Government">
Curso Sci
Curso Sci
Curso Sci
CONTROL INTERNO
CARLOS ALFONSO SAMANIEGO MUGA
Socio Fundador de Aynipeople SAC
ACUERDOS
de cortesía
para la sesiones
El Mercurio, diario de Chile
No llegue tarde,
Encienda la cámara,
Siéntese y quedése quieto,
No coma,
Sepa cómo interrumpir,
Cierre la Puerta, y
No haga múltiples tareas
✓ Gestione necesidades humanas
✓ Gestione ambiente de estudio
✓ Gestione capacidades tecnológicas
✓ Gestione las ideas “core” o focales
✓ Gestione el tiempo de leer y de interactuar (serán evaluados)
Willkommen Bienvenue
Welcome
yôkoso welkom
Benvenuto
Bienvenida tervetuloa
Plan Curricular: Silabo y Contenido
Objetivos y Sesiones de Aprendizaje
FRACASAN
los Sistemas de
Control ?
Motivos que originan fracasos en el cumplimiento de los proyectos:
Alfonso Núñez
ESAN
Se debe mirar hacia afuera, ver qué está pasando y, con esa
mentalidad, dentro de unos meses definir cómo tiene que
estar para adaptarse mejor a lo que quieren los clientes. Este
proceso no necesita de mucha gente, quizás algunos
estimuladores o si la empresa se da cuenta que no tiene
capacidades para innovar puede acudir a las universidades o
a los centros de transferencia tecnológica. También puede
trabajar con otras compañías que colaboren para un
proyecto de innovación. Esta es una tendencia cada vez más
utilizada.
Ignasi Villalobos
Innovation & Change Management Profesor - Universitat Ramon Llull.
Innovar requiere de personal capacitado para hacerlo, lo cual
suele ser difícil de conseguir... la compañía debe ser capaz de
montar una cultura que proteja al innovador, a la gente que da
ideas, aunque algunas no tengan futuro. Hay que proteger al
personal que aporta y tener un proceso para que estas ideas
vayan madurando hasta que se conviertan en proyectos y en
realidades, que den a los clientes una percepción de valor
diferente.
Ignasi Villalobos
Innovation & Change Management Profesor - Universitat Ramon Llull.
5 grandes razones por las que los proyectos fracasan y cómo evitar desastres
Por Ashley Coolman, 12 Agosto 2015
1. Mala comunicación
«Hay algo que siempre está presente en todo proyecto fallido: la mala
comunicación. Los demás factores varían, pero los problemas de
comunicación siempre se hallan en la raíz de estas situaciones.» —Tom
Atkins, fundador, Quarry House
Realidades
COVID-19 en el Perú
Políticas del Gobierno
contra el COVID-19
Políticas del
Gobierno
contra el
COVID-19
✓ El Perú pierde anualmente y en tiempos de “normalidad” aproximadamente 23 mil millones de
soles, es decir, casi el 15% de su presupuesto anual ejecutado por la corrupción y la inconducta
de malos funcionarios y servidores públicos
✓ Sobrevaloraciones,
✓ Pagos injustificados, entre otros de similar importancia).
✓ Definir a la corrupción como el abuso del poder para beneficio propio o de terceros, y que debe
ser tratado como un asunto de política pública, por eso, se debe advertir que -descartando
Lima- el Callao, Lambayeque y Pasco son las regiones más afectadas; y a nivel del Gobierno
Nacional, destacan los sectores de transporte y comunicaciones, salud y EDUCACIÓN, con
especial atención. (Fuente de CGR)
CONFIANZA ciudadana
del desempeño de las medidas
ante la COVID-19)
…qué significa
las iniciales
IPC
Indice de
Percepción de
Corrupción
… para qué sirve el
IPC
El IPC es el indicador de corrupción
más utilizado
en todo el mundo.
… para qué sirve el
IPC
El IPC … obtiene y clasifica a los países en
función a la percepción de expertos y
ejecutivos de empresas, cuán corrupto es
el sector público de ese país.
estamos en el
ranking
... afinemos la regla
para poder ubicarnos …
……necesitamos
por qué
CONTROL
PARTICIPAR
los
delperuanos
curso… …
… necesitamos
CONTROL
los peruanos …
Qué representa
la imagen detrás?
Sistema de Control Interno
✓ Gestione necesidades humanas
✓ Gestione ambiente de estudio
✓ Gestione capacidades tecnológicas
✓ Gestione las ideas “core” o focales
✓ Gestione el tiempo de leer y de interactuar (serán evaluados)
……necesitamos
por qué
CONTROL
PARTICIPAR
los
delperuanos
curso… …
… necesitamos
CONTROL
los peruanos …
Qué representa
la imagen detrás?
Sistema Nacional de Control
La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público
que goza de autonomía conforme a su ley orgánica.
Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control. (Art. 82° CPP)
Interno … Externo …
…las acciones que desarrolla la propia entidad …el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que compete
pública con la finalidad de que la gestión de sus aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema Nacional de Control
recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta por encargo o designación de esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
y eficientemente. gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado.
. .
Servicios
del Sistema de Control
Qué es ? Tipo de acciones ?
Es un proceso integral efectuado El Control Interno comprende las
por el titular, funcionarios y acciones previas, simultáneas y
servidores de una entidad, diseñado posteriores que realiza la entidad
para enfrentar a los riesgos y para sujeta a control, con la finalidad que
dar seguridad razonable de que,
la gestión de sus recursos, bienes y
en la consecución de la misión de la
entidad, se alcanzarán los objetivos operaciones se efectúe correcta y
gerenciales eficientemente
Cómo lo hace? Para qué sirve?
Integrando las ..… acciones, actividades, Lograr que la Gestión Pública sea más
planes, políticas, normas, registros, eficiente y transparente para brindar
organización, procedimientos, métodos mejores servicios a los ciudadanos
y actitud de las autoridades y el
personal, organizados e instituidos en
cada entidad del Estado.
Basados en …
Objetivos
del Control Interno.
Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las entidades del Estado
Ámbito de aplicación
del Sistema de Control Interno … a) El Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del
Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional, y sus respectivas instituciones.
b) Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos, por los recursos y
bienes materia de su participación accionaria.
d) Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por ley, e
instituciones y personas de derecho público.
c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Público
e) Los Organismos Reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de supervisar el
cumplimiento de los compromisos de inversión provenientes de contratos de privatización.
f) Las Empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste participe en el accionariado,
cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de dicha participación.
Ley Nº 27785
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
Guía para las normas de control interno del sector público, INTOSAI, 1994
MUCHAS GRACIAS
Sistema de Control Interno
✓ Gestione necesidades humanas
✓ Gestione ambiente de estudio
✓ Gestione capacidades tecnológicas
✓ Gestione las ideas “core” o focales
✓ Gestione el tiempo de leer y de interactuar (serán evaluados)
Objetivos
del Control Interno.
Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las entidades del Estado
Ámbito de aplicación
del Sistema de Control Interno … a) El Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del
Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional, y sus respectivas instituciones.
b) Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos, por los recursos y
bienes materia de su participación accionaria.
d) Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por ley, e
instituciones y personas de derecho público.
c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Público
e) Los Organismos Reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de supervisar el
cumplimiento de los compromisos de inversión provenientes de contratos de privatización.
f) Las Empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste participe en el accionariado,
cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de dicha participación.
Ley Nº 27785
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
Guía para las normas de control interno del sector público, INTOSAI, 1994
Cuáles son
sus componentes?
Principios
de Control Interno …
Responsables
del Sistema de Control Interno …
INDICE
1. FINALIDAD
2. OBJETIVOS
3. ALCANCE
4. SIGLAS Y REFERENCIAS
5. BASE LEGAL
6. DISPOSICIONES GENERALES
6.1. Definiciones
6.2. Sistema de Control Interno (SCI)
6.3. Ejes, Componentes y Principios del Sistema de Control Interno
6.4. Clasificación de entidades para la implementación del Sistema de Control Interno
6.5. Responsables de la implementación del Sistema de Control Interno y funciones
6.6. Aplicativo informático del Sistema de Control Interno
7. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
7.1. Procedimiento para la implementación del Sistema de Control Interno
7.2. Eje Cultura Organizacional
7.3. Eje Gestión de Riesgos
7.4. Eje Supervisión
8. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
9. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
10. ANEXOS
Implementación del Sistema de Control Interno …
8
años
en… en… 3 años..
que cambió?
que cambió?
Incorpora de las Políticas de
Modernización a la Gestión de
Procesos como el “insumo o
condición previa” para la Gestión
de Riesgos y base para la
implementación del SCI.
Principios
de Control Interno …en
COMPONENTES y
ahora…en EJES y eso para qué?
Implementación del Sistema de Control Interno
y eso cómo cambió?
y además… se establece una clasificación de entidades
para la implementación … para qué?
acuerdo
en qué es …?
Conceptos prácticos
Público … Privado …
…se las que desarrolla fuera de la polis.
…se las que desarrolla dentro de la polis.
.
.
Qué es el Estado
Organización política de una población para establecer reglas de convivencia y
oportunidades para el desarrollo de la persona humana y la sociedad
Provisión de recursos
El equipo de trabajo debe determinar objetivamente para cada una de las actividades programadas los
recursos que requerirá para su ejecución. Al respecto, considerará que el costo de los insumos,
actividades e implementación en general debe ser lo mínimo posible y no mayor a los resultados o
beneficios previstos.
Capacitación
El equipo de trabajo debe definir las necesidades de capacitación para dar cumplimiento a los objetivos
y actividades del Plan. La capacitación abordará los conceptos, características y demás aspectos
necesarios para el adecuado diseño, implementación y evaluación de la estructura de control interno.
Provisión de recursos
El equipo de trabajo debe determinar objetivamente para cada una de las actividades programadas los
recursos que requerirá para su ejecución. Al respecto, considerará que el costo de los insumos,
actividades e implementación en general debe ser lo mínimo posible y no mayor a los resultados o
beneficios previstos.
Capacitación
El equipo de trabajo debe definir las necesidades de capacitación para dar cumplimiento a los objetivos
y actividades del Plan. La capacitación abordará los conceptos, características y demás aspectos
necesarios para el adecuado diseño, implementación y evaluación de la estructura de control interno.
El plan de trabajo es el documento que define el curso de acción a seguir con la finalidad de
cerrar las brechas identificadas en el diagnóstico del Sistema de Control Interno y comprende :
Las acciones que se definen en el plan de trabajo, en lo que corresponda, deben concordar con la
programaci6n de actividades del plan operativo de la entidad y de cada unidad orgánica o
dependencia responsable, para garantizar la implementaci6n exitosa del SCl.
… se identifican situaciones que pueden limitar el logro de los objetivos institucionales, las
cuales son consideradas como deficiencias, a partir de las cuales se establecen medidas
de remediación con el objetivo de revertir o superar las mismas.
Estas medidas forman parte del Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación.
Por cada medida de remediación establecida, debe asignarse el órgano o unidad orgánica que estará a cargo de su ejecución, el plazo, los medios (evidencia o sustento)
que permitirán verificar su cumplimiento y a modo de comentarios u observaciones, debe señalarse la información que sea relevante para asegurar el cumplimiento de
dicha medida
Implementación del Sistema de Control Interno
Notas:
NA: No aplica.
(*) Esta pregunta no aplica para las entidades que no cuenten con la Evaluación Anual de la Implementación del SCI debido a que están iniciando por primera vez con la implementación de su SCI, y se encuentren en el Paso 1: Diagnóstico de la Cultura Organizacional, conforme a las disposiciones de ésta Directiva.
(**) Preguntas aplicables solo a entidades del Gobierno Regional y Gobierno Local.
Implementación del Sistema de Control Interno
Notas:
NA: No aplica.
(*) Esta pregunta no aplica para las entidades que no cuenten con la Evaluación Anual de la Implementación del SCI debido a que están iniciando por primera vez
con la implementación de su SCI, y se encuentren en el Paso 1: Diagnóstico de la Cultura Organizacional, conforme a las disposiciones de ésta Directiva.
(**) Preguntas aplicables solo a entidades del Gobierno Regional y Gobierno Local.
Implementación del Sistema de Control Interno
Notas:
NA: No aplica.
(*) Esta pregunta no aplica para las entidades que no cuenten con la Evaluación Anual de la Implementación del SCI debido a que están iniciando por primera vez con la implementación de su SCI, y se encuentren en el Paso 1: Diagnóstico de la Cultura Organizacional, conforme a las disposiciones de ésta Directiva.
(**) Preguntas aplicables solo a entidades del Gobierno Regional y Gobierno Local.
Implementación del Sistema de Control Interno
Notas:
NA: No aplica.
(*) Esta pregunta no aplica para las entidades que no cuenten con la Evaluación Anual de la Implementación del SCI debido a que están iniciando por primera vez con
la implementación de su SCI, y se encuentren en el Paso 1: Diagnóstico de la Cultura Organizacional, conforme a las disposiciones de ésta Directiva.
(**) Preguntas aplicables solo a entidades del Gobierno Regional y Gobierno Local.
y eso cómo se hace?
Notas:
NA: No aplica.
(*) Esta pregunta no aplica para las entidades que no cuenten con la Evaluación Anual de la Implementación del SCI debido a que están iniciando por primera vez con la implementación de su SCI, y se encuentren en el Paso 1: Diagnóstico de la Cultura Organizacional, conforme a las disposiciones de ésta Directiva.
(**) Preguntas aplicables solo a entidades del Gobierno Regional y Gobierno Local.
Qué es el RIESGO
POSIBILIDAD
en el Sistema de Control Interno
de ocurrencia de un evento
ADVERSO
que afecte el logro
de los objetivos de la
entidad/dependencia
RC N° 146-2019-CG
RIESGOS
en el Sistema de Control Interno
Estas medidas forman parte del Plan de Acción Anual – Sección Medidas de
Control.
IDENTIFICAR PRODUCTOS
Plan Estratégico Institucional (PEI), identifica las Acciones Estratégicas
Institucionales que se derivan de los Objetivos Estratégicos Institucionales de
Tipo I (bienes o servicios finales entregados a usuarios externos a la entidad).
Estas medidas forman parte del Plan de Acción Anual – Sección Medidas de
Control.
Estas medidas forman parte del Plan de Acción Anual – Sección Medidas de
Control.
IDENTIFICAR LOS RIESGOS
Por cada producto priorizado, se identifican los riesgos que afecten su
provisión, con herramientas de recojo de información: entrevistas, encuestas,
talleres participativos, lluvia de ideas, diagrama o ficha técnica de procesos,
entre otros
Guías de identificación de riesgos que se presentan en el Anexo N° 5
Implementación del Sistema de Control Interno
Estas medidas forman parte del Plan de Acción Anual – Sección Medidas de
Control.
VALORAR LOS RIESGOS
Probabilidad de ocurrencia y el impacto que podría generar en la
provisión del producto priorizado. Estos dos valores se multiplican para obtener el
nivel de riesgo, que puede ser: bajo, medio, alto y muy alto.
La fórmula y criterios utilizados para valorar los riesgos se describen en el Anexo N° 6
Para determinar la probabilidad de ocurrencia del riesgo (Po), debe efectuarse la
Siguiente pregunta:
¿Cuál es la probabilidad de ocurrencia del riesgo en el producto priorizado?
2. Mapa de riesgos
En base a los valores utilizados para determinar la probabilidad e impacto, se construye una matriz que permite
visualizar los distintos niveles de riesgo por colores. Esta herramienta es denominada como el mapa de riesgos
3. Valores y Niveles del riesgo por intervalos
Para determinar el nivel de riesgo por intervalo, debe efectuarse la siguiente pregunta: ¿A qué intervalo pertenece el
valor del riesgo obtenido?
Implementación del Sistema de Control Interno
Estas medidas forman parte del Plan de Acción Anual – Sección Medidas de
Control.
TOLERANCIA AL RIESGO
Identificado los riesgos y sus niveles, la entidad determina cuáles de ellos van a
ser reducidos a través de medidas de control, de acuerdo a la tolerancia al
riesgo que la entidad establezca. Anexo N° 6
TOLERANCIA AL RIESGO
Identificado los riesgos y sus niveles, la entidad determina cuáles de ellos van a
ser reducidos a través de medidas de control, de acuerdo a la tolerancia al
riesgo que la entidad establezca. Anexo N° 6
Grupo 1 Grupo 2 y 3
Establecen medidas de control, al menos para los Establecen medidas de control, al menos para los
riesgos que presentan niveles medio, alto y muy alto. riesgos que presentan niveles alto y muy alto.
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE RIESGOS (Anexo N° 8)
REPORTE DE SEGUIMIENTO DEL PLAN DE ACCIÓN ANUAL