y unidades físicas
114
Año 2019 Año 2020
Ventas Ventas Ventas Ventas
Meses % Ventas unidades unidades Meses % Ventas unidades unidades
250 ml 350 ml 250 ml 350 ml
Enero 8.33% 23,872 11,966 Enero 8.33% 24,834 12,448
Febrero 9.33% 26,736 13,402 Febrero 9.33% 27,814 13,942
Marzo 10.33% 29,601 14,838 Marzo 10.33% 30,794 15,436
Abril 8.67% 24,827 12,445 Abril 8.67% 25,827 12,946
Mayo 9.67% 27,691 13,881 Mayo 9.67% 28,807 14,440
Junio 10.67% 30,556 15,317 Junio 10.67% 31,787 15,934
Julio 6.00% 17,188 8,616 Julio 6.00% 17,880 8,963
Agosto 7.00% 20,052 10,051 Agosto 7.00% 20,860 10,456
Septiembre 8.00% 22,917 11,487 Septiembre 8.00% 23,840 11,950
Octubre 6.33% 18,143 9,094 Octubre 6.33% 18,874 9,461
Noviembre 7.33% 21,007 10,530 Noviembre 7.33% 21,854 10,954
Diciembre 8.33% 23,872 11,966 Diciembre 8.33% 24,834 12,448
Total 100.00% 286,462 143,593 Total 100.00% 298,005 149,378
Año 2021
Ventas Ventas
Meses % Ventas unidades unidades
250 ml 350 ml
Enero 8.33% 25,833 12,949
Febrero 9.33% 28,933 14,503
Marzo 10.33% 32,033 16,057
Abril 8.67% 26,866 13,467
Mayo 9.67% 29,966 15,021
Junio 10.67% 33,066 16,575
Julio 6.00% 18,600 9,323
Agosto 7.00% 21,700 10,877
Septiembre 8.00% 24,800 12,431
Octubre 6.33% 19,633 9,841
Noviembre 7.33% 22,733 11,395
Diciembre 8.33% 25,833 12,949
Total 100.00% 309,996 155,389
115
Programa de ventas consolidado:
Tabla 48
116
11. ¿En dónde suele comprar una
%
bebida energética?
Supermercados 40.885%
Grifos 38.021%
Bodegas 14.844%
Máquinas dispensadoras 2.865%
Farmacias 1.302%
Otros 2.083%
Total 1
78.906%
Precio de
Valor de venta recibido en Valor venta
venta al Valor de venta margen 30%
supermercado neto
público
Presentación de 250 ml S/. 4.00 S/. 3.39 S/. 1.02 S/. 2.37
Presentación de 350 ml S/. 6.00 S/. 5.08 S/. 1.53 S/. 3.56
Precio de
Valor venta
Valor venta recibido en grifos venta al Valor de venta margen 35%
neto
público
Presentación de 250 ml S/. 4.00 S/. 3.39 S/. 1.19 S/. 2.20
Presentación de 350 ml S/. 6.00 S/. 5.08 S/. 1.78 S/. 3.31
Tabla 49
117
51.8152% 2017 2018 2019 2020 2021
Programa de ventas Botellas Botellas Botellas Botellas Botellas botellas Botellas botellas Botellas botellas
en supermercados 250 ml 350 ml 250 ml 350 ml 250 ml 350 ml 250 ml 350 ml 250 ml 350 ml
Enero 7597 3808 11892 5961 12369 6200 12868 6450 13385 6710
Febrero 8969 4496 13319 6676 13854 6944 14412 7224 14992 7515
Marzo 10342 5184 14746 7392 15338 7688 15956 7998 16598 8320
Abril 9908 4966 12368 6199 12864 6448 13382 6708 13921 6978
Mayo 11280 5654 13795 6915 14348 7192 14926 7482 15527 7783
Junio 12653 6343 15222 7630 15833 7936 16471 8256 17133 8588
Julio 11087 5557 8562 4292 8906 4464 9265 4644 9637 4831
Agosto 12460 6246 9989 5007 10390 5208 10809 5418 11244 5636
Septiembre 13833 6934 11416 5723 11874 5952 12353 6192 12850 6441
Octubre 11680 5855 9038 4530 9401 4712 9779 4902 10173 5099
Noviembre 13053 6543 10465 5246 10885 5456 11324 5676 11779 5904
Diciembre 14426 7231 11892 5961 12369 6200 12868 6450 13385 6710
Total 137288 68817 142703 71531 148431 74403 154412 77401 160625 80515
118
Tabla 50
119
120
Tabla 51
Resumen de Ingresos
2017 2018 2019 2020 2021
anuales supermercado
Botellas 250 ml S/. 465,382.02 S/. 483,737.37 S/. 503,155.16 S/. 523,429.37 S/. 544,491.25
Botellas 350 ml S/. 349,917.58 S/. 363,718.85 S/. 378,318.95 S/. 393,562.99 S/. 409,399.27
Valor venta total S/. 815,299.59 S/. 847,456.22 S/. 881,474.11 S/. 916,992.36 S/. 953,890.52
Margen 30% S/. 244,589.88 S/. 254,236.87 S/. 264,442.23 S/. 275,097.71 S/. 286,167.16
Valor venta neto S/. 570,709.71 S/. 593,219.36 S/. 617,031.88 S/. 641,894.65 S/. 667,723.36
IGV S/. 102,727.75 S/. 106,779.48 S/. 111,065.74 S/. 115,541.04 S/. 120,190.21
Ingresos S/. 673,437.46 S/. 699,998.84 S/. 728,097.62 S/. 757,435.69 S/. 787,913.57
Resumen de Ingresos
2017 2018 2019 2020 2021
anuales grifos
Botellas 250 ml S/. 432,775.63 S/. 449,844.95 S/. 467,902.25 S/. 486,755.98 S/. 506,342.18
Botellas 350 ml S/. 325,401.06 S/. 338,235.36 S/. 351,812.53 S/. 365,988.51 S/. 380,715.25
Valor venta total S/. 758,176.69 S/. 788,080.31 S/. 819,714.78 S/. 852,744.49 S/. 887,057.42
Margen 35% S/. 265,361.84 S/. 275,828.11 S/. 286,900.17 S/. 298,460.57 S/. 310,470.10
Valor venta neto S/. 492,814.85 S/. 512,252.20 S/. 532,814.61 S/. 554,283.92 S/. 576,587.33
IGV S/. 88,706.67 S/. 92,205.40 S/. 95,906.63 S/. 99,771.11 S/. 103,785.72
Ingresos S/. 581,521.52 S/. 604,457.60 S/. 628,721.24 S/. 654,055.02 S/. 680,373.04
Botellas 250 ml S/. 898,157.65 S/. 933,582.32 S/. 971,057.42 S/. 1,010,185.35 S/. 1,050,833.42
Botellas 350 ml S/. 675,318.64 S/. 701,954.21 S/. 730,131.48 S/. 759,551.50 S/. 790,114.52
S/.
Valor venta total 1,573,476.28 S/. 1,635,536.53 S/. 1,701,188.90 S/. 1,769,736.85 S/. 1,840,947.94
Margen total S/. 509,951.72 S/. 530,064.97 S/. 551,342.41 S/. 573,558.28 S/. 596,637.25
S/.
valor venta neto 1,063,524.56 S/. 1,105,471.56 S/. 1,149,846.49 S/. 1,196,178.57 S/. 1,244,310.69
IGV S/. 191,434.42 S/. 198,984.88 S/. 206,972.37 S/. 215,312.14 S/. 223,975.92
S/.
Ingresos 1,254,958.99 S/. 1,304,456.44 S/. 1,356,818.86 S/. 1,411,490.72 S/. 1,468,286.61
121
5.3. Estrategias de lanzamiento del producto
Asimismo, siguiendo la línea y el perfil del público objetivo, quienes son en su mayoría
personas jóvenes, se ejecutaran estrategias de marketing para la promoción tanto on
line como off line, generando una estrategia 360, con el objetivo no solo de dar soporte
a las ventas, sino también para posicionar la marca en la mente del consumidor.
Por lo cual, el precio del producto deberá mantenerse en el rango de precios en los que
se encuentra este tipo de productos, teniendo en cuenta el precio de los principales
competidores, dentro los cuales, están Red Bull y Volt.
122
5.4. Mezcla de Marketing
5.4.1. Producto
Tabla 52
FICHA TÉCNICA
NOMBRE DEL
BEBIDA ENERGIZANTE
PRODUCTO:
MARACA DEL
MICHA
PRODUCTO:
DESCRIPCIÓN DEL Bebida energizante carbonatada con sabor predominante a hoja de coca y
PRODUCTO arándano, sin saborizantes ni colorantes artificiales.
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS
ENVASADO Y EMBALAJE Latas de 250 ml y de 350 ml, embalada en bandejas por 24 unidades.
TIPO DE
CONSERVACIÓN Y
En lugar fresco y seco a temperatura ambiente
ALMACENAMIENTO
123
Nombre del producto, marca comercial, nombre de la empresa, código de barras,
CONTENIDO DEL
registro sanitario, dirección de la planta de producción, ingredientes, fecha de
ROTULADO
vencimiento, número de lote.
Para un envase de 250 ml: 50gr de pulpa refinada de arándano, 5gr de semillas de
cacao, 1.5 gr de ginseng, 3gr concentrado de coca sin alcaloides, 200ml agua filtrada,
0.8 gr stevia, 1.25gr ácido cítrico, 0.07gr. Benzoato de sodio.
Tabla 53
BEBIDA ENERGIZANTE
INFORMACION NUTRICIONAL
TAMAÑO DE PORCION: 250 ml
PORCIONES POR ENVASE: 1 aprox.
100g
Energía (KCAL) 86.2
Carbohidratos totales (g) 10.4
Azucares 1.6
Sodio (mg) 0.8
Tiamina (Vit B1) (mg) 0.1
Niacina (Vit B3) (mg) 0.4
Calcio (mg) 25.2
Potasio (mg) 48.1
Hierro (mg) 3.4
Vitamina C (mg) 6.7
124
Envase del producto:
Así mismo, los colores seleccionados para el envase es negro con letras verdes
tonalidad neón y fucsia, debido a que nos indicaron en el focus group que un energizante
debía tener un envase con colores cálidos y fuertes, además de ir acompañado de rayos
que denoten la fuerza y la energía.
Cuadro Resumen:
125
Marca:
La marca del producto es “Micha”, que significa “Energía” en quechua. Quisimos darle
este nombre debido a los principales insumos del producto (hoja de coca y cacao), que
son de origen peruano. Así mismo, cuando preguntamos en el focus group respecto al
nombre, este tuvo muy buena aceptación por parte de los participantes, quienes
comentaron que era fácil de recordar, de pronunciar y pegadizo, además de simpatizar
mucho cuando se les comento el significado de Micha y el idioma en el que se estaba
empleando.
Antes Después
Slogan:
El slogan es otro de los elementos del producto que se ha ido modificando, debido a los
comentarios obtenidos en el focus group, en el cual nos sugerían cambiarlo por uno que
tenga mayor impacto y que denote mayor fuerza y energía.
Antes Después
ANTES DESPUÉS
126
Figura 19. Diseño envase. Elaboración propia
5.4.2. Precio
127
Análisis de precios para la bebida energizante “Micha”
Según la encuesta realizada, los rangos de precios a pagar son los siguientes:
Tabla 54
Producto Micha Maca Blast Volt Green V220 Green Red Bull Zero
250 ml y 300 ml y 473 250 ml y 355
Presentaciones 250 ml 300 ml
350 ml ml ml
Precio de
S/. 4.00 y S/. 2.00 y S/. S/. 7.9 y S/.
venta al S/. 4.50 S/. 2.50
S/. 6.00 4.8 9.90
consumidor
128
Fijación de precios y margen por canal de distribución:
Tabla 55
Fijación de precio
Supermercado Micha
Precio Valor de
Valor de Margen
Presentación Encuesta Sugerido al Venta de
venta 30%
consumidor Micha
350ml De 6 a 8 soles S/. 6.00 S/. 5.08 S/. 1.17 S/. 3.91
250 ml De 4 a 6 soles S/. 4.00 S/. 3.39 S/. 0.78 S/. 2.61
Grifo Micha
Precio Valor de
Valor de Margen
Presentación Encuesta Sugerido al Venta de
venta 35%
consumidor Micha
350ml De 6 a 8 soles S/. 6.00 S/. 5.08 S/. 1.32 S/. 3.77
250 ml De 4 a 6 soles S/. 4.00 S/. 3.39 S/. 0.88 S/. 2.51
129
5.4.3. Plaza
Por la propuesta del negocio seremos un canal indirecto corto-detallista, el cual será
distribuido en los siguientes canales: supermercados y grifos (Tiendas Listo y Repshop)
Supermercados:
WONG
LA MOLINA
Las retamas 190, La Molina
Av. Ricardo Elías Aparicio 100, La Molina 15026.
CC. Plaza Camacho tienda 50, Av. Javier Prado Este, La Molina.
Av. La molina 15023, Ate
SANTIAGO DE SURCO
Calle Monte Bello 150, Urb. Chacarilla
Av. Benavides Cdra. 52 esq. Con los Artesanos
Av. Santiago de Surco esq. Av. Andrés Tinoco y Calle Ivan Huerta
SAN BORJA
Ucello 162, San Borja
MIRAFLORES
Luis Arias Schereiber 270, Miraflores 15048
Av. Santa cruz 771, Miraflores 15074
Balta Shopping, Malecón Balta 626, Miraflores
Esq. Av. Benavides y Av. República de Panamá.
Av. Malecón de la Reserva 610
SAN ISIDRO
130
Av. 2 de mayo 1099
SAN MIGUEL
Esq. Av. La Marina y Av. Universitaria C.C. Plaza San Miguel
VIVANDA
LA MOLINA
Av. La molina, cuadra 27, esquina con calle La cascada, Urbanización Rinconada Alta
MAGDALENA
Av. Javier Prado Oeste 999
MIRAFLORES
AV. Jose Pardo 715
Esq. De la avenida Benavides con la calle Alcanfores
SANTIAGO DE SURCO
Av. Encalada cuadra 5, esquina con av. Angamos Este cuadra 15, Monterrico
SAN ISIDRO
Av. Dos de Mayo 1410, esq. Con Nogales
Av. Juan Antonio Pezet 1340 – 1360
Av. Libertadores 596
131
Av. Caminos del Inca 194 Urb. Tambo de Monterrico
Av. Camino de Inca 2017
Av. Benavides 4295
Av. Santiago de Surco 3291, Chama
Av. Mariscal Castilla 905
MIRAFLORES
Av. Paseo de la Republica 5789
Esq. Av. Benavides y Av. República de Panamá
Av. Armendáriz 575
LA MOLINA
Av. La molina 580
Av. Javier Prado Este 6310
Av. Los Frutales esq. Con la Fontana (Arco de la Fontana)
Av. Prol. Javier Prado Este 4885, Esq. Tiamos
Av. Alameda del Corregidor 1195
Av. La Universidad 1275
SAN ISIDRO
Av. Paseo de la Republica 3890
Av. Arequipa 3325
Av. Javier Prado Este 311
Av. Javier Prado Oeste 1895
Av. Javier Prado Oeste 2504
Av. Augusto Pérez Aranibar 2199
SAN MIGUEL
SANTIAGO DE SURCO
Av. Javier Prado Este S/N Cdra. 44 Urb. Fundo Monterrico Chico
132
Av. Primavera 1159 V. Hermoso
Av. Caminos del Inca 194 Urb. Tambo de Monterrico
133
5.4.4. Promoción:
Objetivos
₋ Persuadir: Health & Energy Peru SAC debe crear un conjunto de actitudes
favorables para que los consumidores compren Micha.
Estrategia de Lanzamiento
Público objetivo:
Para el efecto, se desarrollará una estrategia de marketing que involucre diversas líneas
de acción, tales como:
134
Evento de Lanzamiento
135
Presupuesto Campaña de Lanzamiento:
%
Actividad - Campaña de lanzamiento Cantidad Costo Unitario Frecuencia Total
Participación
Degustación supermercados (Wong: 4, Vivanda:
8 2 meses (enero y febrero) S/. 9,984.00 30%
4)
Activación playa ( Redondo, Sombrillas, San
Bartolo, Silencio, Santa María, Playa Blanca, 8 1 vez por playa (equivale a enero y febrero) S/. 2,800.00 8%
Asia)
Jala vista supermercados ( 1 en cada tienda
12 S/. 230.00 1 vez al mes (enero) S/. 2,760.00 8%
Wong y Vivanda)
Evento de lanzamiento privado (grupos de
1 S/. 6,000.00 1 vez en Enero S/. 6,000.00 18%
interés)
Activación universidades (UPC, USIL, U. LIMA, 1 vez por universidad (enero, febrero y
4 S/. 1,750.00 5%
U. Pacifico) marzo)
Merchandising (toma todos) 3000 S/. 1.00 1 vez para 3 meses (ene, feb, mar) S/. 3,000.00 9%
Activación playa (flash mob) 12 S/. 100.00 2 en enero y 2 en febrero S/. 4,800.00 14%
Ads Redes Sociales (Facebook) 1 S/. 500.00 Equivale a los 3 meses (ene, feb, mar) S/. 500.00 2%
Cooler tradicional 5 S/. 150.00 1 vez en diciembre S/. 750.00 2%
Banner 4 S/. 100.00 1 vez en diciembre S/. 400.00
Flyers 10,000 S/. 0.05 1 vez en diciembre S/. 500.00 2%
136
4.3.4.2. Promoción para todos los Años
Las promociones que se proponen todos los años son las siguientes:
Tabla 56
137
Tabla 57
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Publicidad para todos los
años 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17
Redes Sociales (Facebook, S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Instagram) 999.96 999.96 999.96 999.96 999.96 999.96 999.96 999.96 999.96 999.96 999.96 999.96
S/. S/.
Mantenimiento Página web 1,000.00 1,000.00
S/. S/.
Merchandising (toma todos) 10,000.00 10,000.00
S/. S/.
Activaciones de verano 5,600.00 5,600.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Total 16,599.96 6,599.96 999.96 6,519.96 12,439.96 13,439.96 20,419.96 999.96 6,519.96 999.96 999.96 5,499.96
138
2017 2018 2019 2020 2021
S/. 12,000 S/. 12,000
S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000
S/. 2,000 S/. 2,000
S/. 2000 S/. 2,000 S/. 2,000
S/. 20,000 S/. 20,000
S/. 20,000 S/. 20,000 S/. 20,000
S/. 16,560 S/. 16,560
S/. 16,560 S/. 16,560 S/. 16,560
S/. 22,880 S/. 22,880
S/. 22,880 S/. 22,880 S/. 22,880
S/. 400 S/. 400 S/. 400 S/. 400 S/. 400
S/. 7,000
S/. 7,000 S/. 7,000
S/. 11,200
S/. 11,200 S/. 11,200
S/. 94,059
S/. 94,056.52 S/. 94,058
139
CAPÍTULO VI
a. Actividades:
Nominación: S.A.C
CARACTERÍSTICAS De 2 a 20 accionistas.
Fuente: Proinversión
140
Se ha decidido utilizar esta forma societaria debido a que la empresa está formada
por 5 accionistas y por las siguientes razones:
Actividades:
Constitución de la empresa:
1. Se debe buscar un nombre para la empresa que no sea existente, para lo cual
se verificará en Registros Públicos. Una vez, confirmado de que no haya
nombres iguales, se realiza una reserva en un plazo de 30 días. En este caso el
nombre elegido por los accionistas es “Health & Energy Perú SAC”.
2. Se elaborará la Minuta, redactada por un abogado, en el cual se incluirán los
datos de los socios, sea nombres, apellidos, DNI y su aportación a la empresa.
3. Procedimiento de la Escritura Pública.
4. Inscripción en Registros Públicos.
5. Inscripción en la SUNAT, para obtener la personalidad jurídica y el número de
RUC.
6. Obtener la autorización para la impresión de los comprobantes de pago.
7. Comprar y legalizar libros contables, dependiendo del régimen tributario al cual
se halla dirigido la empresa.
8. Legalizar el Libro de Planillas en el Ministerio de Trabajo.
9. Inscribir a los trabajadores de la empresa en ESSALUD.
141
Órganos de la empresa:
La junta general de accionistas, que vienen a ser todos los accionistas. La razón
social de la empresa será: Health & Energy PerúS.A.C, y estará conformada por
cinco (05) accionistas quienes aportarán un mismo monto para dar inicio a las
operaciones de la nueva empresa.
Los accionistas son los miembros del JGA (Junta General de Accionistas), y tendrán
como función revisar y aprobar o desaprobar las decisiones que el administrador
plantee en pro de la empresa, estas cinco (05) personas naturales son residentes
de la ciudad de Lima Metropolitana. El capital (representado en acciones) será
distribuido de manera equitativa, a cada uno le corresponderá el 20%, de igual forma
en el caso de las acciones (20% cada uno). El capital social, suscrito y pagado será
de S/.175,000.00 nuevos soles, representado por 175,000 acciones nominativas con
derecho a voto de un valor nominal de s/. 1.00 (Un y 00/100 soles) cada una
íntegramente suscritas y pagadas en partes iguales. La participación de los
accionistas está representada en el siguiente cuadro:
142
b. Valorización:
Tabla 58
a. Actividades:
Luego de constituida la empresa, se debe realizar el trámite para registrar la marca del
producto, en este caso la marca “MICHA”, en la oficina de Signos Distintivos de
INDECOPI.
143
aproximadamente 5 cm de largo y 5 cm de ancho en blanco y negro o a colores
si se desea proteger los colores).
Se debe pagar en las oficinas de INDECOPI por el derecho de trámite, el cual
es el 13.90% de UIT.
La Orden de Publicación correspondiente le será entregada después de 15 días
hábiles de haber presentado la solicitud de registro, en la Unidad de Trámite
Documentario.
De haber incumplimientos, se otorga 60 días hábiles para poder subsanarlos.
Aprobada la solicitu de registro, se solicita su publicación en el diario “El
Peruano”. Si el signo solicitado está constituido por un logotipo, envase o
envoltura se adjunta en un tamaño de 3x3cm.
Actividad S/.
Total 714.99
a. Actividades:
Permisos Municipales:
144
a. Solicitud de Licencia de Funcionamiento, con carácter de declaración jurada, que
incluya:
2. Copia simple del DNI o Carné de Extranjería del representante legal en caso de
personas jurídicas, u otros entes colectivos, o tratándose de personas naturales que
actúen mediante representación
Base legal Ley N° 26842, Ley General de Salud del 20/07/97, Art. 91. D.S.
N°007-98-SA. Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de Alimentos y
Bebidas del 25/09/98, Arts. 105°y 107°, Cuarta Disposición Transitoria y Final.
Ley N° 28405, Ley de Rotulado de Productos Industriales manufacturados del
30/11/04, Art. 5°. Ley N° 29571, Código de Protección y Defensa del Consumidor
del 02/09/10.
Base Legal D.S. Nº 007-98-SA, Arts. 58º y 59º, del 25/09/98. Por línea de
producto Precio: S/. 985.30 Inicio del Procedimiento.
145
MINSA Requisitos:
c. Valorización:
Tabla 59
Actividad S/.
Licencia de funcionamiento - Municipalidad de Ate S/. 135.00
8más de 100m2 hasta 500m2)
Inspección técnica (Más de 100m2 hasta 500m2) S/. 135.00
Es importante, que todos los trabajadores de Health & Energy Perú S.A.C. estén bajo
las condiciones de un contrato de trabajo, ya que es un acuerdo el cual beneficia a
ambas partes y que facilitará el funcionamiento de la empresa. El contrato de los
empleados será anual, existiendo la posibilidad a renovación.
146
Planillas
El Ministerio de Trabajo exige la entrega del libro de planillas (el cual se puede encontrar
de manera electrónica en la página web de la Sunat – Formato PDT 601), asimismo se
debe anexar el DNI de los empleados y una copia simple del RUC, en los plazos
establecidos por dicha entidad.
La jornada laboral señala que los empleados deben trabajar un tiempo máximo de 8
horas o 48 horas semanales (Ley N° 27671).
De acuerdo a este régimen, los empleados recibirán la mitad de la CTS en los meses
de mayo y noviembre, en la entidad financiera que el trabajador haya seleccionado.
Gratificaciones
Vacaciones
El seguro es equivalente al 9% del salario del empleado, el cual será descontado del
suelde de manera mensual. Este seguro cubre todas las prestaciones de salud,
accidentes de trabajo y enfermedades de los trabajadores que se encuentren activos.
El seguro social que equivale aproximadamente al 13% del salario, siendo de obligatorio
pago y a cargo del trabajador.
Contabilidad.
Servicio de reparto de mercadería
147
Servicio de seguridad de la planta.
El Outsourcing de las áreas mencionadas permitirá a la empresa Health & Energy Perú
S.A.C. optimizar costos de operación así como evitar la concentración de riesgo.
Asimismo, el proveedor del servicio ofrece una mejor calidad en su trabajo, por ser este
su especialidad, esto le permitirá a Health & Energy Perú S.A.C. enfocarse de forma
eficiente a las actividades del negocio.
Remuneración:
Los trabajadores tienen derecho a percibir una remuneración por los servicios laborales
que brindan hacia la empresa, derecho que se encuentra respaldado por la Ley Articulo
24 “El trabajador tiene derecho a una remuneración equitativa y suficiente, que procure,
para él y su familia, el bienestar material y espiritual. Las remuneraciones mínimas se
regulan por el Estado con participación de las organizaciones representativas de los
trabajadores y de los empleadores”. Por lo descrito y amparado en el decreto Supremo
Nro. 022-2007-TR Tienen derecho a percibir, por lo menos, la remuneración mínima vital
que asciende a S/. 850.00 Nuevos Soles mensuales así mimo se establecerá sueldos
acorde al puesto y responsabilidades (El Comercio, 2016).
a. Actividades
Health & Energy Perú S.A.C.por el nivel de ventas que tiene proyectado comercializara
estará en bajo el Régimen General (RG), el cual es un régimen tributario que comprende
a las personas naturales y jurídicas que generan rentas de tercera categoría.
A este régimen tributario se pueden acoger todo tipo de empresas de cualquier volumen
o tamaño. Asimismo, pueden inscribirse las pequeñas empresas conducidas por
Personas Naturales o por Personas Jurídicas.
Rentas que provengan del capital y del trabajo (regalías, resultados de la venta de
bienes)
• Impuesto a la Renta del 27% sobre las utilidades netas con pagos mensuales a cuenta
del impuesto anual.
Comprende a las personas naturales y jurídicas que generan rentas de tercera categoría
que son aquéllas que provienen del capital, trabajo o de la aplicación conjunta de ambos.
148
El cálculo del Impuesto a la Renta Anual se efectúa aplicando la tasa del 27% a la
utilidad generada al cierre de cada año. Este cálculo se realiza en la Declaración Jurada
Anual del Impuesto a la Renta, la cual se presenta dentro de los tres (03) primeros
meses del año siguiente, de acuerdo con el cronograma de pagos dispuesto por la
SUNAT. (SUNAT, 2015).
Cabe indicar que existe la obligación de efectuar declaraciones y pagos mensuales que
son considerados a cuenta del impuesto que se determinará en la Declaración Jurada
Anual. Al momento de calcular el impuesto definitivo, se deberá descontar los pagos a
cuenta realizados y en caso de que todavía quedara un saldo por regularizar, se deberá
cancelar en el momento de presentar la Declaración Juarda Anual.
Representa el 18% de las ventas mensuales con derecho a deducir crédito fiscal. Se
tiene en cuenta lo siguiente:
Venta dentro del país de bienes muebles, que se efectúen en las diferentes
etapas del ciclo de producción y distribución.
Los servicios que han sido utilizados en el país.
Los contratos de construcción que se efectúen en el país.
La importación de bienes
La primera venta de inmuebles que se efectúen en el país.
b. Impuestos a utilizar
Tabla 60
Impuestos que
Escala de afectan que
Impuestos a la afectarian
empresa a la Empresa
Impuestos a Aplicar %
Impuesto a la Renta 2017 - 2018 27
Impuesto a la Renta 2019 26
Impuesto General a las Ventas (IGV) 18
Fuente: Sunat 2016
Nota: Obtenido de la SUNAT 2016.
149
6.1.5. Legislación Tributaria
Principales Características
Al ser una empresa que pertenece contablemente al régimen general y vende más de
150 UIT por año, se debe llevar los siguientes libros:
Registro de compras
Registro de ventas
Libro Mayor
150
6.1.6. Otros aspectos legales
LEY DESCRIPCIÓN
Establece las normas de protección y defensa de los
LEY Nº 2957 CÓDIGO consumidores, instituyendo como un principio rector del
DE PROTECCIÓN Y político social y económico del estado la protección de los
DEFENSA DEL derechos de los consumidores. El cual tiene como finalidad
CONSUMIDOR reducir la asimetría informativa, así como la veracidad de la
información.
Fuente:http://portal.andina.com.pe/EDPEspeciales/especiale
s/2010/setiembre/codigo_consumidor.pdf
Proteger la industria nacional de la competencia externa
limitando la importación de bienes similares que compitan
Ley General de deslealmente con ellas.
Industrias Garantizar la competencia en la producción y venta de
LEY Nº 23407 manufacturas, el respeto de las normas técnicas establecidas
y una rigurosa defensa del consumidor.
Fuente:http://www2.produce.gob.pe/dispositivos/publicacione
s/2001/ley23407.pdf
Health & Energy Perú SAC, estará bajo un organigrama de tipo funcional el cual nos
detallara las funciones asignadas en cada uno de sus áreas.
Servicios tercerizados:
Contabilidad
Servicio de Reparto y/o Transporte
Limpieza
151
Estructura Organigrama:
152
6.2.2. Puestos de trabajo y Funciones
Junta General
Puesto Área Administrativa y Operativa
Accionistas
Grado de Instrucción
Funciones: Periocidad:
Toma de decisiones y seguimiento permanente sobre las acciones estratégicas en todas las áreas de la empresa. Permanente
Establecer reuniones de trabajo con el objetivo de verificar los avances del plan de trabajo anual. Permanente
Planear, dirigir y controlar el desarrollo y funcionamiento. Manejo de comunicación de la empresa Health & Energy Peru Sac Permanente
Manejo y administración del personal, revisión de horarios, contratación y su cese de personal Permanente
153
Posición: JEFE ADMINISTRATIVO Y FINANZAS
Funciones: Periocidad:
Contactarse y negociar con diseñador gráfico para el desarrollo del logotipo, marca y otras piezas gráficas. Diario
Controlar la distribución con los puntos de venta del producto (supermercados ) Diario
154
Posición: EJECUTIVOS DE VENTAS
JEFE DE
Puesto Área Administrativa y Operativa
MARKETING
Funciones: Periocidad:
155
Posición: SUPERVISOR DE PLANTA
JEFE DE
Puesto JEFATURA DE PRODUCCION Y OPERACIONES
LOGISTICA
Funciones: Periocidad:
156
Posición: OPERARIOS DE PLANTA
SUPERVISOR DE
Puesto Produccion
OPERACIONES
Funciones: Periocidad:
- Contador externo
Se encargará de ir a la empresa una vez por semana o cada vez que se requiera, para
revisar la documentación en la empresa y cada semana presentar las declaraciones de
impuestos que debe entregar y pagar la compañía, así como un file en donde están los
Estados Financieros del negocio y otra información valiosa.
- Distribución
157
Dentro del horario de trabajo de 8am a 6pm, se encargará de mantener las instalaciones
de la planta y oficinas de acuerdo a las normas sanitarias vigentes y a las políticas
internas de la empresa. Reportar desperfectos y deterioro en las instalaciones y dar
mantenimiento preventivo.
En planilla se encontrarán a los trabajadores que laboren en HEALTH & ENERGY PERU
S.A.C. una jornada de tiempo completo (48 horas semanales), quienes de acuerdo a ley
MYPE tendrán todos sus beneficios. En total son 16 personas: gerente general, jefe de
logística, jefe comercial, supervisor de planta, 2 vendedores, asistente de logística, 4
operarios y 2 vigilantes.
158
b) Régimen Laboral de puestos de trabajo
El régimen laboral bajo la cual HEALTH & ENERGY PERU S.A.C. realizará la
contratación de su personal será mediante el régimen laboral general, adecuándose a
la pequeña empresa.
- ESSALUD: 9%
e) Horario de Trabajo:
De lunes a viernes
8:00am a 6:00pm (1 hora de almuerzo)
Sábados
9:00am a 12:00pm
159
Tabla 61
Cant. de Canti. de Canti. de Cant. de Cant. de Remun. Remun. Remun. Remun. Remuneración
Área Puestos trabajado trabajado trabajado trabajado trabajado Mensual S/. Mensual Mensual Mensual S/. Mensual S/.
res año 1 res año 2 res año 3 res año 4 res año 5 2017 S/. 2018 S/. 2019 2020 2021
S/. S/.
Admin Gerente General 1 1
1 1 1 S/. 4,800.00 4,800.00 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00
160
Cuadro de mar- may- sept-
dic-16 ene-17 feb-17 abr-17 jun-17 jul-17 ago-17 oct-17 nov-17 dic-17 2017 2018 2019 2020 2021
provisiones 17 17 17
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800. 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800. 4,800.0 4,800.0 57,600.0 S/. S/. S/. 57,600.0
Gerente General 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 57,600.00 57,600.00 57,600.00 0
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. S/. S/.
Total Sueldo 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800. 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800. 4,800.0 4,800.0 57,600.0 57,600.0
57,600.00 57,600.00 57,600.00
Bruto 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Gratificación 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. S/. S/.
5,200.0 5,200.0 5,200.0 5,200. 5,200.0 5,200.0 5,200.0 5,200.0 5,200.0 5,200.0 5,200. 5,200.0 5,200.0 62,400.0 62,400.0
62,400.00 62,400.00 62,400.00
Total Sueldo 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
CTS 216.67 216.67 216.67 216.67 216.67 216.67 216.67 216.67 216.67 216.67 216.67 216.67 216.67 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Essalud 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 5,184.00 5,184.00 5,184.00 5,184.00 5,184.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00
Bono ley 36.00 36.00 36.00 36.00 36.00 36.00 36.00 36.00 36.00 36.00 36.00 36.00 36.00 432.00 432.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. S/. S/.
Gasto total 5,884.6 5,884.6 5,884.6 5,884. 5,884.6 5,884.6 5,884.6 5,884.6 5,884.6 5,884.6 5,884. 5,884.6 5,884.6 70,616.0 70,616.0
70,616.00 70,616.00 70,616.00
Administrativo 7 7 7 67 7 7 7 7 7 7 67 7 7 0 0
161
Cuadro de ene- mar- may- ago- sept- nov-
dic-16 feb-17 abr-17 jun-17 jul-17 oct-17 dic-17 2017 2018 2019 2020 2021
pagos 17 17 17 17 17 17
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. S/. S/.
4,800. 4,800. 4,800. 4,800. 4,800. 4,800. 4,800. 4,800. 4,800. 4,800. 4,800. 4,800. 4,800. 57,600.0 57,600.0
57,600.00 57,600.00 57,600.00
Sueldo Bruto 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0 0
S/. S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
2,400. 2,400.
400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00
Gratificación 00 00
S/. S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
1,300. 1,300.
0.00 0.00 0.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00
Pago de CTS 00 00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Essalud 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 432.00 5,184.00 5,184.00 5,184.00 5,184.00 5,184.00
S/. S/. S/. S/. S/.
S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00
Bono ley 36.00 216.00 216.00 432.00 432.00
Pago Total S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. S/. S/.
planilla 5,236. 5,232. 5,232. 5,232. 5,232. 6,532. 5,232. 7,848. 5,232. 5,232. 5,232. 6,532. 7,848. 70,616.0 70,616.0
70,616.00 70,616.00 70,616.00
administrativa 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0 0
162
Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad Remuner Remuneraci Remuner Remuner
Remuneración
de de de de de ación ón ación ación
Area Puestos Mensual S/.
trabajado trabajado trabajado trabajado trabajado Mensual Mensual S/. Mensual Mensual
2021
res año 1 res año 2 res año 3 res año 4 res año 5 S/. 2017 2018 S/. 2019 S/. 2020
S/. S/. S/.
Comercial Jefe Comercial 1 1 1 1 1
3,500.00 S/. 3,500.00 3,500.00 3,500.00 S/. 3,500.00
S/. S/. S/.
comercial Vendedor 2 2 2 4 4
1,500.00 S/. 1,500.00 1,500.00 1,500.00 S/. 1,500.00
163
Tabla 62
Provisiones de la empresa
Cuadro
de may- sept-
dic-16 ene-17 feb-17 mar-17 abr-17 jun-17 jul-17 ago-17 oct-17 nov-17 dic-17 2017 2018 2019 2020 2021
provisio 17 17
nes
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Jefe de 3,500.0 3,500. 3,500. 3,500. 3,500. 3,500. 3,500. 3,500. 3,500. 3,500. 3,500. 3,500. 3,500. 42,000. 42,000. 42,000. 42,000. 42,000.
logística 0 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
Supervis S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
or de 3,200.0 3,200. 3,200. 3,200. 3,200. 3,200. 3,200. 3,200. 3,200. 3,200. 3,200. 3,200. 3,200. 38,400. 38,400. 38,400. 38,400. 38,400.
planta 0 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
Práctican S/. S/. S/. S/. S/.
te de S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 10,200. 10,200. 10,200. 10,200. 10,200.
logística 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 00 00 00 00 00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
2,000.0 2,000. 2,000. 2,000. 2,000. 2,000. 2,000. 2,000. 2,000. 2,000. 2,000. 2,000. 2,000. 24,000. 24,000. 24,000. 24,000. 24,000.
Vigilante 0 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
Total S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Sueldo 9,550.0 9,550. 9,550. 9,550. 9,550. 9,550. 9,550. 9,550. 9,550. 9,550. 9,550. 9,550. 9,550. 114,600 114,600 114,600 114,600 114,600
Bruto 0 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 .00 .00 .00 .00 .00
S/. S/. S/. S/. S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Gratifica 9,550.0 9,550.0 9,550.0 9,550.0 9,550.0
795.83 795.83 795.83 795.83 795.83 795.83 795.83 795.83 795.83 795.83 795.83 795.83 795.83
ción 0 0 0 0 0
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Total 10,345. 10,345 10,345 10,345 10,345 10,345 10,345 10,345 10,345 10,345 10,345 10,345 10,345 124,150 124,150 124,150 124,150 124,150
Sueldo 83 .83 .83 .83 .83 .83 .83 .83 .83 .83 .83 .83 .83 .00 .00 .00 .00 .00
164
S/. S/. S/. S/. S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
5,172.9 5,172.9 5,172.9 5,172.9 5,172.9
431.08 431.08 431.08 431.08 431.08 431.08 431.08 431.08 431.08 431.08 431.08 431.08 431.08
CTS 2 2 2 2 2
S/. S/. S/. S/. S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
10,314. 10,314. 10,314. 10,314. 10,314.
859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50
Essalud 00 00 00 00 00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Bono ley 71.63 71.63 71.63 71.63 71.63 71.63 71.63 71.63 71.63 71.63 71.63 71.63 71.63 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Costo 11,708. 11,708 11,708 11,708 11,708 11,708 11,708 11,708 11,708 11,708 11,708 11,708 11,708 140,496 140,496 140,496 140,496 140,496
Moi 03 .03 .03 .03 .03 .03 .03 .03 .03 .03 .03 .03 .03 .42 .42 .42 .42 .42
Cuadro de
dic-16 ene-17 feb-17 mar-17 abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ago-17 sept-17 oct-17 nov-17 dic-17 2017 2018 2019 2020 2021
pagos
S/. S/. S/. S/. S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Sueldo 114,600.0 114,600.0 114,600.0 114,600.0 114,600.0
9,550.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00
Bruto 0 0 0 0 0
Gratificació S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
n 795.83 4,775.00 4,775.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00 9,550.00
Pago de S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
CTS 2,586.46 2,586.46 5,172.92 5,172.92 5,172.92 5,172.92 5,172.92
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Essalud 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50 10,314.00 10,314.00 10,314.00 10,314.00 10,314.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Bono ley S/. 71.63 429.75 429.75 859.50 859.50 859.50 859.50 859.50
Pago S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
planilla 10,417.4 10,409.5 10,409.5 10,409.5 10,409.5 12,995.9 10,409.5 15,614.2 10,409.5 10,409.5 10,409.5 12,995.9 15,614.2 140,496.4 140,496.4 140,496.4 140,496.4 140,496.4
MOI 6 0 0 0 0 6 0 5 0 0 0 6 5 2 2 2 2 2
165
Remun
Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad Remuneraci Remuneraci eració
Cantidad de Remuneración Remuneración
de de de de ón ón n
Área Puestos trabajadore Mensual S/. Mensual S/.
trabajado trabajado trabajado trabajado Mensual S/. Mensual S/. Mensu
s año 3 2018 2020
res año 1 res año 2 res año 4 res año 5 2017 2019 al S/.
2021
S/.
Producción y
Operarios 4 4 4 5 5 1,000.0
logística
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 0
Cuadro
de dic- ene- mar- may- sept-
feb-17 abr-17 jun-17 jul-17 ago-17 oct-17 nov-17 dic-17 2017 2018 2019 2020 2021
provisio 16 17 17 17 17
nes
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Operario 4,00 4,000 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 48,000. 48,000. 48,000. 60,000. 60,000.
s 0.00 .00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
Total S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Sueldo 4,00 4,000 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 48,000. 48,000. 48,000. 60,000. 60,000.
Bruto 0.00 .00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Total 4,33 4,333 4,333. 4,333. 4,333. 4,333. 4,333. 4,333. 4,333. 4,333. 4,333. 4,333. 4,333. 52,000. 52,000. 52,000. 65,000. 65,000.
Sueldo 3.33 .33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 00 00 00 00 00
166
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
180 180. 180.5 180.5 180.5 180.5 180.5 180.5 180.5 180.5 180.5 180.5 180.5 2,166. 2,166. 2,166. 2,708. 2,708.
CTS .56 56 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 67 67 67 33 33
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
360 360. 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 4,320. 4,320. 4,320. 5,400. 5,400.
Essalud .00 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 00 00 00 00
S/. S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
30. 30.0
30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 360.00 360.00 360.00 450.00 450.00
Bono ley 00 0
S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
4,9
4,90 4,903. 4,903. 4,903. 4,903. 4,903. 4,903. 4,903. 4,903. 4,903. 4,903. 4,903. 58,846 58,846 58,846 73,558 73,558
Costo 03.
3.89 89 89 89 89 89 89 89 89 89 89 89 .67 .67 .67 .33 .33
MoD 89
167
Cuadro
dic ene- feb- mar- abr- may- jun- ago- sept- oct- nov- dic-
de jul-17 2017 2018 2019 2020 2021
-16 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17
pagos
S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
4,0
4,00 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 4,000. 48,000 48,000 48,000 60,000 60,000
Sueldo 00.
0.00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 .00 .00 .00 .00 .00
Bruto 00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Gratifica 333 2,000. 2,000. 4,000. 4,000. 4,000. 5,000. 5,000.
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
ción .33 00 00 00 00 00 00 00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. S/.
Pago de 0.0 1,083. 1,083. 2,166. 2,166. 2,166. 2,708. 2,708.
0.00 0.00
CTS 0 33 33 67 67 67 33 33
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
360. 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 360.0 4,320. 4,320. 4,320. 5,400. 5,400.
Essalud 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 00 00 00 00
S/. S/. S/.
S/. S/. S/. S/. S/.
30. 180.0 180.0
360.00 360.00 360.00 450.00 450.00
Bono ley 00 0 0
S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Pago 4,3
4,36 4,360. 4,360. 4,360. 5,443. 4,360. 6,540. 4,360. 4,360. 4,360. 5,443. 6,540. 58,846 58,846 58,846 73,558 73,558
planilla 63.
0.00 00 00 00 33 00 00 00 00 00 33 00 .67 .67 .67 .33 .33
MOD 33
168
Cuadro
resume dic ene- feb- mar- abr- may- jun- ago- sept- oct- nov- dic- 2017 2018 2019 2020 2021
n -16 17 17 17 17 17 17 jul-17 17 17 17 17 17
Pago
S/.
Total S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
5,2
planilla 5,23 5,232. 5,232. 5,232. 6,532. 5,232. 7,848. 5,232. 5,232. 5,232. 6,532. 7,848. 70,616 70,616 70,616 70,616 70,616
36.
administ 2.00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 .00 .00 .00 .00 .00
00
rativa
Pago S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
planilla 7,0
7,67 7,779. 7,886. 7,852. 9,719. 8,065. 11,48 8,050. 8,156. 7,989. 9,856. 11,74 106,26 108,14 110,37 157,14 160,23
de 90.
3.48 84 19 51 28 22 6.36 21 56 82 59 5.03 1.08 6.66 6.48 0.95 8.05
ventas 42
S/. S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Pago 10, 10,4
10,40 10,40 10,40 12,99 10,40 15,61 10,40 10,40 10,40 12,99 15,61 140,49 140,49 140,49 140,49 140,49
planilla 417 09.5
9.50 9.50 9.50 5.96 9.50 4.25 9.50 9.50 9.50 5.96 4.25 6.42 6.42 6.42 6.42 6.42
MOI .46 0
S/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Pago 4,3
4,36 4,360. 4,360. 4,360. 5,443. 4,360. 6,540. 4,360. 4,360. 4,360. 5,443. 6,540. 58,846 58,846 58,846 73,558 73,558
planilla 63.
0.00 00 00 00 33 00 00 00 00 00 33 00 .67 .67 .67 .33 .33
MOD 33
Total S/. S/.
pago de 27, 27,6 S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
planilla 107 74.9 27,78 27,88 27,85 34,69 28,06 41,48 28,05 28,15 27,99 34,82 41,74 376,22 378,10 380,33 441,81 444,90
s .21 8 1.34 7.69 4.01 0.57 6.72 8.61 1.71 8.06 1.32 7.88 7.28 0.16 5.75 5.56 1.70 8.80
169
Valor de ventas 1063524.564 1252082.982 1475064.272 1738011.475 2047721.981
Total pago de planillas S/. 376,220.16 S/. 378,105.75 S/. 380,335.56 S/. 441,811.70 S/. 444,908.80
% de las ventas 35.37% 30.20% 25.78% 25.42% 21.73%
Mont frecu
Servicios o en enci dic- ene- feb- mar- abr- may- jun- ago- sept- oct- nov- dic- 2017 2018 2019 2020 2021
tercerizados S/. a 16 17 17 17 17 17 17 jul-17 17 17 17 17 17
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. Mens 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 7,200. 7,200. 7,200. 7,200. 7,200.
Contador 600 ual 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 00 00 00 00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Servicio de S/. 850.0 850.0 850.0 850.0 850.0 850.0 850.0 850.0 850.0 850.0 850.0 850.0 850.0 10,20 10,20 10,20 10,20 10,20
limpieza Mensual
850 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Servicio de S/. Mens 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,00 24,00 24,00 24,00 24,00
reparto 2,000 ual .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
servicios 1,450 3,450 3,450 3,450 3,450 3,450 3,450 3,450 3,450 3,450 3,450 3,450 3,450 41,40 41,40 41,40 41,40 41,40
tercerizados .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 .00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
170
CAPÍTULO VII
ESTUDIO TÉCNICO
7.1. Tamaño del proyecto
Tabla 63
Capacidad instalada
Despulpadora
Capacidad por hora 100 Lt/hora
capacidad al día(8 horas) 800 Lt/día
Capacidad a la semana 4800 Lt/semana
Capacidad anual 249600 LT/ año
Tabla 64
Capacidad utilizada
171
6.1.1. Capacidad máxima
Tabla 65
Capacidad máxima
Despulpadora
Capacidad por hora 100 Lt/hora
capacidad al día(24 horas) 2400 Lt/día
Capacidad a la semana 14400 Lt/semana
Capacidad anual 748800 LT/ año
172
7.2. Procesos
173
Total tiempo de producción: 238 min
Leyenda:
Descripción de actividades:
174
Cortado/ trozado: Dependiendo de la materia prima, se procede a cortar o a trozar
el insumo. En el caso del cacao, se realiza el trozado de manera manual para
poder dividir el grano del cacao en partículas más pequeñas para proceder a
realizar el concentrado. En el caso del ginseng, la hoja de coca y el arándano, el
proceso que se realiza es el cortado para dividir su tamaño.
175
Envasado: Luego que las latas son etiquetadas, se procede a trasladar las latas y
el líquido ya mezclado a la maquina llenadora y dosificadora para llenar las latas
con la bebida energizante.
Sellado: Las latas pasan por la maquina selladora, en donde se añaden las tapas
de las latas.
Control de calidad: Se realiza una supervisión para verificar que los productos se
encuentren en buenas condiciones, si es que todos fueron etiquetadas y llenadas
correctamente y si cumplen con los requisitos de calidad.
176
7.2.2. Programa de producción:
Tomando en cuenta el cálculo de la demanda donde se hallaron los volúmenes de ventas proyectados para los años de horizonte del proyecto
2017 - 2021, se realizó el programa de producción que a continuación se detalla:
177
Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 Set-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18
Botellas de 250 ml 2018 % 8.33% 9.33% 10.33% 8.67% 9.67% 10.67% 6.00% 7.00% 8.00% 6.33% 7.33% 8.33% Total
Botellas a vender 250 ml UNIDADES 25,994 29,114 32,233 27,034 30,153 33,273 18,716 21,835 24,955 19,756 22,875 25,994 311,932
SAMPLING 1.00% UNIDADES 260 291 322 270 302 333 187 218 250 198 229 260 3,119
MERMA 3.00% UNIDADES 780 873 967 811 905 998 561 655 749 593 686 780
INVENTARIO FINAL 5% del
presente mes 5.00% UNIDADES 1,300 1,456 1,612 1,352 1,508 1,664 936 1,092 1,248 988 1,144 1,300
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -1,392 -1,300 -1,456 -1,612 -1,352 -1,508 -1,664 -936 -1,092 -1,248 -988 -1,144
Botellas de 250ml a producir 26,942 30,434 33,678 27,856 31,516 34,760 18,737 22,865 26,109 20,286 23,946 27,190 324,317
Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19
Botellas de
250 ml 2019 % 8.33% 9.33% 10.33% 8.67% 9.67% 10.67% 6.00% 7.00% 8.00% 6.33% 7.33% 8.33% Total
Botellas a
vender 250
ml UNIDADES 30,624 34,298 37,973 31,849 35,523 39,198 22,049 25,724 29,399 23,274 26,949 30,624 367,484
SAMPLING 1.00% UNIDADES 306 343 380 318 355 392 220 257 294 233 269 306 3,675
MERMA 3.00% UNIDADES 919 1,029 1,139 955 1,066 1,176 661 772 882 698 808 919
INVENTARIO
FINAL 5% del
presente mes 5.00% UNIDADES 1,531 1,715 1,899 1,592 1,776 1,960 1,102 1,286 1,470 1,164 1,347 1,531
INVENTARIO
INICIAL UNIDADES -1,300 -1,531 -1,715 -1,899 -1,592 -1,776 -1,960 -1,102 -1,286 -1,470 -1,164 -1,347
Botellas de
250 ml a
producir 32,080 35,854 39,676 32,816 37,128 40,950 22,074 26,937 30,758 23,899 28,210 32,032 382,414
178
Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20
Botellas
de250 ml % 8.33% 9.33% 10.33% 8.67% 9.67% 10.67% 6.00% 7.00% 8.00% 6.33% 7.33% 8.33% Total
2020
Botellas a
vender 250 UNIDADES 36,083 40,413 44,742 37,526 41,856 46,186 25,980 30,309 34,639 27,423 31,753 36,083 432,992
ml
SAMPLING 1.00% UNIDADES 361 404 447 375 419 462 260 303 346 274 318 361 4,330
MERMA 3.00% UNIDADES 1,082 1,212 1,342 1,126 1,256 1,386 779 909 1,039 823 953 1,082
INVENTARIO
FINAL 5% del 5.00% UNIDADES 1,804 2,021 2,237 1,876 2,093 2,309 1,299 1,515 1,732 1,371 1,588 1,804
presente mes
INVENTARIO
UNIDADES -1,531 -1,804 -2,021 -2,237 -1,876 -2,093 -2,309 -1,299 -1,515 -1,732 -1,371 -1,588
INICIAL
Botellas de
250 ml a 37,799 42,246 46,749 38,666 43,747 48,250 26,008 31,738 36,241 28,159 33,239 37,742 450,584
producir
Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21
Botellas de
250 ml 2021 % 8.33% 9.33% 10.33% 8.67% 9.67% 10.67% 6.00% 7.00% 8.00% 6.33% 7.33% 8.33% Total
Botellas a
vender 250
ml UNIDADES 42,513 47,614 52,716 44,213 49,315 54,416 30,609 35,711 40,812 32,310 37,411 42,513 510,150
SAMPLING 1.00% UNIDADES 425 476 527 442 493 544 306 357 408 323 374 425 5,102
MERMA 3.00% UNIDADES 1,275 1,428 1,581 1,326 1,479 1,632 918 1,071 1,224 969 1,122 1,275
INVENTARIO
FINAL 5%
del presente
mes 5.00% UNIDADES 2,126 2,381 2,636 2,211 2,466 2,721 1,530 1,786 2,041 1,615 1,871 2,126
INVENTARIO
INICIAL UNIDADES -1,804 -2,126 -2,381 -2,636 -2,211 -2,466 -2,721 -1,530 -1,786 -2,041 -1,615 -1,871
Botellas de
250 ml a 44,535 49,774 55,079 45,556 51,542 56,848 30,643 37,394 42,700 33,177 39,163 44,468 530,878
producir
179
Resumen de producción Dic-16 2017 2018 2019 2020 2021
Botellas de 250 ml a producir 1,365 276,947 324,317 382,414 450,584 530,878
resumen de sampling
y stock Dic-16 2017 2018 2019 2020 2021
Sampling 1,325 2,650 3,119 3,675 4,330 5,102
Stock inicial 0 0 1392 1300 1531 1804
Stock final 0 1,392 1,300 1,531 1,804 2,126
Presentación de 350ml:
Botellas 350 ml Dic-16 2017 2018 2019 2020 2021
180
Ene May- Ago-
-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 18 Jun-18 Jul-18 18 Set-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18
8.33 10.33 10.67
Botellas de 350 ml 2018 % % 9.33% % 8.67% 9.67% % 6.00% 7.00% 8.00% 6.33% 7.33% 8.33% Total
13,0
Botellas a vender 350 ml UNIDADES 30 14,594 16,157 13,551 15,115 16,678 9,382 10,945 12,509 9,903 11,466 13,030 156,360
SAMPLING 1.00% UNIDADES 130 146 162 136 151 167 94 109 125 99 115 130 1,564
MERMA 3.00% UNIDADES 391 438 485 407 453 500 281 328 375 297 344 391
INVENTARIO FINAL 5% del presente
mes 5.00% UNIDADES 651 730 808 678 756 834 469 547 625 495 573 651
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -698 -651 -730 -808 -678 -756 -834 -469 -547 -625 -495 -573
13,5
Botellas de 350ml a producir 05 15,256 16,882 13,963 15,798 17,424 9,392 11,461 13,087 10,169 12,003 13,629 162,568
181
Ene May- Ago-
-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 20 Jun-20 Jul-20 20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20
8.33
Botellas de 350 ml 2020 % % 9.33% 10.33% 8.67% 9.67% 10.67% 6.00% 7.00% 8.00% 6.33% 7.33% 8.33% Total
18,0
Botellas a vender 350 ml UNIDADES 87 20,257 22,428 18,810 20,981 23,151 13,023 15,193 17,363 13,746 15,916 18,087 217,042
SAMPLING 1.00% UNIDADES 181 203 224 188 210 232 130 152 174 137 159 181 2,170
MERMA 3.00% UNIDADES 543 608 673 564 629 695 391 456 521 412 477 543
INVENTARIO FINAL 5% del presente
mes 5.00% UNIDADES 904 1,013 1,121 941 1,049 1,158 651 760 868 687 796 904
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -768 -904 -1,013 -1,121 -941 -1,049 -1,158 -651 -760 -868 -687 -796
18,9
Botellas de 350 ml a producir 47 21,176 23,433 19,382 21,929 24,186 13,037 15,909 18,166 14,115 16,662 18,919 225,861
182
Resumen de sampling y stock Dic-16 2017 2018 2019 2020 2021
Sampling 664 1,328 1,564 1,842 2,170 2,557
Stock inicial 0 0 698 651 768 904
Stock final 0 698 651 768 904 1,065
Resumen
anual de Dic- Feb- Mar- Abr- May- Ago- Oct- Nov-
Ene-17 Jun-17 Jul-17 Set-17 Dic-17 2017 2018 2019 2020 2021
producción 16 17 17 17 17 17 17 17
total
Botellas de
250 ml a 1,365 15,980 18,135 20,891 19,844 22,774 25,529 22,101 25,141 27,896 23,236 26,332 29,087 276,947 324,317 382,414 450,584 530,878
producir
Botellas de
350 ml a 684 8,010 9,091 10,472 9,947 11,416 12,797 11,079 12,602 13,983 11,647 13,199 14,580 138,823 162,568 191,690 225,861 266,109
producir
183
7.2.3. Relación de materias primas e insumos
Tabla 66
Insumo (Presentación 250 ml) Cantidad UM Precio Kg Costo % merma en caso exista Costo
Arándano 50 Gramos S/. 7.00 S/. 5.93 5% 0.2966
Hoja de coca 3 Gramos S/. 12.00 S/. 10.17 3% 0.0305
Raíz de Ginseng 1.5 Gramos S/. 151.65 S/. 128.52 3% 0.1928
Semilla de cacao 3 Gramos S/. 9.00 S/. 7.63 3% 0.0229
Stevia 0.80 Gramos S/. 18.00 S/. 15.25 0.0122
Ácido cítrico 1.18 Gramos S/. 45.00 S/. 38.14 0.0450
Benzoato de sodio 0.075 Gramos S/. 7.50 S/. 6.36 0.0005
Lata de aluminio 250 ml 1 unidad S/. 0.60 S/. 0.51 0.5085
Etiqueta adhesiva 1 unidad S/. 0.08 S/. 0.07 0.0678
1.1767
Tabla 67
Materiales
Materiales (presentación de Dic- Ene- Feb- Mar- Abr- May- Jun- Jul- Ago- Set- Oct- Nov- Dic- 201 201 201 202 202
UM
250 ml) 16 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 7 8 9 0 1
Lata de aluminio 250 ml Ciento 276 324 382 450 530
14 160 181 209 198 228 255 221 251 279 232 263 291
s 9 3 4 6 9
184
Insumo (Presentación 350 ml) Cantidad UM Precio Kg Costo por kg % merma Costo
Arándano 70 Gramos S/. 7.00 S/. 5.93 5.00% 0.4153
Hoja de coca 4.2 Gramos S/. 12.00 S/. 10.17 3.00% 0.0427
Raíz de Ginseng 2.1 Gramos S/. 151.65 S/. 128.52 3.00% 0.2699
Semilla de cacao 4.2 Gramos S/. 9.00 S/. 7.63 3.00% 0.0320
Stevia 1.12 Gramos S/. 18.00 S/. 15.25 0.0171
Ácido cítrico 1.75 Gramos S/. 45.00 S/. 38.14 0.0667
Benzoato de sodio 0.1 Gramos S/. 7.50 S/. 6.36 0.0006
Lata de aluminio 350ml 1 Unidad S/. 0.75 S/. 0.64 0.6356
Etiqueta adhesiva 1 Unidad S/. 0.08 S/. 0.07 0.0678
C. Unitario 1.5477
Insumo
Dic- Ene- Feb- Mar- Abr- May- Jul- Ago-
(Presentación 350 UM Jun-17 Set-17 Oct-17 Nov-17 Dic-17 2017 2018 2019 2020 2021
16 17 17 17 17 17 17 17
ml)
636. 733. 775. 882. 1137 1341 1581 18627.
Arándano Kg 47.9 560.7 3 0 696.3 799.1 895.8 5 1 978.8 815.3 923.9 1020.6 9717.6 9.8 8.3 0.3 6
682. 805. 948.
Hoja de coca Kg 2.9 33.6 38.2 44.0 41.8 47.9 53.7 46.5 52.9 58.7 48.9 55.4 61.2 583.1 8 1 6 1117.7
341. 402. 474.
Raíz de Ginseng Kg 1.4 16.8 19.1 22.0 20.9 24.0 26.9 23.3 26.5 29.4 24.5 27.7 30.6 291.5 4 5 3 558.8
682. 805. 948.
Semilla de cacao Kg 2.9 33.6 38.2 44.0 41.8 47.9 53.7 46.5 52.9 58.7 48.9 55.4 61.2 583.1 8 1 6 1117.7
182. 214. 253.
Stevia Kg 0.8 9.0 10.2 11.7 11.1 12.8 14.3 12.4 14.1 15.7 13.0 14.8 16.3 155.5 1 7 0 298.0
284. 335. 395.
Ácido cítrico Kg 1.2 14.0 15.9 18.3 17.4 20.0 22.4 19.4 22.1 24.5 20.4 23.1 25.5 242.9 5 5 3 465.7
Benzoato de sodio Kg 0.1 0.8 0.9 1.0 1.0 1.1 1.3 1.1 1.3 1.4 1.2 1.3 1.5 13.9 16.3 19.2 22.6 26.6
185
Materiales
Dic- Ene- Feb- Mar- May- Jun- Ago- Nov- Dic- 202 20
(presentación de UM Abr-17 Jul-17 Set-17 Oct-17 2017 2018 2019
16 17 17 17 17 17 17 17 17 0 21
350 ml)
Lata de aluminio Ciento 225 26
7 80 91 105 99 114 128 111 126 140 116 132 146 1388 1626 1917
350 ml s 9 61
Ciento 225 26
Etiqueta adhesiva 7 80 91 105 99 114 128 111 126 140 116 132 146 1388 1626 1917
s 9 61
7.2.4. Programa de Compras de materias primas
Resumen de
Ene- Feb- Mar- Abr- Jun- Jul- Ago- Set- Oct- Nov- Dic-
consumo de UM Dic-16 May-17 2017 2018 2019 2020 2021
17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17
materia prima
Arándano Kg 116 1360 1543 1778 1688 1938 2172 1881 2139 2374 1977 2241 2475 23565 27596 32539 38339 45172
Hoja de coca Kg 7 82 93 107 101 116 130 113 128 142 119 134 148 1414 1656 1952 2300 2710
Raíz de Ginseng Kg 3 41 46 53 51 58 65 56 64 71 59 67 74 707 828 976 1150 1355
Semilla de cacao Kg 7 82 93 107 101 116 130 113 128 142 119 134 148 1414 1656 1952 2300 2710
Stevia Kg 2 22 25 28 27 31 35 30 34 38 32 36 40 377 442 521 613 723
Ácido cítrico Kg 3 33 37 43 41 47 53 45 52 57 48 54 60 570 667 787 927 1092
Benzoato de
sodio Kg 0.17 2 2 3 2 3 3 3 3 3 3 3 4 35 41 48 56 66
Resumen de
consumo de UM Ene- Feb- Mar- Abr- Jun- Jul- Ago- Set- Oct- Nov- Dic- 2017
materiales Dic-16 17 17 17 17 May-17 17 17 17 17 17 17 17 2018 2019 2020 2021
Lata de aluminio
Cientos
250 ml 14 160 181 209 198 228 255 221 251 279 232 263 291 2769 3243 3824 4506 5309
Etiqueta adhesiva Cientos 20 240 272 314 298 342 383 332 377 419 349 395 437 4158 4869 5741 6764 7970
Lata de aluminio
Cientos
350 ml 7 80 91 105 99 114 128 111 126 140 116 132 146 1388 1626 1917 2259 2661
186
7.2.5. Requerimiento de mano de obra:
Tabla 68
Mano de obra directa
187
7.3. Tecnología para el proceso
7.3.1. Maquinarias y equipos
Tabla 69
Maquinarias necesarias
Precio de
Maquinarias para Valor
venta unitario Valor venta Costo de Frecuencia de
Producción Cantidad venta IGV Monto Reposición
en S/. (incluye total mantenimiento mantenimiento
depreciable unitario
IGV)
Despulpador S/.
(100Lt/hora) 1 S/. 8,800 7,457.63 S/. 7,457.63 S/. 1,342.37 S/. 8,800.00 Cada 5 años S/. 250.00 Semestral
S/.
Balanza (500 kg)
1 S/. 3,200 2,711.86 S/. 2,711.86 S/. 488.14 S/. 3,200.00 Cada 5 años S/. 100.00 Semestral
S/.
Congelador (1000 lt)
3 S/. 3,500 2,966.10 S/. 8,898.31 S/. 1,601.69 S/. 10,500.00 Cada 5 años S/. 150.00 Semestral
Pilas de lavado S/.
4 S/. 2,650 2,245.76 S/. 8,983.05 S/. 1,616.95 S/. 10,600.00 Cada 5 años S/. 100.00 Semestral
Carbonatador (2000 lt/ S/.
hora) 1 S/. 9,200 7,796.61 S/. 7,796.61 S/. 1,403.39 S/. 9,200.00 Cada 5 años S/. 250.00 Semestral
Máquina selladora de S/.
lata (3000 latas /hora) 1 S/. 7,500 6,355.93 S/. 6,355.93 S/. 1,144.07 S/. 7,500.00 Cada 5 años S/. 250.00 Semestral
Máquina dosificadora y
llenadora de lata (2400 S/.
latas/hora) 1 S/. 5,800 4,915.25 S/. 4,915.25 S/. 884.75 S/. 5,800.00 Cada 5 años S/. 200.00 Semestral
Mezcladora (2500 S/.
lt/hora) 1 S/. 4,600 3,898.31 S/. 3,898.31 S/. 701.69 S/. 4,600.00 Cada 5 años S/. 100.00 semestral
Etiquetadora (2000 S/.
latas/ hora) 1 S/. 11,300 9,576.27 S/. 9,576.27 S/. 1,723.73 S/. 11,300.00 Cada 5 años S/. 250.00 semestral
Marmitas u ollas de S/.
concentración (250 lt) 3 S/. 1,060 898.31 S/. 2,694.92 S/. 485.08 S/. 3,180.00 Cada 5 años S/. 100.00 semestral
S/.
TOTAL
63,288.14 S/. 11,391.86 S/. 74,680.00
188
6.5.1. Equipos
Tabla 70
Precio de
Equipos Producción Valor venta Valor venta Costo de Frecuencia de
Cantidad venta unitario IGV Monto Reposición
no depreciable unitario total mantenimiento mantenimiento
en S/.
Mesa de Acero
2 S/. 1,040 S/. 881.36 S/. 1,762.71 S/. 317.29 S/. 2,080.00 cada 5 años 100 semestral
Inoxidable
TOTAL S/. 1,762.71 S/. 317.29 S/. 2,080.00
Tabla 71
Computadora 8 S/. 1,800 S/. 1,525.42 S/. 12,203.39 S/. 2,196.61 S/. 14,400.00 cada 5 años 50 anual
aire acondicionado 1 S/. 1,600 S/. 1,355.93 S/. 1,355.93 S/. 244.07 S/. 1,600.00 cada 5 años 100 anual
Impresora
1
multifuncional S/. 1,350 S/. 1,144.07 S/. 1,144.07 S/. 205.93 S/. 1,350.00 cada 5 años 50 anual
Televisor 1 S/. 1,600 S/. 1,355.93 S/. 1,355.93 S/. 244.07 S/. 1,600.00 cada 5 años 50 anual
S/. 16,059.32 S/. 2,890.68 S/. 18,950.00
189
Detalle de Maquinarias:
190
191
7.3.2. Herramientas:
Tabla 72
Precio de
Frecuencia de
Detalle Cantidad venta unitario Valor venta unitario Valor venta total IGV Monto
compra
en S/.
Espátula de acero 3 S/. 20 S/. 16.95 S/. 50.85 S/. 9.15 S/. 60.00 mensual
Jabas 21 S/. 25 S/. 21.19 S/. 444.92 S/. 80.08 S/. 525.00 mensual
Balanza digital 1 S/. 100 S/. 84.75 S/. 84.75 S/. 15.25 S/. 100.00 semestral
Termómetro digital 3 S/. 80 S/. 67.80 S/. 203.39 S/. 36.61 S/. 240.00 trimestral
Decímetro 1 S/. 150 S/. 127.12 S/. 127.12 S/. 22.88 S/. 150.00 semestral
Dispensador de agua 2 S/. 500 S/. 423.73 S/. 847.46 S/. 152.54 S/. 1,000.00 semestral
Vaso de precipitación 1 S/. 50 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00 mensual
Bidón de agua 6 S/. 20 S/. 16.95 S/. 101.69 S/. 18.31 S/. 120.00 mensual
Tacho de basura 4 S/. 40 S/. 33.90 S/. 135.59 S/. 24.41 S/. 160.00 semestral
Contenedor de basura 3 S/. 350 S/. 296.61 S/. 889.83 S/. 160.17 S/. 1,050.00 semestral
Uniformes 4 S/. 60 S/. 50.85 S/. 203.39 S/. 36.61 S/. 240.00 trimestral
Guantes de nitillo 2 S/. 25 S/. 21.19 S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00 mensual
Limpiador orgánico 1 S/. 25 S/. 21.19 S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00 semestral
Cepillo limpia tuberías 2 S/. 25 S/. 21.19 S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00 mensual
Cascos 2 S/. 50 S/. 42.37 S/. 84.75 S/. 15.25 S/. 100.00 trimestral
Botas con punta de acero 2 S/. 160 S/. 135.59 S/. 271.19 S/. 48.81 S/. 320.00 trimestral
Cajas de cartón (para 24
S/. 0.30
unidades) 1000 S/. 0.25 S/. 254.24 S/. 45.76 S/. 300.00 mensual
S/. 3,847.46 S/. 692.54 S/. 4,540.00
192
6.5.2. Utensilios
Tabla 73
Utensilios
193
6.5.3. Mobiliario
Tabla 74
Mobiliario de oficina
194
6.5.4. Útiles de oficina
Tabla 75
Útiles de oficina
Precio de
venta Valor venta
Detalle Proveedor Cantidad Valor venta total IGV Monto Frecuencia de compra
unitario en unitario
S/.
LAPICEROS COLOR
12
AZUL Tay Loy S/. 12 S/. 10.17 S/. 122.03 S/. 21.97 S/. 144.00 trimestral
PLUMONES Tay Loy 12 S/. 18 S/. 15.25 S/. 183.05 S/. 32.95 S/. 216.00 trimestral
PORTALAPICEROS DE
8
ESCRITORIO Tay Loy S/. 4 S/. 3.39 S/. 27.12 S/. 4.88 S/. 32.00 trimestral
CUADERNO DE
1
CONTABILIDAD Tay Loy S/. 6 S/. 5.08 S/. 5.08 S/. 0.92 S/. 6.00 trimestral
CUADERNO DE
1
INGRESOS Tay Loy S/. 6 S/. 5.08 S/. 5.08 S/. 0.92 S/. 6.00 trimestral
CUADERNO DE
1
MERMAS Tay Loy S/. 6 S/. 5.08 S/. 5.08 S/. 0.92 S/. 6.00 trimestral
PAPEL DE IMPRESION
1
LASER Tay Loy S/. 11 S/. 9.24 S/. 9.24 S/. 1.66 S/. 10.90 trimestral
FOLDERS Tay Loy 12 S/. 4 S/. 2.97 S/. 35.59 S/. 6.41 S/. 42.00 trimestral
PORTA DOCUMENTOS Tay Loy 12 S/. 8 S/. 6.78 S/. 81.36 S/. 14.64 S/. 96.00 trimestral
HOJAS BOND Tay Loy 3 S/. 27 S/. 22.88 S/. 68.64 S/. 12.36 S/. 81.00 trimestral
RESALTADORES Tay Loy 12 S/. 30 S/. 25.42 S/. 305.08 S/. 54.92 S/. 360.00 trimestral
ENGRANPADORA Tay Loy 8 S/. 6 S/. 5.08 S/. 40.68 S/. 7.32 S/. 48.00 trimestral
GRAPAS Tay Loy 8 S/. 2 S/. 1.69 S/. 13.56 S/. 2.44 S/. 16.00 trimestral
POSIT Tay Loy 24 S/. 5 S/. 3.81 S/. 91.53 S/. 16.47 S/. 108.00 trimestral
TOTAL S/. 993.14 S/. 178.76 S/. 1,171.90
195
6.5.5. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos
Tabla 76
Programa de mantenimiento
Frecuencia
Costo de de Costo ma
Maquinarias para Producción Cantida mantenim mantenimien mantenim ene- feb- r- abr- may- jul- ago- sep- oct nov-
depreciable d iento to iento total 17 17 17 17 17 jun-17 17 17 17 -17 17 dic-17
Despulpador (100Lt/hora) 1 S/. 250.00 Semestral S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00
Balanza (500 kg) 1 S/. 100.00 Semestral S/. 100.00 S/. 100.00 S/. 100.00
Congelador (1000 lt) 3 S/. 150.00 Semestral S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00
Pilas de lavado 4 S/. 100.00 Semestral S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 400.00
Carbonatador (2000 lt/ hora) 1 S/. 250.00 Semestral S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00
Máquina selladora de lata (3000 latas
/hora) 1 S/. 250.00 Semestral S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00
Máquina dosificadora y llenadora de lata
(2400 latas/hora) 1 S/. 200.00 Semestral S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 200.00
Mezcladora (2500 lt/hora) 1 S/. 100.00 Semestral S/. 100.00 S/. 100.00 S/. 100.00
Etiquetadora (2000 latas/ hora) 1 S/. 250.00 Semestral S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00
Marmitas u ollas de concentración (250 lt) 3 S/. 100.00 Semestral S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00
Costo
total 0 0 0 0 0 2550 0 0 0 0 0 2550
Igv 0 0 0 0 0 459 0 0 0 0 0 459
Monto 0 0 0 0 0 3009 0 0 0 0 0 3009
196
6.5.6. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.
Costo
Equipos Producción Canti
Costo de Frecuencia de mantenimiento ene feb- mar abr- may jun- jul- ago sep oct- nov
no depreciable dad
mantenimiento mantenimiento total -17 17 -17 17 -17 17 17 -17 -17 17 -17 dic-17
S/. S/.
Mesa de Acero
2 200.0 200.0
Inoxidable
S/. 100.00 semestral S/. 200.00 0 0
Costo total 0 0 0 0 0 200 0 0 0 0 0 200
IGV 0 0 0 0 0 36 0 0 0 0 0 36
Monto 0 0 0 0 0 236 0 0 0 0 0 236
197
7.4. Terrenos e Inmuebles:
El local contará con un área de 240m2, de los cuales 180m2 corresponden al área
construida y 60 m2 al área sin construir.
Oficina
Área de producción
02 baños
Zona de despacho
198
7.4.2. Plano del Centro de Operaciones:
7.5. Localización
Macro localización
199
Fuente: Google Maps
Se tomaron en cuenta los siguientes criterios para seleccionar Ate Vitarte como
distrito para instalar la oficina y planta de producción de Health & Energy SAC:
Distritos a Evaluar
Ate Surco Viejo Callao
Criterios Peso Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación
Cercanía a disribuidores 0.25 7 1.75 4 1.00 4 1.00
Facilidad de permisos y licencias 0.15 8 1.20 8 1.20 8 1.20
Salidas a principales vias 0.20 6 1.20 3 0.60 4 0.80
Cercanía a proveedores 0.20 7 1.40 5 1.00 3 0.60
Seguridad 0.20 8 1.60 6 1.20 5 1.00
Total 1.00 7.15 5.00 4.6
Calificación del 1 al 10 (siendo 10 el mejor puntaje)
Elaboración propia
Cómo se observa en el cuadro anterior, el distrito que obtuvo mayor puntaje ponderado
fue el distrito de Ate, principalmente debido a que se encuentra cercano a los CD (Centro
de Despacho) de nuestros principales puntos de venta que son Supermercados Wong
200
y Vivanda y las tiendas Listo y Repshop, quienes centralizan toda la mercadería para
luego distribuirla a cada uno de sus puntos de venta.
Es importante encontrarnos cerca a los distribuidores, debido a que estos cuentan con
políticas ya establecido sobre horarios de recepción de mercaderías y es importante
llegar a tiempo, lo cual se contribuye también con la salida a las principales vías de
acceso.
Micro localización:
Sin embargo para el desarrollo del micro localización se han tomado en cuenta factores
como:
Distrito de Ate
Nicolas de Pierola Mariscal Nieto Calle Los Plateros
Criterios Peso Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación
Costo de Alquiler 0.30 9 2.70 6 1.80 6 1.80
Seguridad 0.20 7 1.40 4 0.80 5 1.00
Acceso para descarga 0.15 6 0.90 4 0.60 5 0.75
Amplitud de calle 0.15 6 0.90 5 0.75 3 0.45
Salida a vias principales 0.20 7 1.40 3 0.60 3 0.60
Total 1.00 7.30 4.55 4.60
Calificación del 1 al 10 (siendo 10 el mejor puntaje)
Elaboración propia
201
Otro criterio a considerar es la seguridad, lo cual es muy importante debido a que solo
contaremos con un vigilante por las noches y es necesario ubicarnos en una zona
segura. En este caso, se seleccionó también la Av. Principal, debido a que al estar
ubicado en plena avenida y contar con un tránsito frecuente de personas hay menos
probabilidades de robos.
202
Gastos de adecuación:
El alquiler del local tiene un precio de S/.8, 000 mensuales y se está estableciendo
en el contrato de alquiler que el pago es 1 x 1 (uno de adelanto y uno de garantía),
dando un total de S/. 16,000 como gasto de adecuación.
Luz (en base a lo que consume cada máquina y en oficina) S/. 3,500
Como sabemos nuestra actividad productiva origina impacto ambiental, para ello
tendremos mejor uso de los recursos de reciclaje y evitar desechar residuos
quimicos; este compromiso fomenta practicas de desarrollo sostenible de forma
responsable para el pais.
203
Las leyes que nos respaldan son:
204
aplicar condiciones de seguridad e higiene para cada uno de los
colaboradores.
205
Presupuesto Responsabilidad Social:
Las actividades propuestas anteriormente tendrán un presupuesto indicado líneas más abajo y se precisan los meses en los que se realizarán:
Tabla 77
206
CAPÍTULO VII
8.1. Inversiones
Tabla 78
Precio de
Equipos de
Cantid venta Valor venta Valor venta
oficina IGV Monto
ad unitario en unitario total
Depreciables
S/.
Computadora 8 S/. 1,800 S/. 1,525.42 S/. 12,203.39 S/. 2,196.61 S/. 14,400.00
aire
1
acondicionado S/. 1,600 S/. 1,355.93 S/. 1,355.93 S/. 244.07 S/. 1,600.00
Impresora
1
multifuncional S/. 1,350 S/. 1,144.07 S/. 1,144.07 S/. 205.93 S/. 1,350.00
Televisor 1 S/. 1,600 S/. 1,355.93 S/. 1,355.93 S/. 244.07 S/. 1,600.00
S/. 16,059.32 S/. 2,890.68 S/. 18,950.00
Precio de
Mobiliario venta Valor venta Valor venta
Cantidad IGV Monto
depreciable unitario unitario total
en S/.
Repisas 5 S/. 500 S/. 423.73 S/. 2,118.64 S/. 381.36 S/. 2,500.00
Escritorios S/. 450
8 S/. 381.36 S/. 3,050.85 S/. 549.15 S/. 3,600.00
S/. 5,169.49 S/. 930.51 S/. 6,100.00
207
Precio de
Equipos
venta Valor venta Valor venta
Producción Cantidad IGV Monto
unitario unitario total
depreciable
en S/.
Mesa de Acero
2
Inoxidable S/. 1,040 S/. 881.36 S/. 1,762.71 S/. 317.29 S/. 2,080.00
S/. 1,762.71 S/. 317.29 S/. 2,080.00
Inversión en
S/.
activo fijo S/. 86,279.66 S/. 15,530.34
101,810.00
depreciable
Total activo fijo depreciable S/. 86,279.66 S/. 15,530.34 S/. 101,810.00
208
Tabla 79
Costo
Total Valor Total Precio de
Descripción Cant. unitario IGV 18 %
Venta Venta
S/.
Constitución de la empresa 1 S/. 1,406 S/. 1,406 S/. 0 S/. 1,406
Búsqueda en RPP 1 S/. 10 S/. 10 S/. 0 S/. 10
Reserva de nombre –SUNARP 1 S/. 18 S/. 18 S/. 0 S/. 18
Elaboración de minuta (incluye gastos notariales) 1 S/. 850 S/. 850 S/. 0 S/. 850
Inscripción de RRPP (Cursar partes registros
1 S/. 180 S/. 180 S/. 0 S/. 180
públicos)
Compra de libros contables 8 S/. 21 S/. 170 S/. 0 S/. 170
Legalización de libros 8 S/. 16 S/. 128 S/. 0 S/. 128
Costo administrativo interno para obtener el RUC
1 S/. 50 S/. 50 S/. 0 S/. 50
( Trámite gratuito)
Marcas y patentes S/. 695 S/. 23 S/. 718
Búsqueda fonética y figurativa 1 S/. 30 S/. 30 S/. 0 S/. 30
Solicitud de registro 1 S/. 535 S/. 535 S/. 0 S/. 535
Publicación en el diario "El Peruano" 1 S/. 130 S/. 130 S/. 23 S/. 153
Licencias y autorizaciones S/. 6,388 S/. 1,113 S/. 7,501
Licencia de Funcionamiento (Municipalidad de
1 S/. 135 S/. 135 S/. 0 S/. 135
Ate, más de 100m2 a 500m2)
Certificado de Libre Comercialización de
alimentos de consumo humano fabricados y/o 1 S/. 71 S/. 71 S/. 0 S/. 71
elaborados en el país
Hosting dominio 1 S/. 246 S/. 246 S/. 44 S/. 290
Licencia de software office 5 S/. 360 S/. 1,800 S/. 324 S/. 2,124
Carnets de sanidad 2 S/. 22 S/. 44 S/. 8 S/. 52
Inspección Técnica (más de 100m2 hasta 500m2) 1 S/. 135 S/. 135 S/. 24 S/. 159
Registro Sanitario de Alimentos y Bebidas de
1 S/. 390 S/. 390 S/. 70 S/. 460
Consumo Humano
Cerificado Defensa Civil 1 S/. 82 S/. 82 S/. 15 S/. 97
Solicitud de validación Plan HACCP (incluye
1 S/. 3,485 S/. 3,485 S/. 627 S/. 4,112
auditoria)
TOTAL S/. 8,488 S/. 1,136 S/. 9,625
209
8.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos
Tabla 80
Pintura del Local + Mano de Obra (m2) 240 S/.5 S/.1,200 S/.216 S/.1,416
Drywall (instalación, acabados y material
S/.50
mano de obra) 50 S/.2,500 S/.450 S/.2,950
Cámara de Seguridad a color, visión nocturna 3 S/.175 S/.525 S/.95 S/.620
Señalética de Seguridad 12 S/.3 S/.36 S/.6 S/.42
Lámpara de Emergencia 40W 4 S/.90 S/.360 S/.65 S/.425
Extintor contra incendio PQS 2 S/.30 S/.60 S/.11 S/.71
Botiquín Primeros Auxilios 1 S/.40 S/.40 S/.7 S/.47
Pulsador alarma-avisador sonoro 2 S/.180 S/.360 S/.65 S/.425
Central de alarma contra incendios 1 S/.900 S/.900 S/.162 S/.1,062
Detector de humo 5 S/.40 S/.200 S/.36 S/.236
Gastos imprevistos 1 S/.500 S/.500 S/.90 S/.590
Alquiler Pre operativo S/.6,700 S/.0 S/.6,700
Adelanto alquiler pre operativo 1 S/.6,700 S/.6,700 S/.0 S/.6,700
Marketing de lanzamiento S/.34,686 S/.6,244 S/.40,930
Campaña de lanzamiento 1 S/.33,244 S/.33,244 S/.5,984 S/.39,228
Sampling 1 S/.1,442 S/.1,442 S/.260 S/.1,702
Gastos personal S/.30,925 S/.0 S/.30,925
Pago Total planilla administrativa 1 S/.5,236 S/.5,236 S/.0 S/.5,236
Pago planilla de ventas 1 S/.7,090 S/.7,090 S/.0 S/.7,090
Pago planilla MOI 1 S/.14,235 S/.14,235 S/.0 S/.14,235
Pago planilla MOD 1 S/.4,363 S/.4,363 S/.0 S/.4,363
Servicios S/.9,848 S/.1,065 S/.10,914
Servicios públicos(luz agua, teléfono)1 mes 1 S/.1,718 S/.1,718 S/.309 S/.2,027
servicio de reclutamiento 14 S/.300 S/.4,200 S/.756 S/.4,956
servicios tercerizados 1 S/.3,930 S/.3,930 S/.0 S/.3,930
Activos no depreciables S/.2,008 S/.362 S/.2,370
Administrativo 1 S/.1,004 S/. 1,004.24 S/.181 S/.1,185
Ventas 1 S/.1,004 S/. 1,004.24 S/.181 S/.1,185
Útiles S/.5,108 S/.919 S/.6,027
Herramientas 1 S/.3,847 S/. 3,847.46 S/.693 S/.4,540
Utensilios 1 S/.267 S/. 266.95 S/.48 S/.315
Útiles de oficina 1 S/.993 S/. 993.14 S/.179 S/.1,172
TOTAL GASTOS PREOPERATIVO S/.95,957 S/.9,792 S/.105,749
Garantía 1 mes de alquiler 1 S/.6,700 S/.6,700 S/.0 S/.6,700
Total desembolso gasto pre operativo S/.102,657 S/.9,792 S/.112,449
210
Tabla 81
Tabla 82
Costos de producción
Costo de producción del año 0 kg Costo por kg Costo total IGV Monto
Arándano 142 S/.6 S/. 840.14 S/. 151.22 S/. 991.36
Hoja de coca 8 S/.10 S/. 86.41 S/. 15.55 S/. 101.97
Raíz de Ginseng 4 S/.30 S/. 126.02 S/. 22.68 S/. 148.70
Semilla de cacao 8 S/.8 S/. 64.81 S/. 11.67 S/. 76.48
Agua tratada 566 S/.0 S/. 14.40 S/. 2.59 S/. 16.99
Stevia 2 S/.15 S/. 34.57 S/. 6.22 S/. 40.79
Acido cítrico 3 S/.15 S/. 52.23 S/. 9.40 S/. 61.63
Benzoato de sodio 0.208 S/.6 S/. 1.32 S/. 0.24 S/. 1.56
211
Tabla 83
Costo de inventarios
212
8.1.5. Inversión en capital de trabajo
El método utilizado para determinar el capital de trabajo es el de déficit acumulado, como se puede apreciar en el cuadro, donde el total de
egresos fue calculado considerando el total de gastos de ventas, costo de MOD y gastos administrativos.
Tabla 84
Ene-17 Feb-17 Mar-17 Abr-17 May-17 Jun-17 Jul-17 Ago-17 Set-17 Oct-17 Nov-17 Dic-17
Canal supermercado
Latas 250 ml S/. 35,337.07 S/. 41,723.29 S/. 48,109.51 S/. 46,087.20 S/. 52,473.42 S/. 58,859.64 S/. 51,572.42 S/. 57,958.64 S/. 64,344.85 S/. 54,332.35 S/. 60,718.57 S/. 67,104.79
Latas 350 ml S/. 25,585.64 S/. 30,209.55 S/. 34,833.46 S/. 33,369.22 S/. 37,993.13 S/. 42,617.04 S/. 37,340.77 S/. 41,964.68 S/. 46,588.59 S/. 39,339.09 S/. 43,963.00 S/. 48,586.91
Valor venta total S/. S/. S/. S/.
supermercado S/. 60,922.71 S/. 71,932.84 S/. 82,942.97 S/. 79,456.43 S/. 90,466.55 101,476.68 S/. 88,913.19 S/. 99,923.32 110,933.44 S/. 93,671.44 104,681.57 115,691.70
Margen 30% S/. 18,276.81 S/. 21,579.85 S/. 24,882.89 S/. 23,836.93 S/. 27,139.97 S/. 30,443.00 S/. 26,673.96 S/. 29,976.99 S/. 33,280.03 S/. 28,101.43 S/. 31,404.47 S/. 34,707.51
Valor venta neto S/. 42,645.90 S/. 50,352.99 S/. 58,060.08 S/. 55,619.50 S/. 63,326.59 S/. 71,033.68 S/. 62,239.23 S/. 69,946.32 S/. 77,653.41 S/. 65,570.01 S/. 73,277.10 S/. 80,984.19
IGV S/. 7,676.26 S/. 9,063.54 S/. 10,450.81 S/. 10,011.51 S/. 11,398.79 S/. 12,786.06 S/. 11,203.06 S/. 12,590.34 S/. 13,977.61 S/. 11,802.60 S/. 13,189.88 S/. 14,577.15
Ingreso supermercado S/. 50,322.16 S/. 59,416.52 S/. 68,510.89 S/. 65,631.01 S/. 74,725.37 S/. 83,819.74 S/. 73,442.29 S/. 82,536.66 S/. 91,631.02 S/. 77,372.61 S/. 86,466.98 S/. 95,561.34
Cobranza supermercado S/. 50,322.16 S/. 59,416.52 S/. 68,510.89 S/. 65,631.01 S/. 74,725.37 S/. 83,819.74 S/. 73,442.29 S/. 82,536.66 S/. 91,631.02 S/. 77,372.61
Canal grifos
Latas 250 ml S/. 32,861.22 S/. 38,800.00 S/. 44,738.78 S/. 42,858.16 S/. 48,796.94 S/. 54,735.71 S/. 47,959.06 S/. 53,897.84 S/. 59,836.62 S/. 50,525.63 S/. 56,464.40 S/. 62,403.18
Latas 350 ml S/. 23,793.02 S/. 28,092.96 S/. 32,392.90 S/. 31,031.25 S/. 35,331.19 S/. 39,631.14 S/. 34,724.54 S/. 39,024.48 S/. 43,324.42 S/. 36,582.84 S/. 40,882.79 S/. 45,182.73
S/. S/.
valor venta total grifos S/. 56,654.24 S/. 66,892.96 S/. 77,131.68 S/. 73,889.42 S/. 84,128.13 S/. 94,366.85 S/. 82,683.60 S/. 92,922.32 103,161.04 S/. 87,108.47 S/. 97,347.19 107,585.91
Margen 35% S/. 19,828.98 S/. 23,412.54 S/. 26,996.09 S/. 25,861.30 S/. 29,444.85 S/. 33,028.40 S/. 28,939.26 S/. 32,522.81 S/. 36,106.36 S/. 30,487.97 S/. 34,071.52 S/. 37,655.07
Valor venta neto S/. 36,825.26 S/. 43,480.42 S/. 50,135.59 S/. 48,028.12 S/. 54,683.29 S/. 61,338.45 S/. 53,744.34 S/. 60,399.51 S/. 67,054.67 S/. 56,620.51 S/. 63,275.67 S/. 69,930.84
IGV S/. 6,628.55 S/. 7,826.48 S/. 9,024.41 S/. 8,645.06 S/. 9,842.99 S/. 11,040.92 S/. 9,673.98 S/. 10,871.91 S/. 12,069.84 S/. 10,191.69 S/. 11,389.62 S/. 12,587.55
213
Ingreso grifos S/. 43,453.80 S/. 51,306.90 S/. 59,160.00 S/. 56,673.18 S/. 64,526.28 S/. 72,379.38 S/. 63,418.32 S/. 71,271.42 S/. 79,124.52 S/. 66,812.20 S/. 74,665.30 S/. 82,518.39
Cobranza grifos S/. 43,453.80 S/. 51,306.90 S/. 59,160.00 S/. 56,673.18 S/. 64,526.28 S/. 72,379.38 S/. 63,418.32 S/. 71,271.42 S/. 79,124.52 S/. 66,812.20 S/. 74,665.30
Cobranza total S/. 0.00 S/. 43,453.80 S/. 101,629.06 S/. 118,576.52 S/. 125,184.07 S/. 130,157.29 S/. 147,104.75 S/. 147,238.06 S/. 144,713.71 S/. 161,661.17 S/. 158,443.22 S/. 152,037.91
Compras de materia
prima y materiales S/. 17,535.45 S/. 19,900.13 S/. 23,006.32 S/. 21,774.91 S/. 24,990.01 S/. 57,685.19 S/. 24,252.16 S/. 27,587.10 S/. 30,708.28 S/. 25,496.87 S/. 28,893.84 S/. 31,917.53
Planillas S/. 31,696.21 S/. 31,839.83 S/. 31,983.46 S/. 31,937.98 S/. 39,759.72 S/. 32,225.22 S/. 47,512.09 S/. 32,204.96 S/. 32,348.58 S/. 32,123.41 S/. 39,945.15 S/. 47,861.40
servicios tercerizados S/. 3,450.00 S/. 3,450.00 S/. 3,450.00 S/. 3,450.00 S/. 3,450.00 S/. 3,450.00 S/. 3,450.00 S/. 3,450.00 S/. 3,450.00 S/. 3,450.00 S/. 3,450.00 S/. 3,450.00
Alquiler S/. 6,700.00 S/. 6,700.00 S/. 6,700.00 S/. 6,700.00 S/. 6,700.00 S/. 6,700.00 S/. 6,700.00 S/. 6,700.00 S/. 6,700.00 S/. 6,700.00 S/. 6,700.00 S/. 6,700.00
herramientas S/. 1,155.00 S/. 1,155.00 S/. 2,055.00 S/. 1,155.00 S/. 1,155.00 S/. 4,540.00 S/. 1,155.00 S/. 1,155.00 S/. 2,055.00 S/. 1,155.00 S/. 1,155.00 S/. 4,540.00
utensilios S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 315.00
útiles de oficina S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,171.90 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,171.90 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,171.90 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,171.90
mantenimiento,
maquinarias y equipos 0 0 0 0 0 3304 0 0 0 0 0 4141.8
Publicidad S/. 16,599.96 S/. 6,599.96 S/. 999.96 S/.6,519.96 S/ 12,439.96 S/. 13,439.96 S/. 20,419.96 S/. 999.96 S/. 6,519.96 S/. 999.96 S/. 999.96 S/. 5,499.96
Comisión de vendedores
1% S/. 794.71 S/. 938.33 S/. 1,081.96 S/. 1,036.48 S/. 1,180.10 S/. 1,323.72 S/. 1,159.84 S/. 1,303.46 S/. 1,447.08 S/. 1,221.91 S/. 1,365.53 S/. 1,509.15
pago IGV S/. 9,267.91 S/. 13,854.98 S/. 15,046.70 S/. 18,616.09 S/. 19,567.09 S/. 17,466.98 S/. 19,534.00
214
Total egresos S/. 90,367.91 S/. 84,211.90 S/. 84,292.67 S/. 95,901.75 S/. 117,521.06 S/. 153,093.42 S/. 119,071.20 S/. 87,576.80 S/. 117,408.66 S/. 105,321.43 S/. 114,245.90 S/. 141,125.61
flujo neto S/. -90,367.91 S/. -40,758.10 S/. 17,336.39 S/. 22,674.77 S/. 7,663.02 S/. -22,936.13 S/. 28,033.55 S/. 59,661.26 S/. 27,305.06 S/. 56,339.74 S/. 44,197.33 S/. 10,912.29
Deficit acumulado S/. -90,367.91 S/. -131,126.01 S/. -113,789.63 S/. -91,114.86 S/. -83,451.84 S/. -106,387.97 S/. -78,354.42 S/. -18,693.17 S/. 8,611.89 S/. 64,951.63 S/. 109,148.96 S/. 120,061.25
Tabla 85
Liquidación de IGV
Dic-16 Ene-17 Feb-17 Mar-17 Abr-17 May-17 Jun-17 Jul-17 Ago-17 Set-17 Oct-17 Nov-17 Dic-17
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
IGV ventas
S/. 14,304.81 S/. 16,890.01 S/. 19,475.22 18,656.57 S/. 21,241.78 23,826.98 20,877.04 23,462.25 26,047.46 21,994.29 24,579.50 27,164.71
IGV compras materia
prima y materiales S/. 2,674.90 S/. 3,035.61 S/. 3,509.44 S/. 3,321.60 S/. 3,812.03 S/. 8,799.44 S/. 3,699.48 S/. 4,208.20 S/. 4,684.31 S/. 3,889.35 S/. 4,407.54 S/. 4,868.78
215
Publicidad S/. 2,532.20 S/. 1,006.77 S/. 152.54 S/. 994.57 S/. 1,897.62 S/. 2,050.16 S/. 3,114.91 S/. 152.54 S/. 994.57 S/. 152.54 S/. 152.54 S/. 838.98
IGV inversiones S/. 26,718.34
S/.
Total egresos
S/. 26,718.34 S/. 5,692.52 S/. 4,527.81 S/. 4,463.45 S/. 4,801.59 S/. 6,195.08 12,534.15 S/. 7,299.82 S/. 4,846.16 S/. 6,480.36 S/. 4,527.32 S/. 5,045.50 S/. 7,568.15
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
IGV neto
S/. -26,718.34 S/. 8,612.28 S/. 12,362.20 S/. 15,011.77 13,854.98 S/. 15,046.70 11,292.84 13,577.23 18,616.09 19,567.09 17,466.98 19,534.00 19,596.55
IGV crédito fiscal S/. -26,718.34 S/. -26,718.34 S/. -18,106.05 S/. -5,743.85
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
neto a pagar
S/. -18,106.05 S/. -5,743.85 S/. 9,267.91 13,854.98 S/. 15,046.70 11,292.84 13,577.23 18,616.09 19,567.09 17,466.98 19,534.00 19,596.55
216
8.1.7. Estructura de inversiones.
Activo Tangible Depreciable S/. 86,279.66 S/. 15,530.34 S/. 101,810.00 26.41%
8.2. FINANCIAMIENTO
El aporte societario está expresado en el siguiente cuadro: S/. 175,000 entre los 5
socios.
Tabla 86
217
Estructura de financiamiento
45% Deuda
55%
Patrimonio
Entidad Tasa
Continental 35,00%
Financiero 33,69%
Interbank 34,61%
Scotiabank 39,34%
218
Fuente: http://app.cajalosandes.pe/web/creditos/Crditos-Pymes
219
Periodo Cuota Interés Amortización Saldo deudor Escudo fiscal
0 S/. 101,810.00
1 S/. 3,236.62 S/. 1,910.90 S/. 1,325.72 S/. 100,484.28 S/. 515.94
2 S/. 3,236.62 S/. 1,886.02 S/. 1,350.60 S/. 99,133.68 S/. 509.22
3 S/. 3,236.62 S/. 1,860.67 S/. 1,375.95 S/. 97,757.73 S/. 502.38
4 S/. 3,236.62 S/. 1,834.84 S/. 1,401.78 S/. 96,355.95 S/. 495.41
5 S/. 3,236.62 S/. 1,808.53 S/. 1,428.09 S/. 94,927.87 S/. 488.30
6 S/. 3,236.62 S/. 1,781.73 S/. 1,454.89 S/. 93,472.97 S/. 481.07
7 S/. 3,236.62 S/. 1,754.42 S/. 1,482.20 S/. 91,990.78 S/. 473.69
8 S/. 3,236.62 S/. 1,726.60 S/. 1,510.02 S/. 90,480.76 S/. 466.18
9 S/. 3,236.62 S/. 1,698.26 S/. 1,538.36 S/. 88,942.40 S/. 458.53
10 S/. 3,236.62 S/. 1,669.38 S/. 1,567.23 S/. 87,375.16 S/. 450.73
11 S/. 3,236.62 S/. 1,639.97 S/. 1,596.65 S/. 85,778.51 S/. 442.79
12 S/. 3,236.62 S/. 1,610.00 S/. 1,626.62 S/. 84,151.90 S/. 434.70
13 S/. 3,236.62 S/. 1,579.47 S/. 1,657.15 S/. 82,494.75 S/. 426.46
14 S/. 3,236.62 S/. 1,548.37 S/. 1,688.25 S/. 80,806.50 S/. 418.06
15 S/. 3,236.62 S/. 1,516.68 S/. 1,719.94 S/. 79,086.56 S/. 409.50
16 S/. 3,236.62 S/. 1,484.40 S/. 1,752.22 S/. 77,334.34 S/. 400.79
17 S/. 3,236.62 S/. 1,451.51 S/. 1,785.11 S/. 75,549.23 S/. 391.91
18 S/. 3,236.62 S/. 1,418.00 S/. 1,818.61 S/. 73,730.62 S/. 382.86
19 S/. 3,236.62 S/. 1,383.87 S/. 1,852.75 S/. 71,877.87 S/. 373.64
20 S/. 3,236.62 S/. 1,349.09 S/. 1,887.52 S/. 69,990.34 S/. 364.26
21 S/. 3,236.62 S/. 1,313.67 S/. 1,922.95 S/. 68,067.39 S/. 354.69
22 S/. 3,236.62 S/. 1,277.57 S/. 1,959.04 S/. 66,108.35 S/. 344.95
23 S/. 3,236.62 S/. 1,240.81 S/. 1,995.81 S/. 64,112.54 S/. 335.02
24 S/. 3,236.62 S/. 1,203.35 S/. 2,033.27 S/. 62,079.27 S/. 324.90
25 S/. 3,236.62 S/. 1,165.18 S/. 2,071.44 S/. 60,007.83 S/. 302.95
26 S/. 3,236.62 S/. 1,126.30 S/. 2,110.31 S/. 57,897.52 S/. 292.84
27 S/. 3,236.62 S/. 1,086.69 S/. 2,149.92 S/. 55,747.60 S/. 282.54
28 S/. 3,236.62 S/. 1,046.34 S/. 2,190.28 S/. 53,557.32 S/. 272.05
29 S/. 3,236.62 S/. 1,005.23 S/. 2,231.39 S/. 51,325.93 S/. 261.36
30 S/. 3,236.62 S/. 963.35 S/. 2,273.27 S/. 49,052.67 S/. 250.47
31 S/. 3,236.62 S/. 920.68 S/. 2,315.93 S/. 46,736.73 S/. 239.38
32 S/. 3,236.62 S/. 877.21 S/. 2,359.40 S/. 44,377.33 S/. 228.08
33 S/. 3,236.62 S/. 832.93 S/. 2,403.69 S/. 41,973.64 S/. 216.56
34 S/. 3,236.62 S/. 787.81 S/. 2,448.80 S/. 39,524.84 S/. 204.83
35 S/. 3,236.62 S/. 741.85 S/. 2,494.77 S/. 37,030.07 S/. 192.88
36 S/. 3,236.62 S/. 695.03 S/. 2,541.59 S/. 34,488.48 S/. 180.71
37 S/. 3,236.62 S/. 647.32 S/. 2,589.29 S/. 31,899.19 S/. 168.30
38 S/. 3,236.62 S/. 598.72 S/. 2,637.89 S/. 29,261.30 S/. 155.67
39 S/. 3,236.62 S/. 549.21 S/. 2,687.40 S/. 26,573.89 S/. 142.80
40 S/. 3,236.62 S/. 498.77 S/. 2,737.84 S/. 23,836.05 S/. 129.68
220
41 S/. 3,236.62 S/. 447.39 S/. 2,789.23 S/. 21,046.81 S/. 116.32
42 S/. 3,236.62 S/. 395.03 S/. 2,841.58 S/. 18,205.23 S/. 102.71
43 S/. 3,236.62 S/. 341.70 S/. 2,894.92 S/. 15,310.31 S/. 88.84
44 S/. 3,236.62 S/. 287.36 S/. 2,949.25 S/. 12,361.06 S/. 74.71
45 S/. 3,236.62 S/. 232.01 S/. 3,004.61 S/. 9,356.45 S/. 60.32
46 S/. 3,236.62 S/. 175.61 S/. 3,061.00 S/. 6,295.44 S/. 45.66
47 S/. 3,236.62 S/. 118.16 S/. 3,118.46 S/. 3,176.99 S/. 30.72
48 S/. 3,236.62 S/. 59.63 S/. 3,176.99 S/. 0.00 S/. 15.50
S/. 155,357.63 S/. 53,547.63 S/. 101,810.00 S/. 14,301.87
Saldo Escudo
Periodo Cuota Interés Amortización deudor fiscal
0 S/. 108,706.40
1 S/. 7,172.72 S/. 2,040.34 S/. 5,132.38 S/. 103,574.02 S/. 550.89
2 S/. 7,172.72 S/. 1,944.01 S/. 5,228.71 S/. 98,345.31 S/. 524.88
3 S/. 7,172.72 S/. 1,845.87 S/. 5,326.85 S/. 93,018.46 S/. 498.38
4 S/. 7,172.72 S/. 1,745.89 S/. 5,426.83 S/. 87,591.63 S/. 471.39
5 S/. 7,172.72 S/. 1,644.03 S/. 5,528.69 S/. 82,062.94 S/. 443.89
6 S/. 7,172.72 S/. 1,540.26 S/. 5,632.46 S/. 76,430.48 S/. 415.87
7 S/. 7,172.72 S/. 1,434.54 S/. 5,738.18 S/. 70,692.30 S/. 387.33
8 S/. 7,172.72 S/. 1,326.84 S/. 5,845.88 S/. 64,846.43 S/. 358.25
9 S/. 7,172.72 S/. 1,217.12 S/. 5,955.60 S/. 58,890.83 S/. 328.62
10 S/. 7,172.72 S/. 1,105.34 S/. 6,067.38 S/. 52,823.44 S/. 298.44
11 S/. 7,172.72 S/. 991.46 S/. 6,181.26 S/. 46,642.18 S/. 267.69
12 S/. 7,172.72 S/. 875.44 S/. 6,297.28 S/. 40,344.90 S/. 236.37
13 S/. 7,172.72 S/. 757.24 S/. 6,415.48 S/. 33,929.43 S/. 204.46
14 S/. 7,172.72 S/. 636.83 S/. 6,535.89 S/. 27,393.54 S/. 171.94
15 S/. 7,172.72 S/. 514.16 S/. 6,658.56 S/. 20,734.97 S/. 138.82
16 S/. 7,172.72 S/. 389.18 S/. 6,783.54 S/. 13,951.43 S/. 105.08
17 S/. 7,172.72 S/. 261.86 S/. 6,910.86 S/. 7,040.57 S/. 70.70
18 S/. 7,172.72 S/. 132.15 S/. 7,040.57 S/. 0.00 S/. 35.68
S/.
129,108.95 S/. 20,402.55 S/. 108,706.40 S/. 5,508.69
221
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Préstamo S/. 210,516.40
Amortización(-) S/. 86,019.60 S/. 62,417.53 S/. 27,590.79 S/. 34,488.48
Interés(-) S/. 38,892.44 S/. 19,458.20 S/. 11,248.62 S/. 4,350.93
Escudo fiscal(+) S/. 10,500.96 S/. 5,253.71 S/. 2,924.64 S/. 1,131.24
-S/. -S/.
Flujo de la deuda S/. 210,516.40 -S/. 35,914.77 -S/. 37,708.17 S/. 0.00
114,411.08 76,622.01
Tabla 87
222
Valor Valor
Valor venta Valor venta
venta % neto venta % neto
neto ponder neto pondera
ado do
Presentación
Presentación de 250 ml
S/. 2.67 52% S/. 1.38 de 350 ml S/. 3.86 52% S/. 2.00
supermercado
supermercado
Presentación
Presentación de 250 ml
S/. 2.48 48% S/. 1.19 de 350 ml S/. 3.58 48% S/. 1.73
grifos
grifos
S/. 2.58 S/. 3.72
223
2017 2018 2019 2020 2021
Ingresos supermercado Lata 250 ml lata 350 ml Lata 250 ml Lata 350 ml Lata 250 ml Lata 350 ml Lata 250 ml Lata 350 ml Lata 250 ml Latas 350 ml
Enero S/. 35,337 S/. 25,586 S/. 59,976 S/. 43,426 S/. 67,638 S/. 48,973 S/. 76,289 S/. 55,237 S/. 86,043 S/. 62,299
Febrero S/. 41,723 S/. 30,210 S/. 67,174 S/. 48,637 S/. 75,754 S/. 54,850 S/. 85,444 S/. 61,865 S/. 96,368 S/. 69,775
Marzo S/. 48,110 S/. 34,833 S/. 74,371 S/. 53,848 S/. 83,871 S/. 60,726 S/. 94,599 S/. 68,494 S/. 106,693 S/. 77,251
Abril S/. 46,087 S/. 33,369 S/. 62,375 S/. 45,163 S/. 70,343 S/. 50,932 S/. 79,341 S/. 57,446 S/. 89,485 S/. 64,791
Mayo S/. 52,473 S/. 37,993 S/. 69,573 S/. 50,374 S/. 78,460 S/. 56,809 S/. 88,496 S/. 64,075 S/. 99,810 S/. 72,267
Junio S/. 58,860 S/. 42,617 S/. 76,770 S/. 55,585 S/. 86,577 S/. 62,685 S/. 97,650 S/. 70,703 S/. 110,135 S/. 79,743
Julio S/. 51,572 S/. 37,341 S/. 43,183 S/. 31,266 S/. 48,699 S/. 35,260 S/. 54,928 S/. 39,771 S/. 61,951 S/. 44,855
Agosto S/. 57,959 S/. 41,965 S/. 50,380 S/. 36,478 S/. 56,816 S/. 41,137 S/. 64,083 S/. 46,399 S/. 72,276 S/. 52,331
Septiembre S/. 64,345 S/. 46,589 S/. 57,577 S/. 41,689 S/. 64,932 S/. 47,014 S/. 73,238 S/. 53,027 S/. 82,601 S/. 59,807
Octubre S/. 54,332 S/. 39,339 S/. 45,582 S/. 33,003 S/. 51,405 S/. 37,219 S/. 57,980 S/. 41,980 S/. 65,393 S/. 47,347
Noviembre S/. 60,719 S/. 43,963 S/. 52,779 S/. 38,215 S/. 59,521 S/. 43,096 S/. 67,135 S/. 48,609 S/. 75,718 S/. 54,823
Diciembre S/. 67,105 S/. 48,587 S/. 59,976 S/. 43,426 S/. 67,638 S/. 48,973 S/. 76,289 S/. 55,237 S/. 86,043 S/. 62,299
Valor venta total S/. 638,622 S/. 462,391 S/. 719,716 S/. 521,107 S/. 811,655 S/. 587,675 S/. 915,472 S/. 662,844 S/. 1,032,514 S/. 747,587
Margen 30% S/. 191,587 S/. 138,717 S/. 215,915 S/. 156,332 S/. 243,496 S/. 176,302 S/. 274,642 S/. 198,853 S/. 309,754 S/. 224,276
Valor venta neto S/. 447,035 S/. 323,674 S/. 503,802 S/. 364,775 S/. 568,158 S/. 411,372 S/. 640,831 S/. 463,990 S/. 722,760 S/. 523,311
IGV S/. 80,466 S/. 58,261 S/. 90,684 S/. 65,660 S/. 102,269 S/. 74,047 S/. 115,350 S/. 83,518 S/. 130,097 S/. 94,196
Ingresos supermercado S/. 527,502 S/. 381,935 S/. 594,486 S/. 430,435 S/. 670,427 S/. 485,420 S/. 756,180 S/. 547,509 S/. 852,856 S/. 617,507
224
Resumen de Ingresos anuales supermercado 2017 2018 2019 2020 2021
Botellas 250 ml S/. 638,622 S/. 719,716 S/. 811,655 S/. 915,472 S/. 1,032,514
Botellas 350 ml S/. 462,391 S/. 521,107 S/. 587,675 S/. 662,844 S/. 747,587
Valor venta total S/. 1,101,013 S/. 1,240,824 S/. 1,399,330 S/. 1,578,316 S/. 1,780,100
Margen 30% S/. 330,304 S/. 372,247 S/. 419,799 S/. 473,495 S/. 534,030
Valor venta neto S/. 770,709 S/. 868,577 S/. 979,531 S/. 1,104,821 S/. 1,246,070
IGV S/. 138,728 S/. 156,344 S/. 176,316 S/. 198,868 S/. 224,293
Ingresos S/. 909,437 S/. 1,024,920 S/. 1,155,847 S/. 1,303,689 S/. 1,470,363
225
Valor venta neto S/. 386,020 S/. 279,496 S/. 435,039 S/. 314,988 S/. 490,612 S/. 355,225 S/. 553,365 S/. 400,661 S/. 624,112 S/. 451,885
Igv S/. 69,484 S/. 50,309 S/. 78,307 S/. 56,698 S/. 88,310 S/. 63,941 S/. 99,606 S/. 72,119 S/. 112,340 S/. 81,339
Ingresos grifos S/. 455,504 S/. 329,806 S/. 513,346 S/. 371,686 S/. 578,922 S/. 419,166 S/. 652,971 S/. 472,781 S/. 736,452 S/. 533,225
226
Resumen Ingreso total
Tabla 88
227
8.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo
Tabla 89
228
8.4. Costos y gastos anuales
7.4. Costos y Gastos Anuales
8.4.1.
7.4.1. Egresos Egresos desembolsables
Desembolsables
7.4.1.1. 8.4.1.1. Presupuesto de materias
Presupuesto de materias primas e insumos
primas e insumos.
Presupuesto de materia prima Precio por kg dic-16 ene-17 feb-17 mar-17 abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ago-17 sep-17 oct-17 nov-17 dic-17
Arándano S/. 7.00 S/. 1,040.93 S/. 12,190.65 S/. 13,834.58 S/. 15,936.65 S/. 15,137.93 S/. 17,373.06 S/. 19,475.13 S/. 16,860.11 S/. 19,178.56 S/. 21,280.63 S/. 17,725.43 S/. 20,087.01 S/. 22,189.08
Hoja de coca S/. 12.00 S/. 105.03 S/. 1,230.01 S/. 1,395.88 S/. 1,607.98 S/. 1,527.39 S/. 1,752.91 S/. 1,965.00 S/. 1,701.15 S/. 1,935.08 S/. 2,147.17 S/. 1,788.46 S/. 2,026.74 S/. 2,238.83
Raíz de Ginseng S/. 50.00 S/. 218.81 S/. 2,562.52 S/. 2,908.08 S/. 3,349.95 S/. 3,182.05 S/. 3,651.89 S/. 4,093.75 S/. 3,544.06 S/. 4,031.41 S/. 4,473.27 S/. 3,725.96 S/. 4,222.37 S/. 4,664.24
Semilla de cacao S/. 9.00 S/. 78.77 S/. 922.51 S/. 1,046.91 S/. 1,205.98 S/. 1,145.54 S/. 1,314.68 S/. 1,473.75 S/. 1,275.86 S/. 1,451.31 S/. 1,610.38 S/. 1,341.35 S/. 1,520.05 S/. 1,679.12
Agua tratada S/. 0.03 S/. 16.99 S/. 199.03 S/. 225.87 S/. 260.19 S/. 247.15 S/. 283.64 S/. 317.96 S/. 275.27 S/. 313.12 S/. 347.44 S/. 289.39 S/. 327.95 S/. 362.27
Stevia S/. 18.00 S/. 40.79 S/. 477.67 S/. 542.09 S/. 624.46 S/. 593.16 S/. 680.74 S/. 763.11 S/. 660.64 S/. 751.49 S/. 833.85 S/. 694.55 S/. 787.08 S/. 869.45
Acido cítrico S/. 35.00 S/. 119.84 S/. 1,403.51 S/. 1,592.78 S/. 1,834.79 S/. 1,742.83 S/. 2,000.16 S/. 2,242.17 S/. 1,941.11 S/. 2,208.03 S/. 2,450.04 S/. 2,040.73 S/. 2,312.62 S/. 2,554.63
Benzoato de sodio S/. 7.50 S/. 67.50 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 82.50 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 90.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 97.50 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Compras de materia prima total S/. 1,688.66 S/. 18,985.92 S/. 21,546.19 S/. 24,902.49 S/. 23,576.05 S/. 27,057.08 S/. 30,420.88 S/. 26,258.20 S/. 29,868.99 S/. 33,240.29 S/. 27,605.87 S/. 31,283.83 S/. 34,557.62
Presupuesto de materiales precio por ciento dic-16 ene-17 feb-17 mar-17 abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ago-17 sep-17 oct-17 nov-17 dic-17
Lata de aluminio 250 ml S/. 6.00 S/. 10,734.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 11,256.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Etiqueta adhesiva S/. 4.00 S/. 10,740.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 11,268.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Lata de aluminio 350 ml S/. 7.50 S/. 6,727.50 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 7,057.50 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Compras total de materiales S/. 28,201.50 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 29,581.50 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
2017 2018 2019 2020 2021
S/. 211,268.82 S/. 218,311.23 S/. 227,303.66 S/. 236,462.80 S/. 245,977.60
S/. 21,316.59 S/. 22,027.16 S/. 22,934.48 S/. 23,858.61 S/. 24,818.64
S/. 44,409.57 S/. 45,889.91 S/. 47,780.16 S/. 49,705.45 S/. 51,705.50
S/. 15,987.44 S/. 16,520.37 S/. 17,200.86 S/. 17,893.96 S/. 18,613.98
S/. 3,449.29 S/. 3,564.27 S/. 3,711.08 S/. 3,860.62 S/. 4,015.96
S/. 8,278.29 S/. 8,554.24 S/. 8,906.59 S/. 9,265.48 S/. 9,638.31
S/. 24,323.40 S/. 25,134.20 S/. 26,169.50 S/. 27,223.99 S/. 28,319.43
S/. 270.00 S/. 330.00 S/. 345.00 S/. 360.00 S/. 375.00
S/. 329,303.40 S/. 340,331.37 S/. 354,351.33 S/. 368,630.92 S/. 383,464.41
Cantidad de Remuneración
Cantidad de Cantidad de Cantidad de Cantidad de Remuneración Remuneración Remuneración Remuneración
Area Puestos trabajadores año Mensual S/.
trabajadores año 1 trabajadores año 2 trabajadores año 4 trabajadores año 5 Mensual S/. 2018 Mensual S/. 2019 Mensual S/. 2020 Mensual S/. 2021
3 2017
Producción y logistica Operarios 4 4 4 5 5 S/. 1,000.00 S/. 1,039.44 S/. 1,081.17 S/. 1,124.73 S/. 1,169.99
Cuadro de provisiones dic-16 ene-17 feb-17 mar-17 abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ago-17 sep-17 oct-17 nov-17 dic-17
Operarios S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000
Total Sueldo Bruto S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00
Gratificación S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33
Total Sueldo S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33
CTS S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56
Essalud S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00
Bono ley S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00
Costo MoD S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Cuadro de pagos dic-16 ene-17 feb-17 mar-17 abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ago-17 sep-17 oct-17 nov-17 dic-17
Sueldo Bruto S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00
Gratificación S/. 333.33 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,000.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,000.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,083.33 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,083.33 S/. 0.00
Essalud S/. 0.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00
Bono ley S/. 30.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 180.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 180.00
Pago planilla MOD S/. 4,363.33 S/. 4,360.00 S/. 4,360.00 S/. 4,360.00 S/. 4,360.00 S/. 5,443.33 S/. 4,360.00 S/. 6,540.00 S/. 4,360.00 S/. 4,360.00 S/. 4,360.00 S/. 5,443.33 S/. 6,540.00
230
7.4.1.3. Presupuesto de costos
IGV CIF S/. 6,315.02 S/. 6,315.02 S/. 6,315.02 S/. 6,315.02 S/. 6,315.02
Dembolso CIF flujo de caja S/. 283,785.69 S/. 291,357.95 S/. 299,368.51 S/. 307,732.37 S/. 316,421.17
8.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos
231
8.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración
GV de gastos administrativos S/. 2,269.18 S/. 4,699.18 S/. 4,699.18 S/. 4,699.18 S/. 4,699.18
Desembolso gastos administrativos para el flujo de caja S/. 112,791.72 S/. 131,506.92 S/. 134,453.33 S/. 137,529.69 S/. 140,725.57
232
Cantidad de trabajadores Cantidad de Cantidad de Cantidad de trabajadores Remuneración Remuneración Remuneración Remuneración Remuneración
Area Puestos Cantidad de trabajadores año 5
año 1 trabajadores año 2 trabajadores año 3 año 4 Mensual S/. 2017 Mensual S/. 2018 Mensual S/. 2019 Mensual S/. 2020 Mensual S/. 2021
Producción y logistica Operarios 4 4 4 5 5 S/. 1,000.00 S/. 1,063.49 S/. 1,131.42 S/. 1,203.78 S/. 1,280.73
Cuadro de provisiones dic-16 ene-17 feb-17 mar-17 abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ago-17 sep-17 oct-17 nov-17 dic-17
Operarios S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000
Total Sueldo Bruto S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00
Gratificación S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33 S/. 333.33
Total Sueldo S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33 S/. 4,333.33
CTS S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56 S/. 180.56
Essalud S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00
Bono ley S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00
Costo MoD S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89 S/. 4,903.89
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Cuadro de pagos dic-16 ene-17 feb-17 mar-17 abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ago-17 sep-17 oct-17 nov-17 dic-17
Sueldo Bruto S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00
Gratificación S/. 333.33 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,000.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,000.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,083.33 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,083.33 S/. 0.00
Essalud S/. 0.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00 S/. 360.00
Bono ley S/. 30.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 180.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 180.00
Pago planilla MOD S/. 4,363.33 S/. 4,360.00 S/. 4,360.00 S/. 4,360.00 S/. 4,360.00 S/. 5,443.33 S/. 4,360.00 S/. 6,540.00 S/. 4,360.00 S/. 4,360.00 S/. 4,360.00 S/. 5,443.33 S/. 6,540.00
233
8.4.2. Egresos Desembolsables
7.4.2. Egresos
8.4.2.1. no desembolsables
Depreciación
7.4.2.1. Depreciación.
Maquinarias para Producción depreciable Valor de venta total Tasa de depreciacion sunat
Depreciacion anual
Despulpador (100Lt/hora) S/. 7,457.63 10% S/. 745.76
Balanza (500 kg) S/. 2,711.86 10% S/. 271.19
Congelador (1000 lt) S/. 8,898.31 10% S/. 889.83
Pilas de lavado S/. 8,983.05 10% S/. 898.31
Carbonatador (2000 lt/ hora) S/. 7,796.61 10% S/. 779.66
Máquina selladora de lata (3000 latas /hora) S/. 6,355.93 10% S/. 635.59
Máquina dosificadora y llenadora de lata (2400 latas/hora) S/. 4,915.25 10% S/. 491.53
Mezcladora (2500 lt/hora) S/. 3,898.31 10% S/. 389.83
Etiquetadora (2000 latas/ hora) S/. 9,576.27 10% S/. 957.63
Marmitas u ollas de concentración (250 lt) S/. 2,694.92 10% S/. 269.49
TOTAL S/. 63,288.14 S/. 6,328.81
234
8.4.2.2. Amortización de Intangibles
235
236
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.
238
239
CAPÍTULO IX
Energy Perú SAC, por periodo expresado en nuevos soles se observa que
240
Tabla 90
Estado de Ganancias y Pérdidas
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros. Analisis vertical
2017 2018 2019 2020 2021 Liquidacion 2017 2018 2019 2020 2021
Ventas S/. 1,436,225.66 S/. 1,618,603.33 S/. 1,825,367.95 S/. 2,058,847.97 S/. 2,322,067.24 100.0% 112.7% 127.1% 143.4% 161.7%
Costo de ventas S/. 696,982.26 S/. 705,771.55 S/. 767,919.37 S/. 854,432.40 S/. 932,749.46 48.5% 49.1% 53.5% 59.5% 64.9%
utilidad bruta S/. 739,243.40 S/. 912,831.77 S/. 1,057,448.59 S/. 1,204,415.57 S/. 1,389,317.78 51.5% 63.6% 73.6% 83.9% 96.7%
Planilla Administrativa S/. 70,616.00 S/. 75,099.55 S/. 79,896.26 S/. 85,005.96 S/. 90,439.88 4.9% 5.2% 5.6% 5.9% 6.3%
Servicio contabilidad tercerizado S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 0.5% 0.5% 0.5% 0.5% 0.5%
Servicios básicos(asignacion del 25%) S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 0.4% 0.4% 0.4% 0.4% 0.4%
Alquiler del local(asignacion del 25%) S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 1.4% 1.4% 1.4% 1.4% 1.4%
Utiles de oficina S/. 3,972.54 S/. 3,972.54 S/. 3,972.54 S/. 3,972.54 S/. 3,972.54 0.3% 0.3% 0.3% 0.3% 0.3%
Mantenimiento de equipos de oficina(50%) S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 0.2% 0.2% 0.2% 0.2% 0.2%
Depreciacion administrativa S/. 2,062.50 S/. 2,062.50 S/. 2,062.50 S/. 3,587.92 S/. 1,919.49 0.1% 0.1% 0.1% 0.2% 0.1%
Amortizacion administrativa S/. 25,609.17 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 1.8% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
Gasto por activo fijo no depreciable S/. 1,004.24 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Total gasto administrativo S/. 139,198.45 S/. 117,068.59 S/. 121,865.30 S/. 128,500.43 S/. 132,265.91 9.7% 8.2% 8.5% 8.9% 9.2%
Planilla Ventas S/. 109,988.09 S/. 117,883.34 S/. 126,446.53 S/. 188,829.44 S/. 202,216.26 7.7% 8.2% 8.8% 13.1% 14.1%
Servicio de reparto S/. 41,400.00 S/. 41,400.00 S/. 41,400.00 S/. 41,400.00 S/. 41,400.00 2.9% 2.9% 2.9% 2.9% 2.9%
Servicios básicos(asignacion del 25%) S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 0.4% 0.4% 0.4% 0.4% 0.4%
Alquiler del local(asignacion del 25%) S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 1.4% 1.4% 1.4% 1.4% 1.4%
Mantenimiento de equipos de oficina(50%) S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 0.2% 0.2% 0.2% 0.2% 0.2%
Depreciacion ventas S/. 2,062.50 S/. 2,062.50 S/. 2,062.50 S/. 3,587.92 S/. 1,919.49 0.1% 0.1% 0.1% 0.2% 0.1%
Amortizacion area ventas S/. 25,609.17 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 1.8% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
gasto por activo fijo no depreciable S/. 1,004.24 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 0.1% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
Publicidad S/. 94,056.52 S/. 94,057.52 S/. 94,058.52 S/. 94,059.52 S/. 94,060.52
Comision vendedores 1% S/. 14,362.26 S/. 16,186.03 S/. 18,253.68 S/. 20,588.48 S/. 23,220.67 1.0% 1.1% 1.3% 1.4% 1.6%
sampling total S/. 6,969.82 S/. 7,057.72 S/. 7,679.19 S/. 8,544.32 S/. 9,327.49
Total gasto de ventas S/. 324,186.60 S/. 307,381.11 S/. 318,634.42 S/. 385,743.69 S/. 400,878.44 22.6% 21.4% 22.2% 26.9% 27.9%
Utilidad operativa S/. 275,858.34 S/. 488,382.07 S/. 616,948.87 S/. 690,171.45 S/. 856,173.43 19.2% 34.0% 43.0% 48.1% 59.6%
gasto financiero 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
ingreso financiero 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
otros gastos(valor en libros) S/. 44,737.29 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
otros ingresos(valor salvamento S/. 25,445.76 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
Utilidad antes de impuestos S/. 275,858.34 S/. 488,382.07 S/. 616,948.87 S/. 690,171.45 S/. 856,173.43 -S/. 19,291.53 19.2% 34.0% 43.0% 48.1% 59.6%
Impuesto a la renta S/. 74,481.75 S/. 131,863.16 S/. 160,406.70 S/. 179,444.58 S/. 222,605.09 -S/. 5,015.80 5.2% 9.2% 11.2% 12.5% 15.5%
U neta S/. 201,376.59 S/. 356,518.91 S/. 456,542.16 S/. 510,726.87 S/. 633,568.34 -S/. 14,275.73 14.0% 24.8% 31.8% 35.6% 44.1%
241
9.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
242
2017 2018 2019 2020 2021 Liquidacion
Ventas S/. 1,436,225.66 S/. 1,618,603.33 S/. 1,825,367.95 S/. 2,058,847.97 S/. 2,322,067.24
Costo de ventas S/. 696,982.26 S/. 705,771.55 S/. 767,919.37 S/. 854,432.40 S/. 932,749.46
utilidad bruta S/. 739,243.40 S/. 912,831.77 S/. 1,057,448.59 S/. 1,204,415.57 S/. 1,389,317.78
Planilla Administrativa S/. 70,616.00 S/. 75,099.55 S/. 79,896.26 S/. 85,005.96 S/. 90,439.88
Servicio contabilidad tercerizado S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00
Servicios básicos(asignacion del 25%) S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 S/. 5,154.00
Alquiler del local(asignacion del 25%) S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 S/. 20,100.00
Utiles de oficina S/. 3,972.54 S/. 3,972.54 S/. 3,972.54 S/. 3,972.54 S/. 3,972.54
Mantenimiento de equipos de oficina(50%) S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 S/. 3,480.00
Depreciacion administrativa S/. 2,062.50 S/. 2,062.50 S/. 2,062.50 S/. 3,587.92 S/. 1,919.49
Amortizacion administrativa S/. 25,609.17 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Gasto por activo fijo no depreciable S/. 1,004.24 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Total gasto administrativo S/. 139,198.45 S/. 117,068.59 S/. 121,865.30 S/. 128,500.43 S/. 132,265.91
Planilla Ventas S/. 109,988.09 S/. 117,883.34 S/. 126,446.53 S/. 188,829.44 S/. 202,216.26
Servicio de reparto S/. 41,400.00 S/. 41,400.00 S/. 41,400.00 S/. 41,400.00 S/. 41,400.00
Servicios básicos(asignacion del 25%) S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 S/. 5,154.00 S/. 5,154.00
Alquiler del local(asignacion del 25%) S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 S/. 20,100.00 S/. 20,100.00
Mantenimiento de equipos de oficina(50%) S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 S/. 3,480.00 S/. 3,480.00
Depreciacion ventas S/. 2,062.50 S/. 2,062.50 S/. 2,062.50 S/. 3,587.92 S/. 1,919.49
Amortizacion area ventas S/. 25,609.17 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
gasto por activo fijo no depreciable S/. 1,004.24 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Publicidad S/. 94,056.52 S/. 94,057.52 S/. 94,058.52 S/. 94,059.52 S/. 94,060.52
Comision vendedores 1% S/. 14,362.26 S/. 16,186.03 S/. 18,253.68 S/. 20,588.48 S/. 23,220.67
sampling total S/. 6,969.82 S/. 7,057.72 S/. 7,679.19 S/. 8,544.32 S/. 9,327.49
Total gasto de ventas S/. 324,186.60 S/. 307,381.11 S/. 318,634.42 S/. 385,743.69 S/. 400,878.44
Utilidad operativa S/. 275,858.34 S/. 488,382.07 S/. 616,948.87 S/. 690,171.45 S/. 856,173.43
gasto financiero S/. 41,702.50 S/. 19,921.31 S/. 11,248.62 S/. 4,350.93
ingreso financiero
otros gastos S/. 53,889.83
otros ingresos S/. 25,445.76
Utilidad antes de impuestos S/. 234,155.85 S/. 468,460.76 S/. 605,700.24 S/. 685,820.52 S/. 856,173.43 -S/. 28,444.07
Impuesto a la renta S/. 63,222.08 S/. 126,484.40 S/. 157,482.06 S/. 178,313.34 S/. 222,605.09 -S/. 7,395.46
U neta S/. 170,933.77 S/. 341,976.35 S/. 448,218.18 S/. 507,507.19 S/. 633,568.34 -S/. 21,048.61
243
9.4. Flujo de Caja Operativo
Tabla 91
Flujo de Caja Operativo
2017 2018 2019 2020 2021 Liquidacion
Ingresos S/. 1,694,746.28 S/. 1,909,951.93 S/. 2,153,934.18 S/. 2,429,440.60 S/. 2,740,039.34
Compras de materia prima S/. 304,166.31 S/. 340,962.53 S/. 384,874.38 S/. 434,104.00 S/. 489,604.67
Compras de materiales S/. 29,581.50 S/. 59,697.00 S/. 67,384.50 S/. 76,001.50 S/. 85,715.00
Mod S/. 58,846.67 S/. 62,582.96 S/. 66,580.21 S/. 88,547.88 S/. 94,208.20
CIF desembolsable S/. 283,785.69 S/. 295,975.34 S/. 309,016.39 S/. 322,908.40 S/. 337,681.85
Gasto administrativo desembolsable S/. 112,791.72 S/. 133,205.27 S/. 138,001.98 S/. 143,111.68 S/. 148,545.60
Gasto de ventas desembolsable S/. 307,025.16 S/. 316,745.37 S/. 327,377.38 S/. 392,096.28 S/. 408,116.47
Pago de impuesto a la renta S/. 74,481.75 S/. 131,863.16 S/. 160,406.70 S/. 179,444.58 S/. 222,605.09 -S/. 5,015.80
Pago Igv S/. 153,823.11 S/. 200,732.38 S/. 230,078.74 S/. 261,084.29 S/. 300,712.27 S/. 4,580.24
Egresos S/. 1,324,501.91 S/. 1,541,764.01 S/. 1,683,720.29 S/. 1,897,298.60 S/. 2,087,189.15 S/. -435.56
Flujo de caja Operativo S/. 370,244.37 S/. 368,187.92 S/. 470,213.89 S/. 532,142.00 S/. 652,850.19 S/. 435.56
244
Anexo de liquidacion de Igv 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Liquidacion
Ventas S/. 258,520.62 S/. 291,348.60 S/. 328,566.23 S/. 370,592.63 S/. 417,972.10
Venta de activo fijo S/. 4,580.24
Igv de ingresos S/. 258,520.62 S/. 291,348.60 S/. 328,566.23 S/. 370,592.63 S/. 417,972.10 S/. 4,580.24
Igv materia prima S/. 46,398.25 S/. 52,011.23 S/. 58,709.65 S/. 66,219.25 S/. 74,685.46
igv materiales S/. 4,512.43 S/. 9,106.32 S/. 10,278.99 S/. 11,593.45 S/. 13,075.17
Igv CIF S/. 6,315.02 S/. 6,315.02 S/. 6,315.02 S/. 6,315.02 S/. 6,315.02
Igv gasto administrativo S/. 2,269.18 S/. 4,699.18 S/. 4,699.18 S/. 4,699.18 S/. 4,699.18
Igv gasto ventas S/. 18,484.29 S/. 18,484.47 S/. 18,484.65 S/. 18,484.83 S/. 18,485.01
Igv inveriones S/. 26,718.34 S/. 2,196.61
Igv egresos S/. 26,718.34 S/. 77,979.17 S/. 90,616.22 S/. 98,487.49 S/. 109,508.34 S/. 117,259.84 S/. 0.00
Igv neto -S/. 26,718.34 S/. 180,541.45 S/. 200,732.38 S/. 230,078.74 S/. 261,084.29 S/. 300,712.27 S/. 4,580.24
Credito fiscal -S/. 26,718.34 -S/. 26,718.34
Neto a pagar S/. 153,823.11 S/. 200,732.38 S/. 230,078.74 S/. 261,084.29 S/. 300,712.27 S/. 4,580.24
Tabla 92
Flujo de Capital
2016 2017 2018 2019 2020 2021 Liquidacion
Activo Tangible Depreciable -S/. 101,810.00 -S/. 14,400.00
Activo intangible -S/. 9,624.56
Gastos pre-operativos -S/. 112,449.00
Inventarios -S/. 20,300.58
Capital de trabajo -S/. 141,756.79
variacion de capital de trabajo -S/. 18,000.84 -S/. 20,407.86 -S/. 23,044.69 -S/. 25,979.98
recuperacion de capital de trabajo S/. 229,190.17
Venta de activo fijo S/. 30,026.00
recuperacion de garantía S/. 6,700.00
Flujo de capital S/. -385,940.94 S/. -18,000.84 S/. -20,407.86 S/. -23,044.69 S/. -40,379.98 S/. 0.00 S/. 265,916.17
245
9.6. Flujo de caja económico proyectado
Tabla 93
Flujo de Caja económico
2016 2017 2018 2019 2020 2021 Liquidacion
Flujo de caja Operativo S/. 370,244.37 S/. 368,187.92 S/. 470,213.89 S/. 532,142.00 S/. 652,850.19 S/. 435.56
Flujo de capital -S/. 385,940.94 -S/. 18,000.84 -S/. 20,407.86 -S/. 23,044.69 -S/. 40,379.98 S/. 0.00 S/. 265,916.17
Flujo de Caja economico -S/. 385,940.94 S/. 352,243.53 S/. 347,780.06 S/. 447,169.20 S/. 491,762.02 S/. 652,850.19 S/. 266,351.73
Tabla 94
Flujo del servicio de la deuda
8.7. Flujo del Servicio de la deuda.
246
9.8. Flujo de caja Financiero proyectado
8.8. Flujo de Caja Financiero. 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Liquidacion
Flujo de Caja economico -S/. 385,940.94 S/. 352,243.53 S/. 347,780.06 S/. 447,169.20 S/. 491,762.02 S/. 652,850.19 S/. 266,351.73
Flujo de la deuda S/. 210,940.94 -S/. 116,117.51 -S/. 77,729.54 -35914.76638 -37708.16747 0 0
Flujo de caja financiero -S/. 175,000 S/. 236,126.01 S/. 270,050.52 S/. 411,254.43 S/. 454,053.85 S/. 652,850.19 S/. 266,351.73
247
CAPITULO X
248
10.1.3. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC)
Permite estimar el retorno de la inversión al accionista, para ello las variables del
WACC debe tener una aproximación prospectiva o de forward-looking.
Costo
valor peso Costo WACC
neto
Deuda 1(Activo fijo
depreciable) S/. 101,810 26.38% 25.0% 18.00% 4.748%
Deuda 2(Capital de
trabajo) S/. 109,131 28.28% 29.1% 20.98% 5.933%
Patrimonio S/. 175,000 45.34% 34.960% 34.96% 15.852%
S/. 385,941 26.533%
El modelo del WACC nos presenta que el rendimiento esperado de una inversión
o costo de oportunidad del capital COK de una entidad bancaria de EE. UU. Se
249
diferencia únicamente con la de un país emergente por la Prima de Riesgo País
(CRP) y el grado de apalancamiento financiero (lo que se muestra en los
diferentes Betas de empresas en economías maduras y emergentes).
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de Caja S/. S/. S/. S/. S/. S/.
económico -S/. 385,940.94 352,243.53 347,780.06 447,169.20 491,762.02 652,850.19 266,351.73
WACC 26.533%
VANE S/. 788,399.03
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de caja
financiero -S/. 175,000 S/. 236,126 S/. 270,051 S/. 411,254 S/. 454,054 S/. 652,850 S/. 266,352
cok 34.960%
VANF S/. 642,275.44
250
10.2.1.2. TIRE, TIRF y TIR modificado
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de Caja economico -S/. 385,940.94 S/. 352,243.53 S/. 347,780.06 S/. 447,169.20 S/. 491,762.02 S/. 652,850.19 S/. 266,351.73
TIRE 97%
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de caja financiero -S/. 175,000 S/. 236,126.01 S/. 270,050.52 S/. 411,254.43 S/. 454,053.85 S/. 652,850.19 S/. 266,351.73
TIRF 156%
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de Caja economico -S/. 385,941 S/. 352,243.53 S/. 347,780.06 S/. 447,169.20 S/. 491,762.02 S/. 652,850.19 S/. 266,351.73
wacc 26.533%
TIRM 52.32% 52.3%
251
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de Caja -S/. S/. S/. S/. S/. S/.
económico 385,940.94 352,243.53 347,780.06 447,169.20 491,762.02 652,850.19 S/. 266,351.73
WACC 26.533%
Flujo -S/. S/. S/. S/. S/. S/.
descontado 385,940.94 278,380.40 217,218.06 220,728.68 191,839.27 201,275.86 S/. 64,897.70
-S/. -S/. S/. S/. S/. S/.
Flujo acumulado 385,940.94 107,560.54 109,657.52 330,386.21 522,225.47 723,501.33 S/. 788,399.03
Periodo de
recuperación 1 años y 7 meses
del proyecto
Es decir, por cada s/. 1.00 invertido del accionista recuperaras /.4.67
252
10.2.2. Análisis del punto de equilibrio
10.2.2.1. Costos Variables, Costos fijos
Igualando la utilidad contributiva con los costos fijos, nos permitirá conocer el nivel de
ventas expresado en unidades monetarias respectivamente para cada año. Estos
resultados sumados a las ventas y egresos proyectados, podremos señalar el punto de
equilibrio para cada periodo.
253
10.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.
Basándonos en la utilidad contributiva e igualando con los costos fijos, nos muestra el
nivel de ventas expresados en unidades monetarias para cada año respectivamente.
%
Punto de equilibrio S/. S/. S/. S/. S/. 66.61
presentación 250 ml 757,020.22 683,764.34 702,353.84 788,056.69 815,121.28 1%
Punto de equilibrio S/. S/. S/. S/. S/. 33.38
presentación 350 ml 379,465.58 342,745.18 352,063.39 395,022.98 408,589.44 9%
254
10.3. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD Y DE RIESGO
Se establece para este acápite el análisis de la sensibilidad del VAN a tres variables
importantes: Precio, Demanda y costos de los insumos.
Demanda
Precio
Sueldos
VANE 870952
VANF 729442
TIRE 97.30%
TIRF 157.19%
cok 30.8200%
255
10.3.3. Análisis unidimensional
Variable demanda:
Variable
demanda
Escenari Escenario optimista Escenario optimista Escenario pesimista Escenario pesimista reducción máxima
o actual (incremento de 5%) (incremento del 10%) (reducción del 5%) reducción del 10% de la demanda
Demanda 0.00% 5.00% 10.00% -5.00% -10.00% -26.95%
VANE 788399 919018 1049637 657793 525301 36986
VANF 642275 751916 861556 532646 420979 0.000
TIRE 97.04% 108.20% 119.26% 85.78% 73.95% 29.536%
TIRF 156.32% 178.45% 200.70% 134.40% 111.60% 34.960%
cok 34.96% 34.96% 34.96% 34.96% 34.96% 34.960%
Variable Precio:
Variable
Precio
reducción
Escenario Escenario optimista Escenario optimista Escenario pesimista Escenario pesimista máxima del
actual (incremento de 5%) (incremento del 10%) (reducción del 5%) reducción del 10% precio
Precio 0.00% 5.00% 10.00% -5.00% -10.00% -20.91%
VANE 788399 954673 1120946 622125 443507 40574
VANF 642275 782266 922256 502285 348922 0
TIRE 97.04% 111.66% 126.29% 82.39% 65.16% 29.716%
TIRF 156.32% 186.24% 217.11% 127.44% 93.39% 34.960%
cok 34.96% 34.96% 34.96% 34.96% 34.96% 34.960%
256
Variable Sueldos:
Variable
sueldos
Escenario aumento máximo
Escenario optimista Escenario optimista Escenario pesimista
Base pesimista de todos los
(reducción de 5%) (reducción del 10%) (aumento del 5%)
(aumento del 10%) sueldos
sueldos 0.00% -5.00% -10.00% 5.00% 10.00% 77.44%
VANE 788399 831670 874942 745128 701856 58890
VANF 642275 679596 716917 604955 567634 0.000
TIRE 97.04% 101.70% 106.46% 92.49% 88.04% 30.481%
156.32
TIRF % 167.25% 178.86% 146.01% 136.26% 34.960%
cok 34.96% 34.96% 34.96% 34.96% 34.96% 34.960%
Variable de Costo de materia primas:
Escenario
Variable Costo de optimista Escenario optimista Escenario pesimista Escenario pesimista aumento máximo el precio de
Base
materia primas (reducción de (reducción del 10%) (aumento del 5%) (aumento del 10%) todas las materias primas
5%)
Costo de materias
primas 0.00% -5.00% -10.00% 5.00% 10.00% 83.60%
VANE 788399 829049 869699 747749 707099 49329
VANF 642275 676841 711406 607710 573145 0.000
TIRE 97.04% 100.93% 104.84% 93.19% 89.37% 30.110%
TIRF 156.32% 164.70% 173.31% 148.16% 140.21% 34.960%
cok 34.96% 34.96% 34.96% 34.96% 34.96% 34.960%
257
10.3.4. Análisis multidimensional
258
8.5. Flujo de Capital.
259
8.7. Flujo del Servicio de la deuda.
8.8. Flujo de Caja Financiero. 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Liquidación
S/.
Flujo de Caja económico -S/. 433,919.43 S/. 121,569.39 S/. 93,646.69 S/. 156,947.39 164,411.97 S/. 293,765.58 S/. 345,405.78
-
Flujo de la deuda S/. 210,940.94 -S/. 116,117.51 -S/. 77,729.54 -35914.76638 37708.16747 0 0
S/.
Flujo de caja financiero -S/. 222,978 S/. 5,451.88 S/. 15,917.15 S/. 121,032.63 126,703.80 S/. 293,765.58 S/. 345,405.78
0 1 2 3 4 5 6
S/.
Flujo de Caja económico -S/. 433,919.43 S/. 121,569.39 S/. 93,646.69 S/. 156,947.39 164,411.97 S/. 293,765.58 S/. 345,405.78
WACC 26.533%
VANE S/. 36,985.80
260
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de caja financiero -S/. 222,978 S/. 5,452 S/. 15,917 S/. 121,033 S/. 126,704 S/. 293,766 S/. 345,406
Cok 34.960%
VANF S/. 0.00
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de Caja económico -S/. 433,919.43 S/. 121,569.39 S/. 93,646.69 S/. 156,947.39 S/. 164,411.97 S/. 293,765.58 S/. 345,405.78
TIRE 30%
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de caja financiero -S/. 222,978 S/. 5,451.88 S/. 15,917.15 S/. 121,032.63 S/. 126,703.80 S/. 293,765.58 S/. 345,405.78
TIRF 35%
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de Caja económico -S/. 433,919 S/. 121,569.39 S/. 93,646.69 S/. 156,947.39 S/. 164,411.97 S/. 293,765.58 S/. 345,405.78
WACC 26.533%
TIRM 28.27% 28.3%
261
9.2.1.3. Período de recuperación
descontado.
0 1 2 3 4 5 6
S/.
Flujo de Caja económico -S/. 433,919.43 S/. 121,569.39 S/. 93,646.69 S/. 156,947.39 164,411.97 S/. 293,765.58 S/. 345,405.78
WACC 26.533%
Flujo descontado -S/. 433,919.43 S/. 96,077.10 S/. 58,490.28 S/. 77,471.33 S/. 64,138.08 S/. 90,568.89 S/. 84,159.55
-S/.
Flujo acumulado -S/. 433,919.43 -S/. 337,842.33 -S/. 279,352.05 -S/. 201,880.72 137,742.64 -S/. 47,173.75 S/. 36,985.80
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de caja financiero -S/. 222,978 S/. 5,452 S/. 15,917 S/. 121,033 S/. 126,704 S/. 293,766 S/. 345,406
Cok 34.960%
Flujo descontado -S/. 222,978 S/. 4,039.63 S/. 8,738.87 S/. 49,236.51 S/. 38,191.73 S/. 65,610.83 S/. 57,160.92
-S/.
Flujo acumulado -S/. 222,978 -S/. 218,938.86 -S/. 210,199.99 -S/. 160,963.48
122,771.75
-S/. 57,160.92 S/. 0.00
262
VANF S/. 0.00
Patrimonio S/. 222,978
B/C inversionista S/. 1.00
Variable Precio:
8.4. Flujo de Caja Operativo. 2017 2018 2019 2020 2021 Liquidación
Ingresos S/. 1,340,378.61 S/. 1,510,585.24 S/. 1,703,551.35 S/. 1,921,449.99 S/. 2,167,103.23
Compras de materia prima S/. 304,166.31 S/. 340,962.53 S/. 384,874.38 S/. 434,104.00 S/. 489,604.67
Compras de materiales S/. 29,581.50 S/. 59,697.00 S/. 67,384.50 S/. 76,001.50 S/. 85,715.00
MOD S/. 58,846.67 S/. 62,582.96 S/. 66,580.21 S/. 88,547.88 S/. 94,208.20
CIF desembolsable S/. 283,785.69 S/. 295,975.34 S/. 309,016.39 S/. 322,908.40 S/. 337,681.85
Gasto administrativo desembolsable S/. 112,791.72 S/. 133,205.27 S/. 138,001.98 S/. 143,111.68 S/. 148,545.60
Gasto de ventas desembolsable S/. 301,018.93 S/. 309,976.44 S/. 319,743.77 S/. 383,486.27 S/. 398,405.68
Pago de impuesto a la renta -S/. 4,980.69 S/. 42,310.26 S/. 63,154.55 S/. 69,753.05 S/. 98,889.73 -S/. 5,015.80
Pago IGV S/. 99,767.03 S/. 139,812.03 S/. 161,376.28 S/. 183,594.20 S/. 213,315.23 S/. 4,580.24
Egresos S/. 1,184,977.15 S/. 1,384,521.84 S/. 1,510,132.06 S/. 1,701,506.97 S/. 1,866,365.98 S/. -435.56
Flujo de caja Operativo S/. 155,401.47 S/. 126,063.40 S/. 193,419.29 S/. 219,943.03 S/. 300,737.25 S/. 435.56
263
8.5. Flujo de Capital.
264
Flujo del Servicio de la
deuda.
265
Indicadores de Rentabilidad
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de caja financiero -S/. 238,105 S/. 13,270 S/. 18,841 S/. 124,201 S/. 130,289 S/. 300,737 S/. 368,379
cok 34.960%
VANF S/. -0.00
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de Caja económico -S/. 449,046.22 S/. 129,387.26 S/. 96,570.67 S/. 160,115.89 S/. 167,997.64 S/. 300,737.25 S/. 368,379.36
TIRE 30%
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de caja financiero -S/. 238,105 S/. 13,269.75 S/. 18,841.12 S/. 124,201.12 S/. 130,289.48 S/. 300,737.25 S/. 368,379.36
TIRF 35%
266
0 1 2 3 4 5 6
Flujo de Caja económico -S/. 449,046 S/. 129,387.26 S/. 96,570.67 S/. 160,115.89 S/. 167,997.64 S/. 300,737.25 S/. 368,379.36
WACC 26.533%
TIRM 28.37%
0 1 2 3 4 5 6
-S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Flujo de Caja económico 449,046.22 129,387.26 S/. 96,570.67 160,115.89 167,997.64 300,737.25 368,379.36
WACC 26.533%
-S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Flujo descontado 449,046.22 102,255.61 60,316.55 79,035.34 65,536.87 92,718.28 89,757.15
-S/. -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. S/.
Flujo acumulado 449,046.22 346,790.60 286,474.05 207,438.71 141,901.84 49,183.56 40,573.60
267
CAPÍTULO XI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
11.1. CONCLUSIONES
268
Nuestras ventas irán dirigidas a los supermercados en un 51.82%, mientras que
para los grifos en 48.18%. Con respecto al margen de ganancia obtendremos un
30% y 35% respectivamente.
Cada accionista aportará s/ 35, 000,000 y el total aportado representará el
45.39% del total de nuestra inversión. El otro 54.61% será financiado con Caja
Los Andes y Mi Banco.
El flujo de caja económica y financiero nos muestran resultados positivos a lo
largo de los 5 años del proyecto; por consiguiente este proyecto sí es rentable.
El VAN y la TIR, para la empresa y para el accionista, fueron favorables para
este proyecto; el VAN terminó siendo positivo y la TIR mayor que el costo de
oportunidad de la empresa y del accionista.
El período de recuperación de la inversión es de 1 año y 7 meses.
269
11.2. RECOMENDACIONES
270
REFERENCIAS
Diario Gestión (02 de enero de 2013). La promesa de las bebidas energizantes carece
de base científica. [gestión.pe]. Recuperado de:
http://gestion.pe/noticias-de-bebidas-energizantes-14097
El Comercio (16 de julio de 2015). Perú redujo el cultivo de hoja de coca tercer año.
[elcomercio.pe]. Recuperado de:
http://elcomercio.pe/politica/actualidad/peru-redujo-cultivo-hoja-coca-
tercer-ano-consecutivo-noticia-1826061
Instituto Nacional de Estadística e Informática, INEI (2015a). Población del Perú años
20010 – 2015. (Informe N°17). Lima: Autor.
271
Ramírez G. (2007). Determinación del nivel máximo de extracto de hoja de coca
[Botanicaonline.com]. Recuperado de:
http://www.botanicalonline.com/medicinalsginseng.htm
The European Food Information Council – TEFIC. (2014). Las propiedades beneficiosas
de los flavonoides del cacao. Recuperado de:
http://www.eufic.org/article/es/artid/propiedades-beneficiosas-
flavanoides-cacao/
272
ANEXOS
1. ¿Cuál es su nombre?
16 años.
3. En esos 16 años, ¿cuál ha sido su crecimiento?
Con tanta competencia habidas y por haber, tenemos una participación de un 70%
del mercado
5. ¿Cuál es el número aproximado de unidades que importan al año?
Austria.
7. ¿Cuál es el público objetivo al que se dirige Red Bull?
Tenemos a los jóvenes, a los estudiantes y a los deportistas que son los que más
consumen nuestro producto, y es el público objetivo.
8. ¿Qué característica del producto considera que es el que valora más el
consumidor?
Sí hay una temporada bien marcada que es el verano, es nuestra estación preferida.
10. ¿Porcentualmente cuánto se vende?
273
11. ¿Cuál es el número promedio de ventas al año en unidades?
En grifos.
14. ¿Cuál es el margen que manejan para los precios con los canales?
Sí tiene su acogida.
ENTREVISTA 2:
274
Mi respuesta va a ser subjetiva, en general las bebidas energizantes son productos muy
comunes vendidos en grandes sumas, el mercado de estas bebidas es bastante grande
principalmente en países desarrollados y en clases altas y media.
Estas bebidas contiene taurina, alto contenido de azúcar y cafeína entre otros
componentes. Estos ingredientes simulan el actuar de una molécula que actúan en los
receptores neuronales y hace que las personas se sientan más activas o despiertas.
3. ¿Considera que las bebidas energizantes son dañinas para la salud? ¿Por qué?
Una persona que se encuentre sana o en buen estado de salud, que no presente
problemas cardiacos o renales, no deberían consumir estas bebidas.
Los ingredientes que contienen estas bebidas activan los receptores por un periodo muy
corto, pero cuando pasa el efecto se va a sentir más cansado de lo que estaba
inicialmente.
El mayor problema no solo es el consumo de estas bebidas, sino que también se suele
mezclar con otras cosas, básicamente con el alcohol, el alcohol a diferencia de las
bebidas energizante es una droga depresiva, deprime la alerta, la marcha, el nivel de
conciencia.
Mezclar un psicoactivo con un depresor del sistema nervioso, no es una buena
combinación.
4. ¿Cuáles son los componentes que las hacen dañinas? ¿Por qué?
5. ¿Cuánto tiempo tarda en hacer efecto una bebida energizante? O ¿En cuánto
tiempo deberían hacer efecto?
Se ven muy comúnmente en pacientes jóvenes, que mezclan las bebidas energizantes
con alcohol, la mayoría sufre a muy temprana edad problemas de arritmia.
275
Por ética profesional no puedo mencionar un caso.
Si un deportista está bien guiado con un buen plan de alimentos, rutina de ejercicios y
dieta, no debería de consumir este tipo de bebidas.
¿Cuál es el rango de edad apropiado para consumir bebidas energizantes?
En la medicina antigua, se utilizaba mucho las plantas, pero así como son de beneficio
también algunas pueden ser dañinas.
ENTREVISTA 3:
¿Cuáles son los efectos de las bebidas energizantes convencionales en el cuerpo
humano?
Los efectos de las bebidas energizantes, están relacionados a los componentes que en
su mayoría continienen este tipo de bebida: la cafeína, taurina, teobromina y L-carnitina.
Tales tienen efectos adversos y beneficos.
Efectos Adversos
-A nivel muscular produce relajación del musculo liso, pero e casos de intoxicación nos
producen temblores, hipertonía y otros.
-Gastrointestinal, aumentando el ácido gástrico.
-Renal, tiene efectos diuréticos. El aumento de diuresis (orina), puede predisponer a la
presentación de arritmias cardiacas, ya que contribuye a trastornos de equilibrio
hidroelectrolíticos (hipokalemia)
-Hay un incremento de la frecuencia respiratoria.
-A nivel muscular produce relajación del musculo liso, pero e casos de intoxicación nos
producen temblores, hipertonía y otros.
Efectos Benéficos
276
-A nivel metabólico, disminuye el estrés oxidativo o daño celular. Por ejemplo, a mayor
estrés oxidativo mayor envejecimiento celular, lo que contribuiría a enfermedades o
patologías.
- Aumento del nivel de alerta ya que tiene propiedades estimulantes.
- Contribuye a la función muscular, ya que hay relajación muscular y por tanto mayor
resistencia al ejercicio.
¿Porque son malas para la salud? ¿Cuáles son los componentes que las hacen
dañinas?
Si bien estas bebidas son legalmente permitidas en el mercado, los efecos que podría
tener por el consumo agudo o crónico pueden ocasionar alteraciones metabólicas
(procesos internos del cuerpo humano) perjudiciales para la salud.
¿Cuál es el rango de edad más apropiado para consumirlas? ¿Una persona menor
de 18 o mayor a 50 años es recomendable que las consuma?
277
maduración fisiológica (como es el caso de los niños) y sistemas que presentes alguna
patología crónica o aguda (como es el caso del adulto mayor).
100gr. De hoja de coca, aporta 304 kilocalorías (Kcal). Además, provee los siguientes
micronutrientes: calcio, hierro, vitamina C y otros.
Sí, el aporte de energía es el mismo. Recordemos que la cocaína como otros alcaloides
naturales que contine la hoja de coca, son estimulantes leves del sistema nervioso y con
efectos a nivel metabólico.
Esto va depender del tipo de producto al que nos estemos refiriendo. Esto es muy
variable (pueden ser horas o meses), sobre todo si el producto contiene ingredientes
orgánicos, es más probable que el tiempo de vida sea menor. También habría que
considerar el ambiente al que estaría expuesto nuestro producto.
278
Hay productos que no necesitan conservantes como las pastas, verduras, legumbres,
arroz y otros.
279
280