LOS AMIGOS S.A.S.

NIT. 980.396.421-2
Estado de Situación Financiera
(Expresados en pesos)

Activos
Efectivo y equivalentes de efectivo 10,000,000
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 11,000,000
Deterioro Acumulado -
Capital Suscrito por Cobrar -
Inventarios 26,000,000
Activos por impuestos corrientes -
Total activo corriente 47,000,000
Terrenos 200,000,000
Edificaciones 180,000,000
Depreciacion acumulada edificaciones (10,000,000)
Equipos de computacion 10,000,000
Depreciacion acumulada equipo de computacion (9,000,000)
Mobiliario de oficina 80,000,000
Depreciacion Mobiliario de Oficina (9,000,000)
Equipo de Transporte 100,000,000
Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte (8,000,000)
Activos intangibles -
Total activos no corrientes 534,000,000
Total activos 581,000,000
Pasivos
Proveedores 190,000,000
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Beneficios a empleados
Pasivos por impuesto corrientes 6,000,000
Otros Pasivos no financieros -
Total pasivos corrientes 196,000,000
Sobregiros y préstamos 270,000,000
Pasivos por impuestos diferidos -
Total pasivos no corrientes 270,000,000
Total pasivos 466,000,000
Patrimonio
Capital Autorizado 120,000,000
Capital por Suscribir (60,000,000)
Capital Suscrito por Pagar (40,000,000)
Reserva Legal (11,000,000)
Utilidad del Periodo Anterior 102,000,000
Total patrimonio 111,000,000
Total pasivo y patrimonio 577,000,000

Representante Legal Contador Público

T.P.
4,000,000
 LOS AMIGOS SAS

La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que pertenece al grupo de responsable
las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral. En su contabil
información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y
financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fue
reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entr
retomarán en la unidad tres.

Causacion de las Operaciones desarrolladas durante los meses Marzo y Abril del Año 20XX

1). 5 de Marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La compra asciende
(u.m.), más IVA del 19 %.

CTA NOMBRE DEBITO

1435 Compra Mcia 20,000,000
2408 Iva Descontable Compra 19% 3,800,000
2365 Retencion Compras 2.5%
2205 Proveedores
23,800,000

2). 7 de Marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la mercancía.

CTA NOMBRE DEBITO

1435 Compra Mcia
2408 Iva Generado Dev Compra 19%
2365 Dev Retencion Compras 2.5% 15,000
2205 Proveedores 699,000
714,000

3). 10 de Marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19

CTA NOMBRE DEBITO

4135 Venta - Ingreso
2408 Iva Generado Ventas 19%
1105 Efectivo y su equivalente 14,280,000

1435 Inventario
6135 Costos 12,000,000
26,280,000
4). 13 de Marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes d
por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

CTA NOMBRE DEBITO

5135 Servicio Aseo y Vigilancia 9,000,000
5135 AIU 900,000
2408 Iva Descontable Servicios 5% 45,000
2365 Retencion Servicio Vig. 2%
1105 Bancos - Caja
9,945,000

5). 15 de Marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

CTA NOMBRE DEBITO

4175 Devolucion Ventas 600,000
2408 Iva Descontable Dev Ventas 19% 114,000
1105 Efectivo y su equivalente -
1435 Inventario 600,000
6135 Costos
1,314,000

6). 20 de Marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor
del IVA para estos productos).

CTA NOMBRE DEBITO

1435 Compra Esencias y Concentrado Café 50,000,000
2408 Iva Descontable Compra 5% 2,500,000
2365 Retencion Compras 2.5%
1105 Efectivo y su equivalente
52,500,000

7). 25 de Marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa gene
20 millones (u.m.).

CTA NOMBRE DEBITO

1435 Compra Mcia Importada 20,000,000
2408 Iva Descontable Compra 19% 3,800,000
2365 Retencion Compras 2.5%
2205 Proveedores
23,800,000

8). 27 de Marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u
del IVA en este producto).
 CTA NOMBRE DEBITO
1435 Compra Huevos Frescos 15,000,000
2365 Retencion Compras 2.5%
2368 Retencion Ica 4.14
1105 Efectivo y su equivalente
15,000,000

9). 30 de Marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 10 millon
(Revise la tarifa del IVA para estos productos).

CTA NOMBRE DEBITO

4135 Venta - Ingreso
2408 Iva Generado Ventas 5%
1105 Efectivo y su equivalente 10,500,000
1435 Inventario
6135 Costos 10,000,000
20,500,000

10). 05 de Abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 30 millones (u.m
del IVA en este producto).

CTA NOMBRE DEBITO

4135 Venta - Ingreso
1105 Efectivo y su equivalente 30,000,000
1435 Inventario
6135 Costos 30,000,000
60,000,000

11). 10 de Abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 30 millones (u.m.), m

CTA NOMBRE DEBITO

1435 Compra Mcia Varias 30,000,000
2408 Iva Descontable Compra 19% 5,700,000
2365 Retencion Compras 2.5%
2205 Proveedores
35,700,000

12). 12 de Abril: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de
por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

CTA NOMBRE DEBITO

5135 Servicio Aseo y Vigilancia 9,000,000
5135 AIU 900,000
 2408 Iva Descontable Servicios 5% 45,000
2365 Retencion Servicio Vig. 2%
1105 Bancos - Caja
9,945,000

13). 15 de Abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones (u.m.), más el IVA de

CTA NOMBRE DEBITO

4135 Venta - Ingreso
2408 Iva Generado Ventas 19%
1105 Efectivo y su equivalente 22,610,000
1435 Inventario
6135 Costos 19,000,000
41,610,000

14). 20 de Abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, para rep
valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).

CTA NOMBRE DEBITO

15 Equipo de Transporte - Vehiculo 85,000,000
15 Iva Mayor Valor 16,150,000
2365 Retencion Compras 1%
2368 Retencion Ica 6.9
2120 Cxp Compañias de Financiamiento
101,150,000
15). 25 de Abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la mercancía.

CTA NOMBRE DEBITO

1435 Compra Mcia
2408 Iva Generado Dev Compra 19%
2365 Dev Retencion Compras 2.5% 22,500
2205 Proveedores 1,048,500
1,071,000

16). 30 de Abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de 60 mi
(Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).

CTA NOMBRE DEBITO

15 Maquinaria y Equipo Trabajo 60,000,000
15 Iva Mayor Valor 11,400,000
2365 Retencion Compras 2.5%
2120 Cxp Compañias de Financiamiento
 71,400,000

RESUMEN RETENCION MARZO

CUENTA 2365 RETENCION COMPRAS 2.5%
FECHA TERCERO DEBITO
5 de Marzo Compra Mercancias Varias
7 de Marzo Devolucion de Compra 15,000
20 de Marzo Compra Esencias y Concentrado Café
25 de Marzo Compra Mercancias Importadas
27 de Marzo Compra Huevos Frescos
Total Retencion Compras 2.5%
CUENTA 2365 RETENCION SERVICIOS 2%
FECHA TERCERO DEBITO
13 de Marzo Pago Servicio de Aseo y Vigilancia
Total Retencion Servicios 2%
CUENTA 4135 INGRESOS
FECHA TERCERO DEBITO
10 de Marzo Venta Mercancias Varias
15 de Marzo Devolucion de Venta 600,000
30 de Marzo Venta Esencias y concentrado Café
Total Ingresos
Autorenta
TOTAL RETENCION DE MARZO

RESUMEN RETENCION ICA

CUENTA 2368 RETENCION ICA MARZO - ABRIL
FECHA TERCERO DEBITO
27 de Marzo Compra de Huevos Frescos
20 de Abril Compra Camioneta
TOTAL RETENCION DE ICA MARZO - ABRIL

RESUMEN RETENCION ABRIL

CUENTA 2365 RETENCION COMPRAS 2.5%
FECHA TERCERO DEBITO
10 de Abril Compra Mercancias Varias
25 de Abril Devolucion de Compra 22,500
30 de Abril Compra Maquina Empaquetadora
Total Retencion Compras 2.5%
CUENTA 2365 RETENCION COMPRAS 1%
FECHA TERCERO DEBITO
20 de Abril Compra Camioneta
 Total Retencion Compras 1%
CUENTA 2365 RETENCION SERVICIOS 2%
FECHA TERCERO DEBITO
12 de Abril Pago Servicio de Aseo y Vigilancia
Total Retencion Servicios 2%
CUENTA 4135 INGRESOS
FECHA TERCERO DEBITO
5 de Abril Venta de Huevos Frescos
15 de Abril Venta Mercancias Varias -
Total Ingresos
Autorenta
TOTAL RETENCION DE ABRIL

RESUMEN IVA ENERO - ABRIL

CUENTA 2408 IVA GENERADO 19%
FECHA TERCERO DEBITO
Iva Ventas Enero Febrero
10 de Marzo Venta Mercancias Varias
15 de Abril Venta Mercancias Varias -
Total Iva Generado 19%
IMPUESTOS GENERADOS

CUENTA 2408 IVA GENERADO 5%

FECHA TERCERO DEBITO

30 de Marzo Venta de Esencias y concentrado Café

Total Iva Generado 5%
CUENTA 2408 IVA GENERADO DEVOLUCIONES COMPRAS
FECHA TERCERO DEBITO
7 de Marzo Devolucion Compra 5 de Marzo
25 de Abril Devolucion Compra 10 de abril
Total Iva Generado Devoluciones Compras
TOTAL IVA GENERADO
CUENTA 2408 IVA DESCONTABLE COMPRAS 19%
FECHA TERCERO DEBITO
Iva Compras Enero Febrero 19,000,000
05 de Marzo Compra Mercancias Varias 3,800,000
25 de Marzo Compra Mercancias Importadas 3,800,000
10 de Abril Compra Mercancias Varias 5,700,000
Total Iva Descontable Compras 19%
CUENTA 2408 IVA DESCONTABLE COMPRAS 5%
DESCONTABLES
IMPUESTOS DESCONTABLES FECHA TERCERO DEBITO

20 de Marzo Compra de Esencias y concentrado Café 2,500,000

Total Iva Descontable Compras 5%
CUENTA 2408 IVA DESCONTABLE SERVICIOS 5%
FECHA TERCERO DEBITO
13 de Marzo Pago Servicio Aseo y Vigilancia 45,000
12 de Abril Pago Servicio Aseo y Vigilancia 45,000
Total Iva Descontable Servicios 5%
FECHA TERCERO DEBITO

15 de Marzo Devolucion Venta del 10 de Marzo 114,000

Total Iva Descontable Devoluciones Ventas
TOTAL IVA DESCONTABLE
TOTAL SALDO A FAVOR IVA PERIODO ENERO - ABRIL
OS AMIGOS SAS

es contribuyente que pertenece al grupo de responsables (régimen común), en

odicidad de pago del IVA es cuatrimestral. En su contabilidad presenta la siguiente
El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de situación
por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el
so, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se

ladas durante los meses Marzo y Abril del Año 20XX

común), cuyo domicilio es Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones

CREDITO

500,000
23,300,000
23,800,000

e marzo, equivalente al 3 % del valor de la mercancía.

CREDITO
600,000
114,000

714,000

Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

CREDITO 1435
12,000,000 1110
2,280,000
1110
4135
12,000,000
1435
26,280,000 6135
de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato,
actado el AIU del 10 %).
3
CREDITO

18,000
9,927,000
9,945,000

10 de marzo.

CREDITO

714,000

600,000
1,314,000

e 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa

CREDITO

1,250,000
51,250,000
52,500,000

ancías importadas, que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de

CREDITO

500,000
23,300,000
23,800,000

otá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo
 CREDITO

375,000
62,100
14,562,900
15,000,000

ontribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA.

CREDITO
10,000,000
500,000

10,000,000

20,500,000

égimen común) de Bogotá, por valor de 30 millones (u.m.). (Consulte el manejo

CREDITO
30,000,000

30,000,000

60,000,000

n común) de Medellín, por valor de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

CREDITO

750,000
34,950,000
35,700,000

e aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato,

actado el AIU del 10 %).

CREDITO
 18,000
9,927,000
9,945,000

ncías varias por valor de 19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %.

CREDITO
19,000,000
3,610,000

19,000,000

41,610,000

mún) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por
en este tipo de adquisiciones).

CREDITO

850,000
586,500
99,713,500
101,150,000
equivalente al 3 % del costo de la mercancía.

CREDITO
900,000
171,000

1,071,000

áquina empaquetadora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA.

o).

CREDITO

1,500,000
69,900,000
 71,400,000

N RETENCION MARZO

CREDITO SALDO Base

500,000 500,000 $ 20,000,000
485,000 694299
1,250,000 1,735,000
500,000 2,235,000
375,000 2,610,000
ompras 2.5% 2,610,000

CREDITO SALDO
18,000 18,000
ervicios 2% 18,000

CREDITO SALDO
12,000,000 12,000,000
11,400,000
10,000,000 21,400,000
esos 21,400,000
ta 85,600
N DE MARZO 2,713,600

MEN RETENCION ICA

CREDITO SALDO
62,100 62,100
586,500 648,600
CA MARZO - ABRIL 648,600

EN RETENCION ABRIL

CREDITO SALDO
750,000 750,000
727,500
1,500,000 2,227,500
ompras 2.5% 2,227,500

CREDITO SALDO
850,000 850,000
ompras 1% 850,000

CREDITO SALDO
18,000 18,000
ervicios 2% 18,000

CREDITO SALDO
30,000,000 30,000,000
19,000,000 49,000,000
esos 49,000,000
ta 196,000
N DE ABRIL 3,291,500

EN IVA ENERO - ABRIL

CREDITO SALDO
25,000,000 25,000,000
2,280,000 27,280,000
3,610,000 30,890,000
rado 19% 30,890,000

CREDITO SALDO

500,000 500,000
rado 5% 500,000

CREDITO SALDO
114,000 114,000
171,000 285,000
oluciones Compras 285,000
NERADO 31,675,000

CREDITO SALDO
19,000,000
- 22,800,000
- 26,600,000
32,300,000
e Compras 19% 32,300,000
 CREDITO SALDO

2,500,000
e Compras 5% 2,500,000

CREDITO SALDO
45,000
90,000
e Servicios 5% 90,000
CREDITO SALDO

- 114,000
evoluciones Ventas 114,000
CONTABLE 35,004,000
RIODO ENERO - ABRIL 3,329,000
debe credito
$ 1,000,000
###

$ 1,500,000
###

###
$ 1,000,000
500,000
asientos
cuentas t
balance de comprobacion
estado de la situacion
esta de resultado
 SALDOS CUENTAS
CUENTA 4135 INGREOS - VENTAS
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
10 de Marzo Venta de Mercancias varias 12,000,000 12,000,000
15 de Marzo Devolucion venta 10 de Marzo 600,000 11,400,000
30 de Marzo Venta de Esencias y Concentrados de Café 10,000,000 21,400,000
5 de Abril Venta de Huevos Frescos 30,000,000 51,400,000
15 de abril Venta Mercancias Varias 51,400,000
Total Ingresos - Ventas 51,400,000
CUENTA 6135 COSTOS
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
10 de Marzo Costo - Venta de Mercancias varias 12,000,000 12,000,000
15 de Marzo Costo - Devolucion venta 10 de Marzo 600,000 11,400,000
30 de Marzo Costo - Venta de Esencias y Conc. de Café 10,000,000 21,400,000
5 de Abril Costo - Venta de Huevos Frescos 30,000,000 51,400,000
15 de abril Costo - Venta Mercancias Varias - 51,400,000
Total Costo 51,400,000
CUENTA 1435 INVENTARIO
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
Ene- Feb Inventario Bimestre anterior 26,000,000 - 26,000,000
5 de Marzo Compra Mercancias Varias 20,000,000 - 46,000,000
7 de Marzo Devolucion Compra 5 de Marzo - 600,000 45,400,000
10 de Marzo Venta Mercancias Varias - 12,000,000 33,400,000
15 de Marzo Devolucion Venta 10 de Marzo 600,000 - 34,000,000
20 de Marzo Compra Esencias y Concentrado Café 50,000,000 - 84,000,000
25 de Marzo Compra Mercancias Importadas 20,000,000 - 104,000,000
27 de Marzo Compra Huevos Frescos 15,000,000 - 119,000,000
30 de Marzo Venta Esencias y Concentrado de café - 10,000,000 109,000,000
05 de Abril Venta Huevos Frescos 30,000,000 79,000,000
10 de Abril Compra de Mercancias varias 30,000,000 - 109,000,000
15 de Abril Venta Mercancias Varias - 19,000,000 90,000,000
25 de Abril Devolucion Compra 10 de Abril - 900,000 89,100,000
Total Inventario 89,100,000
CUENTA 5135 SERVICIO ASEO Y VIGILANCIA
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
13 de Marzo Pago Servicio de Aseo y Vigilancia 9,900,000 9,900,000
12 de Abril Pago Servicio de Aseo y Vigilancia 9,900,000 - 19,800,000
Total Servicio Aseo y vigilancia 19,800,000
CUENTA 2205 PROVEEDORES
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
Ene- Feb Inventario Bimestre anterior 190,000,000 190,000,000
5 de Marzo Compra Mercancias Varias 23,300,000 213,300,000
7 de Marzo Devolucion Compra 5 de Marzo 699,000 212,601,000
25 de Marzo Iva Descontable Dev Ventas 19% 23,300,000 235,901,000
10 de Abril Compra de Mercancias varias 34,950,000 270,851,000
25 de Abril Devolucion Compra 10 de Abril 1,048,500 269,802,500
Total Proveedores 269,802,500
CUENTA 2105 CXP COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO LP
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
20 de Abril Compra Camioneta 99,713,500 99,713,500
30 de Abril Compra Maquina Empaquetadora 69,900,000 169,613,500
Total CXP Compañias Financiamiento LP 169,613,500
CUENTA 1105 EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE DE EFECTIVO
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
Ene- Feb Saldo Bimestre Enero - Febrero 10,000,000 - 10,000,000
10 de Marzo Venta - Ingreso 14,280,000 24,280,000
13 de Marzo Servicio Aseo y Vigilancia 9,927,000 14,353,000
15 de Marzo Devolucion Ventas 714,000 13,639,000
20 de Marzo Compra Esencias y Concentrado Café 51,250,000 - 37,611,000
27 de Marzo Compra Huevos Frescos 14,562,900 - 52,173,900
30 de Marzo Venta - Ingreso 10,500,000 - 41,673,900
05 de Abril Venta - Ingreso 30,000,000 - 11,673,900
12 de abril Servicio Aseo y Vigilancia 9,927,000 - 21,600,900
15 de Abril Venta - Ingreso 22,610,000 1,009,100
Total Efectivo y su equivalente 1,009,100
11.04 ### ### ###
11.04 6,624.00 € 125856
11.04 ###
4.14 ###
11.04 0.00 €
 LOS AMIGOS S.A.S.
NIT 980.396.421-2
Estados de Resultado Integral Individual
(Expresados en pesos)

Años terminados el 3 de Abril de: 20XX

Ingresos de actividades ordinarias 51,400,000

Costo de producción y operación (51,400,000)
Utilidad bruta -
Otros ingresos -
Gastos de ventas -
Gastos de administración (19,800,000)
Otros gastos -
Resultado de actividades de la operación (19,800,000)

Ingresos financieros .
Costos por préstamos -
Costo financiero, neto -

Utilidad antes de impuestos (19,800,000)

Gastos por impuesto a las ganacias -

Utilidad procedente de actividades que continúan (19,800,000)

Otro resultado integral

-
Diferencias en conversión para operaciones extranjeras -
Ganacias/pérdidas actuariales por planes de beneficios definidos -
Cambio neto en el valor razonable de instrumentos de cobertura -
Revaluación de propiedades, planta y equipo -
Otro resultado integral del año, neto de impuestos -
Resultado integral total año (19,800,000)

Representante Legal CONTADOR PUBLICO

T.P.