FACULTAD:

Escuela de Negocios

CARRERA:
Contabilidad Empresarial

NOMBRE:
Rumeilly Katiuska Batista Batista

MATRICULA:
201802776@p.uapa.edu.do

ASIGNATURA:
Contabilidad 1

TEMA:
Los Estados Financieros # 4

FACILITADOR:
Wilton Pérez

FECHA DE ENTREGA:
3-2-2020
 Introducción

El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la

posición financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de
una empresa, con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y
predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros.

El análisis de estados financieros descansa en 2 bases principales de

conocimiento: el conocimiento profundo del modelo contable y el dominio de las
herramientas de análisis financiero que permiten identificar y analizar las
relaciones y factores financieros y operativos.

La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y

son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente
aceptados, normas contables o normas de información financiera. La
contabilidad es llevada adelante por contadores públicos que, en la mayoría de
los países del mundo, deben registrarse en organismos de control públicos o
privados para poder ejercer la profesión.

Los estados financieros son las herramientas más importantes con que cuentan
las organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran.
Objetivos Específicos

1. Predecir flujos de efectivo.

2. Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección

de los negocios.

3. Proporcionar información de la situación financiera y el desempeño

financiero.

4. Proveer información de su entidad sobre su situación financiera que se

conforma por, los recursos económicos que controla.

5. Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.

6. Fundamentar la entidad respecto a sus activos, pasivos, patrimonio,

ingresos y gastos, incluyendo las ganancias y pérdidas.

7. Mostrar los resultados de la gestión empresarial.

Contenido

Presentación………………………………………………………………….
Introducción……………………………………………………………………

Objetivos Específicos…………………………………………………………

4.1- Concepto e importancia...................................................................

4.2- Clasificación de los estados financieros básicos……………………

4.3- Importancia del Balance General o Estado de Situación………….

4.4- Importancia del Estado de Ganancias y Pérdidas. ………………….

4.5- Clasificación de los Activos dentro del Balance General. ………….

Conclusión……………………………………………………………………….

Bibliografía……………………………………………………………………….
Distinguido participante:
Prosiguiendo con nuestra enseñanza, habrán de comprender que existen en
las prácticas contables varios tipos de estados financieros, los denominados
básicos o primarios (para propósitos generales) y los estados secundarios
(para propósitos específicos)

Realizar un informe didáctico a partir de las informaciones contenidas en su

programa de estudio relativo a esta cuarta semana cuyo título es: Los Estados
Financieros Básicos, los subtemas del mismo son:

4.1- Concepto e importancia.

Utilizar las razones más comunes para analizar la liquidez y la actividad

del inventario cuentas por cobrar, Cuentas por pagar, activos fijos y activos
totales de una empresa.

Analizar la relación entre endeudamiento y apalancamiento financiero que

presenten los estados financieros, así como las razones que se pueden usar
para evaluar la posición deudora de una empresa y su capacidad para cumplir
con los pagos asociados a la deuda.

Evaluar la rentabilidad de una compañía con respecto a

sus ventas, inversión en activos, inversión de capital de los propietarios y
el valor de las acciones.

Determinar la posición que posee la empresa dentro del mercado competitivo

dentro del cual se desempeña.

Proporcionar a los empleados la suficiente información que estos necesiten

para mantener informados acerca de la situación bajo la cual trabaja la
empresa.

El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la

posición financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de
una empresa, con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y
predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros.
El análisis de estados financieros descansa en 2 bases principales
de conocimiento: el conocimiento profundo del modelo contable y el dominio de
las herramientas de análisis financiero que permiten identificar y analizar las
relaciones y factores financieros y operativos.

Los datos cuantitativos más importantes utilizados por los analistas son los

datos financieros que se obtienen del sistema contable de las empresas, que
ayudan a la toma de decisiones. su importancia radica, en que son objetivos y
concretos y poseen un atributo de mensurabilidad.

La importancia del análisis de estados financieros radica en que facilita la toma

de decisiones a los inversionistas o terceros que estén interesados en la
situación económica y financiera de la empresa.

Es el elemento principal de todo el conjunto de decisión que interesa al

responsable de préstamo o el inversor en bonos. su importancia relativa en el
conjunto de decisiones sobre inversión depende de las circunstancias y del
momento del mercado.

4.2- Clasificación de los estados financieros básicos.

Los estados financieros básicos son el Balance general, el Estado de

resultados, el Estado de cambios en el patrimonio, el Estado de cambios en la
situación financiera

Los estados financieros se clasifican acorde al propósito en generales y

especiales.

Un estado financiero, se constituye en la emisión de una evaluación integral

que se realiza sobre los ingresos y egresos de una empresa, los cuales son
reflejados en el informe con distintas variaciones, pero que todos al fin de
cuentas reflejan las resultas de la inspección generalizada de los inventarios,
cuentas bancarias y estatus de caja.

La primacía de conocer su clasificación reside en poder determinar los estudios

que se están realizando y como se están manejando las operaciones
presupuestarias dentro de la empresa.
4.3- Importancia del Balance General o Estado de Situación.

Balance General.
Este se levanta durante un determinado periodo y consiste en explanar en un
principio los activos de la empresa, y de forma posterior expresar los pasivos
de la misma, para al final, proceder a la deducción de estos sobre aquellos,
hasta establecer el patrimonio neto.

Estado de resultado.

Estos son consecuencia de la adicción de los activos, junto a los costos de

producción como por igual los egresos que han sido objeto de gastos, todo lo
cual arroga como resultado las cifras empleadas en un lapso de tiempo
preestablecido, al momento previo del análisis.

El balance general es una ecuación que permite a los que dirigen la

entidad conocer cuál es el estado patrimonial de la misma a partir de
datos como lo que se tiene menos lo que se debe. En contabilidad, la idea de
"lo que se tiene" se conoce como Activo mientras "lo que se debe" es llamado
"Pasivo".

El balance de situación sirve de base para tomar decisiones de futuro. Es decir,

refleja el estado patrimonial de tu empresa y te orienta en cómo invertir tus
recursos y si tienes recursos suficientes para invertir.

El balance de situación (o balance contable o general) es uno de los pilares

básicos de la situación financiera de una empresa. Para algunos, es incluso el
pilar esencial, pues muestra la situación patrimonial de una empresa en un
momento determinado.

En ocasiones se compara el balance de situación con una fotografía o una

radiografía de la empresa. Se trata de destacar el aspecto pasajero de una
entidad. Es decir, lo que refleja el balance de situación vale por el momento
concreto en que fue hecho.

Si el balance de situación se hace a fecha de 31 de diciembre a la hora del

cierre de las operaciones de la jornada, al día siguiente, con la primera
transacción mercantil (como una compra o una venta), el balance de situación
cambia inmediatamente. Hay que tener en cuenta esa nueva operación.

El balance de situación es un documento o informe financiero que muestra

los activos, los pasivos y el patrimonio neto con que cuenta tu empresa en un
momento específico.

El activo muestra los medios económicos que dispones para realizar tu

actividad. Es decir, muestra el conjunto de usos de fondos de tu empresa y
cómo se están usando.

El pasivo y el patrimonio neto muestran los medios financieros con los que
cuenta tu empresa.

En otras palabras, el origen de los fondos con los que cuentas para financiarte.
Según el Plan de Contabilidad General, aprobado en 2007, el pasivo y el
patrimonio neto han de constar por separado.
El activo siempre tiene que sumar lo mismo que el pasivo y el patrimonio neto.
De lo contrario, hemos hecho algo mal.

Activo = Patrimonio neto + Pasivo.

4.4- Importancia del Estado de Ganancias y Pérdidas.

La importancia del estado de ganancias y pérdidas radica en lo antes dicho

sobre que este sirve a importantes propósitos de control. Ya que esta trata en
realidad de sintetizar los resultados de las operaciones de una empresa en un
determinado periodo.

La importancia del estado de ganancias y pérdidas radica en los propósitos de

control, este trata de sintetizar los resultados de las operaciones de una
empresa en un determinado periodo.

El control del estado de ganancias y resultado se basa en que, si el objetivo de

la empresa en su totalidad es obtener utilidades, cada una de las empresas
depende de sus ganancias ya que estas son una norma precisa para medir con
bases el éxito. De esta manera la capacidad de una empresa para producir las
utilidades deseadas se convierte en una norma para la medición del
desempeño por el hecho de que cada parte de la empresa lleva a cabo el
mismo propósito.

Con el de ganancias y pérdidas se detallan los ingresos y egresos y se calculan

periódicamente sus pérdidas y ganancias. Este da amplia autoridad para que
los administradores dirijan su parte o sección de la empresa a su conveniencia
o sea con las utilidades como norma de éxito fundamentalmente (empresas
con divisiones y departamentos) lo que no quiere decir que las empresas en las
que esta descentralizada la autoridad no es conveniente el usual contrario han
comprobado que su uso es de vital importancia aun cuando los administradores
estén sujetos a una dependencia limitada en la búsqueda de utilidad a su
manera. Mientras más integración haya en la unidad organizacional y más
completa.
Determinar la utilidad o pérdida obtenida por una empresa. Mostrar y analizar
la trayectoria de las actividades desplegadas por la empresa. Reflejar la
productividad y eficiencia de la labor administrativa. Indicar si la empresa ha
logrado el máximo beneficio, con el mínimo de gastos, y si es factible su
desarrollo y expansión, al punto de obtener beneficios suficientes para cumplir
con las obligaciones de su financiamiento.

Respaldar los valores y los bienes que se poseen y de los cuales se tiene
beneficio alguno, con las obligaciones en las que incurrió la empresa para
adquirirlos o respaldarlos.

4.5- Clasificación de los Activos dentro del Balance General.

El balance se divide en tres secciones: Activo, pasivo y patrimonio. Es todo

objeto físico propiedad de la empresa, o derecho a favor de la empresa, al que
puede reconocérsele un valor monetario. El activo se subdivide en: corriente,
fijo y no corriente, este último a su vez contiene el activo diferido y
otros activos.

El activo son todos los bienes y derechos que posee una empresa. Por

ejemplo, los activos de una escuela pueden ser las bancas, pizarrones,
escritorios, terreno donde está la escuela, el edificio, etcétera.

El activo se divide en los siguientes tres grupos:

a) Activo circulante. Se encuentra representado por el dinero en efectivo todas

aquellas partidas que se pueden convertir en efectivo en un plazo menor a un
año.

b) Activo fijo. Son los bienes necesarios para realizar los objetivos de la
empresa y por tal motivo tienen un carácter de permanencia dentro de la
empresa.

c) Activos intangibles o activo diferido. Son erogaciones que se traducirán en

beneficios o servicios futuros, como los gastos de organización y de instalación,
patentes, marcas, etcétera
Uno de los estados financieros más conocidos e importantes es el balance
general o Estado de situación patrimonial, su análisis permite conocer las
finanzas de una organización, cualquiera sea su tipo, muchos lo asemejan a
una especie de fotografía de la situación contable de la entidad para un
momento determinado.

El hecho de poder visualizarlo permite a su lector conocer la disponibilidad

monetaria del negocio, así como del monto al cual ascienden sus deudas.

El Activo y su clasificación

Conforman parte del activo todas sus propiedades físicas de la entidad y los
derechos a su favor que posean valor monetario, suele clasificarse en activo
corriente, activo fijo y activo no corriente, este a su vez se subdivide en Activo
Diferido y Otros Activos.

1. Activo Corriente: lo conforman las partidas de efectivo y equivalentes

siempre que estén disponibles libremente para la empresa, las partidas
convertibles fácilmente en efectivo durante el ejercicio económico,
generalmente un año, inventarios, así como los saldos pre pagados de
servicios y / o bienes que la organización recibirá al corto plazo. Su
presentación en el estado responde al criterio de liquidez, en este caso
las partidas más fáciles de convertir en efectivo se registrarán de
primero

2. Activo Fijo: Bienes muebles e inmuebles destinados a las actividades

diferentes a la rama del negocio, están sometidos a depreciación y se
clasifican luego de los terrenos, activos no depreciables siguiendo un
criterio de mayor importancia según su valor monetario

3. Otros Activos: Todas las partidas que no se pueden clasificar en los

grupos anteriores y que tampoco pueden considerarse Activos Diferidos
 4. Activo Diferido: Gastos pre pagados para beneficios futuros y que
deben ser amortizados. Los dos últimos grupos pueden ser agrupados
como Activo no corriente.

4.6      Clasificación de los Pasivos dentro del Balance General.

Los pasivos son todas las obligaciones o deudas de una empresa y pueden ser

a corto o a largo plazos. El pasivo se encuentra dividido en dos grupos:
a) Pasivo a corto plazo

El pasivo se encuentra recogido en el balance de situación de la empresa

según está recogido en el Plan General de Contabilidad.

El pasivo consiste en las deudas que la empresa posee, recogidas en

el balance de situación, y comprende las obligaciones actuales de la compañía
que tienen origen en transacciones financieras pasadas.
 El pasivo contable se clasifica según su exigibilidad en el tiempo, es decir,
cuánto tiempo tardan en vencer estas obligaciones. El pasivo de divide en:

 Pasivo no exigible o fondos propios.

 Pasivo exigible: Son todas las deudas que la empresa posee frente a
terceros como proveedores, bancos u otros acreedores.

El pasivo exigible se divide a su vez en:

 Largo plazo o pasivo no corriente o fijo: vence en un periodo superior

a un año.

 Corto plazo o pasivo corriente o circulante: vence en un periodo

inferior a un año.

Existen dos tipos de pasivos de acuerdo a los componentes y clasificación

mayormente usada, estos son: Pasivo corriente y no corriente.

Pasivo corriente
El pasivo corriente, también conocido como pasivo circulante, está
representado por aquellos pasivos (obligaciones o pagos) que deben cumplirse
o pagarse en un periodo menor a un año.
Entre los pasivos corrientes más presentes podemos encontrar a sueldos,
impuestos, gastos de luz, etc.

Pasivo no corriente
El pasivo no corriente, también conocido como pasivo fijo, está conformado por
aquellas obligaciones o pagos que deben cumplirse o pagarse en un plazo
mayor a un año.
Dentro de los pasivos no corrientes encontramos los préstamos a largo plazo,
las hipotecas, etc.
 4.7    Esquemas de los Estados Financieros Básicos.

Los estados financieros básicos son:

 Balance general.

 Estado de resultados.

 Estado de cambios en el patrimonio.

 Estado de cambios en la situación financiera (origen y aplicación de

fondos)

 Estado de flujos de efectivo.

Los estados financieros básicos son los distintos documentos que debe
preparar la empresa al término del ejercicio contable, con el objeto de
conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en
las actividades de la empresa a lo largo de un período.

La situación económica y patrimonial de una empresa queda reflejada en

los estados financieros. Estos documentos, por tanto, son imprescindibles
para saber si una compañía es o no rentable.

No solo eso, sino que, además, legalmente son obligatorios para las
sociedades mercantiles y los autónomos de responsabilidad limitada. Estas
cuentas anuales deben presentarse en el Registro Mercantil y serán
públicas. Eso quiere decir que cualquier persona o entidad puede solicitar
una copia.

Los principales estados financieros son estos tres:

1. Balance general.
2. Estado de resultados.
3. Estado de flujos.

También existen algunos más, como por ejemplo el estado de utilidades

retenidas, las notas explicativas, el estado de cambios en el patrimonio
neto o el estado de cambios en la situación financiera. Todos los datos
importantes contenidos en estos documentos se suelen recopilar en un
informe financiero, que sirve para conocer la situación de la empresa a
nivel financiero.

a)- Estado de Ganancias y Pérdidas

El Estado de Pérdidas y Ganancias, conocido también como Estado de

Resultados es un informe financiero que muestra la rentabilidad de la empresa
durante un período determinado, es decir, las ganancias y/o pérdidas que la
empresa obtuvo o espera tener

Un estado de ganancias y pérdidas mide la actividad de una empresa a lo largo

de un período, que suele ser un mes, un trimestre o un año. Este informe
financiero puede tener diferentes nombres: estado de ganancias y pérdidas,
estado de ingresos, estado de ingresos y gastos o, incluso, estado de
operaciones. El estado de ganancias y pérdidas básicamente le indica los
ingresos, los gastos, las ganancias y las pérdidas. Tenga presente que, en casi
todos los casos, ganancias y flujo en efectivo no son la misma cosa.

La fórmula básica para el estado de ganancias y pérdidas es:

Ingresos – gastos = ganancia neta.

Los estados de resultados suelen tener el siguiente formato:

Ingresos
– Gastos operativos (variables)
= Margen bruto (operativo) de ganancia
– Gastos fijos
= Ingresos operativos
+/– Otros ingresos o gastos (no operativos)
= Ingresos antes de impuestos
– Impuestos a la renta
= Ingresos netos (posteriores a impuestos)

Ingresos: el dinero que usted recibe como pago de sus productos o servicios.

Gastos operativos o variables: son los gastos que suben o bajan en función
del volumen de ventas.

Margen bruto de ganancia o margen operativo: es el monto que queda

cuando se restan los gastos operativos de los ingresos.

Gastos fijos: son gastos que no varían mucho de un mes a otro, y que no
aumentan o disminuyen en función del número de ventas. Ejemplos: sueldos
del personal de oficina, alquiler o seguro.

Ingresos operativos: son los ingresos menos los gastos operativos y los gastos
fijos.

Otros ingresos o gastos (no operativos): por lo general no se relacionan con

el aspecto operativo de la empresa, sino con la forma en que la administración
financia el negocio. Bajo “otros ingresos” pueden incluirse los intereses o
dividendos de las inversiones de la compañía, por ejemplo. La categoría “otros
gastos” podría incluir los intereses pagados por préstamos.

Ingresos antes de impuestos: son los ingresos antes de pagar los impuestos de
los gobiernos federal y estatal.

Impuestos a la renta: La forma en que se muestran estos impuestos en el

estado de resultados varía según el tipo de entidad legal. Por ejemplo, una
corporación C casi siempre muestra el gasto de impuestos a la renta, pero las
corporaciones S, las sociedades, las LLC y las empresas con propietario único
rara vez muestran dicho gasto en su estado de resultados.
Ingresos netos (posteriores a impuestos): es la cantidad final que aparece
en la mayoría de los estados de resultados. Representa la ganancia total neta
de la empresa en el período, una vez descontados todos los costos y gastos
relacionados.

b)- Balance General

El balance general o estado de situación financiera es un reporte financiero que

funge como una fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a
una fecha determinada. Está conformado por las cuentas de activo (lo que la
empresa posee), pasivo (deudas) y la diferencia entre estos que es el
patrimonio o capital contable. Este reporte por lo general es realizado al
finalizar el ejercicio de la empresa de manera anual (balance final), sin
embargo, para fines de información es importante que los realices con una
periodicidad mensual, trimestral o semestral para un mejor seguimiento.

Los estados financieros son parte esencial de la información de una empresa

ya que reflejan la situación financiera general además de ser de gran utilidad
para la toma de decisiones en diferentes rubros como lo son: inversiones,
compras, estrategias de ventas, listas de precios, solicitudes de préstamos y
planeación de pagos. Por esto es fundamental conocerlos y analizarlos de
manera correcta. 
En artículos anteriores te compartimos información acerca del estado de
resultados y la información que provee para tu empresa.

La información que obtienes de un balance general se debe tomar en cuenta

para el día en que éste se realiza ya que, al transcurso de los días la situación
financiera de la empresa habrá cambiado. Este estado financiero es de gran
importancia para dar a conocer a los propietarios, socios y accionistas si la
operación de la empresa se ha llevado de la manera correcta, si los recursos
se han administrado eficientemente y si los resultados de estos procesos son
óptimos o son deficientes. Es un buen punto de referencia para conocer la
salud financiera de la organización.
 Estructura del Balance General
La estructura del estado de situación financiera o balance general se dividen en
tres grandes rubros:

1. Activos
En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se
clasifica en orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:

a) Circulantes: 
Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos en efectivo en
el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta categoría se incluyen
las siguientes cuentas contables,
- Caja
- Bancos
- Cuentas por cobrar
- Inventarios

b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o

intangible, que no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general
son necesarios para el funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan
a la venta. En este rubro están las siguientes cuentas contables:

 Maquinaria y equipo.
 Equipo de transporte.
 Mobiliario y equipo de oficina.
 Equipo de cómputo.
 Edificios.
 Terrenos.
 Conclusión

La elaboración de los Estados Financieros, no constituyen un fin en sí mismos;

todo lo contrario, marca el comienzo de la etapa analítica, el análisis de dichos
estados, que permite conocer la realidad que subyace tras esa información.
Los directivos de cualquier empresa deben enjuiciar periódicamente los
resultados de su gestión, punto de partida para tomar numerosas decisiones en
el proceso de administrar los eventos de la entidad.

El análisis en los Estados Financieros en la actualidad se ve afectado por

múltiples causas que van desde sus propias limitaciones como soporte
informativo, hasta la falta de entrenamiento y cultura de análisis de muchos
directivos e incluso del propio personal de las áreas contables.

Para lograr ser exitoso en la tarea de análisis, debe por sobre todas las cosas
ser un profundo conocedor de todas las interioridades de su empresa, debe
dominar las distintas técnicas de análisis y saber transmitir con arte la
información obtenida de estos, los receptores de su trabajo pueden perder el
interés si no se es un buen comunicador.
Bibliografía

Universidad Nacional Experimental Politécnica "Antonio José De Sucre"

Vice-Rectorado Puerto Ordaz
Departamento De Ingeniería Industrial
Ingeniería Financiera
Sección: T1
Puerto Ordaz, Mayo De 2008
Profesor: Ing. Andrés Blanco.