GuberContable v2.02 Sistema Contabilidad Gubernamental Excel
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El presente examen, se desarrolla tomando en cuenta los estados financieros del cliente Objetivos Básicos
EMPRESA DEL SUR S.A., para lo cual se debe aperturar la Hoja Principal de Trabajo para el
Activo, Pasivo y Patrimonio y la correspondiente al Estado de Ganancias y Pérdidas, que a)
denominaremos Balanzas de Trabajo (Activo BT/1, Pasivo y Patrimonio BT/2 y Estado de b)
Ganancias y Pérdidas BT/3). c)
d)
7.
8.
EMPRESA DEL SUR S.A.
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - PASIVO 9.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 2008
(En Nuevos Soles)
W Patrimonio 2.
Capital 7,743,147 7,920,578
Capital adicional 451,078 2,014,636
Participación de los trabajadores 1,896,286 455,589 3.
Reservas 24,330 26,663
Resultados acumulados (622,342) (3,901,673)
Resultados del ejercicio (2,924,633) (1,849,332) 4.
Total Patrimonio 6,567,866 4,666,461
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11,545,326 9,708,415
6.
7.
A.3
1.
2.
3.
4.
9.
10 .
11 .
PROGRAMA DE AUDITORÍA
(Procedimientos mínimos)
Cliente: Empresa del Sur S.A. Cliente:
Periodo: Año 2008 Periodo:
Cuenta o Rubro: Caja y Bancos Fecha de Aplicación
CAJA
Detremine el saldo de caja de la siguiente forma: Saldo según libros a la fecha del
último asiento. Más: ingresos no registrados desde la fecha del saldo según libros 4.
a la fecha del arqueo. Menos: egresos no registrados desde la fecha del saldo
según libreos. Saldo al momento del arqueo.
Para los distintos fondos arqueados, obtenga declaración de los custodios donde
se haga constar que mostraron todos los fondos, documentos y valores bajo su 7.
custodia y que estos fueron recontados en su presencia y devueltos conforme.
Fondo Fijo 5.
Bancos
12 .
Evaluación del Control Interno y Riesgos.
Solicite confirmación directa de los saldos con bancos, incluyendo todas las 2.
cuentas que hayan tenido movimiento duranteel ejercicio, aún cuando no tengan
saldos al fin del año. La confirmaciín deberá comprender también información
adicional sobre préstamos por pagar, interese, gravámenes, juicios o contingen-
cias de toda clase que el cliente puede tener. 3.
6.3 Cerciórese que todas las partidas pendientes de tomar por el banco o por 6.
la empresa, estén incluídas en la conciliación.
Obtenga los estados de cuenta bancarias por el mes posterior a la fecha del
balance y confronte contra estos las partidas de conciliación no tomadas por
el banco a la fecha del balance. Investigue las partidas importantes no tomadas
por el banco durante el mes, con respecto a las partidas de conciliación no
tomadas por la empresa a la fecha del balance, discutir los montos significati-
vos con los funcionarios de la empresa para que dichas partidas se registren
en libros.
A. CAJA Y BANCOS AC
Respuestas
PREGUNTAS Comentarios
N/A Si No
CAJA
Caja - Egresos
FONDO FIJO
Respuestas
PREGUNTAS Comentarios
N/A Si No
CONCILIACIONES BANCARIAS
CAJA
Y . Los cheuqe son firmados solamente por Bajo Alto
BANCOS persona que es el Gerente General.
TRABAJO REALIZADO
Información extraida del balance de comprobación y saldos al 31.12.07 y 31.12.2008
∑ = Suma conforme
√ = Chequeado con saldo del registro auxiliar, conforme
√ = Chequeado con mayor general y balance general, conforme
CONCLUSIÓN
Como resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de la existencia
de los fondos al 31.12.08, no habiendo excepciones de imortancia.
Los fondos se encuentran presentados de acuerdo a las técnicas y principios contables.
Hecho por: JGR
Fecha: 03.01.09
Revisado por: MRP
A
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Con fecha 03.01.09 siendo las 9:00 Horas se ha realizado el arqueo de caja de la Empresa del Sur S.A. con la participación
del Cajero don Roger Reyes Lazo y del Auditor CPC. Julio Garavito Rojas, obteniendose el resultado siguiente:
1. RESULTADO DEL ARQUEO S/.
Dinero en Efectivo 2,170.00 A-1
1
Cheques recibidos 6,340.00 A-1
1
Total Arqueado 8,510.00
2. COMPARACIÓN
Saldo por Arquear 8,530.00
Total Arqueado (8,510.00)
Diferencia de menos 20.00
3. EXPLICACIÓN DE LA DIFERENCIA
El cajero don Roger Reyes Lazo manifiesta, que la diferencia de menos de S/. 20.00, es motivo de
un billete falso que recibió de una cobranza de dinero en efectivo, el mismo que lo pone a la vista.
MONEDAS
Ф 08 Monedas 5.00 40.00 ∆
Ф 20 Monedas 1.00 20.00 ∆ 60.00 ∑
2,170.00
TRABAJO REALIZADO ∑
∑ = Suma conforme.
Ф = Inspeccionado físicamente, conforme.
∆ = Cálculo conforme.
Hecho por: JGR A-1
Fecha: 03.01.09 1
Revisado por: MRP
TRABAJO REALIZADO
∑ = Suma conforme.
S = Planillas de Cobranzas verificadas con facturas y comprobantes de ingresos,
conforme (se verificó sumas).
Hecho por: JGR
Fecha: 03.01.09
A-1.2
Revisado por: MRP
___________________________________________________________________________________
RESULTADO DE ARQUEO
S/.
Dinero en efectivo 520.00 A-1
1
COMPARACIÓN
TRABAJO REALIZADO
EXPLICACIÓN DE LA DIFERENCIA
La custodia doña Carmen Medina, manifiesta que la diferencia de menos de S/. 30.00, se debe a la
recepción de 3 billete falsosde S/. 10.00 c/u, los mismos que los pone a la vista.
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EMPRESA DEL SUR S.A.
ARQUEO DE FONDO FIJO
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO
Día: 03.01.09
Hora: 9:30 a.m.
Custodio: Carmen Medina
BILLETES S/. S/.
Φ 2 Billetes de S/. 100.00 c/u 200.00 ∆
Φ 5 Billetes de S/. 50.00 c/u 250.00 ∆ 450.00
MONEDAS
Φ 10 monedas de S/. 5.00 50.00 ∆
Φ 20 monedas de S/. 1.00 20.00 ∆ 70.00
520.00
∑
TRABAJO REALIZADO
Φ = Inspección física, conforme.
∑ = Suma conforme.
∆ = Cálculo conforme.
Hecho por: MDR A-2
Fecha: 03.01.09 1
Revisado por: MRP
_________________________________________________________________________________________________
______________ √
30.12.08 N/C Nº 732 4,700.00
_____________
27,200.00
Saldo a favor 77,690.00
______________
104,890.00 104,890.00
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TRABAJO REALIZADO
√ = Chequeado con el saldo libro bancos-mes de Noviembre, conforme.
√ = Chequeado con abonos y cargos del extracto bancario, conforme.
CONCILIACIÓN BANCARIA
MES DE DICIEMBRE DEL 2008 (*)
TRABAJO REALIZADO
∑ = Suma conforme
^ = Rastreado a extracto bancario del mes de enero del 2009, verificado su cobro.
√ = Verificado en el extracto bancario. A-4
√ = Chequeado en el libro bancos, conforme. 1
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