RENTA P.

NA
1 DETERMINAR CALIDAD RESIDENTE COLOMBIA (ART. 10 E.T.)
2 DETERMINAR OBLIGACION PRESENTAR DECLARACION RENTA (ART. 592 E.T. - D.R. 2442 DEL 2018 AR

PATRIMONIO BRUTO DIC. 31 2018 > 4.500 UVT $149.202

INGRESOS BRUTOS > 1.400 UVT 46,418

1.6.1.13.2.7

3 ANEXO 2: PATRIMONIO BRUTO, PASIVOS, PATRIMONIO LIQUIDO, VALORIZACION Y DESVALORIZACI

CONCEPTO VR/PATRIMONIAL 2017

BANCOS 25,350,000.00
INVERSIONES (CDT) 200,000,000.00
ACCIONES SEGURIDAD SA 160,000,000.00
APORTES PALMAS LTDA 300,000,000.00
CASA HABITACION 265,000,000.00
APARTAMENTO BOGOTA 283,420,000.00
FANCA LOS LAURELES 400,000,000.00
VEHICULO TOYOTA 100,000,000.00
BIENES MUEBLES 430,000,000.00
COMPRA CASA HABITACION -

P BRUTO 2,163,770,000.00
PASIVOS 100,000,000.00
P LIQUID0 2,063,770,000.00

4 DETERMINACION INGRESOS BRUTOS

CONCEPTO VALOR

SALARIOS 149,925,000.00
PENSION SUSTITUTIVA 126,813,918.00
R. FINANCIEROS
CDT 40,640,000.00
BANCOS 34,320,000.00
ARRENDAMIENTOS 48,000,000.00
HONORARIOS 80,000,000.00
DIVIDENDOS 33,130,000.00
PARTICIPACIONES 36,004,000.00
TOTAL INGRESOS BRUTOS 548,832,918.00
 ACTIVIDADES ECONOMICAS ACTUALIZACION RUT

NUMERAL 3 SANCION POR NO ACTUALIZAR INFORMACION DEL RUT

2 UVT POR DIA POR A ECONOMICA

OBLIGACION FORMAL
1 ACTUALIZAR RUT
2 FORMULARIO DIAN 210 O 110

ACTIVOS FIJOS HAY 5 MANERAS DE DETERMINAR EL COSTO - SE DEBE ESCOGER EL MAYOR VALOR
ART 73 HAY DOS OPCIONES
DECRETO 2391 DEL 2018

5 DETERMINACION DE LAS RENTAS LIQUIDAS CEDULARES

5.1 DEPURACION LIQUIDA CEDULAR POR RENTAS DE TRABAJO

TOTAL INGRESOS BRUTOS 149,925,000.00

INGRESOS N CONSTITUTIVOS
A SALUD 4,224,000.00
B PENSION 4,224,000.00
C FONDO SOLIDARIDAD 1,056,000.00
TOTAL NO CONSTITUTIVOS 9,504,000.00
SUBTOTAL 1 140,421,000.00

DEDUCCIONES
GASTO
A INTERESES VIVIENDA 49,000,000.00
B MEDICINA PREPAGADA 12,000,000.00
C DEPENDIENTES ECONOMICOS -
G GMF 12,000,000.00
TOTAL DEDUCCIONES
RENTAS EXENTAS
GRUPO 1 ART 126-1 APORTE VOLUNTARIO PORVENIR 40,000,000.00
GRUPO 2 ART 206 1- NUMERAL INDEMNIZACION 21,400,000.00
GRUPO 3 ART 206 - 1 CESANTIAS 22,925,000.00

INGRESO 149,925,000.00
INC 9,504,000.00
DEDUCCIONES 64,885,056.00
OTRAS RENTAS EXENTAS 57,600,000.00
17,935,944.00
RENTA EXENTA DEL 25% 4,483,986.00
TOTAL RENTA EXENTA
 COMPARACION
40%SUBTOTAL 1 VS DEDUCCIONES Y MAXIMO 5040 UVT
40% SUBTOTAL 1 56,168,400.00
DEDUCCIONES + RENTAS EXENTAS 126,969,042.00
SE PERDIO EN DCTOS 70,800,642.00

NUEVA DEPURACION DE LA RENTA CEDULAR POR RENTAS DE TRABAJO

TOTAL SUBTOTAL 1 140,421,000.00

MENOS DEDUCCIONES MAS RENTAS EXENTAS 56,168,400.00
A RLC POR RENTAS DE TRABAJO 84,252,600.00

5.2 RLC POR PENSIONES

PENSIONES DE JUBILACION
INGRESOS BRUTOS 126,813,918.00
INGRESOS N CONSTITUTIVOS
A SALUD 4,347,600.00
B PENSION
C FONDO SOLIDARIDAD 1,087,000.00
SUBTOTAL 1 121,379,318.00

RENTA EXENTA 12.00 UVT 121,379,318.00

RLC POR RENTA DE PENSIONES -

IMPUESTO BASICO DE RENTA POR LAS DOS PRIMERAS CEDULAS

RLC POR RENTAS DE TRABAJO 84,252,600.00

RLC POR RENTA DE PENSIONES -
TOTAL RLC 84,252,600.00

UVT 33156
VALOR EN UVT 2,541.10

IMPTO BASICO TABLA 241 NUMERAL 1

FORMULA SEGÚN TABLA 351.51

VALOR IMPUESTO 11,654,568.00

5.3 RLC POR RENTAS DE CAPITAL

INGRESOS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
 CDT 40,640,000.00
BANCOS 34,320,000.00
ARRENDAMIENTOS 48,000,000.00
TOTAL INGRESOS BRUTOS 122,960,000.00

INR -

COSTOS Y GASTOS 107 E.T.

IMTPO PREDIAL APTO ARRENDADO 10,430,000.00
VIGILANCIA 1,200,000.00
REPARACIONES LOCATIVAS APTO ARRENDADO 12,915,400.00
TOTAL COSTOS Y GASTOS 24,545,400.00

SUBTOTAL 1 98,414,600.00

DEDUCCIONES VALOR CERTIFICADO

APORTES CESANTIAS 35,000,000.00
LIMITE 1 (122.960.000/12) 10,246,666.67
LIMITE 2 2500 UVT 82,890,000.00

INTE VIVIENDA -
GMF -

TOTAL DEDUCCIONES

RENTAS EXENTAS -

TOTAL DEDUCCIONES MAS RENTAS EXENTAS

COMPARACION
SUBTOTAL 1 X 10 % 9,841,460.00
MAXIMO 1000 UVT 33,156,000.00
VS DEDUCCIONES MAS RENTAS EXENTAS 10,246,666.67
PIERDE B TRIBUTARIOS 405,206.67

NUEVA DEPURACION CON LIMITACION AL 10% DEL SUBTOTAL 1

SUBOTAL 1 98,414,600.00
DEDUCCIONES 9,841,460.00
RENTAS EXENTAS -
TOTAL RLC POR RENTAS DE CAPITAL 88,573,140.00

5.4 RLC POR RENTAS NO LABORALES

INGRESOS 80,000,000.00

INC
A APORTE SALUD 4,000,000.00
B APORTE PENSION 5,440,000.00
C ARL 167,040.00
9,607,040.00

COSTOS Y GASTOS 107 E.T.

IMTPO PREDIAL APTO ARRENDADO 45,392,960.00
VIGILANCIA
REPARACIONES LOCATIVAS APTO ARRENDADO
TOTAL COSTOS Y GASTOS 45,392,960.00

SUBTOTAL 1 25,000,000.00

DEDUCCIONES
A CESANTIAS -
B GMF -
C INTERESES VIVIENDA -

RENTAS EXENTAS

APORTE AFC 30,000,000.00

COMPARACION SUBTOTAL X 10% O MAXIMO 1.000 UVT VS

SUBTOTAL 1 25,000,000.00
10% 2,500,000.00
1000 UVT 33,156,000.00
DEDUCCIONES - RENTAS EXENTAS 30,000,000.00
PIERDE BENEFICIOS TRIBUTARIOS POR 27,500,000.00

NUEVA DEPURACION CON LIMITACION AL 10% DEL SUBTOTAL 1

SUBTOTAL 1 25,000,000.00
DEDUCCIONES . RENTAS EXENTAS 2,500,000.00
RLC POR RENTAS POR RENTAS NO LABORALES 22,500,000.00

IMPUESTO BASICO DE RENTA POR LAS DOS RLC

TOTAL RLC POR RENTAS DE CAPITAL 88,573,140.00

RLC POR RENTAS POR RENTAS NO LABORALES 22,500,000.00
TOTAL RLC 111,073,140.00

UVT 33156 3,350.02

655.51
 IMPTO BASICO ART 241 E.T. 21,734,000.00

5.5 RLC POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

INGRESOS 33,130,000.00

CONCEPTO VALOR

DIVIDENDOS 33,130,000.00
PARTICIPACIONES 36,004,000.00
69,134,000.00

BASE LEGAL RTE FTE 1.2.4.7.1 DEL DUR) MODIFICADO ART 11 DEL DR 2250 DEL 2017

ANEXO DE RETENCION EN LA FUENTE

A DIVIDENDOS
A1 NO GRAVADOS SEGÚN TABALA 249.80
A2 GRAVADOS SEGÚN TABLA 749.41

PASO 1 8,696,625.00
PASO 2 16,150,875.00
PASO 3
PASO 3 8,696,625.00

B PARTICIPACIONES
B1 NO GRAVADOS SEGÚN TABLA 325.77
B2 GRAVADOS SEGÚN TABLA
PASO 1 8,820,980.00
PASO 2 16,381,820.00
PASO 3 -
PASO 3 8,820,980.00

IMPUESTO BASICO DE RENTA

NO GRAVADO 575.57

GRAVADO 17,517,605.00
32,532,695.00

381.20
19.06
631,954.75

TOTAL SI GRAVADO 18,149,559.75

 RESUMEN
CONCEPTO RLC $
TRABAJ0 84,252,600.00
PENSION -
CAPITAL NO LABORALES 88,573,140.00
22,500,000.00
DIVIDENDOS
NO GRAVADO 19,083,700.00
SI GRAVADO 50,050,300.00
TOTALES 245,376,040.00

IMPTO BASICO RENTA 51,539,000.00

DCTOS TRIBUITARIOS -
IMPTO NETA DE RENTA MAS G. OCACIONAL 51,539,000.00
SANCION
IMPUESTO A CARGO 51,539,000.00

ANEXO DETERMINACION ANTICIPO PARA EL AÑO 2019 ART 807 E.T.

ESCENARIO 1
PROMEDIO

(INR 2018 + INR 2017) X 75%

2.00

66,539,000.00
33,269,500.00 24,952,125.00

ANEXO RTE FTE

CEDULA RETENCION
SALARIOS 11,083,500.00
PENSIONES -
CAPITAL
R. FINANCIEROS
CDT 1,018,154.00
BANCOS 859,819.00
ARRENDAMIENTOS 1,680,000.00

NO LABORALES
HONORARIOS 7,743,266.00
DIVIDENDOS 17,517,605.00
TOTAL RETENCIONES 39,902,344.00

ESENARIO 2 (INR 2018 *75%)-RTE FTE

38,654,250.00
 - 1,248,094.00

CONCLUSION ANTICIPO RTE FTE -

LIQUIDACION PRIVADA RENGLON 81 HASTA EL 104

IMPUESTO A CARGO 51,539,000.00

ANTICIPO AÑO ANTERIOR 2017 9,000,000.00
MENOS RETENCION EN LA FUENTE 39,902,344.00
MAS ANTICIPO DE RENTA AÑO 2019 -

TOTAL SALDO A PAGAR 2,636,656.00

ART 714 SALDO A FAVOR

ART 746 PRESUNSION DE VERACIDAD

ART 311 G OCASIONAL NETA

 RENTA P. NATURALES

T. 592 E.T. - D.R. 2442 DEL 2018 ART. 1.6.1.13.2.15 DUR 1625 DEL 2016)

VALORIZACION Y DESVALORIZACIONES NOMINALES

VALORIZACIONES /
VR/PATRIMONIAL 2018 DESVALORIZACIONES
32,800,000.00
360,000,000.00
200,000,000.00
330,000,000.00 30,000,000.00
- - Venta
285,120,000.00 1,700,000.00
420,000,000.00 20,000,000.00
100,000,000.00 S/n factura
550,000,000.00
1,720,000,000.00

3,997,920,000.00 51,700,000.00
210,000,000.00
3,787,920,000.00

ACTIVIDAD ECONOMICA ACUMULADO POR ACTIVIDAD

010 276,738,918.00
010

090 144,094,000.00
090 74,960,000.00
6810
6910
090 69,134,000.00
090
BE ESCOGER EL MAYOR VALOR

276,738,918.00
23,061,576.50

LIMITE UVT
1,200.00 33,156.00 39,787,200.00
192.00 33,156.00 6,365,952.00
10% 33,156.00 14,992,500.00 384.00
50%

COMPARAR VS 25% RENTA EXENT LIMITE

167,106,240.00 TOPE MAXIMO

397,872,000.00 LIMITE
LIMTE
 27.2%

RETENCION EN LA
PARTE NO GRAVADA PARTE GRAVADA FUENTE

8,282,500.00 24,847,500.00 8,696,625.00

10,801,200.00 25,202,800.00 8,820,980.00
19,083,700.00 50,050,300.00 17,517,605.00

DR 2250 DEL 2017

RETENCION
-

487.12

RETENCION
-

494.08

NO IMPTO

981.20
 IMPUESTO BASICO
11,655,000.00

21,734,000.00

18,150,000.00
51,539,000.00

ÑO 2019 ART 807 E.T.

MENOS RTE FTE

- 14,950,219.00
 FISCAL
39,787,200.00
6,365,952.00
12,731,904.00 12,731,904.00
6,000,000.00
64,885,056.00

40,000,000.00
8,800,000.00 SUELDO PROMEDIO ULTIMOS 6 MESES
8,800,000.00 SUELDO PROMEDIO ULTIMOS 6 MESES

4,483,986.00
62,083,986.00

240*12 95,489,280.00
24,545,400.00

98,414,600.00

10,246,666.67

-
-

10,246,666.67

10,246,666.67
CONTRIBUYENTE:
NIT.

PATRIMONIO
PATRIMONIO BRUTO DIC. 31 2018 > 4.500 UVT $149.202.000

ANEXO 2: PATRIMONIO BRUTO, PASIVOS, PATRIMONIO LIQUIDO, VALORIZACION Y DESVALORIZACIONES NOMINALES

CONCEPTO VR/PATRIMONIAL VR/PATRIMONIAL VALORIZACIONES /

2017 2018 DESVALORIZACIONES

BANCOS 25,350,000 32,800,000

INVERSIONES (CDT) 200,000,000 360,000,000
ACCIONES SEGURIDAD SA 160,000,000 200,000,000 40,000,000
APORTES PALMAS LTDA 300,000,000 330,000,000
CASA HABITACION 265,000,000 - - Venta
APARTAMENTO BOGOTA 283,420,000 285,120,000 1,700,000
FINCA LOS LAURELES 400,000,000 420,000,000 20,000,000
VEHICULO TOYOTA 100,000,000 100,000,000 S/n factura
BIENES MUEBLES 430,000,000 550,000,000
COMPRA CASA HABITACION - 1,720,000,000

PATRIMONIO BRUTO 2,163,770,000 3,997,920,000 61,700,000

PASIVOS
A. BANCO DE BOGOTA 100,000,000 60,000,000
B. BANCO AVVILLAS 150,000,000
TOTAL PASIVO 100,000,000 210,000,000
PATRIMONIO LIQUIDO 2,063,770,000 3,787,920,000

PORCENTAJE DE VPN PARA PRESUNTIVA AÑO 2017

PATRIMONIO LIQUIDO 2,063,770,000
PATRIMONIO BRUTO 2,163,770,000
PATRIMONIO LIQUIDO / PATRIMONIO BRUTO 95.38%
ctura
CONTRIBUYENTE:
NIT.

PASO 1. REQUISITOS
NO OBLIGADOS PARA PRESENTAR DECLARACION DE RENTA POR EL AÑO GRAVABLE 2018
A DECLARAR
AÑO GRAVABLE 2018 DUR 1625 DE 2016 Art. 1.6.1.13.2.7.

Modificado por el D. R. 2442 de 2018, Art. 1

1. INGRESOS
DETERMINACION INGRESOS BRUTOS
INGRESOS BRUTOS > 1.400 UVT $46.418.000

ORDEN
CONCEPTO VALOR ACTIVIDAD ACUMULADO POR ACTIVIDADES
ECONOMICA ACTIVIDAD
ECONOMICAS
INGRESOS LABORALES (SALARIOS, ATC.) 149,925,000 010 276,738,918 1ra
PENSION SUSTITUTIVA 126,813,918 010
R. FINANCIEROS:
a) POR CDT 40,640,000 090 144,094,000 2da
b) POR BANCOS 34,320,000 090
ARRENDAMIENTO BIEN INMUEBLE 48,000,000 6810 48,000,000 4ta
HONORARIOS 80,000,000 6910 80,000,000 3ra
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES:
a) DIVIDENDOS 33,130,000 090
b) PARTICIPACIONES 36,004,000 090
TOTAL INGRESOS BRUTOS 548,832,918 548,832,918

NOTA: INGRESOS POR GANANCIA OCASIONAL (VENTA CASA DE HABITACION EN OCTUBRE DE 2018 POR $1.350.000.000
NO SE INCLUYEN PARA ESTABLECER LA BASE DEL CALCULO SEGÚN PARAGRAFO SEGUNDO DEL ART. 1.6.1.13.2.7,
POR CUANTO ESTE IMPUESTO SE DETERMINA DE MANERA INDEPENDIENTE

PASO 2. REVISION DE OBLIGACIONES FORMALES ANTES DE DECLARAR

2.1. ACTUALIZACION RUT: ACTIVIDADES ECONOMICAS

NOTA: NUMERAL 3 ART. 658-3 E.T. - SANCION POR NO ACTUALIZAR INFORMACION DEL RUT
2 UVT POR DIA POR ACTIVIDAD ECONOMICA

2.2. FORMULARIO DIAN 210: "DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIO PERSONAS NATURALES

Y ASIMILADAS DE RESIDENTES Y SUCESIONES ILIQUIDAS DE CAUSANTES RESIDENTES"

NOTA: ACTIVOS FIJOS HAY 5 MANERAS DE DETERMINAR EL COSTO - SE DEBE ESCOGER EL MAYOR VALOR
ART 73 HAY DOS OPCIONES
DECRETO 2391 DEL 2018
 CONTRIBUYENTE:
NIT.

PASO 3. DEPURACION DE CADA UNA DE LAS RENTAS CEDULARES

3.1. DEPURACION RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTAS DE TRABAJO

TOTAL INGRESOS BRUTOS 149,925,000 -

SALARIOS 105,600,000
INDEMNIZACION POR ACCIDENTE DE W 21,400,000
CESANTIAS 22,925,000

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS 9,504,000

A SALUD 4,224,000
B PENSION 4,224,000
C FONDO SOLIDARIDAD 1,056,000

SUBTOTAL 1 140,421,000

DEDUCCIONES
GASTO LIMITE UVT LIMITE 1 UVT LIMITE 2 FISCAL
A a) INTERESES VIVIENDA 49,000,000 1,200 33,156 39,787,200 39,787,200
B b) MEDICINA PREPAGADA 12,000,000 192 33,156 6,365,952 6,365,952
C c) DEPENDIENTES ECONOMICOS 10% 33,156 14,992,500 384 12,731,904 12,731,904
G d) GMF 12,000,000 50% 6,000,000 6,000,000
TOTAL DEDUCCIONES 64,885,056

RENTAS EXENTAS
LIMITE UVT LIMITE 1 UVT LIMITE 2 FISCAL
GRUPO 1 ART 126-1 Y 126-4 E.T. APORTE VOLUNTARIO PORVENIR (Nota 3) 40,000,000 30% 44,977,500 3,800 125,992,800 40,000,000
GRUPO 2 ART 206, Num 1 E.T. INDEMNIZACION POR ACCIDENTE DE W 21,400,000 Min. Legal 8,800,000 8,800,000 Par 1 Art. 206 E.T.: mínimo legal
GRUPO 2 ART 206, Num 4 E.T. CESANTIAS 22,925,000 Min. Legal 8,800,000 22,925,000 8,800,000 Par 1 Art. 206 E.T.: mínimo legal
R. Exentas G1 Y G2 57,600,000
Limite 2 # 4 Art. 206 E.T.
GRUPO 3 ART 206, Num 10 E.T. INGRESO 149,925,000
INC 9,504,000
DEDUCCIONES 64,885,056
OTRAS RENTAS EXENTAS 57,600,000
SUBTOTAL BASE PARA 25% 17,935,944
RENTA EXENTA DEL 25% 4,483,986 240 UVT X 12 MESES 95,489,280 4,483,986

TOTAL RENTA EXENTA G1 + G2 + G3 62,083,986

COMPARAR VS 25% RENTA EXEN LIMITE 240*12 95,489,280

 COMPARACION
40%SUBTOTAL 1 o MAXIMO 5.040 UVT VERSUS SUMATORIA DEDUCCIONES + RENTAS EXENTAS 167,106,240 TOPE MAXIMO
40% SUBTOTAL 1 140,421,000 56,168,400
o MAXIMO 5.040 UVT 167,106,240
DEDUCCIONES + RENTAS EXENTAS 126,969,042
SE TOMA EL MENOR 56,168,400
PERDIDA DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS 70,800,642

NUEVA DEPURACION DE LA RENTA CEDULAR POR RENTAS DE TRABAJO

TOTAL SUBTOTAL 1 140,421,000

MENOS DEDUCCIONES MAS RENTAS EXENTAS PROCEDENTES 56,168,400
A RLC POR RENTAS DE TRABAJO 84,253,000
mínimo legal
mínimo legal
CONTRIBUYENTE:
NIT.

PASO 3. DEPURACION DE CADA UNA DE LAS RENTAS CEDULARES

3.2. DEPURACION RENTA LIQUIDA CEDULAR POR PENSIONES

PENSIONES DE JUBILACION
INGRESOS BRUTOS 126,814,000
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS:
a) SALUD 4,348,000
b) PENSION -
c) FONDO SOLIDARIDAD 1,087,000
SUBTOTAL 1 121,379,000

RENTA EXENTA 1.000 UVT X 12 Meses 121,379,000 397,872,000 LIMITE

RLC POR RENTA DE PENSIONES -

IMPUESTO BASICO DE RENTA POR LAS DOS PRIMERAS CEDULAS

RLC POR RENTAS DE TRABAJO 84,253,000

RLC POR RENTA DE PENSIONES -
TOTAL RLC 84,253,000

UVT 33156
VALOR EN UVT 2,541

IMPTO BASICO TABLA 241 NUMERAL 1

FORMULA SEGÚN TABLA 352

VALOR IMPUESTO 11,655,000
CONTRIBUYENTE:
NIT.

PASO 3. DEPURACION DE CADA UNA DE LAS RENTAS CEDULARES

3.3. DEPURACION RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTAS DE CAPITAL

INGRESOS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS:
a) CDT 40,640,000
b) BANCOS 34,320,000
ARRENDAMIENTOS 48,000,000
TOTAL INGRESOS BRUTOS 122,960,000

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS:
COMPONENTE INFLACIONARIO:
a) CDT (62,97%) 25,591,008
b) BANCOS (62,97%) 21,611,304
TOTAL INGRESOS NO CONSTITUTIVOS 47,202,000
MENOS COSTOS Y GASTOS 107 E.T.
a) IMPUESTO PREDIAL APTO ARRENDADO 10,430,000
b) VIGILANCIA 1,200,000
c) REPARACIONES LOCATIVAS APTO ARRENDADO 12,915,400
TOTAL COSTOS Y GASTOS 24,545,000 24,545,000

SUBTOTAL 1 51,213,000 51,213,000

DEDUCCIONES VALOR CERTIFICADO

a) APORTES CESANTIAS (Nota 2) 35,000,000 LIMTE 10,246,667
LIMITE 1 (122.960.000/12) 10,246,667
LIMITE 2: Aportes de cesantías Art. 126-1 E.T. In. 6, (hasta 82,890,000
2.500 UVT $82.890.000)

b) INTERESES PARA VIVIENDA - -

c) GMF - -

NOTA: LAS DEDUCCIONES DE LOS LITERALES b y c SE TOMARON EN LA CEDULA POR RENTAS DE TRABAJO (NO BENEFICIOS CONCURRENTES)

TOTAL DEDUCCIONES 10,246,667

RENTAS EXENTAS - -

TOTAL DEDUCCIONES MAS RENTAS EXENTAS 10,247,000

COMPARACION DEL SUBTOTAL 1 POR EL 10% O MAXIMO 1.000 UVT VERSUS SUMATORIA DEDUCCIONES + RENTAS EXENTAS

SUBTOTAL 1 51,213,000
10% 5,121,300
MAXIMO 1000 UVT 33,156,000
VS DEDUCCIONES MAS RENTAS EXENTAS 10,247,000
SE TOMA EL MENOR 5,121,300
PERDIDA DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS 5,125,700

NUEVA DEPURACION CON LIMITACION AL 10% DEL SUBTOTAL 1

SUBOTAL 1 51,213,000
DEDUCCIONES + RENTAS EXENTAS X LIMITADAS AL 10% 5,121,000
 -
TOTAL RLC POR RENTAS DE CAPITAL 46,092,000
CONTRIBUYENTE:
NIT.

PASO 3. DEPURACION DE CADA UNA DE LAS RENTAS CEDULARES

3.4. DEPURACION RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTAS NO LABORALES

INGRESOS 80,000,000

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS:

a) APORTE SALUD 4,000,000

b) APORTE PENSION 5,440,000
c) ARL 167,040
TOTAL INGRESOS NO CONSTITUTIVOS 9,607,000

COSTOS Y GASTOS 107 E.T. 45,393,000

TOTAL COSTOS Y GASTOS 45,393,000

SUBTOTAL 1 25,000,000

DEDUCCIONES
CESANTIAS -
GMF -
INTERESES VIVIENDA -

RENTAS EXENTAS

APORTE AFC (Nota 3) 30,000,000

LIMITE 30% INGRESOS 24,000,000
O MAXIMO 3.800 UVT $125.993.000

COMPARACION DEL SUBTOTAL 1 POR EL 10% O MAXIMO 1.000 UVT VERSUS SUMATORIA DEDUCCIONES + RENTAS EXENTAS

SUBTOTAL 1 25,000,000
10% 2,500,000
1000 UVT 33,156,000
DEDUCCIONES + RENTAS EXENTAS 24,000,000
SE TOMA EL MENOR 2,500,000
PERDIDA DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS 21,500,000

NUEVA DEPURACION CON LIMITACION AL 10% DEL SUBTOTAL 1

SUBTOTAL 1 25,000,000
DEDUCCIONES + RENTAS EXENTAS X LIMITADAS AL 10% 2,500,000
RLC POR RENTAS POR RENTAS NO LABORALES 22,500,000

IMPUESTO BASICO DE RENTA POR LAS CEDULAS 3 Y 4

TOTAL RLC POR RENTAS DE CAPITAL 46,092,000
RLC POR RENTAS POR RENTAS NO LABORALES 22,500,000
TOTAL RLC 68,592,000
UVT 33.156 2,069
261
IMPTO BASICO ART 241 E.T. 8,641,000 10.8%
CONTRIBUYENTE:
NIT.

PASO 3. DEPURACION DE CADA UNA DE LAS RENTAS CEDULARES

3.5. DEPURACION RENTA LIQUIDA CEDULAR POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

CONCEPTO VALOR PARTE NO PARTE GRAVADA RETENCION EN LA IMPUESTO

GRAVADA FUENTE

DIVIDENDOS 33,130,000 8,282,500 24,847,500 8,696,625 -

PARTICIPACIONES 36,004,000 10,801,200 25,202,800 8,820,980 18,150,000
69,134,000 19,083,700 50,050,300 17,517,605 18,150,000

BASE LEGAL RTE FTE 1.2.4.7.1 DEL DUR) MODIFICADO ART 11 DEL DR 2250 DEL 2017

ANEXO DE RETENCION EN LA FUENTE

DIVIDENDOS RETENCION
NO GRAVADOS SEGÚN TABLA 249.80 - S/n tabla Art. 242 E.T.
GRAVADOS SEGÚN TABLA 749.41

PASO 1 8,696,625
PASO 2 16,150,875
PASO 3 487.12
PASO 3 8,696,625

PARTICIPACIONES RETENCION
NO GRAVADOS SEGÚN TABLA 325.8 -
GRAVADOS SEGÚN TABLA
PASO 1 8,820,980
PASO 2 16,381,820
PASO 3 - 494.08
PASO 3 8,820,980

IMPUESTO BASICO DE RENTA POR LA CEDULA 5

NO GRAVADO 575.57 NO IMPTO
TOTAL IMPUESTO 0
GRAVADO 17,517,605
32,532,695
981.20
381.20
19.06
631,955

TOTAL SI GRAVADO 18,150,000

CONTRIBUYENTE:
NIT.

CALCULO RENTA PRESUNTIVA

%
CONCEPTO RENTAS DE % PARTICIPACION RENTA DE PARTICIPACI RENTAS DE
TRABAJO PENSIONES ON CAPITAL

INGRESOS 149,925,000 126,813,918 122,960,000

INGRESOS NO CONSTITUVOS 9,504,000 5,434,600 47,202,000
COSTOS Y GASTOS PROCEDENTES - - 24,545,000
RENTA LIQUIDA (SUBTOTAL 1 ) 140,421,000 121,379,318 51,213,000

APORTE VOLUNTARIO PORVENIR 40,000,000 31.50%

NUMERAL INDEMNIZACION 8,800,000 6.93%
CESANTIAS 8,800,000 6.93%
25% EXENTO 4,483,986 3.53%
CUENTAS AFC
RENTA EXENTA PENSIONES 121,379,318 100.00%
TOTAL RENTAS EXENTAS (A) 62,083,986 48.90% 121,379,318 100.00% -

INTERESES VIVIENDA 39,787,200 31.34%

MEDICINA PREPAGADA 6,365,952 5.01%
DEPENDIENTES ECONOMICOS 12,731,904 10.03%
CESANTIAS 10,246,667
GMF 6,000,000 4.73%
-
TOTAL DEDUCCIONES IMPUTABLES 64,885,056 51.10% - 10,246,667

TOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES REALES (B) 126,969,042 100.00% 121,379,318 100.00% 10,246,667

TOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES IMPUTABLES 56,168,400 121,379,318 5,121,000

PROCEDENTES (LIMITADAS) ©

RENTAS LIQUIDAS CEDULARES = RENTA LIQUIDA - TOTAL 84,252,600 - 46,092,000

RENTAS EXENTAS Y DEDUCCINES IMPUTABLES (LIMITADAS)

DETERMINACION DE RENTA PRESUNTIVA PARA COMPARAR CON LAS RENTAS LIQUIDAS CEDULARES

RENTA PRESUNTIVA ESCENARIO 1

CALCULO RENTA PRESUNTIVA VALOR

PATRIMONIO LIQUIDO DEPURADO SEGÚN ART 189 E.T. 2,063,770,000
PORCENTAJE RENTA PRESUNTIVA 3,5% 3.50%
VALOR RENTA PRESUNTIVA (D) ESCENARIO 1 72,231,950
 TOTAL RENTAS
EXENTAS Y TOTAL
PROPORCION DE LAS RENTAS EXENTAS EN CADA CEDULA % PARTICIPACION DEDUCCIONES PARTICIPACION
IMPUTABLES
(LIMITADAS) ©

RENTAS DE TRABAJO 48.90% 56,168,400 27,464,633

RENTA DE PENSIONES 100.00% 121,379,318 121,379,318
RENTAS DE CAPITAL 0.00% 5,121,000 -
RENTAS NO LABORALES 100.00% 2,500,000 2,500,000
RENTAS POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 0.00% - -

TOTAL RENTAS EXENTAS A DISMINUIR PARA CALCULAR LA RENTA PRESEUNTIVA ( E ) 151,343,951

RENTA PRESUNTIVA ESCENARIO 2

PATRIMONIO LIQUIDO DEPURADO SEGÚN ART 189 E.T. 2,063,770,000

MENOS:
a) VPN ACCIONES SOCIEDADES NACIONALES 152,605,499
b). VPN APORTES EN SOCIEDADES NACIONALES 286,135,310
SUBTOTAL 1 1,625,029,191
MENOS:
P. 8.000 UVT CASA HABITACION 254,872,000 254,872,000 265,000,000
P. LIQUIDO BASE PARA TARIFA 1,370,157,191
PORCENTAJE RENTA PRESUNTIVA 3,5% 3.50%
VALOR RENTA PRESUNTIVA (D) 47,955,502
MAS RENTA GRAVADA DE ACTIVOS EXCEPTUADOS:
a) DIVIDENDOS $ 24,847,500
b) PARTICIPACIONES $ 25,202,800

TOTAL RENTA PRESUNTIVA FINAL 98,005,802

ESCENARIO 2

CALCULO RENTA PRESUNTIVA FINAL (MENOS PROPORCION RENTAS EXENTAS

EN LAS RLC)

RENTA PRESUNTIVA ESCENARIO 1 $ 72,231,950

MENOS PROPORCION RENTAS EXENTAS $ 151,343,951
RENTA PRESUNTIVA FINAL -$ 79,112,001
RENTA PRESUNTIVA FINAL $0
 RENTAS POR
% % %
PARTICIP RENTAS NO PARTICIPA DIVIDENDOS Y PARTICIPA TOTAL
ACION LABORALES CION PARTICIPACIONE CION
S
80,000,000 69,134,000
9,607,000 19,083,700 90,831,300
45,393,000 -
25,000,000 50,050,300 388,063,618

24,000,000 100.00%

0% 24,000,000 100.00% - 0% 207,463,304

100.00%

100.00% - 0.00% 75,131,723

100.00% 24,000,000 100.00% -

2,500,000 - 185,168,718

22,500,000 50,050,300 202,894,900

 CONTRIBUYENTE:
NIT.

RESUMEN
RENGLON
RENTAS CONCEPTO RLC $ IMPUESTO BASICO R. IMPUESTOS
R. 37 TRABAJ0 84,253,000
11,655,000 R. 81
R. 42 PENSION -
R. 53 CAPITAL NO LABORALES 46,092,000
8,641,000 R. 82
R. 66 NO LABORAL 22,500,000
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES AÑO 2017
R. 70 NO GRAVADO 19,083,700 - R.84
R. 71 SI GRAVADO 50,050,300 18,150,000 R. 85
R. 75 TOTALES 221,979,000 38,446,000 R. 86

R. 86 IMPUESTO SOBRE LAS RENTAS LIQUIDAS CEDULARES 38,446,000

R. 92 DESCUENTOS TRIBUITARIOS -
R. 94 IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES 61,933,000

R. 96 TOTAL IMPUESTO A CARGO 100,379,000

R. 97 ANTICIPO RENTA AÑO ANTERIOR (Nota 4) 29,000,000
R. 99 RETENCIONES AÑO GRAVABLE A DECLARAR 39,902,000
R.100 ANTICIPO RENTA PARA AÑO 2019 -
R. 102 SANCIONES -
R. 103 TOTAL SALDO A PAGAR 31,477,000
R. 104 TOTAL SALDO A FAVOR -
CONTRIBUYENTE:
NIT.

GANANCIA OCASIONAL (TALLER ITEM 7 INGRESOS)

VENTA CASA HABITACION 01/10/2018 1,350,000,000
FECHA ADQUISICIÓN CASA HABITACION 15/03/1985
PRECIO ADQUISICIÓN 1,200,000

UTILIDAD = PRECIO DE VENTA - COSTO FISCAL

PASOS:
1. BAUTIZAR LA UTILIDAD COMO RENTA O GANANCIA OCASIONAL( Art. 179 Y 300 E.T.)

ENTONCES UTILIDAD = GANANCIA OCASIONAL

2. DETERMINACION DE LA GANANCIA OCASIONAL

GANANCIA OCASIONAL = PRECIO DE VENTA - COSTO FISCAL
GANANCIA OCASIONAL PRECIO VENTA COSTO FISCAL
GANANCIA OCASIONAL = 1,350,000,000 265,000,000
GANANCIA OCASIONAL = 1,085,000,000

3. DETERMINACION DE LA GANANCIA OCASIONAL NO GRAVADA ART. 44 E.T.

PORCENTAJE NO GRAVADO 20% (AÑO 1985) 217,000,000

4. DETERMINACION DE LA GANANCIA OCASIONAL EXENTA ART. 311-1 E.T.

REQUISITOS:
4.1. SI CONSIGNO LA TOTALIDA DE LA VENTA EN CUENTAS 1,350,000,000
AFC
4.2. AVALUO CATASTRAL NO SUPERE 15.000 UVT DEL AÑO 270,000,000 497,340,000
ESCRITURA (2018) VERSUS
CONCLUSION: SI CUMPLE LAS CONDICIONES, POR TANTO PROCEDE LA GANANCIA OCASIONAL EXENTA

248,670,000
GANANCIA OCASIONAL EXENTA = 7.500 UVT DE LA UTILIDAD

TOTAL R. 79: GANANCIAS OCASIONALES NO GRAVADAS Y

EXENTAS
a) GANANCIA OCASIONAL NO GRAVADA 217,000,000
B) GANANCIA OCASIONAL EXENTA 248,670,000
TOTAL 465,670,000

5. DETERMINACION DE LOS POSIBLES COSTOS FISCALES SEGÚN PLANEACION PATRIMONIAL DE LOS ULTIMOS AÑOS
PARA PERSONAS NATURLES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

5.1. COSTO FISCAL 1 = ART. 68, 69, 70, 71 Y 868 E.T.

·= COSTO FISCAL 1 NO HAY DATOS

5.2. COSTO FISCAL 2 = AVALUO CATASTRAL 2017 ART. 72 E.T.

·= COSTO FISCAL 2 265,000,000

5.3. COSTO FISCAL 3 = COSTO s/n D. RENTA AÑO 86 X ART. 73 E.T. + D.R. 2391 DE DIC 24 / 2018, (DUR ART. 1.2.1.17.21, Núm. 1)
314,78 VECES
·= COSTO FISCAL 3 NO HAY DATOS

5.4. COSTO FISCAL 4 = COSTO ADQUISICION X CIFRA DE ART. 73 E.T. + D.R. 2391 DE DIC 24 / 2018, (DUR ART. 1.2.1.17.21, Núm. 1)
AJUSTE S/N AÑO ADQUISICION

PRECIO ADQUISICIÓN 1,200,000

POR 380.25 VECES
·= COSTO FISCAL 4 456,300,000

5.1. COSTO FISCAL 1 = SANEAMIENTO FISCAL ART. 90-2 E.T.

·= COSTO FISCAL 5 NO HAY DATOS

6. DETERMINACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE

ART. 398 Y 399 E.T.

6.1. ESCENARIO CON GANANCIA OCASIONAL EXENTA NO HAY RETENCION EN LA FUENTE S/N ART. 1.2.4.8.1 DUR (RETENCION CONTINGENTE)
RETENCION EN LA FUENTE CONTINGENTE 10,800,000

6.2. ESCENARIO SIN GANANCIA OCASIONAL EXENTA SI HAY RETENCION EN LA FUENTE S/N ART. 1.2.5.5 DUR

RETENCION EN LA FUENTE PRACTICA NOTARIO

PRECIO VENTA TOTAL 1,350,000,000
1% 13,500,000
DISMINUCION 20% 2,700,000
TOTAL RETENCION EN LA FUENTE 10,800,000

TOTAL GANANCIA OCASIONAL

GANANCIA OCASIONAL = 1,085,000,000
PORCENTAJE NO GRAVADO 20% (AÑO 1985) 217,000,000
GANANCIA OCASIONAL EXENTA = 7.500 UVT DE LA UTILIDAD 248,670,000
TOTAL GANANCIA OCASIONAL 619,330,000
TOTAL IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL 61,933,000
ART. 314 E.T. (10%)

6,856,000,000
NTINGENTE)

20,000
34280
685,600,000
 CONTRIBUYENTE:
NIT.

DETERMINACION ANTICIPO PARA EL AÑO 2019 ART 807 E.T.

ESCENARIO 1:

Impuesto Renta año 2018 38,446,000

Impuesto Renta año 2017 45,000,000
Promedio impuesto 2017 y 2018 (dividido 2) 41,723,000
Porcentaje para liquidar 75%
Liquidación anticipo 31,292,250
Menos retenciones 39,902,000
Valor anticipo 2019 -8,609,750
Valor anticipo 2019 Real 0

ESCENARIO 2:

Impuesto Renta año 2018 38,446,000

Porcentaje para liquidar 75%
Liquidación anticipo 28,834,500
Menos retenciones 39,902,000
Valor anticipo 2019 -11,067,500
Valor anticipo 2019 Real 0 R. 100

RETENCIONES EN LA FUENTE

CEDULA RETENCION
SALARIOS 11,083,500
PENSIONES -
CAPITAL
R. FINANCIEROS
CDT 1,018,154
BANCOS 859,819
ARRENDAMIENTOS 1,680,000
NO LABORALES
HONORARIOS 7,743,266
DIVIDENDOS 17,517,605
R TOTAL RETENCIONES 39,902,000 R. 99
 DETERMINACION ANTICIPO PARA EL AÑO 2019 ART 807 E.T. 2DO ESCENARIO

ESCENARIO 1:

Impuesto Renta año 2018 170,782,000

Impuesto Renta año 2017 45,000,000
Promedio impuesto 2017 y 2018 (dividido 2) 107,891,000
Porcentaje para liquidar 75%
Liquidación anticipo 80,918,250
Menos retenciones 0
Valor anticipo 2019 80,918,250
Valor anticipo 2019 Real 81,133,000 R. 100

ESCENARIO 2:

Impuesto Renta año 2018 170,782,000

Porcentaje para liquidar 75%
Liquidación anticipo 128,086,500
Menos retenciones 0
Valor anticipo 2019 128,086,500
Valor anticipo 2019 Real 0
CONTRIBUYENTE:
NIT.

RENTA POR COMPARACION PATRIMONIAL

PRIMER PASO

DETERMINACION DEL INCREMENTO PATRIMONIAL

PATRIMONIO LIQUIDO AÑO GRAVABLE 2018 3,787,920,000

(-) PATRIMONIO LIQUIDO AÑO ANTERIOR 2017 2,063,770,000
(=) DIFERENCIA PATRIMONIAL INICIAL 1,724,150,000

(-) VALORACIONES NOMINALES 61,700,000

(+) DESVALORIZACIONES NOMINALES -
(-) CAPITALIZACIONES EFECTIVAS -
(REALES INGRESOS COMPROBADOS)
(-) REAJUSTE FISCAL DEL AÑO -

(=) INCREMENTO PATRIMONIAL REAL A JUSTIFICAR 1,662,450,000 1

PASO 2

DETERMINACION DEL MONTO MAXIMO A CAPITALIZAR

(+) RENTA LIQUIDA GRAVABLE (SUMATORIA R. L. C.) 221,979,000

(+) RENTAS EXENTAS 180,047,718
(+) GANANCIA OCASIONAL NETA 1,085,000,000
(+) INGRESOS NO GRAVADOS 90,831,300
RENTAS DE TRABAJO 9,504,000
RENTA DE PENSIONES 5,434,600
RENTAS DE CAPITAL 47,202,000
RENTAS NO LABORALES 9,607,000
RENTAS POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 19,083,700
(-) IMPTO RENTA y G. OCASIONAL PAGADO AÑO 2018 -
(-) ANTICIPO RENTA PAGADO AÑO 29,000,000
(-) RETENCION EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON 39,902,000
(-) GASTOS NO DEDUCIBLES 151,826,960
(-) INGRESOS PRESUNTOS -
(-) IMPTO RIQUEZA PAGADO AÑO -
(-) OTROS IMPTOS PAGADOS AÑO -
(=) MONTO MAXIMO A CAPITALIZAR 1,357,129,058 2

TERCER PASO: Como (2) o sea el Monto Máximo a Capitalizar por la suma de 1,357,129,058
es menor que (1), la conclusión es que si existe Diferencia Patrimonial a justificar por
por el año 2018 por valor de 305,320,942

Paso 1: INCREMENTO PATRIMONIAL 1,662,450,000

(-) Paso 2: DETERMINACION DEL MONTO MAXIMO A CAPITALIZAR 1,357,129,058
= DIFERENCIA 305,320,942
 CONTRIBUYENTE:
NIT.

DETERMINACION GASTOS NO DEDUCIBLES

ITEM CONCEPTO TOTAL DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE LIMITADO
1 RENTAS DE TRABAJO 73,000,000
INTERESES VIVIENDA 49,000,000 39,787,200 9,212,800
MEDICINA PREPAGADA 12,000,000 6,365,952 5,634,048
DEPENDIENTES ECONOMICOS - - -
GMF 12,000,000 6,000,000 6,000,000
LIMITADO RENTAS DE TRABAJO - 56,168,400

2 RENTA DE PENSIONES - - - -

3 RENTAS DE CAPITAL 24,545,400

a) IMPUESTO PREDIAL APTO ARRENDADO 10,430,000 10,430,000 -
b) VIGILANCIA 1,200,000 1,200,000 -
c) REPARACIONES LOCATIVAS APTO ARRENDADO 12,915,400 12,915,400 -
LIMITADO RENTAS DE CAPITAL 5,121,000

4 RENTAS NO LABORALES

5 RENTAS POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

6 OTROS 115,570,960
IMPUESTO PREDIAL CASA HABITACION 10,355,000 10,355,000
IMPUESTO PREDIAL FINCA 10,720,000 10,720,000
IMPUESTO VEHICULO PAGADO 1,220,000 1,220,000
GASTOS DE PUBLICIDAD 1,830,000 1,830,000
GASTOS POR EDUCACION DE LOS HIJOS 19,600,000 19,600,000
GASTOS CON RELACION DE CAUSALIDAD CON 45,392,960 45,392,960 -
INGRESOS POR ASESORIAS FINANCIERAS
SERVICIOS PUBLICOS CASA DE HABITACION 13,000,000 13,000,000
REPARACIONES LOCATIVAS FINCA 13,453,000 13,453,000
-

SUBTOTAL 1 213,116,360 122,091,512 91,024,848 61,289,400 60,802,112

TOTAL NO DEDUCIBLE:
a) TOTAL ANTES DE LIMITACIONES 91,024,848
b) AJUSTE CON LIMITACIONES 60,802,112
TOTAL 151,826,960
CONTRIBUYENTE:
NIT.

RENTA PRESUNTIVA 2: SUPUESTO NOTA 9

PATRIMONIO BRUTO AÑO 2017 20,000,000,000
PASIVOS 300,000,000
PATRIMONIO LIQUIDO AÑO 2017 19,700,000,000

% %
RENTAS DE % RENTA DE RENTAS DE
CONCEPTO PARTICIPA PARTICIP
TRABAJO PARTICIPACION PENSIONES CION CAPITAL ACION

INGRESOS 149,925,000 126,813,918 122,960,000

INGRESOS NO CONSTITUVOS 9,504,000 5,434,600 47,202,000
COSTOS Y GASTOS PROCEDENTES - - 24,545,000
RENTA LIQUIDA (SUBTOTAL 1 ) 140,421,000 121,379,318 51,213,000

APORTE VOLUNTARIO PORVENIR 40,000,000 31.50%

NUMERAL INDEMNIZACION 8,800,000 6.93%
CESANTIAS 8,800,000 6.93%
25% EXENTO 4,483,986 3.53%
CUENTAS AFC
RENTA EXENTA PENSIONES 121,379,318 100.00%
TOTAL RENTAS EXENTAS (A) 62,083,986 48.90% 121,379,318 100.00% - 0%

INTERESES VIVIENDA 39,787,200 31.34%

MEDICINA PREPAGADA 6,365,952 5.01%
DEPENDIENTES ECONOMICOS 12,731,904 10.03%
CESANTIAS 10,246,667 100.00%
GMF 6,000,000 4.73%
-
TOTAL DEDUCCIONES IMPUTABLES 64,885,056 51.10% - 10,246,667 100.00%

TOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES REALES 126,969,042 100.00% 121,379,318 100.00% 10,246,667 100.00%
(B)

TOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES 56,168,400 121,379,318 5,121,000

IMPUTABLES PROCEDENTES (LIMITADAS) ©

RENTAS LIQUIDAS CEDULARES = RENTA LIQUIDA -

TOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCINES 84,252,600 - 46,092,000
IMPUTABLES (LIMITADAS)

DETERMINACION DE RENTA PRESUNTIVA PARA COMPARAR CN LAS RENTAS LIQUIDAS CEDULARES

RENTA PRESUNTIVA ESCENARIO 1

CALCULO RENTA PRESUNTIVA VALOR

PATRIMONIO LIQUIDO DEPURADO SEGÚN ART 189 E. 19,700,000,000
PORCENTAJE RENTA PRESUNTIVA 3,5% 3.50%

689,500,000
VALOR RENTA PRESUNTIVA (D) ESCENARIO 1
 TOTAL RENTAS
EXENTAS Y
PROPORCION DE LAS RENTAS EXENTAS EN CADA TOTAL
% PARTICIPACION DEDUCCIONES
CEDULA PARTICIPACION
IMPUTABLES
(LIMITADAS) ©

RENTAS DE TRABAJO 48.90% 56,168,400 27,464,633

RENTA DE PENSIONES 100.00% 121,379,318 121,379,318
RENTAS DE CAPITAL 0.00% 5,121,000 -
RENTAS NO LABORALES 100.00% 2,500,000 2,500,000
RENTAS POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 0.00% - -

TOTAL RENTAS EXENTAS A DISMINUIR PARA CALCULAR LA RENTA PRESEUNTIVA ( E ) 151,343,951

RENTA PRESUNTIVA ESCENARIO 2

PATRIMONIO LIQUIDO DEPURADO SEGÚN ART 189 19,700,000,000

E.T.
MENOS:
a) VPN ACCIONES SOCIEDADES NACIONALES 152,605,499

286,135,310
b). VPN APORTES EN SOCIEDADES NACIONALES
SUBTOTAL 1 19,261,259,191
MENOS:
P. 8.000 UVT CASA HABITACION 254,872,000 254,872,000 265,000,000
P. LIQUIDO BASE PARA TARIFA 19,006,387,191
PORCENTAJE RENTA PRESUNTIVA 3,5% 3.50%
VALOR RENTA PRESUNTIVA (D) 665,223,552

MAS RENTA GRAVADA DE ACTIVOS EXCEPTUADOS:

a) DIVIDENDOS $ 24,847,500
b). PARTICIPACIONES $ 25,202,800

TOTAL RENTA PRESUNTIVA FINAL 715,273,852

ESCENARIO 2

CALCULO RENTA PRESUNTIVA FINAL (MENOS PROPORCION RENTAS

EXENTAS EN LAS RLC)

RENTA PRESUNTIVA ESCENARIO 1 $ 689,500,000

MENOS PROPORCION RENTAS EXENTAS $ 151,343,951
RENTA PRESUNTIVA FINAL $ 538,156,000

SEGÚN TABLA Aart. 241 num 2 E.T.

Se liquida como renta liquida cedular no laboral

BASE CALCULO IMPUESTO RENTA $ 538,156,000

UVT 16,231
TABLA 5150.9
TOTAL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
R. 87
PRESUNTIVA $ 170,782,000
 % RENTAS POR %
RENTAS NO DIVIDENDOS Y
PARTICIPA PARTICIPA TOTAL
LABORALES CION PARTICIPACIONE CION
S
80,000,000 69,134,000
9,607,000 19,083,700
45,393,000 -
25,000,000 50,050,300 388,063,618

24,000,000 100.00%

24,000,000 100.00% - 0% 207,463,304

-
- 0.00% 75,131,723

24,000,000 100.00% -

2,500,000 - 185,168,718

22,500,000 50,050,300 202,894,900

 Declaración de Renta y Complementario Personas
Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones
Ilíquidas de Causantes Residentes
Privada 210
1.Año 2018 0 4. Número de formulario
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV 7 a 10. Nombres y apellidos 12. Cod. Dirección Seccional
declarante
Datos del

24. Actvidad Si es una 25. Cod 26. No. Formulario 27. Fracción año gravable 2018 28. Si es beneficiario de un convenio
económica: [ ] corrección indique: anterior (Marque "X") [ ] para evitar la doble tributación (Marque "X") [ ]

Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones,

Patrimonio bruto 29 $ 3,997,920,000 art 36-3 E.T. y distribución de beneficios de las ECE, art. 893 E.T. 67 $ -
Patrimonio

Rentas por dividendos y partcipaciones

Deudas 30 $ 210,000,000 Ingresos no constitutivos de renta 68 $ -
Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores
Total patrimonio líquido (29 - 30) 31 $ 3,787,920,000 (67 - 68) 69 $ -
1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art 103 E.T.) 32 $ 149,925,000 70 $ 19,084,000
art. 49 del E.T.
2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49
Ingresos no constitutivos de renta 33 $ 9,504,000 del E.T. 71 $ 50,050,000
Rentas de trabajo

Renta líquida pasiva dividendos - Entidades

Renta líquida (32 - 33) 34 $ 140,421,000 controladas del exterior - ECE y/o recibidos del exterior 72 $ -

Rentas exentas de trabajo y deducciones 35 $ 56,168,000 Rentas exentas dividendos recibidos de ECE 73 $ -
imputables y/o recibidos del exterior, de la casilla 72
Rentas exentas de trabajo y deducciones Rentas líquidas gravables de dividendos
imputables (limitadas) 36 $ 56,168,000 y partcipaciones (69 + 70 + 71 + 72 - 73) 74 $ 69,134,000

Total rentas líquidas cedulares

Renta líquida cedular de trabajo (34 - 36) 37 $ 84,253,000 75 $ 221,979,000
(sume 37 + 42 + 53 + 66 + 74)
Renta

Ingresos brutos por rentas de pensiones 38 $ 126,814,000 Renta presuntiva 76 $ -

del país y del exterior
de pensiones

Ingresos por ganancias ocasionales del país

Rentas

Ingresos no constitutivos de renta 39 $ 5,435,000 y del exterior 77 $ 1,350,000,000

Ocasional
Ganancia

Renta líquida (38 - 39) 40 $ 121,379,000 Costos por ganancias ocasionales 78 $ 265,000,000
Rentas exentas de pensiones 41 $ 121,379,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 $ 465,670,000
Renta líquida cedular de pensiones (40 - 41) 42 $ - Ganancias ocasionales gravables (77 - 78 - 79) 80 $ 619,330,000
Impuesto sobre la renta liquida cedular
Ingresos brutos rentas de capital 43 $ 122,960,000 de trabajo y pensiones 81 $ 11,655,000
rentas liquidas cedulares

Impuesto sobre la renta líquida cedular

Ingresos no constitutivos de renta 44 $ 47,202,000 82 $ 8,641,000
Impuesto sobre las

de capital y no laboral
Impuesto sobre la renta líquida por dividendos y participaciones
Costos y gastos procedentes 45 $ 24,545,000 año 2017 y anteriores y distribución de beneficios de las ECE 83 $ -
Impuesto sobre la renta por dividendos y participaciones año
Renta líquida (43 - 44 - 45) 46 $ 51,213,000 2017 y siguientes, 1a, Subcédula 84 $ -
Rentas de capital

Rentas líquidas pasivas de capital - Impuesto sobre la renta por dividendos y participaciones año 2017 y
Entidades controladas del exterior 47 $ - siguientes, 2a. Subcédula, sobre Rentas líquidas pasivas por dividendos - 85 $ 18,150,000
ECE y sobre dividendos recibidos del exterior

Rentas exentas y deducciones 48 $ 5,121,000 Total impuesto sobre las rentas líquidas 86 $ 38,446,000
imputables a las rentas de capital cedulares (Sume 81 a 85)
Rentas exentas de capital y deducciones
49 $ 5,121,000 Impuesto sobre la renta presuntiva 87 $ -
imputables (limitadas)
Renta líquida ordinaria del ejercicio (43 + 47 50 $ 46,092,000 Total impuesto sobre la renta líquida 88 $ 38,446,000
- 44 - 45 - 49), si el resultado es negativo, escriba cero (0)
Pérdida líquida del ejercicio (44 + 45 + 49 - 43 - 47),
51 $ - Impuestos pagados en el exterior 89 $ -
si el resultado es negativo, escriba cero (0)
Descuentos
Liquidación Privada

Compensación por pérdidas de ejercicios

52 $ - Donaciones 90 $ -
anteriores
Renta líquida cedular de capital (50 - 52);
si 50 es igual a cero (0), 53 es igual a cero (0) 53 $ 46,092,000 Otros 91 $ -
Ingresos brutos rentas no laborales 54 $ 80,000,000 Total descuentos tributarios (sume 89 a 91) 92 $ -
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 $ - Impuesto neto de renta (88 - 92) 93 $ 38,446,000
Ingresos no constitutivos de renta 56 $ 9,607,000 Impuesto de ganancias ocasionales 94 $ 61,933,000
Costos y gastos procedentes 57 $ 45,393,000 Descuento por impuestos pagados en el exterior 95 $ -
por ganancias ocasionales
Renta líquida (54 - 55 - 56 - 57) 58 $ 25,000,000 Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95) 96 $ 100,379,000
Rentas líquidas pasivas no laborales -
59 $ - Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97 $ 29,000,000
Entidades controladas del exterior
Rentas no laborales

Rentas exentas y deducciones imputables Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de
60 $ - 98 $ -
a las rentas no laborales devolución y/o compensación
Rentas exentas no laborales y deducciones 61 $ 2,500,000 Retenciones año gravable a declarar 99 $ 39,902,000
imputables (limitadas)
Renta líquida ordinaria del ejercicio (54 + 59 - 55
- 56 - 57 - 61), si el resultado es negativo, escriba cero 62 $ 22,500,000 Anticipo de renta para el año gravable siguiente 100 $ -
(0)
Pérdida líquida del ejercicio (55 + 56 + 57 + 61 Saldo a pagar por impuesto
63 $ - 101 $ 31,477,000
- 54 - 59), si el resultado es negativo, escriba cero (0) (96 + 100 - 97 - 98 - 99)
Compensaciones 64 $ - Sanciones 102 $ -
Total saldo a pagar
Rentas líquidas gravables no laborales 65 $ - 103 $ 31,477,000
(96 + 100 + 102 - 97 - 98 - 99)
Renta líquida cedular no laboral (62 - 64 + 65); 66 $ 22,500,000 Total saldo a favor 104 $ -
si 62 es igual a cero (0), 66 igual 65 (97 + 98 + 99 - 96 - 100 - 102)
 FORMULARIO 210: SUPUESTO NOTA 9
PATRIMONIO BRUTO AÑO 2017 20,000,000,000

Declaración de Renta y Complementario Personas

Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones
Ilíquidas de Causantes Residentes
Privada 210
1.Año 2018 0 4. Número de formulario
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV 7 a 10. Nombres y apellidos 12. Cod. Dirección Seccional
declarante
Datos del

24. Actvidad Si es una 25. Cod 26. No. Formulario 27. Fracción año gravable 2018 28. Si es beneficiario de un convenio
económica: [ ] corrección indique: anterior (Marque "X") [ ] para evitar la doble tributación (Marque "X") [ ]

Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones,

Patrimonio bruto 29 $ 3,997,920,000 art 36-3 E.T. y distribución de beneficios de las ECE, art. 893 E.T. 67 $ -
Patrimonio

Rentas por dividendos y partcipaciones

Deudas 30 $ 210,000,000 Ingresos no constitutivos de renta 68 $ -
Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores
Total patrimonio líquido (29 - 30) 31 $ 3,787,920,000 (67 - 68) 69 $ -
1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art 103 E.T.) 32 $ 149,925,000 art. 49 del E.T. 70 $ 19,084,000
2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49
Ingresos no constitutivos de renta 33 $ 9,504,000 del E.T. 71 $ 50,050,000
Rentas de trabajo

Renta líquida pasiva dividendos - Entidades

Renta líquida (32 - 33) 34 $ 140,421,000 controladas del exterior - ECE y/o recibidos del exterior 72 $ -

Rentas exentas de trabajo y deducciones 35 $ 56,168,000 Rentas exentas dividendos recibidos de ECE 73 $ -
imputables y/o recibidos del exterior, de la casilla 72
Rentas exentas de trabajo y deducciones Rentas líquidas gravables de dividendos
36 $ 56,168,000 74 $ 69,134,000
imputables (limitadas) y partcipaciones (69 + 70 + 71 + 72 - 73)

Renta líquida cedular de trabajo (34 - 36) 37 $ 84,253,000 Total rentas líquidas cedulares 75 $ 221,979,000
(sume 37 + 42 + 53 + 66 + 74)
Renta

Ingresos brutos por rentas de pensiones

del país y del exterior 38 $ 126,814,000 Renta presuntiva 76 $ 538,156,000
de pensiones

Ingresos por ganancias ocasionales del país

Rentas

Ingresos no constitutivos de renta 39 $ 5,435,000 y del exterior 77 $ 1,350,000,000

Ocasional
Ganancia

Renta líquida (38 - 39) 40 $ 121,379,000 Costos por ganancias ocasionales 78 $ 265,000,000
Rentas exentas de pensiones 41 $ 121,379,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 $ 465,670,000
Renta líquida cedular de pensiones (40 - 41) 42 $ - Ganancias ocasionales gravables (77 - 78 - 79) 80 $ 619,330,000
Impuesto sobre la renta liquida cedular
Ingresos brutos rentas de capital 43 $ 122,960,000 81 $ 11,655,000
de trabajo y pensiones
rentas liquidas cedulares

Impuesto sobre la renta líquida cedular

Ingresos no constitutivos de renta 44 $ 47,202,000 82 $ 8,641,000
Impuesto sobre las

de capital y no laboral
Impuesto sobre la renta líquida por dividendos y participaciones
Costos y gastos procedentes 45 $ 24,545,000 año 2017 y anteriores y distribución de beneficios de las ECE 83 $ -
Impuesto sobre la renta por dividendos y participaciones año
Renta líquida (43 - 44 - 45) 46 $ 51,213,000 2017 y siguientes, 1a, Subcédula 84 $ -
Rentas de capital

Rentas líquidas pasivas de capital - 47 $ -

Impuesto sobre la renta por dividendos y participaciones año 2017 y
siguientes, 2a. Subcédula, sobre Rentas líquidas pasivas por dividendos - 85 $ 18,150,000
Entidades controladas del exterior ECE y sobre dividendos recibidos del exterior

Rentas exentas y deducciones Total impuesto sobre las rentas líquidas

imputables a las rentas de capital 48 $ 5,121,000 cedulares (Sume 81 a 85) 86 $ 38,446,000

Rentas exentas de capital y deducciones

49 $ 5,121,000 Impuesto sobre la renta presuntiva 87 $ 170,782,000
imputables (limitadas)
Renta líquida ordinaria del ejercicio (43 + 47 50 $ 46,092,000 Total impuesto sobre la renta líquida 88 $ 170,782,000
- 44 - 45 - 49), si el resultado es negativo, escriba cero (0)
Pérdida líquida del ejercicio (44 + 45 + 49 - 43 - 47),
51 $ - Impuestos pagados en el exterior 89 $ -
si el resultado es negativo, escriba cero (0)
Descuentos
Liquidación Privada

Compensación por pérdidas de ejercicios 52 $ - Donaciones 90 $ -

anteriores
Renta líquida cedular de capital (50 - 52);
53 $ 46,092,000 Otros 91 $ -
si 50 es igual a cero (0), 53 es igual a cero (0)
Ingresos brutos rentas no laborales 54 $ 80,000,000 Total descuentos tributarios (sume 89 a 91) 92 $ -
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 $ - Impuesto neto de renta (88 - 92) 93 $ 170,782,000
Ingresos no constitutivos de renta 56 $ 9,607,000 Impuesto de ganancias ocasionales 94 $ 61,933,000
Descuento por impuestos pagados en el exterior
Costos y gastos procedentes 57 $ 45,393,000 por ganancias ocasionales 95 $ -
Renta líquida (54 - 55 - 56 - 57) 58 $ 25,000,000 Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95) 96 $ 232,715,000
Rentas líquidas pasivas no laborales -
59 $ - Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97 $ 29,000,000
Entidades controladas del exterior
Rentas no laborales

Rentas exentas y deducciones imputables 60 $ - Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de 98 $ -
a las rentas no laborales devolución y/o compensación
Rentas exentas no laborales y deducciones
imputables (limitadas) 61 $ 2,500,000 Retenciones año gravable a declarar 99 $ 39,902,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (54 + 59 - 55
- 56 - 57 - 61), si el resultado es negativo, escriba cero 62 $ 22,500,000 Anticipo de renta para el año gravable siguiente 100 $ 81,133,000
(0)
Pérdida líquida del ejercicio (55 + 56 + 57 + 61 Saldo a pagar por impuesto
63 $ - 101 $ 244,946,000
- 54 - 59), si el resultado es negativo, escriba cero (0) (96 + 100 - 97 - 98 - 99)
Compensaciones 64 $ - Sanciones 102 $ -

Rentas líquidas gravables no laborales 65 $ - Total saldo a pagar 103 $ 244,946,000

(96 + 100 + 102 - 97 - 98 - 99)
Renta líquida cedular no laboral (62 - 64 + 65); 66 $ 22,500,000 Total saldo a favor 104 $ -
si 62 es igual a cero (0), 66 igual 65 (97 + 98 + 99 - 96 - 100 - 102)
 Artículo 241. Tarifa para las personas naturale
Modificado Ley 1819/2016, art. 5°. El impuesto sobre la renta de las personas naturales residentes en el país, de
asignaciones modales, se determ

1. Renta líquida laboral y de pensiones

Rangos en UVT
Desde

>0

>1.090

>1.700

>4.100

2. Para la renta líquida no laboral y de capital:

Rangos en UVT
Desde

>0

>600

>1.000

>2.000

>3.000

>4.000
les residentes y asignaciones y donaciones modales.
de las sucesiones de causantes residentes en el país, y de los bienes destinados a fines especiales, en virtud de donaciones o
minará de acuerdo con las siguientes tablas:

Tarifa
Hasta marginal
1,090
0%
UVT 2017 $34.726.000
1,700
19%
UVT 2017 $54.160.000
4,100
28%
UVT 2017 $130.622.000

En adelante 33%

Tarifa
Hasta marginal
600
0%
UVT 2017 $19.115.000
1,000
10%
UVT 2017 $31.859.000
2,000
20%
UVT 2017 $63.718.000
3,000
30%
UVT 2017 $95.577.000
4,000
33%
UVT 2017 $127.436.000

En adelante 35%
es modales.
bienes destinados a fines especiales, en virtud de donaciones o

Impuesto

(Base gravable en UVT menos 1.090 UVT*) x 19%

(Base gravable en UVT menos 1.700 UVT*) x 28% + 116

UVT*
(Base gravable en UVT menos 4.100 UVT*) x 33%
+ 788 UVT*

Impuesto

(Base gravable en UVT menos 600 UVT*) x 10%

(Base gravable en UVT menos 1.000 UVT*) x 20% + 40

UVT*
(Base gravable en UVT menos 2.000 UVT*) x 30% +
240 UVT*
(Base gravable en UVT menos 3.000 UVT*) x 33% +
540 UVT*
(Base gravable en UVT menos 4.000 UVT*) x 35% +
870 UVT*