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    D. Financiero y D. Tributario

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    Moises Roberto Castillo Lara
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    D. FINANCIERO Y D. TRIBUTARIO

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    D. FINANCIERO Y D. TRIBUTARIO

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    SESIÓN 1

    Concepto e Instituciones Jurídicas


    • Los Recursos Públicos. Derecho Financiero y Derecho Tributario.- Autonomía del
    Derecho Tributario.-. El Tributo.- Definiciones. Características. Hipótesis de
    Incidencia.- Hecho Imponible.- Clasificación de los tributos: Tripartita: Impuesto,
    contribución y tasa.- Tributos vinculados y no vinculados.- Elementos esenciales
    del tributo: Aspecto Personal o Subjetivo; Aspecto Temporal; Aspecto Espacial;
    Aspecto Material. Clases de Tributos.- El Sistema Tributario Nacional
    Dº. FINACIERO vs Dº. TRIBUTARIO

    DERECHO FINANCIERO DERECHO TRIBUTARIO


    • El derecho financiero es aquel derecho • Es el conjunto de normas jurídicas que
    que se encarga de regular y organizar regla la creación, recaudación y todos
    todas las actividades que tienen que los demás aspectos relacionados con
    ver con las finanzas y la los tributos, sean éstos impuestos,
    presupuestación de un Estado. tasas o contribuciones especiales.
    AUTONOMÍA DEL DERECHO
    TRIBUTARIO

    CORRIENTE CORRIENTE
    ANTI-AUTONÓMICA AUTONÓMICA

    EL DERECHO TRIBUTARIO
    ES RAMA DEPENDIENTE
    EL DERECHO TRIBUTARIO
    DE LAS SIGUIENTES
    ES UNA DISCIPLINA
    DISCIPLINAS:
    AUTONÓNOMA QUE NO
    DEPENDE DE NINGUNA
    D° CIVIL
    DISCIPLINA JURÍDICA
    D° ADMINISTRATIVO
    D° FINANCIERO
    Tributo

    Los tributos son ingresos de derecho público​


    que consisten​ en prestaciones pecuniarias
    obligatorias, impuestas unilateralmente por el
    Estado, exigidas por una administración
    pública como consecuencia de la realización
    del hecho imponible al que la ley vincule en el
    deber de contribuir.
    CARACTERÍSTICAS DEL IMPUESTO
    1. Legalidad.
    2. Obligatorio.
    3. Da origen a una prestación dineraria o en
    especie.
    4. Prestación independiente de cualquier
    actividad estatal (no contraprestación)
    5. Fines fiscales o extrafiscales.

    Art. 1 del CºT


    HIPÓTESIS DE HECHO GENERADOR
    INCIDENCIA IMPONIBLE
    • Descripción genérica e
    hipotética de un hecho. • Hecho concretamente ocurrido
    en la realidad, verificable.
    • Hecho jurígeno (esfera
    • Concepto legal (universo del tangible de los hechos)
    derecho)
    • Sujeto activo ya determinado
    • Designación teórica del sujeto en la realidad
    activo. • Sujeto pasivo identificado
    • Criterio genérico de en la realidad
    identificación del sujeto
    pasivo.
    • Acaecimiento: día y hora
    • Criterio de fijación del determinados.
    momento de configuración.
    SUBSUNCIÓN
    Hecho imponible

    El hecho imponible es un elemento


    del tributo que se define como la
    circunstancia o presupuesto de hecho,
    de carácter jurídico o económico, que
    la ley establece para configurar cada
    tributo, cuya realización origina el
    nacimiento de la obligación tributaria
    principal, es decir, el pago del tributo.
    Tributos vinculados y no vinculados

    Tributos
    Tributos
    no
    vinculados
    vinculados

    No existe
    Relación
    relación
    entre
    entre
    hecho • Tasas hecho
    imponible
    • Contribuciones imponible • Impuestos
    y
    y
    actividad
    actividad
    estatal.
    estatal.
    Elementos esenciales del tributo
    AUTONOMÍA ESTRUCTURAL U
    ORGÁNICA
    DERECHO TRIBUTARIO

    OBJETO

    INSTITUCIONES JURÍDICAS

    PROPIAS EXCLUSIVAS

    - El tributo. - Hipótesis de incidencia.


    - El contribuyente. - Hecho generador
    - Impuestos - Materia, base imponible
    AUTONOMÍA CONCEPTUAL O
    DOGMÁTICA
    Está referida a la presencia de conceptos y métodos
    de aplicación estrictamente tributaria.

    Ej. Capacidad Capacidad


    Tributaria Civil

    Capacidad
    Contributiva
    AUTONOMÍA TELEOLÓGICA

    DERECHO FIN RECAUDACION


    PROPIO
    TRIBUTARIO DE TRIBUTOS

    13/29
    Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
    AUTONOMÍA DIDÁCTICA

    CONFERENCIA DE DERECHO TRIBUTARIO


    CONCEPTUALIZACION DEL DERECHO
    TRIBUTARIO
    Prestación pecuniaria (por excepción en especie) establecida por Ley, distinta a las
    sanciones y derivadas de actos lícitos, exigida (inclusive coactivamente) por el
    Estado, en ejercicio de su poder de imperio por medio de la entidad competente
    (Administración Tributaria) a los particulares, en base a su capacidad contributiva,
    con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines.

    Contiene: Normas y principios que la Administración Tributaria utiliza para comprobar si corresponde que
    determinada persona pague determinado tributo y en –su caso- realizar la liquidación respectiva.

    Determina para esos efectos “obligaciones


    formales”
    ASPECTOS TRIBUTARIOS
    Aspecto material Aspecto espacial. Aspecto temporal
    El elemento material o riqueza Expresa el lugar de Es de especial importancia para determinar:
    gravada viene a coincidir con lo
    realización del hecho
    que se denomina en la doctrina - El momento del nacimiento de la obligación
    imponible.
    “el objeto” del tributo. tributaria.
    - La normativa aplicable para la determinación
    del contenido de dicha obligación
    - La estructura temporal del hecho imponible
    (impuestos instantáneos y periódicos).
    SISTEMA TRIBUTARIO
    Es el conjunto de impuestos, contribuciones y tasas que existen en el Perú. El
    Estado peruano es el poder político organizado por la Constitución de 1993. El
    Estado se encuentra organizado en tres niveles de gobierno: nacional, regional y
    local.
    Elabora un mapa conceptual del contenido
    temático y expone.
    Resolver:
    • La empresa los SAPITOS SAC, dedicada al rubro de confección viene tributando
    mensualmente a la SUNAT, sin embargo la SUNAT notifica al gerente general a
    efectos de declarar el pago del impuesto predial y arbitrios. Señale si es legal o no
    el requerimiento de la SUNAT, fundamente su respuesta con base legal.
    • Juan Perez en calidad de fiscalizador de la Municipalidad de Villa el Salvador, al
    realizar un operativo encuentra en la bodega de Maria Romero, una serie de
    productos no facturados, por cuanto se presume que es procedente del mercado
    negro, por cuanto Juan recomienda a Maria hacer el pago del IGV para salvar su
    responsabilidad. Señale si es legal el pago del IGV que refiere Juan o no,
    fundamente su respuesta con base legal.

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