Inventario Diario Mayor Balance Estado Perdida y Ganancia
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El 16 de marzo del 2007 el señor José Cáceres, propietario del Almacén “La Costa” que se dedica a la compra
venta de lencería, solicita que se elabore inventario, ecuación contable, diario mayor y luego el cierre del
negocio al 30 de junio 2007 y su reapertura al 01 de julio 2007.
Para el efecto cuenta con:
Día 16/03. Se adquirió una computadora Hp c/ impresora Q7, 500.00; s/cheque No. 169.
Día 19/03. Se vendieron mercaderías por Q12, 300.00; 35% al contado y 35% al crédito y por el resto nos
firmaron 3 letras de cambio por Q1, 230.00 c/u.
Día 25/03. Se pagó 25% de la deuda a los proveedores y una letra a la Casa del Mueble, quien por pronto pago
nos concede 5% de descuento.
Día 27/03. Realizamos ventas por Q3, 000.00; para el efecto recibimos cheque personal.
Día 30/03. Pagamos sueldos c/cheques: Administración Q3, 500.00 y Ventas Q 3,000.00
Día 01/04. Compramos mercaderías por Q6, 800.00; 65% pagado con cheque y el resto al crédito.
Día 02/04. Nos devuelven mercadería en mal estado por Q.500.00 del día 27/03.
Día 09/04. Devolvemos 40% de la mercadería comprada el 1/04 por estar en mal estado.
Día 15/04. Pagamos al Banco Q3, 750.00 de la hipoteca y Q675.00 de intereses c/cheque
Activo
Doctos. * Mob. Y Gtos.
Caja Bancos Cob. Mercaderías Equipo Inmuebles Instalac. Papelería y Ut.
Q 3,660.00 Q 50,600.00 Q 2,250.00 Q 106,025.00 Q 8,300.00 Q300,000.00 Q 1,500.00 Q 1,200.00
Pasivo
Proveedores Doctos. Por pagar Hipotecas Cáceres, Cta. Capital
Q 5,500.00 Q 4,000.00 Q 120,000.00 Q 344,035.00
Ecuación Contable: A - P = C
A - P = C
Balance General de Apertura del Almacén "La Costa", propiedad del señor José Cáceres, practicado al 16 de marzo de 2,007. Valores en
Quetzales.
Activo Pasivo
Circulante Circulante
Caja Q 3,660.00 Proveedores Q 5,500.00
Bancos Q 50,600.00 Documentos por Pagar Q 4,000.00 Q 9,500.00
Documentos por Cobrar Q 2,250.00 Fijo
Mercaderías Q 106,025.00 Q 162,535.00 Hipotecas Q 120,000.00
Fijo Suma del Activo Q 129,500.00
Mobiliario y Equipo Q 8,300.00 Capital
Inmuebles Q 300,000.00 Q 308,300.00 Cáceres, Cuenta Capital Q 344,035.00
Diferido
Gastos de Instalación Q 1,500.00
Papelería y Útiles Q 1,200.00 Q 2,700.00
Suma del Activo Q 473,535.00 Suma del Pasivo y Capital Q 473,535.00
Guatemala, 16 de marzo 2,007.
Vo.Bo.____________________________ f.__________________________
Narda González Jorge Jordan
Gerente General Perito Contador, Registro 17,896
NOTA: El formato es así, si lo quieren presentar en forma de cuenta, ya saben que la diferencia con la presentación en forma de
reporte, es que después del Activo se coloca el Pasivo y luego el Capital, seguidos uno del otro.
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Libro Diario: (Observe que incluye, al final, el registro de las partidas de cierre y reapertura)
Libro Diario del Almacén "La Costa", correspondiente a los meses de marzo y abril 2,007.
16.03 P#1
Caja Q 3,660.00
Bancos Q 50,600.00
Documentos por cobrar Q 2,250.00
Mercaderías Q 106,025.00
Mobiliario y Equipo Q 8,300.00
Inmuebles Q 300,000.00
Gastos de Instalación Q 1,500.00
Papelería y Utiles Q 1,200.00
Proveedores Q 5,500.00
Documentos por pagar Q 4,000.00
Hipotecas Q 120,000.00
Cáceres, Cuenta Capital Q 344,035.00
Partida de apertura según inventario realizado al 16/03. Q 473,535.00 Q 473,535.00
16.03 P#2
Equipo de Cómputo Q 7,500.00
Bancos Q 7,500.00
Compra de una computadora marca Hp con impresora Q 7,500.00 Q 7,500.00
19.03 P#3
Caja Q 4,305.00
Clientes Q 4,305.00
Documentos por cobrar Q 3,690.00
Ventas Q 12,300.00
Ventas al contado 35%, al crédito 35% y 3 letras Q 12,300.00 Q 12,300.00
25.03 P#4
Proveedores Q 1,375.00
Caja Q 1,375.00
Pago del 25% de la deuda con los proveedores Q 1,375.00 Q 1,375.00
25.03 P#5
Documentos por pagar Q 1,000.00
Caja Q 950.00
Descuentos Percibidos Q 50.00
Pago de la primera letra a la Casa del Mueble, 5% Desc. Q 1,000.00 Q 1,000.00
27.03 P#6
Caja Q 3,000.00
Ventas Q 3,000.00
Venta cancelada con cheque personal. Q 3,000.00 Q 3,000.00
30.03 P#7
Sueldos Administración Q 3,500.00
Sueldos Ventas Q 3,000.00
Bancos Q 6,500.00
Pago de sueldos del mes según cheques No. 143-47 Q 6,500.00 Q 6,500.00
01.04 P#8
Compras Q 6,800.00
Bancos Q 4,420.00
Proveedores Q 2,380.00
Compras con cheque 65% y el resto al crédito. Q 6,800.00 Q 6,800.00
van
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vienen
02.04 P#9
Devoluciones sobre ventas Q 500.00
Caja Q 500.00
Mercadería devuelta por estar en mal estado del 27/03, Q 500.00 Q 500.00
09.04 P#10
Proveedores Q 2,380.00
Caja Q 340.00
Devoluciones sobre compras Q 2,720.00
Devolvemos 40% del día 01/04 por estar en mal estado. Q 2,720.00 Q 2,720.00
15.04 P#11
Hipotecas Q 3,750.00
Intereses gasto Q 675.00
Bancos Q 4,425.00
Pago de la amortización de la hipoteca más intereses. Q 4,425.00 Q 4,425.00
30.06 P#
Depreciación Mobiliario y Equipo Q 484.17
Depreciación Edificios Q 3,062.50
Depreciación Equipo de Cómputo Q 729.17
Amortización Gastos de Instalación Q 43.75
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 484.17
Depreciación Acumulada Edificios Q 3,062.50
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo Q 729.17
Amortización Acumulada Gastos de Instalación Q 43.75
Contabilización de depreciaciones y amortizaciones del
periodo según porcentajes legales. Q 4,319.59 Q 4,319.59
30.06 P#
Pérdidas y Ganancias Q 124,819.59
Compras Q 6,800.00
Devoluciones sobre ventas Q 500.00
Mercaderías I Q 106,025.00
Sueldos Administración Q 3,500.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Q 484.17
Depreciación Equipo de Cómputo Q 729.17
Amortización Gastos de Instalación Q 43.75
Sueldos Ventas Q 3,000.00
Depreciación Edificios Q 3,062.50
Intereses gasto Q 675.00
Cierre de las cuentas de pérdida del ejercicio. Q 124,819.59 Q 124,819.59
30.06 P#
Ventas Q 15,300.00
Mercaderías II Q 99,200.00
Devoluciones sobre compras Q 2,720.00
Descuentos Percibidos Q 50.00
Pérdidas y Ganancias Q 117,270.00
Cierre de las cuentas de ganancia del ejercicio. Q 117,270.00 Q 117,270.00
van
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vienen
30.06 P#
Cáceres, Cuenta Capital Q 7,549.59
Pérdidas y Ganancias Q 7,549.59
Contabilización de la pérdida del ejercicio. Q 7,549.59 Q 7,549.59
30.06 P#
Proveedores Q 4,125.00
Documentos por Pagar Q 3,000.00
Hipotecas Q 116,250.00
Cáceres, Cuenta Capital Q 336,485.41
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 484.17
Depreciación Acumulada Edificios Q 3,062.50
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo Q 729.17
Amortización Acumulada Gastos de Instalación Q 43.75
Caja Q 8,480.00
Bancos Q 27,755.00
Documentos por Cobrar Q 5,940.00
Clientes Q 4,305.00
Mercaderías Q 99,200.00
Mobiliario y Equipo Q 8,300.00
Inmuebles Q 300,000.00
Equipo de Cómputo Q 7,500.00
Gastos de Instalación Q 1,500.00
Papelería y Útiles Q 1,200.00
Cierre de las cuentas de activo y pasivo del ejercicio. Q 464,180.00 Q 464,180.00
01.07 P# 1
Caja Q 8,480.00
Bancos Q 27,755.00
Documentos por Cobrar Q 5,940.00
Clientes Q 4,305.00
Mercaderías Q 99,200.00
Mobiliario y Equipo Q 8,300.00
Inmuebles Q 300,000.00
Equipo de Cómputo Q 7,500.00
Gastos de Instalación Q 1,500.00
Papelería y Útiles Q 1,200.00
Proveedores Q 4,125.00
Documentos por Pagar Q 3,000.00
Hipotecas Q 116,250.00
Cáceres, Cuenta Capital Q 336,485.41
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 484.17
Depreciación Acumulada Edificios Q 3,062.50
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo Q 729.17
Amortización Acumulada Gastos de Instalación Q 43.75
Reapertura de las cuentas de activo y pasivo para el
siguiente ejercicio contable. Q 464,180.00 Q 464,180.00
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Libro Mayor del Almacén "La Costa", correspondiente a los meses de marzo y abril 2007.
(29) Dep. Acum. Eq. Cómputo (30) Amort. Acum. Gtos. Inst.
129 Q 729.17 Q 729.17 125 129 Q 43.75 Q 43.75 125
Q 729.17 Q 729.17 Q 43.75 Q 43.75
Estado de Resultados:
Estado de Pérdidas y Ganancias del Almacén "La Costa" propiedad del señor José Cáceres,
practicado en el periodo del 16 de marzo al 30 de junio de 2,007.
Vo.Bo.______________________________ f.____________________________
Narda González Jorge Jordan
Gerente General Perito Contador, Registro 17,896
NOTA: Observen que en lugar de usar “Movimiento de Ventas”, usé el título “Ingresos”, ambos son
correctos. Es muy importante memorizar el esquema y también observar la forma en que se colocan
los subtotales, (algunas líneas no se ven pero en vista preliminar se ve mejor) de ésta forma se
entiende muy bien, no pretendan hacerlo todo en una o dos líneas porque ya no se entiende.
Vo.Bo.______________________________ f.____________________________
Narda González Jorge Jordan
Gerente General Perito Contador, Registro 17,896
NOTA: Observe que, en el encabezado del balance no se hace referencia a un período, sino a una
fecha en la cual se realiza el mismo. Observe el esquema y como deben trabajarse las cuentas
reguladoras de activo (depreciaciones acumuladas).
REAPERTURA:
La reapertura de la contabilidad empieza con hacer la Partida No. 1 que se hizo en el Libro Diario, y
luego en el Libro Mayor, solo se deben anotar los nuevos saldos que estamos colocando en el Diario
y otra vez volvemos a comenzar como empezamos al inicio con la Partida No.1 del Resumen de
Inventario.
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