20210219170249

EXAMEN PARCIAL AUDITORIA II
ID 000148129
APELLIDOS Y NOMBRES: CHAMBERS INGA, KATYA MELISSA
I. MARQUE SEGÚN CORRESPONDA
1. Tienen el propósito de probar si las formas de operar corresponden realmente a
los procedimientos establecidos; se pretende obtener evidencia que permita
estar razonablemente seguro de que los sistemas de control funcionan
efectivamente, están en operación como fueron diseñados y que pueden
esperarse que continúen funcionando.
a) Prueba Sustantivo
b) Prueba Sustantiva y prueba de cumplimiento
c) Pruebas al detalle
d) Pruebas analíticas
e) Prueba de cumplimiento
2. No hay activos, pasivos o transacciones sin registrar ni partidas sin revelar.
a) Ocurrencia
b) Integridad
c) Existencia
d) Derechos y Obligaciones
e) Medición
3. La transacción o evento se ha registrado a su valor apropiado y el ingreso o
gastos al periodo que corresponde.
a) Ocurrencia
b) Integridad
c) Existencia
d) Derechos y Obligaciones
e) Medición
4. Es la posibilidad de que un saldo de una cuenta o una clase de transacciones
hayan sufrido distorsiones que pueda resultar materiales, individualmente o al
acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones, por
no estar implementados los correspondientes controles internos.
a) Riesgo Inherente
b) Riesgo de Control
c) Riesgo de detección
d) Riesgo de Auditoria
e) Riesgo de detección y Auditoria
5. Enviar una carta al banco donde se maneja la cuenta bancaria y solicitar que
informe acerca del monto del saldo que aparece en la cuenta corriente de la
empresa. La carta enviada a cada Entidad se archivará en los papeles de trabajo.
a) Arqueo de caja
b) Confirmación Bancaria
c) Conciliaciones Bancarias
d) Corte de ingresos y egresos
e) Estudio y análisis de movimiento
6. Si la empresa tiene un nivel de riesgo inherente alto y está controlado por el
sistema de control, implica que la empresa tiene un nivel de riesgo que le
permitiría realizar
a) Enfoque orientado a pruebas de cumplimiento
b) Enfoque orientado a pruebas sustantivas
c) Enfoque mixto
d) Enfoque de Riesgos
e) N.A
II. CONTESTA SEGÚN CORRESPONDA
1. Limitaciones de la efectividad de un Sistema
- Nunca garantiza el cumplimiento de sus objetivos, ni solidez.
- Solo brinda seguridad razonable
- El costo está ligado al beneficio que proporciona
- Se direcciona hacia transacciones repetitivas no excepcionales
- Se puede presentar errores humanos por mal entendidos, descuidos o
fatiga
- Potencialidad u omisión de la aplicación por parte de la alta dirección
2. Riesgo de detección
Es la posibilidad de que un saldo de una cuenta o clase de transacciones

hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales, individualmente
o al acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de
transacciones, sin que hayan podido ser detectadas por los procedimientos
sustantivos del auditor.
III. DESARROLLE LO SIGUIENTE

a) Evaluación de Control Interno
Desarrolle algún método de evaluación estudiado en clase, para la
evaluación de la Cuenta 50
b) Elaborar un programa para la cuenta de Efectivo y equivalente de efectivo
CLIENTE:
PERIODO :
BASE DE INFORMACION Efectivo y equivalente de efectivo
CUESTIONARIO SI NO COMENTARIOS
A. Información Básica
1. Indique las cuentas bancarias activas
que utiliza la Empresa y las cuentas
que fueron abiertas o cerradas durante
el año.
2. Enumerar las personas que están
autorizadas a firmar cheques.
3. Utiliza la Empresa algún tipo de
esquema de administración de fondos a

través de un Banco.
4. ¿En que medida está la gerencia
involucrada en el manejo de fondos?
B. Controles generales y controles
independientes
1. Realiza la gerencia una revisión y
seguimiento de:
- Sobregiros Bancarios
- Resúmenes de flujo de caja
diario o semanales
2. ¿Son las transferencias de fondos
aprobadas por la gerencia y son las
fechas de las transacciones
interbancarias adecuadamente
revisadas?
3. ¿Son las conciliaciones bancarias con
los registros de caja y con el mayor
general preparadas en forma oportuna,
revidas y aprobadas?
C. Controles para salvaguardar los activos
1. ¿Están todas las cuentas bancarias a
nombre de la Empresa incluidas en el
mayor general?
2. ¿Se puede abrir o cerrar cuentas
bancarias sólo a través de un directorio
o un tercero autorizado?
3. ¿Son los cheques en blanco guardados
en un lugar seguro, pre numerado y se
contabilizan con secuencia numérica?
4. ¿Es el efectivo disponible guardado en

un lugar seguro?
D. Segregación de funciones incompatibles
1. Están separadas las funciones de
cobranza y preparación de depósitos de
las de registro de cobranzas y asientos
del mayor general?
2. ¿Están separadas las funciones de
preparación y aprobación de
conciliaciones bancarias de todas las
demás funciones de cobranzas o pagos
de caja?
3. ¿Están separadas las funciones de de
caja de las del mayor general?

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EXAMEN PARCIAL AUDITORIA II

Es la posibilidad de que un saldo de una cuenta o clase de transacciones

III. DESARROLLE LO SIGUIENTE

BASE DE INFORMACION Efectivo y equivalente de efectivo

1. Indique las cuentas bancarias activas

que utiliza la Empresa y las cuentas

que fueron abiertas o cerradas durante

2. Enumerar las personas que están

autorizadas a firmar cheques.

3. Utiliza la Empresa algún tipo de

esquema de administración de fondos a

4. ¿En que medida está la gerencia

involucrada en el manejo de fondos?

B. Controles generales y controles

1. Realiza la gerencia una revisión y

- Resúmenes de flujo de caja

2. ¿Son las transferencias de fondos

aprobadas por la gerencia y son las

fechas de las transacciones

3. ¿Son las conciliaciones bancarias con

los registros de caja y con el mayor

general preparadas en forma oportuna,

C. Controles para salvaguardar los activos

1. ¿Están todas las cuentas bancarias a

nombre de la Empresa incluidas en el

2. ¿Se puede abrir o cerrar cuentas

bancarias sólo a través de un directorio

3. ¿Son los cheques en blanco guardados

en un lugar seguro, pre numerado y se

contabilizan con secuencia numérica?

4. ¿Es el efectivo disponible guardado en

D. Segregación de funciones incompatibles

1. Están separadas las funciones de

cobranza y preparación de depósitos de

las de registro de cobranzas y asientos

del mayor general?

2. ¿Están separadas las funciones de

conciliaciones bancarias de todas las

demás funciones de cobranzas o pagos

3. ¿Están separadas las funciones de de

caja de las del mayor general?

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